Đề tài "Kế toán nguyên vật liệu Cty thương mại và sản xuất Đại Phú "

Chia sẻ: thainhatquynh

Một doanh nghiệp muốn đạt được doanh thu và hiệu quả kinh tế cao trong sản xuất kinh tế thì đòi hỏi kế toán nguyên vật liệu phải luôn cập nhật một cách chính xác ,đầy đủ và trung thực những thông tin cầu thiết giúp cho quá trình sản xuất của doanh nghiệp được diễn ra.

Bạn đang xem 20 trang mẫu tài liệu này, vui lòng download file gốc để xem toàn bộ.

Nội dung Text: Đề tài "Kế toán nguyên vật liệu Cty thương mại và sản xuất Đại Phú "

BÁO CÁO QUẢN LÝ



KẾ TOÁN NGUYÊN VẬT
LIỆU TẠI CÔNG TY TNHH
THƯƠNG MẠI VÀ SẢN XUẤT
ĐẠI PHÚ




Giáo viên hướng dẫn :

Sinh viên thực hiện : VŨ NGỌC BÍCH

Lớp 38A7
Báo cáo Quản lý Vũ Ngoc Bích - K45E
GTVT


Lời nói đầu

Đánh giá nền kinh tế của một đất nước có vững vàng và ổn
định hay không, người ta thường dựa trên tiêu chí nguồn tài nguyên
và khả năng quản lý. Trong đó khả năng quản lý là vấn đề cơ bản.
Nhưng để quản lý tốt thì phải luôn luôn rèn luyện học hỏi để trau
dồi kiến thức, nắm bắt nhanh nhạy những biến động của xã hội và
thị trường. Đất nước ta đang trên đà đổi mới một cách mạnh mẽ thì
khả năng học hỏi và nâng cao trình độ là một vấn đề hết sức quan
trọng. Nhưng muốn thực hiện được đổi mới cơ chế quản lý kinh tế
thì đỏi hỏi phải đổi mới đồng bộ hệ thống các công cụ quản lý.
Trong đó không thể không nói đến sự đổi mới của hạch toán kinh
tế.

Đối với tất cả các đơn vị, kể cả đơn vị hành chí sự nghiệp
cũng như các đơn vị là sản xuất kinh doanh thì công tác kế toán là
vấn đề không thể thiếu. Vì công tác kế toán trong đơn vị nó kèm
nhiệm vụ quản lý và kiểm soát toàn bộ quá trình hình thành và phát
triển vấn đề tài chính của đơn vị, hay nói cách khác, công tác kế
toán làm nhiệm vụ quản lý và kiểm soát toàn bộ tình hình tài chính
của đơn vị. Chính vì lẽ đó mà công tác kế toán đóng một vai trò đặc
biệt quan trọng đối với doanh nghiệp cũng như các ngành sự
nghiệp.

Thông thường, đã là một đơn vị thì không chỉ nói đến đơn vị
hành chính hay một doanh nghiệp nào đó, mà bất cứ một đơn vị
nào cũng sử dụng đến nguyên vật liệu, chỉ khác là sử dụng nó trong



1
Báo cáo Quản lý Vũ Ngoc Bích - K45E
GTVT

điều kiện nào, nhiều hay ít mà thôi. Việc sử dụng nguyên vật liệu
trong một doanh nghiệp phải phụ thuộc vào quy mô và yêu cầu của
doanh nghiệp, nó là vấn đề không thể thiếu của quá trình hoạt động
sản xuất kinh doanh. Nhưng việc sử dụng nguyên vật liệu như thế
nào mới là yếu tố quyết định đến tình hình phát triển của doanh
nghiệp.

Một doanh nghiệp muốn đạt được doanh thu và hiệu quả kinh
tế cao trong sản xuất kinh tế thì đòi hỏi kế toán nguyên vật liệu phải
luôn cập nhật một cách chính xác ,đầy đủ và trung thực những
thông tin cầu thiết giúp cho quá trình sản xuất của doanh nghiệp
được diễn ra thường xuyên và liên tục.

Công ty TNHH thương mại và sản xuất Đại Phú là một công ty
chuyên sản xuất, gia công và kinh doanh các mặt hàng kim khí.
Chính vì thế và lương nguyên liệu nhập xuất hàng ngày và những
phụ liệu phục vụ cho hoạt động sản xuất kinh doanh này được phát
sinh liên tục và với số lượng lớn. vì vậy công tác kế toán trong công
ty là hết sức quan trọng. vì việc hạch toán nguyên vật liệu và quản
lý có ảnh hưởng đến tốc độ sản xuất và khả năng kinh doanh của
công ty. qua đó tạo điều kiện để thực hiện tốt nhiệm vụ kế toán tài
chính của mình.

Công tác hạch toán quản lý nguyên liệu tốt thì việc tiến hành
cho sản xuất kinh doanh gặp nhiều thuậnlợi và tránh được những
rủi ro đáng tiếc có thể xảy ra.

Nhận thức được vai trò quan trọng của công tác kế toán vật
liệu, công cụ dụng cụ trong toàn bộ công tác kế toán của các doanh


2
Báo cáo Quản lý Vũ Ngoc Bích - K45E
GTVT

nghiệp hiện nay nên em đã chọn đề tài “Kế toán nguyên vật liệu”
làm báo cáo quản lý của mình.
Bài viết của em gồm 3 phần:
Phần I: Đặc điểm tình hình công ty
Phần II: Chuyên đề kế toán nguyên liệu, vật liệu
Phần 3: Kết luận và đánh giá

Vì kiến thức còn hạn chế và thời gian thực tập không nhiều
nên báo cáo của em không thể tránh khỏi những sai sót nhất định.
Cho nên em kính mong sự giúp đỡ, góp ý của các thầy cô giáo bộ
môn cùng các thầy cô trong phòng đào tạo và quản lý sinh viên.

Em hoàn thành được bài báo cáo này là do có sự hướng dẫn
của cô giáo Mai Anh và sự chỉ bảo tận tình của các cô chú, anh chị
trong phòng kế toán của công ty cùng với sự cố gắng học tập và tìm
hiểu của bản thân.

Em xin chân thành cảm ơn!



Sinh viên: Vũ Ngọc Bích




3
Báo cáo Quản lý Vũ Ngoc Bích - K45E
GTVT



Phần I
Đặc điểm tình hình công ty

1-Lịch sử phát triển
Bên cạnh những biến động lớn lao của thị trường thế giới cùng
với sự phát triển mạnh mẽ của nên kinh tế đất nước và để khẳng
định khả năng của bản thân trong sự cạnh tranh khốc liệt của nền
kinh tế thị trường, ông A.V.H đã quyết định đứng ra thành lập công
ty chuyên kinh doanh thép công nghiệp, sản xuất, gia công buôn bán
hàng kim khí. Lấy tên là Công ty TNHH thương mại và sản xuất
Đại Phú. Công ty được thành lập ngày 06/03/2001 và đi vào hoạt
động ngay theo giấy phép số 0102002059/TLND của Sở kế hoạch
đầu tư Thành phố Hà Nội.

Từ khi đi vào hoạt động đến nay, hoạt động sản xuất kinh
doanh của Công ty luôn đạt hiệu quả kinh tế cao, sản phẩm đa dạng
về chủng loại, đảm bảo về mặt chất lượng, sản phẩm của công ty
đã chiếm một vị thế khá quan trọng trên thị trường hiện nay. Đặc
biệt các phụ kiện của kết cấu khung nhà thép đã đưa công ty lên
một vị thế mới, đã tạo được uy tín và khẳng định được mình trên
thị trường.

Để tạo sự đa dạng, tìm kiếm, phát triển vị thế của mình trên thị
trường, công ty đã mở thêm một lò ủ thép. Tuy đây mới chỉ là bước
đầu chuẩn bị cho sự phát triển mới của công ty nhưng đã đạt được
những kết qua rất khả quan. Lợi nhuận đạt được là hàng tỷ đồng
và tạo được công ăn việc làm ổn định cho nhiều người lao động.



