Báo cáo tốt nghiệp: Công việc kế toán tại công ty cổ phần may Nhà Bè

Chia sẻ: Võ HạChí | Ngày: | Loại File: DOC | Số trang:83

1
869
lượt xem
344
download

Báo cáo tốt nghiệp: Công việc kế toán tại công ty cổ phần may Nhà Bè

Mô tả tài liệu
  Download Vui lòng tải xuống để xem tài liệu đầy đủ

Tham khảo luận văn - đề án 'báo cáo tốt nghiệp: công việc kế toán tại công ty cổ phần may nhà bè', luận văn - báo cáo phục vụ nhu cầu học tập, nghiên cứu và làm việc hiệu quả

Chủ đề:
Lưu

Nội dung Text: Báo cáo tốt nghiệp: Công việc kế toán tại công ty cổ phần may Nhà Bè

  1. Báo cáo tốt nghiệp: Công việc kế toán tại công ty cổ phần may Nhà Bè
  2. Giảng viên hướng dẫn: TS. TRẦN PHƯỚC Nhóm sinh viên thực hiện: Mã số SV Họ và tên Lớp Nguyễn Đăng Hải ĐHKT1 05032311 Tôn Thất Hoàng ĐHKT1 05112201 Mai Thị Lệ Huyền ĐHKT1 05086891 Nguyễn Thị Hồng Mỹ ĐHKT1 05082191 Nguyễn Hoàng Ninh ĐHKT1 05101861 T P. HỒ CHÍ MINH THÁNG 06 - 2009
  3. Báo cáo thực tập tốt nghiệp Chương 1: Giới thiệu tổng quan CHƯƠNG 1 GIỚI THIỆU TỔNG QUAN VỀ TỔNG CÔNG TY CỔ PHẦN MAY NHÀ BÈ 1.1. Thành lập: 1.1.1. Lịch sử hình thành: - Khởi đ ầu củ a NBC là hai xí nghiệp may Ledgine và Jean Symi thuộ c Khu chế xuất Sài Gòn vố n đ ã hoạt động từ trước năm 1975 . - Tháng 6/1980, do nhu cầu quản lý, Bộ Công Nghiệp đã quyết đ ịnh sát nhập hai xí nghiệp trên để thành lập xí nghiệp m ay xuất kh ẩu Nhà Bè trực thuộc Liên Hiệp SX-XNK May theo quyết định số 225CNN/TCQL ngày 03/06/1980 củ a Bộ Công Nghiệp. - Để phù hợp với đà phát triển kinh tế xã hộ i và xu hướng hội nhập vào kinh tế thị trường, tháng 03/1992, Bộ Công Nghiệp đã ra quyết định số 225/CNn/TCLĐ ngày 24/03/1992 cho phép thành lập Công ty may Nhà Bè, là một đơn vị thành viên củ a Tổng Công ty Dệt May Việt Nam. Kể từ đây công ty chính th ức là một doanh nghiệp Nhà nước, thực hiện chế độ hạch toán độ c lập, tự chủ về tài chính và chịu trách nhiệm về kết qu ả hoạt động kinh doanh. - Bước sang thế kỷ 2 1, tiếp tục thực hiện chủ trương đổ i m ới của Đảng, Bộ Công nghiệp đã có quyết định số 74/2004/QĐ/BCN ngày 6/8/2004 và quyết đ ịnh số 88/2004/QĐ/BCN ngày 8/9/2004 về việc chuyển Công ty may Nhà Bè thành Công ty cổ ph ần may Nhà Bè. - Trong năm 2008, căn cứ theo Giấy ch ứng nh ận đăng ký Kinh doanh số 4103003232 do Phòng Đăng ký Kinh doanh - Sở Kế ho ạch và Đầu tư Tp.HCM cấp, sửa đổi lần thứ 3 ngày 16/10/2008, kể từ ngày 01/11/2008, Công ty chính thức chuyển đổi thành Tổng Công ty cổ ph ần may Nhà Bè. Đây là bước ngo ặt lớn, đánh d ấu sự phát triển mới củ a Công ty, với:  Tên gọ i: Tổng Công ty cổ phần m ay Nhà Bè  Tên giao d ịch quốc tế: Nha Be Garment Corporation Joint – Stock Company GVHD: TS. Trần Phước Trang 1