4
Báo cáo Quản lý Vũ Ngoc Bích - K45E
GTVT

2- Những thuận lợi và khó khăn của công ty trong quá trình
sản xuất kinh doanh.

a-Những thuận lợi

Công ty TNHH thương mại và sản xuất Đại Phú là một công ty
hoạt động trong lĩnh vực sản xuất, kinh doanh, gia công các mặt
hàng về kim khí. Công ty tiến hành sản xuất kinh doanh với giá
thành đảm bảo hợp lý dựa trên phương châm: lấy thị trường làm
hướng đạo, lấy sáng tạo làm nòng cốt, gắn chất lượng sản phẩm
với sự tồn vong của công ty. lấy nhân tài làm chỗ dựa, lấy quản lý
để thúc đẩy hiệu quả, đưa công ty đi theo con đường nâng cao uy
tín sản phẩm. Công ty có bộ máy quản lý có năng lực, một đội ngũ
công nhân lành nghề, nhiều kinh nghiệm, có trách nhiệm và tinh
thần trong quá trình làm việc. Trong các quan hệ tín dụng với ngân
hàng và các đối tác khác thì công ty luôn là một khách hàng có uy
tín, các khoản vay đều sử dụng đúng mục đích, luôn coi trọng chữ
tín, thanh toán đầy đủ các khoản nợ khi đã đến hạn trả, luôn tạo cho
đối tác có một cảm giác an toàn khi ký hợp đồng với công ty mình.

Công ty đã sử dụng các loại phương tiện máy móc thiết bị khá
tiên tiến phù hợp cho quá trình sản xuất kinh doanh.

Mặt khác, công ty đã biết kết hợp, phân cấp quản lý tài chính
hợp lý trong việc sử dụng nguồn tài chính công ty như việc thu, chi
các khoản tiền mạt, tiền gửi ngân hàng… phân giao nhiệm vụ thu,
chi và cân đối tài chính.

Đồng thời, vào dịp nghỉ hè, lễ tết công ty tổ chức cho cán bộ
công nhân viên đi tham quan, nghỉ mát giúp họ có được thời gian thư


5
Báo cáo Quản lý Vũ Ngoc Bích - K45E
GTVT

giãn, vui chơi để giải toả đi những căng thẳng, mệt mỏi sau những
ngày làm việc. Công ty còn quan tâm đến con em của cán bộ công
nhân viên làm việc trong công ty như ngày tết thiếu nhi, trung thu,
dịp khai giảng và chế độ thưởng thành tích cho con em họ trong học
tập… Nhờ vậy mà chất lượng công việc được đảm bảo, hoàn
thành nhanhchóng đem lại hiệu quả cho công ty.

b-Những lực lượng

ở đây có thế thấy ngành sản xuất kinh doanh của công ty là
ngành có lợi nhuận cao, song bên cạnh đó vẫn còn những khó khăn
nhất định. Bởi lẽ thị trường sắt thép thế giới luôn có những biến
động phức tạp, sự can thiệp của nhà nước đối với lĩnh vực này còn
khá nhiều nhạy cảm-mặc dù máy móc thiết bị không còn lạc hậu
nhưng đôi khi vẫn gặp phải những rủi ro trong sản xuất. Khối
lượng công việc của các đợt vẫn còn chưa dứt khoát nên vẫn còn có
những hạn chế. Vì vậy mà khả năng cạnh tranh trên thị trường còn
nhiều thiếu sót, còn khó khăn trong việc ký kết các dự án.

c-Tổ chức bộ máy của công ty

Chức năng của công ty là làm sao nâng cao được chất lượng
sản, đạt được doanh thu cao nhất, hoàn thành chỉ tiêu kế hoạch đề
ra. nhiệm vụ của công ty là phải làm thế nào để đưa công ty ngày
càng làm ăn phát triển và việc sản xuất kinh doanh ngày càng phát
triển hơn nưã.

Công ty có nghĩa vụ đóng thuế cho ngân sách nhà nước, đảm
bảo an toàn trong lao động, phải đảm bảo công ăn việc làm ổn định




6
Báo cáo Quản lý Vũ Ngoc Bích - K45E
GTVT

cho người lao động và chịu mọi rủi ro trong quá trình sản xuất kinh
doanh.
3.Một số chỉ tiêu đơn vị đã đạt được
a.Về vốn:

-Tổng số vốn của công ty là 500.000.000

-Hình thức sở hữu vốn: Số vốn này chủ yếu được đầu tư từ
nguồn vốn chủ sử hữu trên cơ sở hình thức vốn góp.

Luôn xác định thường xuyên cho quá trình sản xuất kinh doanh
ở cả ba khâu: dự trữ, sản xuất và lưu thông.

b.Về lao động:

Tổng số lao động trong công ty là 43 người trong đó có 36 lao
động trực tiếp tham gia sản xuất kinh doanh, còn lại 7 người là lao
động gián tiếp.

c. Tổng quỹ lương của công nhân là 31.000.000đ

Thu nhập bình quân: 700.000đ/1người/tháng

d.Tình hình tiêu thụ sản phẩm của công ty:

-Thép dập C,Z chủ yếu phục vụ cho các khu công nghiệp mới
để lắp dựng kết cấu khung nhà thép.

-sản phẩm sóng đường phục vụ cho tuyến đường Hồ Chí Minh
lịch sử và đường quốc lộ 1 mới.

-Lắp ráp được các khung nhà thép khá tốt cho khu công nghiệp
An Khánh.




7
Báo cáo Quản lý Vũ Ngoc Bích - K45E
GTVT

-Cung cấp nhiều thép tấm, thép lá cho các tổng công ty, và một
số công ty lớn để phục vụ cho việc sản xuất ô tô, xe máy.

Qua đây ta thấy tình hình tiêu thụ sắt thép và các sản phẩm về
thép của công ty mở rộng rõ rệt và đạt được những kết quả hết sức
to lớn.
4-Chức năng và nhiệm vụ của công ty.
a.Chức năng sản xuất:

Công ty sản xuất các mặt hàng như thépcắt, thép dập U, C, xà
gồ, sóng đường, cột sóng đường.

b.Chức năng kinh doanh.

-Nhận gia công và sản xuất các sản phẩm theo đơn đặt hàng.

-Nhập khẩu nguyên vật liệu, máy móc thiết bị phục vụ cho sản
xuất. Từng bước mở rộng sản phẩm của công ty đối với toàn bộ thị
trường sắt thép trong nước.

c.Nhiệm vụ của công ty.

Thực hiện nhiệm vụ sản xuất kinh doanh trên cơ sở tự chủ và
tuân thủ pháp luật trong nước và quốc tế hiện hành.

-Tuân thủ pháp luật của nhà nước về quản lý tài chính, quản lý
tình hình xuất-nhập khẩu.

-Quản lý sản phẩm nguồn vốn, đầu tư mở rộng đổi mới trang
thiết bị, đảm bảo sản xuất kinh doanh có lãi và làm tròn nghĩa vụ
nộp ngân sách nhà nước.




8
Báo cáo Quản lý Vũ Ngoc Bích - K45E
GTVT

+Nghiên cứu và thực hiện có hiệu quả các biện pháp nâng cao
chất lượng các mặt hàng do công ty sản xuất và kinh doanh nhằm
tăng sức cạnh tranh và mở rộng thị trường tiêu thụ sản phẩm.

+Quản lý và đào tạo đội ngũ cán bộ, công nhân viên nhằm xây
dựng và củng cố, nâng cao chất lượng nguồn nhân lực chuyên môn.

+Quan tâm chăm lo đến đời sống của công nhân cả về mặt vật
chất cũng như tinh thần.

d.Sơ đồ tổ chức bộ máy sản xuất kinh doanh của công ty.

Công ty là một đơn vị kinh doanh được thành lập nhằm mục
đích chủ yếu là thực hiện các công tác hoạt động sản xuất kinh
doanh. Thực hiện một số hoặc tất cả các khâu của quá trình đầu tư
sản xuất đến tiêu thụ sản phẩm.

Sơ đồ tổ chức bộ máy Công ty TNHH thương mại và sản
xuất Đại Phú.

Giám đốc



Phó Giám đốc




P.Kỹ thuật P.Kinh doanh Tổ SX số 1 Tổ SX số 2




Chức năng và nhiệm vụ của bộ phận cấu thành của bộ máy




9
Báo cáo Quản lý Vũ Ngoc Bích - K45E
GTVT

->Giám đốc là người có quyền quyết định cao nhất. Ban giám
đốc gần có một giám đốc và một phó giám đốc.

->Phó giám đốc giúp giám đốc điều hành công việc trong công
ty theo sự phân công và uỷ quyền của giám óc.

->Phòng kế toán giúp doanh nghiệp nắm bắt được tình hình tài
chính của doanh nghiệp.

->Phòng kinh doanh giúp doanh nghiệp nắm bắt được tình hình
sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp.

->Tổ chức sản xuất của nhiệm vụ sản xuất các sản phẩm mà
doanh nghiệp đã đề ra.
5-Tổ chức bộ máy kế toán của doanh nghiệp.
Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán

KT trưởng




KT tổng hợp Thủ quỹ Kế toán N V L Thủ kho

Chức năng của phòng kế toán

Phòng kế toán có chức năng quản lý hoạt động tài chính của
công ty, giúp giám đốc xây dựng kế hoạch tài chính, tổ chức công
tác hạch toán kế toán thống kê theo chế độ kế toán hiện hành.

Phòng kế toán gồm có 4 người. Trong đócó 3 người đã tốt
nghiệp Đại học, một người tốt nghiệp cao đẳng.




10
Báo cáo Quản lý Vũ Ngoc Bích - K45E
GTVT

Kế toán trưởng là người nắm quyền điều hành trong phòng,
điều hành trên cơ sở giao nhiệm vụ cụ thể cho từng nhân viên kế
toán chịu trách nhiệm từng khâu hoặc từng phần công việc trong
khâu đó. Từ đó hình thành mối quan hệ giữa kế toán trưởng với các
nhân viên kế toán trong phòng. Giữa nhân viên với nhân viên là mối
quan hệ hữu cơ tạo nên một vòng tròn khép kín.

Hình thức kế toán mà đơn vị áp dụng. Công ty áp dụng hình
thức kế toán “Chứng từ ghi sổ” theo chế độ chứng từ QĐ số
1141/tài chính/QĐ1/CĐKT ngày 1/11/1995 của Bộ tài chính.



Sơ đồ chứng từ ghi sổ
Chứng từ gốc



Sổ quỹ Chứng từ ghi Sổ KT chi tiết


Sổ cái Sổ đăng ký chứng
từ ghi sổ


Bảng đối chiếu Bảng chi tiết số
số phát sinh phát sinh


Bảng cân đối kế toán và các báo cáo kế toán


Ghi chú: Ghi hàng ngày




11
Báo cáo Quản lý Vũ Ngoc Bích - K45E
GTVT

Quan hệ đối chiếu

Ghi cuối tháng




12
Báo cáo Quản lý Vũ Ngoc Bích - K45E
GTVT



Phần II

Chuyên đề kế toán nguyên liệu, vật liệu.

1-Lý do chọn chuyên đề
Sắt thép là một nguyên liệu quan trọng đối với sự phát triển
của nền công nghiệp nước nhà hiện nay. vì thế em chọn công ty
Thép làm cơ quan thực tập của mình. Đây là một đơn vị vừa kinh
doanh vừa sản xuất cho nên vấn đề nguyên liệu, vật liệu rất thu hút
sự chú ý của em. Muốn biết được doanh nghiệp có làm ăn phát
triển hay không thì phải nắm bắt được tình hình tiêu hao nguyên vật
liệu. Hơn nữa trong một doanh nghiệp sản xuất kinh doanh thì kế
toán nguyên vật liệu lại đóng vai trò rất quan trọng. Trong quá trình
học tập và tìm hiểu về công tác kế toán cả trên lý thuết cũng như
trong qúa trình thực tập thì chuyên đề kế toán nguyên vật liệu luôn
là đề tài được em yêu thích. Chính vì thế mà em đã chọn chuyên đề
kế toán nguyên liệu, vật liệu để làm chuyên đề thực tập, để trong
quá trình thực tập em có thể vận dụng được tốt những kiến thức mà
em đã được học tại trường.

Đối với các doanh nghiệp sản xuất kinh doanh nói chung và
Công ty Đại Phú nói riêng thì kế toán nguyên vật liệu đóng vai trò
hết sức quan trọng. Nó là nhân tố cơ bản của quá trình sản xuất sản
phẩm, chi phí về nguyên liệu luôn chiếm tỷ trọng lớn trong toàn bộ
chi phí sản xuất kinh doanh trong đơn vị.

Một doanh nghiệp có làm ăn phát triển hay không thì việc quản
lý và đánh giá nguyên vật liệu là rất cần thiết. Quản lý nguyên vật



13
Báo cáo Quản lý Vũ Ngoc Bích - K45E
GTVT

liệu chặt chẽ, chính xác và sử dụng tiết kiệm có hiệu quả sẽ giúp
cho doanh nghiệp sản xuất kinh doanh đạt lợi nhuận cao, đánh giá
thực chất tình hình nhập xuất nguyên vật liệu thì sẽ biết được
doanh nghiệp đó làm ăn có phát triển hay không.
2.Vai trò nhiệm vụ của kế toán nguyên liệu, vật liệu.
Trong các doanh nghiệp sản xuất kinh doanh thì nguyên vật liệu
là một trong ba yếu tố cơ bản của quá trình sản xuất, kinh doanh cơ
sở vật chất để cấu thành mỗi thực thể sản phẩm. Trong quá trình
tham gia vào hoạt động sản xuất kinh doanh thì nguyên vật liệu sẽ bị
thay đổi hình dạng và chuyển dịch giá trị 1 lần vào chi phí sản xuất
kinh doanh trong kỳ.

Chi phí về các loại nguyên vật liệu thường chiếm tỷ trọng lớn
trong toàn bộ chi phí sản xuất kinh doanh. Do vậy mà việc quản lý
chặt chẽ vật liệu trong quá trình thu mua, dữ trữ, bảo quản và sử
dụng tiết kiệm có hiệu quả có ý nghĩa rất lớn trong việc tiết kiệm
chi phí, tiết kiệm được vốn.

Nguyên liệu là tài sản dự trữ sản xuất thường xuyên biến
động, doanh nghiệp phải thường xuyên tiến hành thu mua nguyên
vật liệu để đáp ứng kịp thời cho quá trình sản xuất, chế tạo sản
phẩm và các nhu cầu khác của doanh nghiệp. Trong khâu thu mua
đòi hỏi phải quản lý về khối lượng cũng như chất lượng, quy cách,
chủng loại, giá mua và chi phí mua, việc thực hiện chế độ mua theo
đúng tiến độ, thời gian phù hợp với tình hình sản xuất kinh doanh
của doanh nghiệp.




14
Báo cáo Quản lý Vũ Ngoc Bích - K45E
GTVT

Quản lý và tổ chức tốt công tác thực hiện chế độ nguyên liệu
sẽ tránh được hư hỏng, mất mát, nguyên vật liệu. Sử dụng tiết kiệm
và có hiệu quả nhằm hạ thấp được giá thành, tăng thu nhập tích luỹ
cho doanh nghiệp. ở khâu dự trữ doanh nghiệp phải xác định được
mức dự trữ tối đa, tối thiểu cho nguyên liệu để đảm bảo cho quá
trình sản xuất kinh doanh được diễn ra thường xuyên, liên lạc sẽ bị
ngưng trệ, gián đoạn do việc cung ứng hoặc gây tình trạng ứ đọng
vốn cho dự trữ quá thiếu.