  4. Báo cáo thực tập tốt nghiệp Chương 1: Giới thiệu tổng quan  Tên viết tắt: NHABECO  Trụ sở chính: 04 đ ường Bến Nghé, P . Tân Thuận Đông, Q.7, Tp.HCM  Điện thọai: (84.8 ) 38720077  Fax: (84.8) 38725107  Mã số thu ế: 0300398889  Website: h ttp://www.nhabe.com.vn  E-mail: info@nhabe.com.vn 1.1.2. Vố n điều lệ: 100.000.000.000 (Mộ t trăm tỷ đồ ng) 1.1.3. Lĩnh vực hoạt động: Hiện nay NBC đang thực hiện hai mảng hoạt động - thị trường chủ yếu. Thứ nhất là thị trường trong nước. Thứ hai là thị trường xuất khẩu và gia công quốc tế.  Thị trường trong nước:  NBC trực tiếp thiết kế, tạo mẫu và sản xuất và phân phối các sản phẩm may mặc, thời trang.  Sản phẩm sẽ đến với người tiêu dùng thông qua hệ thống cửa hàng, đ ại lý của NBC và các siêu th ị. Các điểm bán h àng NBC đã hiện diện ở hầu khắp các tỉnh.  Các sản phẩm chủ lực mà NBC đang phục vụ khách h àng trong nước gồm có bộ veston, sơ-mi, jacket, quần và các hàng thời trang khác. Mỗi chủng loại đều có nhiều kiểu dáng, chất liệu, màu sắc đa dạng.  Ngoài ra, NBC nhận thiết kế và sản xuất đồng phục cho các đơn vị, công ty, trường học...  Thị trường xuất khẩu và gia công quốc tế:  NBC thực hiện đơn hàng theo yêu cầu của các khách hàng quốc tế.  NBC và đối tác sẽ thỏa thuận các vấn đề liên quan đến đ ơn hàng như nguồn nguyên phụ liệu, thời hạn, số lượng, điều kiện sản xuất...  Các sản phẩm của NBC đều đ ược tạo ra từ những dây chuyền sản xuất hiện đại, bởi những ngư ời công nhân lành ngh ề và dưới cơ ch ế giám sát chất lượng chặt chẽ. Ngoài lĩnh vực mũi nhọn nêu trên, NBC còn hoạt động trong một số lĩnh vực khác:  Mua bán sản phẩm chế biến từ nông, lâm, hải sản; m áy móc thiết bị, phụ tùng kim khí điện máy gia dụng và công nghiệp, điện tử, công nghệ thông tin.  Xây dựng và kinh doanh nhà. Môi giới bất động sản. GVHD: TS. Trần Phước Trang 2
  5. Báo cáo thực tập tốt nghiệp Chương 1: Giới thiệu tổng quan  Dịch vụ kho bãi. 1.2. Quy mô Tổng công ty: Nhà máy NBC đuợc thiết kế xây d ựng và lắp đặt thiết bị đ ạt tiêu chuẩn sản xu ất công nghiệp hiện đ ại nhà xưởng khang trang thoáng mát, có trạm y tế, khu nhà ăn phục vụ cho chục ngàn công nhân. Những thiết bị lắp đ ặt m ới theo dây chuyền hiện đại, đồng bộ và có tính tự động hóa cao. NBC được đánh giá là một trong những công ty may lớn nhất và uy tín nhất tại Việt Nam. Việc đ ầu tư và m ở rộng sản xuất hiệu qu ả, năm 1994 từ chổ chỉ có 7 xí nghiệp thành viên với trên và 2155 công nhân. Đến nay công ty có 33 đơn vị và xí nghiệp thành viên bao gồm 14 xí nghiệp trực thuộ c, 11 đơn vị hạch toán độ c lập, 8 công ty kinh doanh thương mại và dịch vụ khác. Tổng số nhà máy trực thuộc: 14 88.000 m2 Tổng