Nhiệm vụ của kế toán nguyên vật liệu là phải tổ chức ghi chép
phản ánh chính xác trung thực tình hình xuất-nhập-tồn kho nguyên
liệu. Kiểm tra việc thực hiện kế hoạch thu mua tình hình dự trữ
nguyên vật liệu. Lập báo cáo kế toán về tình hình sử dụng nguyên
vật liệu phục vụ công tác lãnh đạo và quản lý điều hành phân tích
kinh tế.

Phân loại và đánh giá nguyên vật liệu.

a-Phân loại vật liệu theo các cách sau:

a1.Phân loại vật liệu căn cứ vào nội dung kinh tế chia thành các
loại sau:

-Nguyên vật liệu chính: là những nguyên vật liệu khi tham gia
vào quan hệ thương mại và quá trình sản xuất ssẽ đóng vai trò là
thành phần chủ yếu cấu thành nên thực thể sản phẩm, nó quyết định
đến chất lượng của sản phẩm.

-Nguyên vật liệu phụ: là loại vật liệu khi tham gia vào sản xuất
không trực tiếp cấu thành của sản phẩm mà chỉ có tác dụng phụ để



15
Báo cáo Quản lý Vũ Ngoc Bích - K45E
GTVT

giúp hoàn thành sản phẩm, làm tăng khối lượng sản phẩm hoàn
thành và làm tăng giá trị sử dụng.

-Nhiên liệu: là những nguyên liệu có tác dụng cung cấp nhiệt
năng để phục vụ cho quá trình sản xuất kinh doanh.

-Phụ tùng thay thế: là những chi tiết, phụ tùng máy móc thiết bị
mà doanh nghiệp mua về phục vụ cho việc thay thế các bộ phận
hỏng hóc của máy móc trong quá trình sản xuất kinh doanh.

a2.Phân loại căn cứ vào mục đích công dụng của vật liệu ta có:

Nguyên vật liệu trực tiếp dùng cho sản xuất kinh doanh chế tạo
các sản phẩm.

Nguyên vật liệu dùng cho các nhu cầu khác: phục vụ quản lý ở
các bộ phận bán hàng, phòng kinh doanh, quản lý sản xuất.

a3.Căn cứ vào nguồn nhập chia thành:

Nguyên vật liệu do mua ngoài, tự gia công, nhận góp vốn liên
doanh.

b-Đánh giá vật liệu :

b1.Đánh giá theo giá trị thực tế.

Giá thực tế của nguyên vật liệu là toàn bộ chi phí thực tế mà
doanh nghiệp phải bỏ ra để có được loại vật liệu đó. Giá thực tế
bao gồm giá của bản thân nguyên vật liệu cộng chi phí thu mua, chi
phí gia công.

b2.Giá thực tế của vật liệu nhập kho




16
Báo cáo Quản lý Vũ Ngoc Bích - K45E
GTVT

Gi¸ thùc tÕ cña;vËt liÖu mua ngoµi = Gi¸ mua bao;gåm thuÕ N K +
chi phÝ ;thu mua - Gi¶m gi¸;hµng b¸n -Gi¸ trÞ hµng mua;bÞ tr¶ l¹i

Chi phí thu mua gồm: Chi phí vận chuyển, bốc dỡ, sắp xếp, bảo
quản, phân loại, chi phí bảo hiểm (nếu có) từ nơi mua về đến doanh
nghiệp, tiền thuê kho, bến bãi…

Gi¸ thùc tÕ cña vËt liÖu;thue ngoµi gia c«ng =
Gi¸ thùc tÕ cña vËt liÖu;xuÊt ra gia c«ng chÕ biÕn +
Chi phÝ vËn;chuyÓn bèc dì

Giá thực tế vật liệu thu nhặt được, phế liệu thu hồi là giá trị
thực tế ước tính có thể sử dụng được hoặc giá có thể bán được trên
thị trường.

b3.Giá thực tế của vật liệu xuất kho.

Doanh nghiệp đánh giá thực tế nguyên vật liệu xuất kho theo
đơn giá bình quân.

Gi¸ thùc tÕ cña;vËt liÖu xuÊt = Sè l-îng thùc tÕ;vËt liÖu xuÊt
x §¬n gi¸; b×nh qu©n
§¬n gi¸ b×nh qu©n;cña c¶ kú dù tr÷ = Error!

Theo phương pháp này ta có : (bảng 1)

Quá trình nhập-xuất nguyên vật liệu cảu công ty được áp dụng
theo phương pháp nhập trước xuất trước.

Theo phương pháp này thì trong doanh nghiệp không có hiện
tượng nguyên vật liệu bị tồn kho từ nhiều kỳ trước và công việc




17
Báo cáo Quản lý Vũ Ngoc Bích - K45E
GTVT

của kế toán sẽ không bị dồn nén vào những ngày cuối kỳ hơn nữa
theo dõi nguyên vật liệu cũng trở nên dễ dàng hơn.

Điều này có nghĩa là nguyên vật liệu nhập kho trước thì sẽ
được xuất ra dùng trước và giá trị của nguyên vật liệu nhập kho
cũng chính là giá trị của nguyên vật liệu xuất kho.

Theo cách này kế toán bớt được khâu theo dõi và tính số chênh
lệch của nguyên vật liệu trong quá trình nhập xuất. Chính vì vậy mà
công tác kế toán của công ty trở nên ngắn gọn và có độ chính xác
cao hơn.




18
Báo cáo Quản lý Vũ Ngoc Bích - K45E
GTVT


Sổ chi tiết vật liệu - bảng 1

Tháng……..năm 2004

Tên vật liệu sản phẩm hàng hoá …..

Quy cách, sản phẩm ……..

Mã số 152

Đơn vị tính…….

Chứng từ Diễn giải TK Đơn Nhập Xuất Tồn

SH NT ĐU giá Sẩ TT SL TT SL TT
LưẻN
G

Tồn kho đầu kỳ

.. . . . . . . . .

. . . .. . . . . . . .

. . .. . . . . . . .

. . Cộng số phát . . .. . . .. .. .
sinh

Tồn cuối kỳ …. …. ….. ….. ….. ….. ….. ….


3-Kế toán chi tiết nguyên vật liệu
a.Các chứng từ đơn vị sử dụng:

+Hoá đơn giá trị gia tăng

+Phiếu nhập kho (Mẫu 01-VT) + Biên bản kiểm kê vật tư,hàng
hoá (MOS-VT)


19
Báo cáo Quản lý Vũ Ngoc Bích - K45E
GTVT

+Phiếu xuất kho (mẫu 02-VT)

+Bảng phân bổ vật liệu

b.Sổ kế toán chi tiết đơn vị sử dụng:

+Thẻ kho

+Sổ kế toán chi tiết vật liệu

+Bảng phân bổ vật liệu nhập xuất

+Chứng từ ghi sổ

+Sổ cái

c.Phương pháp hạch toán chi tiết nguyên vật liệu.

ở kho: Mở sổ theo dõi về mặt số lượng

ở phòng kế toán : Ghi chép cả số lượng giá trị từng thứ vật liệu

Trình tự ghi chép:

-ở kho: Hàng ngày kế toán căn cứ vào chứng từ nhập, xuất ghi
số lượng vật liệu thực nhập, thực xuất theo thẻ kho.

-ở phòng kế toán mở sổ chi tiết vật liệu cho đúng với thẻ kho
của từng kho để theo dõi về mặt số lượng và giá trị. Hàng ngày khi
nhận được chứng từ nhập, xuất kế toán gửi kiểm tra chứng từ ghi
đớn giá, tính thành tiền phân loại chứng từ sau đó ghi vào sổ chi
tiết. Mặt khác kế toán còn phải tổng hợp số liệu đối chiếu với số
liệu kế toán tổng hợp vật liệu.