diện tích sản xuất: 12.000 người Nhân viên: Năng lực sản xuất: Sơmi: 300.000 chiếc/tháng 350.000 chiếc/tháng Jacket: Veston Nam Nữ: 450.000 bộ/tháng Qu ần: 500.000 chiếc/tháng Tổng số công ty liên doanh: 11 23.300 m2 Tổng diện tích sản xuất: 4.085 người Nhân viên: Năng lực sản xuất: 90.000 chiếc/tháng Jean: 350.000 chiếc/tháng Knitted: 20.000 bộ /tháng Veston Nam : 65.000 chiếc/tháng Jacket: Qu ần: 390.000 chiếc/tháng Tổng số đơn vị hợp tác: 4 13.800 m2 Tổng diện tích sản xuất: 1.740 người Nhân viên: Năng lực sản xuất: 115.000 chiếc/tháng Jacket: Qu ần: 270.000 chiếc/tháng GVHD: TS. Trần Phước Trang 3
  6. Báo cáo thực tập tốt nghiệp Chương 1: Giới thiệu tổng quan (Danh sách chi tiết các đơn vị xin xem tại Phụ lục 1) GVHD: TS. Trần Phước Trang 4
  7. Báo cáo thực tập tốt nghiệp Chương 1: Giới thiệu tổng quan 1.3. Tình hình tổ chức: 1.3.1. Cơ cấu chung: S ơ đ ồ 1.1 – C ơ c ấu c hung T ổng công ty GVHD: TS. Trần Phước Trang 5
  8. Báo cáo thực tập tốt nghiệp Chương 1: Giới thiệu tổng quan  Đạ i hộ i đồng cổ đông: là cơ quan quyền lực quyết định cao nhất. Công ty ho ạt động thông qua các cuộc họp Đại hộ i đồng cổ đông. Đại hộ i đồng cổ đông có quyền bầu, bổ sung, bãi miễn thành viên hộ i đồng quản trị và ban kiểm soát.  Hộ i đồng quản trị: là cơ quan quản trị cao nhất ở Công ty, có trách nhiệm trước Đại hội đồng cổ đông cùng k ỳ, có toàn quyền nhân danh Công ty trừ các vấn đề thuộc thẩm quyền củ a Đại h ội đồng cổ đông. Hội đồng quản trị có quyền bổ nhiệm, miễn nhiệm, cách chứ c Tổng giám đố c và các bộ ph ận quản lý thuộc ph ạm vi quản lý củ a Hội đồng quản trị.  Ban kiểm soát: là tổ chức thay m ặt cổ đông đ ể kiểm soát mọi ho ạt động sản xuất kinh doanh quản trị điều hành Công ty. Ban kiểm soát do Đại hội đồng cổ đông bầu ra và ch ịu trách nhiệm trước cổ đông và pháp luật về những kết qu ả công việc củ a Ban giám đốc Công ty.  Tổng giám đố c điều hành: do Hộ i đồng quản trị bầu ra thông qua Đại hội đồng cổ đông. Chịu trách nhiệm điều hành quản lý mọi hoạt động sản xuất kinh doanh hàng ngày của Công ty theo mục tiều, đ ịnh hướng mà Đại hội đồng, Hội đ ồn quản trị đã thông qua.  Phó tổ ng giám đốc: do Hội đồng qu ản trị bầu ra, điều hành những cộng việc đ ã được Hội đồng quản trị và Tổng giám đốc giao. Chịu trách nhiệm trư ớc Hộ i đồng quản trị và Tổ ng giám đốc điều hành về lĩnh vực được phân công.  Các phòng ban: có chức năng giúp việc cho ban lãnh đ ạo, trực tiếp quản lý các đơn vị trực thuộc.  Các XN thành viên: đứng đầu là Giám đốc các xí nghiệp. Ch ịu trách nhiệm tổ chức và đôn đố c các hoạt động theo kế hoạch từ Ban giám đố c. 1.3.2. Cơ cấu phòng Kế toán GVHD: TS. Trần Phước Trang 6