20
Báo cáo Quản lý Vũ Ngoc Bích - K45E
GTVT


Sơ đồ thẻ song song

Thẻ kho
Chứng từ gốc

Phiếu nhập
Sổ chi tiết Bảng tổng
Phiếu xuất
vật liệu hợp nhập
xuất tồn



Ghi chú : Ghi hàng ngày

Ghi cuối tháng

Đối chiếu kiểm tra


4-Các phương pháp hạch toán tổng hợp nguyên vật liệu
Doanh nghiệp áp dụng theo phương pháp kê khai thường xuyên

Đây là phương pháp theo dõi và phản ánh thường xuyên liên
tục và có hệ thống tình hình nhập, xuất, tồn kho nguyên vật liệu trên
sổ kế toán.

Phương pháp này áp dụng cho các đơn vị sản xuất công nghiệp
xây lắp và các đơn vị thương nghiệp kinh doanh mặt hàng có giá trị
lơngân sách, chất lượng cao.

a.Tài khoản sử dụng

a1: Tài khoản 151-hàng mua đang đi trên đường.

Tài khoản này dùng để phản ánh thực tế các loại hàng hoá, vật
tư mua ngoài đã thuộc quyền sở hữu của doanh nghiệp nhưng chưa
về nhập kho của doanh nghiệp, còn đang trên đường vận chuyển, ở


21
Báo cáo Quản lý Vũ Ngoc Bích - K45E
GTVT

bến cảng, bến bãi hoặc đã về đến doanh nghiệp, nhưng đang chờ
kiểm nhận nhập kho.

Kết cấu của tài khoản 151.

-Bên nợ: Giá trị vật tư hàng hoá đang đi trên đường.

-Bên có: Giá trị vật tư hàng hoá đang đi đường đã nhập kho
hoặc chuyển giao thẳng cho khách hàng.

Số dư cuối kỳ bên nợ: Giá trị vật tư hàng hoá đã mua nhưng
chưa về nhập kho cuối kỳ (hàng đang đi trên đường cuối kỳ),

a2: Tài khoản 152-Nguyên liệu, vật liệu.

Tài khoản này dùng để phản ánh tình hình tăng, giảm các loại
nguyên vật liệu theo giá trị thực tế của doanh nghiệp.

Kết cấu của tài khoản 152.

-Bên nợ:

+Giá trị thực tế của nguyên vật liệu nhập kho do mua ngoài,
thuê ngoài gia công.

+Giá trị của nguyên vật liệu thừa phát hiện khi kiểm kê.

-Bên có:

+Giá trị thực tế của nguyên liệu, vật liệu xuất kho.

+Giá trị nguyên liệu, vật liệu trả lại cho người bán hoặc được
giảm giá.

+Giá trị nguyên liệu, vật liệu thiếu hụt phát hiện khi kiểm kê.




22
Báo cáo Quản lý Vũ Ngoc Bích - K45E
GTVT

Số dư cuối kỳ bên nợ: Phản ánh giá trị thực tế của nguyên liệu,
vật liệu tồn kho cuối kỳ.

a3:Tài khoản 331-phải trả cho người bán

Tài khoản này dùng để phản ánh các khoản nợ phải trả và tình
hình thanh toán giữa doanh nghiệp với người bán, người nhận thầu
xây dựng cơ bản, người cung cấp dịch vụ.

Kết cấu tài khoản 331.

-Bên nợ:

+Số tiền đã trả cho người bán.

+Số tiền ứng trước cho người bán.

+Số tiền người bán chấp nhận giảm giá của số hàng đã mua

+giá trị hàng hoá trả lại người bán.

+Chiết khấu hàng mua được người bán chấp nhận trừ vào nợ.

-Bên có:

+Số tiền phải trả cho người bán

+Điều chỉnh giá tạm tính theo giá trị thực tế của vật liệu hàng
hoá đã nhận khi có hoá đơn chính xác.

Số dư cuối kỳ:

+Bên nợ: Số tiền đã ứng trước cho người bán.

+Bên có: Số tiền còn phải trả cho người bán.

b.Phương pháp kế toán nhập vật liệu

*Nhập vật liệu cho mua ngoài:


23
Báo cáo Quản lý Vũ Ngoc Bích - K45E
GTVT

-Trường hợp vật liệu nhập kho khi có hoá đơn cùng về.

Đơn vị nộp thuế theo phương pháp khấu trừ thuế.

NợTK152:

Nợ TK133:

Có TK111, 112, 331:

Có TK331:

Khi hàng về kiểm kê phát hiện thiếu so với hoá đơn

Nợ TK152:

Nợ TK138:

Nợ TK133:

Có TK111, 112, 141, 311, 331:

Chi phí vận chuyển nguyên vật liệu

Nợ TK152

Nợ TK133:

Có TK111, 112, 141, 331:

-Trường hợp nhập kho nhưng chưa có hoá đơn.

Trong trường hợp này kế toán vẫn làm thủ tục nhập kho bình
thường nhưng chưa ghi ngày vào sổ mà kế toán lưu phiếu nhập
kho vaò tập hồ sơ hàng về chưa có hoá đơn.

Nếu đến cuối tháng mà hoá đơn vẫn chưa về thì kế toán dùng
giá tạm tính để ghi sổ.

Nợ TK152:


24
Báo cáo Quản lý Vũ Ngoc Bích - K45E
GTVT

Có TK331:


Sang tháng khi hoá đơn về kế toán căn cứ vào giá hoá đơn,
phiếu nhập kho để điều chỉnh sổ kế toán cho phù hợp với giá hoá
đơn theo các cách sau đây.

*Dùng bút toán đỏ xoá giá tạm tính.

Xoá giá tạm tính

Nợ TK152: Giá tạm tính

Có TK331:

Ghi theo hoá đơn:

Nợ TK152:

Nợ TK133:

Có TK111, 112, 141:

Điều chỉnh giá tạm tính theo hoá đơn: khi giá tạm tính lớn hơn
giá hoá đơn.

Nợ TK152:

Nợ TK133:

Có TK111, 112, 331:

Chi phí thu mua

Nợ TK152:

Nợ TK133:

Có TK111, 112, 141, 331


25
Báo cáo Quản lý Vũ Ngoc Bích - K45E
GTVT

-Trường hợp hoá đơn về mà vật liệu chưa về nhập kho.

Trong tháng khi hoá đơn về kế toán chưa ghi sổ mà lưu hoá
đơn vài tập hồ sơ riêng chờ khi nào hàng về doanh nghiệp làm thủ
tục nhập kho, kế toán căn cứ vào các chứng từ có liên quan để ghi
sổ:

Nợ TK152:

Nợ TK133:

Có TK111, 112, 311:

Có TK331:

Nếu đến ngày cuối cùng mà hàng vẫn chưa về thì kế toán căn
cứ vào hoá đơn để ghi sổ.

Nợ TK151:

Nợ TK133:

Có TK111, 112, 141, 331:

Sang tháng sau khi hàng về kế toán căn cứ vào phiếu nhập kho
để ghi sổ:

Nợ TK152

Nợ TK138

Có TK151:

Chi phí thu mua thực tế phát sinh

Nợ TK 152

Nợ TK 133



26
Báo cáo Quản lý Vũ Ngoc Bích - K45E
GTVT

Có TK 111, 112, 141, 331

Khi nhập khẩu vật liệu.

Nợ TK152:

Có TK111, 112:

Có TK333.

Đồng thời:

Nợ TK133

Có TK 333

Khi thanh toán tiền mua hàng của doanh nghiệp được hưởng
khoản chiết khấu của một số hàng mua được người bán chấp thuận
thì khoản chiết khấu đó được phản ánh như sau:

Nợ TK331:

Có TK515:

Khi trả lại người bán số hàng không đúng quy cách, chủng loại,
kế toán ghi:

Nợ TK111, 112:

Nợ TK331:

Có TK152:

Có TK133:

Nhập kho vật liệu cdo đơn vị khác góp vốn liên doanh hoặc
được cấp phát, biếu tặng.