  9. KẾ TOÁN TRƯỞNG KẾ TOÁN PHÓ PHÒNG TỔNG HỢP KẾ TOÁN S ơ đ ồ 1.2 – C ơ c ấu tổ chức ph òng K ế toán : Liên đới trách nhiệm :Trực tiếp lãnh đạo KẾ TOÁN KẾ TOÁN KẾ TOÁN KẾ TOÁN KẾ TOÁN KẾ TOÁN KẾ TOÁN KẾ TOÁN TIỀN THANH NGUYÊN CÔNG CỤ TSCĐ, CÔNG NỢ TIÊU THỤ THỦ QUỸ BÁO CÁO LƯƠNG VÀ TOÁN VẬT LIỆU DỤNG CỤ THUẾ XDCB, PHẢI THU TÍNH Z KẾ TOÁN CÁC ĐƠN VỊ
  10. Nhật ký thực tập tốt nghiệp Chương 1: Giới thiệu tổng quan  Kế toán trưởng : có nhiệm tổ chức đ iều hành toàn bộ hệ thống kế toán, ch ỉ đạo trực tiếp toàn bộ nhân viên kế toán trong công ty, làm tham mưu cho tổng giám đố c về các hoạt động kinh doanh, tổ chức kiểm tra kế toán nộ i bộ trong công ty .Khi quyết toán được lập xong, kế toán trưởng có nhiệm vụ thuyết minh và phân tích, giải thích kết quả sản xu ất kinh doanh, chịu trách nhiệm về mọi số liệu ghi trong bảng quyết toán, nộp đầy đ ủ, đúng h ạn các báo cáo tài chính theo quy định.  Phó phòng kế toán: phụ trách kế toán các đơn vị nội bộ.  Phó phòng : thay thế kế toán trư ởng kí duyệt các chứng từ trước khi thanh toán, kết chuyển các kho ản doanh thu, chi phí để tính kết quả kinh doanh, lập báo cáo quyết toán.  Kế toán TSCĐ, XDCB, tính Z: có nhiệm vụ phản ánh với giám đố c việc mua sắm trang thiết bị, b ảo quản và sử dụng TSCĐ. Tính đúng kh ấu hao, phân b ổ khấu hao vào các đố i tượng chịu chi phí. Tính chi phí sửa chữ a TSCĐ. Hạch toán chính xác chi phí thanh lí, nhượng bán TSCĐ. Ph ản ánh các chi phí XDCB, tổng hợp các chi phí liên quan để tính giá thành sản ph ẩm.  Kế toán thanh toán: có nhiệm vụ viết phiếu thu, chi theo đúng chứ ng từ đ ã được duyệt, lập các chứng từ thanh toán bằng chuyển kho ản. Phản ánh kịp th ời, đầy đủ, chính xác số hiện có và tình hình luân chuyển vốn củ a công ty.  Kế toán công nợ: Theo dõi các khoản ph ải trả trong nước. Ghi chép, phản ánh đầy đủ kịp thời, chính xác và rỏ ràng các nghiệp vụ thanh toán theo đố i tượng, từng khoản thanh toán có kết hợp với thời hạn thanh toán (dự a theo Hợp đồng).  Kế toán công cụ dụng cụ: kế toán có nhiệm vụ ghi chép, phản ánh các số liệu thu mua, vận chuyển, xuất nh ập và tồn kho công cụ, dụng cụ , phụ tùng, bao bì, nhiên liệu...  Thủ quỹ : quản lí tiền m ặt của công ty, thu và chi tiền m ặt khi có lệnh. Hàng tháng phải kiểm kê số tiền thu hiện thu và chi đối chiếu với sổ sách các bộ phận có liên quan.  Kế toán tiêu thụ: theo dõi tình hình nh ập,xu ất thành phẩm, xác định doanh thu tiêu thụ trong nước, doanh thu hàng xuất kh ẩu… GVHD: TS. Trần Phước Trang 7
  11. Nhật ký thực tập tốt nghiệp Chương 1: Giới thiệu tổng quan  Kế toán báo cáo thuế: tập hợp các khoản thu ế trong kỳ (tháng, quý, năm). Nhân viên kế toán báo cáo thu ế kiêm nhiệm phần kế toán nọ khách hàng ngoại: theo dõi hợp đồng với các đối tác nước ngoài.  Kế toán tiền lương và các khoản phả i thu: theo dõi các kho ản phải thu khách hàng; hạch toán tiền lương và các khoản trích theo lương.  Kế toán nguyên vật liệu: theo dõi tình hình nhập, xuất nguyên liệu, phụ liệu củ a công ty. 1.4. Chính sách kế toán áp dụng tại Tổng Công ty: 1.4.1. Hình thức kế toán áp dụng tại Tổng Công ty: Nhật ký chứng từ Chứng từ gốc và các bảng phân bổ Thẻ và sổ kế toán Nhật ký chứng từ Bảng kê Sổ cái Bảng tổng hợp chi tiết Báo cáo tài chính : Ghi hàng ngày : Ghi cuối tháng : Đối chiếu, kiểm tra S ơ đ ồ 1 . 3 – H ình t h ức kế toán Nhật ký chứng từ 1.4.2. Quy trình luân chuyển chứng từ Căn cứ vào kế hoạch sản xuất, các bộ phận đề xuất Ban lãnh đ ạo duyệt mua nguyên phụ liệu, công cụ dụng cụ dùng để sản xuất sản phẩm , khi được duyệt sẽ tiến hành mua. Khi nhận hàng về sẽ đưa vào nhập kho (viết phiếu nhập kho) sau đó xu ất sử dụng theo yêu cầu sản xuất, hóa đơn chuyển bộ phận kế toán kiểm tra. Nếu là công cụ dụng cụ thì sẽ làm phiếu xuất kho ngay phục vụ cho nhu cầu của công ty. GVHD: TS. Trần Phước Trang 8
  12. Nhật ký thực tập tốt nghiệp Chương 1: Giới thiệu tổng quan Kế toán thanh toán kiểm tra bộ chứng từ thanh toán hợp lệ, sau đó tiến hành lập phiếu chi chuyển thủ quỹ chi tiền. Nếu thanh toán qua ngân hàng thì lập ủy nhiệm chi. Căn cứ vào chứng từ gốc, kế toán sẽ vào b ảng kê chi tiết từng tài khoản cho tất cả các nghiệp vụ phát sinh. Cuối tháng kế toán tổng hợp vào sổ cái các tài khoản. Đồng thời vào cuối tháng, từ bảng kê chi tiết sẽ lên bảng tổng hợp chi tiết. Cuối kỳ kế toán sẽ đối chiếu số liệu giữa bảng tổng hợp chi tiết và sổ cái các tài khoản có liên quan. Căn cứ vào sổ cái lập bảng cân đối số phát sinh và lập báo cáo tài chính. Mối quan hệ giữa các bộ phận & phòng ban trong công ty được thể hiện chi tiết ở Phụ lục 2. 1.4.3. Các chính sách khác:  Niên độ kế toán: bắt đầu từ ngày 01/01/xxxx đến 31/12/xxxx  Đơn vị tiền tệ đư ợc sử dụng trong ghi chép kế toán: đồng Việt Nam (Thực tế số dư quy đổi vào ngày cuối mỗi quý theo tỷ giá NH Ngoại Thương TP.HCM)  Phương pháp nộp thuế GTGT: phương pháp khấu trừ  Phương pháp kế toán TSCĐ: o Nguyên tắc xác định nguyên giá tài sản: Hạch toán theo giá mua. o Phương pháp khấu hao áp dụng : phương pháp đường thẳng. o Tỷ lệ khấu hao : Áp dụng theo QĐ 206/2003/QT-BTC ngày 12/12/2003.  Phương pháp kế toán hàng tồn kho: o Nguyên tắc đánh giá : tính theo giá thành sản xuất o Phương pháp xác định giá trị hàng tồn kho : theo giá mua o Phương pháp hạch toán hàng tồn kho : kê khai thường xuyên.  