Nợ TK152:


27
Báo cáo Quản lý Vũ Ngoc Bích - K45E
GTVT

Có TK411:

Nhập kho vật liệu do thu hồi vốn góp liên doanh:

Nợ TK152:

Có TK621:

Nhập kho phế liệu thu hồi do thanh lý TSCĐ

Nợ TK151:

Có TK711

c.Phương pháp kế toán xuất vật liệu.

c1:Xuất vật liệu cho sản xuất kinh doanh: kế toán căn cứ vào
phiếu xuất kho vật tư theo từng loại, cho từng đối tượng sử dụng,
cuối tháng tính ra giá thực tế của vật liệu xuất kho. Việc tổng hợp
xuất vật tư được thực hiện trên bảng phân bổ vật liệu. Bảng phân
bổ vật liệu được lập theo từng đối tượng sử dụng như theo phân
xưởng sản xuất, theo từng loại sản phẩm hoặc vật liệu sử dụng cho
hoạt động tiêu thụ, hoạt động quản lý chung toàn doanh nghiệp.

Căn cứ vào bảng phân bổ vật liệu xuất dùng cho các bộ phận
khác theo giá thực tế, kế toán ghi.

Nợ TK621:

Nợ TK627:

Nợ TK641:

Nợ TK642

Có TK152.




28
Báo cáo Quản lý Vũ Ngoc Bích - K45E
GTVT

-Trong tháng nếu sử dụng không hết để lại tháng sau ghi:

Nợ TK621, 627, 642, 641: Giá thực tế

Có TK152

-Đầu tháng sau ghi:

Nợ TK621, 627, 641, 642:

Có TK152:

Đối với vật liệu xuất kho sử dụng không hết nhập lại kho:

Nợ TK152

Có TK621.

-Đối với vật liệu được sử dụng luân chuyển thì giá thực tế của
các loại vật liệu này khi xuất kho được pân bổ dần vaò chi phí sản
xuất trong nhiều kỳ.

+Khi xuất kho:

Nợ TK142, 242:

Có TK152:

+Tiến hành phân bổ dần vào chi phí sản xuất.

Nợ TK621:

Có TK142, 242:

*Xuất kho vật liệu đem đi bán

Nợ TK811

Có TK152




29
Báo cáo Quản lý Vũ Ngoc Bích - K45E
GTVT

Phản ánh số tiền thu được về hoạt động bán vật liệu.
Nợ TK111, 112
Nợ TK131
Có TK711
Có TK333

*Xuất kho vật liệu di chuyển nội bộ

-Đối với đơn vị xuất, ghi:

Nợ TK136

Có TK152

-Đối với đơn vị nhận:

Nợ TK152

Có TK336

*Xuất kho vật liệu đem góp vốn liên doanh: Căn cứ vào biên
bản đánh giá của hội đồng liên doanh

*Khi giá trị vốn góp được Hội đồng liên doanh đánh giá lớn
hơn giá trị ghi sổ kế toán đơnvị:

Nợ TK222:

Có TK152

Có TK412




30
Báo cáo Quản lý Vũ Ngoc Bích - K45E
GTVT


Bảng 2:Bảng phân bổ vật liệu

Loại V L sử dụng Nguyên vật liệu chính Nguyên vật liệu phụ Nhiên liệu

Đối tượng sử Giá HT Giá T T GIá HT Giá T T Giá HT Giá T
dụng T

TK612

Tổ s x số 1

S p 11

SpC

Tổ s x số 2

TK627

Tổ sx khác

TK641

TK642

Ngược lại, nếu giá trị vẫn góp được hội đồng liên doanh đánh
giá hơn giá trị sổ kế toán đơn vị

Nợ TK222:

Nợ TK412:

Có TK152

Xuất kho vật liệu đem cho vay, mượn tạm thời:

Nợ TK138

Có TK152

d-kế toán một số trường hợp khác về vật liệu



31
Báo cáo Quản lý Vũ Ngoc Bích - K45E
GTVT

d1:kế toán vật liệu thuê ngoài

Khi xuất kho vật liệu thuê ngoài

Nợ TK154:

Có TK152:

Phản ánh chi phí gia công:

Nợ TK154

Nợ TK133

Có TK111, 112, 331, 141:

Có TK334, 338, 214.

Phản ánh chi phí vận chuyển vật liệu đi gia công và gia công
xong đem về nhập kho

Nợ TK154

Nợ TK133

Có TK111, 112, 331.

Giá trị thực tế của vật liệu chế biến xong nhập kho

Nợ TK152

Có TK154

d2-Kế toán vật liệu thừa thiếu khi kiểm kê:

-Trong định mức

+Nếu thừa:

Nợ TK152



32
Báo cáo Quản lý Vũ Ngoc Bích - K45E
GTVT

Có TK642




33
Báo cáo Quản lý Vũ Ngoc Bích - K45E
GTVT


+Nếu thiếu:

Nợ TK642

Có TK152

-Ngoài định mức:

+Khi chưa rõ nguyên nhân

Số thừa: Nợ TK152

Có TK338

Số thiếu: Nợ TK338

Có TK152

+Khi đã xác định được nguyên nhân và đã có quyết định xử lý

Số thừa: Nợ TK338

Có TK411

Có TK642

Số thiếu: Nợ TK111, 1388, 334

Nợ TK632

Có TK1381

-Đối với vật liệu kém chất lượng hoặc do bảo quản không tốt
bên bị hỏng:

Nợ TK138

Nợ TK811

Nợ TK334



34
Báo cáo Quản lý Vũ Ngoc Bích - K45E
GTVT

Có TK152

d3-Kế toán dự phòng giảm giá vật liệu tồn kho:

Dự phòng giảm giá hàng tồn kho là phần giá trị dự kiến bị tổn
thất sẽ ảnh hưởng tới kết quả sản xuất kinh doanh, do giảm giá vật
tư tồn kho có thể xảy ra trong năm kế hoạch. Lập dự phòng giảm
giá hàng tồn kho được thực hiện vào cuối niên độ kế toán. Trước
khi lập các tài chính và được tính cho từng thứ vật tư.

Tài khoản sử dụng: TK159-Dự phòng giảm giá hàng tồn kho.
Tài khoản này phản ánh tình hình trích lập và hoàn nhập dự phòng
giảm giá hàng tồn kho vào cuối niên độ kế toán.

Kết cấu TK159

+Bên nợ: Phản ánh số hoàn nhập dự phòng giảm giá hàng tồn
kho lập năm trước.

+Bên có: Phản ánh số trích lập dự phòng vào chi phí sản xuất
kinh doanh.

+Số dư cuối kỳ bên có: Phản ánh sóo trích lập dự phòng giảm
giá hàng tồn kho chưa hoàn nhập.

Phương pháp hạch toán:

Cuối niên độ kế toán trích lập dự phòng giảm giá hàng tồn kho:

Nợ TK641:

Có TK159:

Cuối niên độ kế toán sau kế toán hoàn nhập toàn bộ khoản dự
phòng đã lập vào thu nhập khác.



35
Báo cáo Quản lý Vũ Ngoc Bích - K45E
GTVT

Nợ TK159

Có TK711:

Đồng thời lập tiếp dự phòng cho niên độ kế toán sau:

Nợ TK642

Có TK159

da-Kế toán đánh giá lại vật liệu

Đánh giá lại vật liệu có thể căn cứ vào quyết định của các cơ
quan có thẩm quyền hoặc căn cứ vào sự biến động của giá cả có
ảnh hưởng đến sản xuất kinh doanh. Khi đánh giá lại vật liệu doanh
nghiệp phải tiến hành kiểm kê toàn bộ vật tư hàng hoá, đồng thời
xác định giá chênh lệch giữa giá mới và giá cũ. Số chênh lệch đó
phản ánh vào tài khoản 412.

TKA12-Số chênh lệch khi đánh giá lại tài sản.

Phương pháp hạch toán

Khi giá đánh lại lớn hơn giá cũ thì số chênh lệch được phản
ánh vào bên có của tài khoản 412:

Nợ TK152:

Có TK421:

Khi giá mới nhỏ hơn giá cũ:

Nợ TK412:

Có TK152:

Khi có quyết định xử lý của cấp có thẩm quyền:



36
Báo cáo Quản lý Vũ Ngoc Bích - K45E
GTVT

Ghi tăng nguồn vốn kinh doanh số chênh lệch

Nợ TK412:

Có TK411:

Ghi giảm nguồn vốn kinh doanh số chênh lệch giảm:

Nợ TK411

Có TK412

Các TK có liên quan đến kế toán vật liệu mà công ty sử dụng:
TK152, 111, 331, 133, 621, 627, 641, 642…

Sau đây là một số nghiệp vụ phản ánh tình hình nhập xuất
nguyên vật liệu của công ty trong quý 1/2004.

Ngày 12/1/04.

Công ty nhập 50,070 kg thép cán nguội của công ty TNHH xây
lắp và Vật liệu Công nghiệp giá chưa có thuế VAT là 7047,619đ/kg.

Thuế VAT 5% đã trả tiền cho người bán kèm theo một chứng
từ gốc.

Nợ TK152: 352.874.283

Nợ TK133:17.643.714

Có TK111: 370.517.997

Từ nghiệp vụ trên ta có chứng từ sau:




37
Báo cáo Quản lý Vũ Ngoc Bích - K45E
GTVT


Bảng 3: Hoá đơn GTGT
Ngày 12/1/04

-Họ tên người mua hàng: Nguyễn Văn Hoài.

-Địa chỉ: Công ty TNHH thương mại và sản xuất Đại Phú.

-Mã số thuế: 0101102343

-Hình thức thanh toán: Thanh toán bằng tiền mặt hoặc chuyển
khoản

Đơn vị: Đồng

Số T T Tên hàng ĐVT Số lượng Giá chưa TT
VAT

A B C 1 2 3

01 Thép cuộn cán Kg 50070 7.047,619 352.874.28
nguội 3

δ1x1219+C

VAT

5%



Công tiền hàng: 352.874.283

Thuế suất GTGT 5%. Tiền thuếVAT: 17.643.714.

Tổng tiền thanh toán: 370.517.997

Số tiền viết bằng chữ:



38
Báo cáo Quản lý Vũ Ngoc Bích - K45E
GTVT

Người mua hàng Người bán hàng Thủ trưởng
đơn vị
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký)

Có nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong quý 1 của năm 2004

*Nhập nguyên vật liệu

Công ty TNHH TM & SX Đại Phú QĐ số 1141TC/CĐKT
438 Tây Sơn - Hà Nội Ngày 1/11/1995-BTC


Phiếu nhập kho (bảng 4)
Số 01

Ngày 12/1/2004

Tên người giao hàng: Anh Hà

Nhập tại kho: Thép Đại Phú

Đơn vị tính:
đồng

T.T Tên hàng ĐVT Số lượng Đơn giá Thành tiền

1 Thép lá cán nguội Kg 50.070 7047,61 352.874.283
9

d1 x 1219 x C

theo HĐKT số
2512 (CFM-HT)

Cộng 352.874.283

Số tiề viết bằng chữ: Ba trăm năm hai triệu..


39
Báo cáo Quản lý Vũ Ngoc Bích - K45E
GTVT

Phụ trách cung tiêu Người giao hàng Thủ kho Thủ trưởng đơn vị

(ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên)




40
Báo cáo Quản lý Vũ Ngoc Bích - K45E
GTVT


Đơn vị: Công ty TNHH TM&SX Đại Phú QĐ 186-TC/CĐKT

Bộ phận : thu mua Ngày 14/3/1994-
BTC

Biên bản kiểm nghiệm vật tư (bảng 5)
STT Tên hàng ĐVT S L theo Kết quả kiểm nghiệm
chứng từ S L đúng S L đúng
quy cách PC quy cách
PC

1 Thép lá cán nguội Tấn 50,07 50,07 0

ý kiến của ban kiểm nghiệm: Chúng tôi không có ý kiến gì sau
khi đã kiểm nghiệm.

Đại diện kỹ thuật Thủ kho Trưởng ban

(ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên)




41
Báo cáo Quản lý Vũ Ngoc Bích - K45E
GTVT


Ngày 15/1/2004 chứng từ số 02 xuất kho 46.260 kg sóng
đường với đơn giá 8000đ/kg



Công ty TNHH TM&SX Đại Phú QĐ số
1141TC/CĐKT

438 Tây Sơn-Hà Nội Ngày1/11/1995-BTC



Phiếu xuất kho (Bảng 6)
Số 02

Ngày 15/1/2004

Họ tên người nhận hàng: Ông Hùng

Lý do xuất kho : Làm chắn đường Hồ Chí Minh

Xuất tại kho : Thép Đại Phú

STT Tên hàng ĐVT S L thực xuất Đ.giá Thành tiền

1 Sóng đường Kg 46.260 7619 352.454.940

Tổng 352.454.940

Số tiền viết bằng chữ:

Thủ trưởng đ.vị K.T trưởng Người giao hàng P.cung tiêu Thủ
kho

(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ
tên)




42
Báo cáo Quản lý Vũ Ngoc Bích - K45E
GTVT


* Nhập nguyên liệu vật liệu
1. Ngày 13/1/2004 nhập của công ty CPSX và kinh doanh kim
khí: 101.160kg thép cuộn, giá chưa có thuế là 6.666,66đ/kg chưa trả
người bán.

Nợ TK152 : 674.319.325

Nợ TK133: 33.719.966

Có TK331: 708.119.291

2. Ngày 14/1/2004 chứng từ 02 nhập của công ty cơ khí công
nghiệp Hà Nội 30 bình ô xy, giá chưa có thuế là 38.000đ/chai thuế
VAT 5% thanh toán bằng tiền mặt

Nợ TK152: 1.140.000

Nợ TK133: 57.000

Có TK111: 1.197.000

3.Ngày 18/1/2004 xuất quỹ tiền mặt mua 440 kg que hàn, đơn
giá 10 ngày/kg đã nhập đủ tại kho nguyên liệu

Nợ TK152 : 4.400.000

Có TK111: 4.400.000

4.Ngày 20/1/2004 nhập của công ty TNHH Quang Vinh 10 bình
ga, đơn gía 104.545đ/bình đã thanh toán bằng tiền mặt




43
Báo cáo Quản lý Vũ Ngoc Bích - K45E
GTVT


Công ty TNHH TM & SX Đại Phú QĐ số 1141TC/CĐKT

438 Tây Sơn - Hà Nội Ngày 1/11/1995-
BTC

Phiếu nhập kho (bảng 6)
Ngày 01 tháng 04 năm 2004

Họ tên người nhận hàng:

Xuất tại kho : Thép Đại Phú

Đơn vị : đồng

STT Tên hàng ĐVT S.L nhập Đơn giá Thành tiền

1 Thép lá cuộn cán Kg 101.160 6.666,66 674.399.326
nguội

2 Ô xy Bình 30 38.000 1.140.000

3 Que hàn Kg 440 10.000 4.400.000

4 Ga Bìn 10 104.545 1.045.450
h

Cộng 680.984.776



Số tiền viết bằng chữ: Sáu trăm tám mươi triệu, chín trăm tám tư
ngàn bẳy trăm bảy sáu đồng

Phụ trách cung tiêu Người giao hàng Thủ kho Thủ trưởng
đơn vị

(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)


44
Báo cáo Quản lý Vũ Ngoc Bích - K45E
GTVT




45
Báo cáo Quản lý Vũ Ngoc Bích - K45E
GTVT


*Xuất nguyên vật liệu
1.ngày 15/1/2004 chứng từ số 01 xuất kho 6280kg thép lá cho
công ty CK Nhật Việt đơn giá 7667 đ/kg

Nợ TK621: 48.148.760

Có TK152: 48.148.760

2.Ngày 18/1/2004 chứng từ số 02 xuất kho 19.230kg thép cắt
(dùng để gá vìkèo khung nhà thép) các loại với đơn giá 7.000đ/kg
cho công ty CK Hồng Đăng.