Phương pháp tính toán các khoản dự phòng, tình hình trích lập dự phòng: dựa vào tình hình thực tế, giá cả thị trường có thể tiêu thụ được để lập dự phòng.  Phương pháp tính giá thành: phương pháp trực tiếp (giản đơn). 1.5. Quy trình công nghệ Quy trình công nghệ là một trong các yếu tố quan trọng để duy trì sản xu ất, nó có tình chất quyết định chất lượng sản ph ẩm và gía thành. Chính vì vậy, ở Công ty dây chuyền sản xuất đư ợc bố trí như sau: GVHD: TS. Trần Phước Trang 9
  13. Nhật ký thực tập tốt nghiệp Chương 1: Giới thiệu tổng quan H ợp Giác sơ XN Khâu Bán đồng đồ nhập cắt thành vải ph ẩm Giao Khâu kho TP m ay Đóng Kiểm Ủi Kiểm Thành ủi phẩm ph ẩm gói thành ph ẩm S ơ đ ồ 1 . 4 – Q uy trình công ngh ệ Qua sơ đồ khép kín trên ta thấy có tất cả 12 khâu  Hợp đồ ng: ta có thể xem h ợp đồng là khâu xuất phát vì Công ty khi có lý h ợp đồng thì mới tiến hàng sản xu ất. Sau khi ký kết các hợp đồng, Công ty sẽ huy động, phân bổ n guyên phụ liệu, giao chỉ tiêu cho các xí nghiệp sản xuất để cung cấp đúng số lượng, chất lượng và chủng lo ại hàng theo hợp đồng đã ký.  Giác sơ đồ: sau khi lên kế hoạch sản xuất, phân bổ nguồn nhân lự c, Công ty sẽ giao cho phòng kỹ thuật công nghệ thiết kế các kiểu m ẫu sản ph ẩm theo hợp đồng, tính toán mức hao phí nguyên phụ liệu, công cụ lao động và các chi phí khác.  Xí nghiệp nhậ n vải: khi xí nghiệp nhận được kế ho ạch sản xuất, sơ đ ồ thiết kế thì kho nguyên phụ liệu sẽ giao nguyên phụ liệu với số lượng và chất liệu đúng theo kế hoạch sản xu ất cho xí nghiệp đảm nhiệm sản xuất.  Khâu cắt: sau khi nhận được vải, XN sẽ giao cho tổ cắt số vải được giao theo mẫu thiết kế được gửi xuống và vải được cắt sẽ được chuyển sang các khâu tiếp theo.  Bán TP: là những sản phẩm đã qua khâu cắt và sẽ được tiếp tực chuyển qua khâu may.  Khâu may: đay là khâu hoàn thiện bán TP bao gồm: ráp, mổ túi, đơm khuy…  Kiểm phẩm: ở công đoạn này, bộ phận KCS của Công ty sẽ kiểm tra các sản phẩm đã qua khâu may nếu sản phẩm nào bị lỗi sẽ loại ra. GVHD: TS. Trần Phước Trang 10
  14. Nhật ký thực tập tốt nghiệp Chương 1: Giới thiệu tổng quan  Thành phẩm: TP được xem là những sản phẩm gần như hoàn h ảo.  Ủi TP: các TP đã qua khâu kiểm tra sẽ đư ợc chuyển qua tổ ủi ủi lại bằng hơi nhiệt đ ể sản phẩm thẳng hơn.  Kiểm ủi: khâu này sẽ p hát hiện ra các sản phẩm ủi chưa đúng kỹ thu ật và cho ủi lại, sa đó sẽ được chuyển qua khâu đóng gói.  Đóng gói: sản phẩm hoàn thành được đóng vào các hộp nhỏ có lót carton và được đóng vào hộp lớn đem nhập kho TP.  Giao kho TP: đây là khâu cuối cùng của quy trình SX sản phẩm. Mỗi khâu đ ều đóng vai trò quan trọng riêng vì sản phẩm tao ra được kết tinh tù các khâu trên. Do vậy, XN không đư ợc xem nh ẹ bất kỳ khâu nào để từ đó nâng cao tối đa tỷ lệ TP và giảm tối thiểu tỷ lệ phế ph ẩm. GVHD: TS. Trần Phước Trang 11