Nợ TK621: 134.610.000

Có TK152: 134.610.000

3.Ngày 20/1/2004 chứng từ số 03 xuất kho 33.330 kg tấm đuôi
sáng (dùng để lào cột chắn đường) với đơn giá 8000đ/kg cho công
ty cơ giới 144.

Nợ 627 : 266.640.000

Có 152: 266.640.000

4.Ngày 22/1/2004 theo chứng từ số 04 xuất cho công ty cơ khí ô
tô 3/2là 18.340kg thép lá d1 với đơn giá 7239đ/kg

Nợ TK627 : 132.763.260

Có TK152: 132.763.260

Nợ TK152 : 1.045.450

Có TK111: 1.045.450




46
Báo cáo Quản lý Vũ Ngoc Bích - K45E
GTVT

5.Ngày 17/1/2004 xuất 30 bình ô xy cho tổ sản xuất số 1 theo
CT số 11, đơn giá là : 38.000đ/bình

Nợ TK627 : 1.140.000

Có TK152: 1.140.000

6.Ngày 20/1/2004 xuất 400 kg que hàn cho tổ sản xuất số 2 theo
chứng từ số 097, với đơn giá là 10.000đ/kg

Nợ TK621 : 4.000.000

Có TK152 : 4.000.000

7.Ngày 22/1/2004 xuất 10 bình ga cho tổ sản xuất số 2 theo
chứng từ số 05, với đơn giá 104.545đ/bình

Nợ TK621: 1.045.450

Có TK152 : 1.045.450




47
Báo cáo Quản lý Vũ Ngoc Bích - K45E
GTVT

Công ty TNHH TM&SX Đại Phú QĐ số
1141TC/CĐKT

438 Tây Sơn-Hà Nội Ngày 1/11/1995-
BTC

Phiếu xuất kho (bảng 7)
Ngày 01 tháng 04 năm 2004

Họ tên người nhận hàng:

Xuất tại kho : Thép Đại Phú

Đơn vị : đồng

STT Tên hàng ĐVT S.L thực xuất Đơn giá Thành tiền

1 Thép lá Kg 6.280 6.667 41.868.760

2 Bản mã Kg 19.230 7.000 134.610.000

3 Tấm đuôi sáng - 33.330 8.000 266.640.000

4 Thép lá d1 - 18.340 7.239 132.763.260

Cộng 575.763.260

Thủ trưởng đ.vị K.T trưởng Người nhận Thủ kho

(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)




48
Báo cáo Quản lý Vũ Ngoc Bích - K45E
GTVT


Thẻ kho
Lập ngày 01/04/2004

Tên nguyên vật liệu : Thép lá

Mã số : 1521

Đ.vị : kg

Chứng từ Diễn giải Số lượng Ký xác nhận

SH NT Nhập Xuất Tồn của KT

01 13/1 Nhập của Công ty 101.160
CPSX và KDKK

01 15/1 Xuất cho công ty ….. 6.280 ..
Nhật Việt

02 18/1 Xuất kho cho 19.230 ….. ..
Công ty Hồng
Đăng

03 20/1 Xuất cho Công 33.330 …. ….
ty cơ giới 144

04 22/1 Xuất cho công ty …… 18.340
CK ôtô 3/2

23.98
0

Người lập Kế toán trưởng

(Ký, họ tên) (Ký, họ tên)


49
Báo cáo Quản lý Vũ Ngoc Bích - K45E
GTVT


Phần 3:
Kết luận


Qua quá trình thực tập ở Công ty TNHH thương mại và sản
xuất Đại Phú dưới sự chỉ bảo tận tình của các anh, chị trong phòng
kế toán, bản thân em đã phần nào hiểu rõ được công việc và vai trò
kế toán trong Công ty.

Mặc dù thời gian thực tập có hạn, nhưng em đã cố gắng học
hỏi, tìm hiểu và đã hoàn thành được phần viết bài báo cáo các thực
tập của mình theo đúng quy định mà nhà trường đã giao.

Qua thời gian thực tập thực tiễn thì em cũng đã tự mình rút ra
một bài học rất bổ ích cho quá trình học tập. Đó là nếu chúng ta chỉ
học trên lý thuyết thôi thì chưa đủ và khó có thể đáp ứng được tình
hình công việc của đơn vị.

Trong suốt quá trình thực thị tập ở Công ty TNHH thương mại
và sản xuất Đại Phú, thì em có nhận xét như sau:

- Đây chưa phải là một Công ty có tầm cỡ lớn trên thị trường,
song không phải vì thế mà việc sản xuất kinh doanh của Công ty bị
hạn chế. Việc sản xuất các mặt hàng ngày một gia tăng, khối lượng
hàng hoá tiêu thụ ngày càng lớn, cơ sở sản xuất kinh doanh ngày
càng được mở rộng, vốn kinh doanh ngày càng nhiều.

- Khối lượng lao động khá đông công nhân lao động có tinh
thần, ý thức trách nhiệm cao. Thu nhập bình quân theo đầu người là




50
Báo cáo Quản lý Vũ Ngoc Bích - K45E
GTVT

tương đối cao, tạo công ăn việc làm thường xuyên ổn định cho
người lao động.

Giám đốc Công ty là người rất có trách nhiệm trong việc đảm
bảo đời sống cho người lao động ngày một tiến xa hơn nữa cả về
vật chất cũng như tinh thần. Đặc biệt là Công ty đã biết kiệm hợp
hài hoà giữa công việc và các tổ chức khác như: thể thao… tạo
được khu vui chơi lành mạnh và bổ ích.

Máy móc thiết bị đã được đổi mới, phù hợp với công nghệ
sản xuất hiện nay.

Trong công tác kế toán thì Công ty cũng áp dụng các phương
pháp ghi sổ và tính toán ngắn gọn, dễ kiểm và chính xác.

Nguồn vốn chủ sở hữu cũng như vốn kinh doanh của Công ty
ngày càng nhiều hơn. Đặc biệt là trong thời gian gần đây.

Song để cho một Công ty muốn có doanh thu cao hơn nữa thì
doanh nghiệp cũng cần phải để ý hơn nữa đến đời sống thu nhập
của người lao động, chú ý đổi mới hơn nữa trang thiết bị máy móc
phải đảm đáp ứng được công nghệ sản xuất ngày một hiện đại.

Nói chung Công ty TNHH thương mại và sản xuất Đại Phú là
một Công ty rất có xu hướng trong việc phát triển các ngành nghề
với đội ngũ công nhân tay nghề ngày một nâng cao và bộ phận cán
bộ quản lý giỏi.




51
Báo cáo Quản lý Vũ Ngoc Bích - K45E
GTVT


Mục lục


Error! Bookmark not defined.




52

Top Download Tài Chính - Ngân Hàng

Xem thêm »

Tài Liệu Tài Chính - Ngân Hàng Mới Xem thêm » Tài Liệu mới cập nhật Xem thêm »

Đề thi vào lớp 10 môn Toán |  Đáp án đề thi tốt nghiệp |  Đề thi Đại học |  Đề thi thử đại học môn Hóa |  Mẫu đơn xin việc |  Bài tiểu luận mẫu |  Ôn thi cao học 2014 |  Nghiên cứu khoa học |  Lập kế hoạch kinh doanh |  Bảng cân đối kế toán |  Đề thi chứng chỉ Tin học |  Tư tưởng Hồ Chí Minh |  Đề thi chứng chỉ Tiếng anh
Theo dõi chúng tôi
Đồng bộ tài khoản