  15. Nhật ký thực tập tốt nghiệp Chương 2: Thực tế công tác kế toán tại Tổng công ty CHƯƠNG 2 THỰC TẾ CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI TỔNG CÔNG TY CỔ PHẦN MAY NHÀ BÈ 2.1. Kế toán tiền mặt: 2.1.1. Chứng từ sử dụng:  Chứng từ gốc: o Hóa đơn GTGT ho ặc Hóa Đơn Bán Hàng o Giấy đ ề n ghị tạm ứng o Bảng thanh toán tiền lương o Biên lai thu tiền  Chứng từ dùng đ ể ghi số : o Phiếu thu o Phiếu chi 2.1.2. Tài khoản sử dụng: Số hiệu Tên Tài khoản 111 Tiền mặt tại quỹ Tiền mặt VND 1111 Tiền mặt- ngoại tệ 1112 Tiền mặt - Vàng bạc, kim khí quý, đá quý 1113 2.1.3. Sổ kế toán:  Sổ qu ỹ tiền m ặt hay Báo cáo qu ỹ tiền m ặt 2.1.4. Tóm tắt quy trình kế toán tiền mặt:  Thủ tục chi tiền: Bộ phận có nhu cầu thanh toán sẽ lập Giấy đề nghị và sau đó trình Tổng giám đốc ký duyệt. Căn cứ vào Giấy đề nghị đã được sự đồng ý của Tổng giám đốc, kế toán thanh toán sẽ kiểm tra tính hợp lệ của chứng từ rồi lập Phiếu Chi và chuyển cho kế toán trưởng hay giám đốc ký du yệt. Khi Phiếu Chi đã được ký duyệt sẽ chuyển đến cho thủ quỹ để thủ quỹ làm thủ tục chi tiền. Sau đó kế toán thanh toán lưu Phiếu Chi này. GVHD: TS. Trần Phước Trang 12
  16. Nhật ký thực tập tốt nghiệp Chương 2: Thực tế công tác kế toán tại Tổng công ty S ơ đ ồ 2 .1 – K ế toán chi tiền mặt  Thủ tuc thu tiền: Dựa vào Hóa đơn bán hàng. Khi nh ận tiền từ khách h àng, kế toán tiền mặt lập Phiếu Thu (2 liên) hợp lệ, kiểm tra, sau đó chuyển cho thủ quỹ để thủ quỹ nhận đủ số tiền. Phiếu Thu sẽ được trình kế toán trưởng ký rồi được lưu ở kế toán tiền mặt 1 liên và khách hàng sẽ giữ 1 liên. GVHD: TS. Trần Phước Trang 13
  17. Nhật ký thực tập tốt nghiệp Chương 2: Thực tế công tác kế toán tại Tổng công ty S ơ đ ồ 2 .2 – K ế toán thu tiền mặt Hằng ngày, căn cứ vào Phiếu Thu, Phiếu Chi đã lập trong ngày Báo Cáo qu ỹ tiền mặt, thủ quỹ kiểm tra số tiền mặt thực tế, đối chiếu với số liệu trên sổ kế toán và báo qu ỹ. Nếu có ch ênh lệch, kế toán và thủ quỹ phải kiểm tra lại để xác định nguyên nhân và xử lý. Cuối ngày thủ quỹ chuyển to àn bộ Phiếu Thu, Phiếu Chi kèm theo Báo Cáo qu ỹ tiên m ặt cho kế toán tiền mặt. Kế toán kiểm tra lại và ký vào báo cáo qu ỹ, sau đó chuyển cho kế toán trưởng và tổng giám đốc ký. Căn cứ vào đó hàng quý sẽ lập bảng kê chi tiết. Báo cáo quỹ đ ược chuyển lại cho thủ quỹ ký. 2.1.5. Ví dụ minh họa:  Ngày 03/10/2008, thu tiền hàng của công ty CP Việt Hưng theo HĐ 900133, số tiền 25.753.200 Nợ TK 1111: 25.753.200 Có TK 1311: 25.753.200 GVHD: TS. Trần Phước Trang 14
  18. Nhật ký thực tập tốt nghiệp Chương 2: Thực tế công tác kế toán tại Tổng công ty  Ngày 05/10/2008, thu tạm ứng của Ngô Thị Nga theo chứng từ số 0004/05 số tiền: 820.000 Nợ TK 1111: 820.000 Có TK 141: 820.000  Ngày 13/10/2008, nhận đư ợc tiền mặt của Ngân h àng ACB về khoản tiền đang chuyển 9.000.000 Nợ TK 1111: 9.000.000 Có TK 1131: 9.000.000 2.2. Kế toán tiền gửi Ngân hàng: 2.2.1. Chứng từ sử dụng:  Giấy Báo Nợ  Giấy Báo Có  Phiếu tính lãi  Ủy Nhiệm Thu  Ủy Nhiêm Chi  Séc 2.2.2. Tài khoản sử dụng: Số hiệu Tên Tài khoả n 112 Tiền gửi Ngân hàng Tiền gửi Ngân hàng- Tiền Việt Nam 1121 NH Ngoại Thương TP.HCM 112111 NH Công Thương TP.HCM 112121 112131 NH TECHCOMBANK TP.HCM NH đầu tư phát triển 112141 112151 NH Hong Kong Bank 112161 Ngân hàng VIB Tiền gửi NH TMVP Phương Nam CN Lý Thái Tổ 112171 Tiền gửi NH TMCP Á Châu 112181 Tài khoản TGNH Far East 112191 Tiền gửi NH ngoại tệ 1122 Tiền gửi NH Ngoại Thương TP.HCM 112211 Tiền gi ữ hộ NH Ngoại Thương 112212 Ngoại Thương EUR 112213 GVHD: TS. Trần Phước Trang 15
  19. Nhật ký thực tập tốt nghiệp Chương 2: Thực tế công tác kế toán tại Tổng công ty Tiền gửi NH Công Thương TP. HCM 112221 Tiền gi ữ hộ NH Công Thương 112222 112231 NH ANZ NH Đầu tư phát triển 112241 112251 NH Hong Kong Bank Giữ hộ NH Hong Kong Bank 112252 Hong Kong và Thượng Hải EUR 112253 Tiền gửi NH VIB 112261 Tiền gi ữ hộ NH VIB 112262 Tiền gửi NH TMCP Phương Nam CN Lý Thái Tổ 112271 Tiền gửi NH TMCP Á Châu 112281 112283 Á Châu EUR Tài khoản TGNH Far East 112291 Tiền gửi NH Vàng bạc- Đá quý 1123 2.2.3. Sổ kế toán:  Sổ chi tiết TGNH 2.2.4. Tóm tắt quy trình kế toán tiền gửi Ngân hàng: Căn cứ vào Phiếu Nhập Kho, vật tư, tài sản, Biên Bản nghiệm thu, Biên Bản thanh lý hợp đồng đã có đầy đủ chữ ký của cấp trên, kế toán TGNH sẽ lập Ủy Nhiệm Chi gồm 4 liên chuyển lên cho Tổng Giám Đốc hoặc Kế toán trưởng duyệt. Sau đó kế toán TGNH sẽ gửi Ủy Nhiệm Chi này cho Ngân hàng để Ngân hàng thanh toán tiền cho người bán, sau đó Ngân hàng sẽ gửi Giấy Báo Nợ về cho công ty. Căn cứ vào Giấy Báo Nợ, kế toán sẽ hạch toán vào sổ chi tiết TK 112. GVHD: TS. Trần Phước Trang 16
  20. Nhật ký thực tập tốt nghiệp Chương 2: Thực tế công tác kế toán tại Tổng công ty S ơ đ ồ 2 .3 – K ế toán chi TGNH Khách hàng thanh toán tiền nợ cho công ty, Ngân h àng sẽ gửi Giấy Báo Có, kế toán sẽ hạch toán ghi vào sổ chi tiết TK 112 Khi nh ận được chứng từ của Ngân hàng, kế toán TGNH phải kiểm tra đối chiếu với các chứng từ gốc kèm theo. Trư ờng hợp có chênh lệch với sổ sách kế toán của công ty, giữa số liệu trên chứng từ gốc với chứng từ của Ngân hàng thì kế toán ph ải thông báo cho Ngân hàng để cùng đối chiếu và giải quyết kịp th ời. GVHD: TS. Trần Phước Trang 17

CÓ THỂ BẠN MUỐN DOWNLOAD

Đồng bộ tài khoản