Đề thi thuế

Chia sẻ: Hoang Dang | Ngày: | Loại File: DOC | Số trang:3

0
503
lượt xem
200
download

Đề thi thuế

Mô tả tài liệu
  Download Vui lòng tải xuống để xem tài liệu đầy đủ

Phần I : lý thuyết Câu 1: (2đ) Các điều kiện để một khoản chi của DN được tính vào Chi phí được trừ? Trường hợp nào khoản chi tiền lương, tiền công của các DN không được tính vào chi phí được trừ? Câu 2: (2đ) DN A (trụ sở tại Hà Nội) có chi nhánh B hạch toán phụ thuộc tại Quảng Ninh. A và B phải kê khai, nộp thuế, quyết toán thuế GTGT như thế nào?

Chủ đề:
Lưu

Nội dung Text: Đề thi thuế

  1. Phần I : lý thuyết Câu 1: (2đ) Các điều kiện để một khoản chi của DN được tính vào Chi phí được trừ? Trường hợp nào khoản chi tiền lương, tiền công của các DN không được tính vào chi phí được trừ? Câu 2: (2đ) DN A (trụ sở tại Hà Nội) có chi nhánh B hạch toán phụ thuộc tại Quảng Ninh. A và B phải kê khai, nộp thuế, quyết toán thuế GTGT như thế nào? Phần II : bài tập Bài 1 (3đ) Trong kỳ tính thuế, DN kinh doanh xuất nhập khẩu Việt Nam có tài liệu sau: 1. Xuất khẩu 10.000 sp X, giá FOB của một đơn vị sản phẩm là 3 USD. Thuế GTGT của lô hàng tập hợp trên các hóa đơn khi mua vào trong kỳ là 17.200.000 đồng 2. Nhập khẩu ủy thác một lô thiết bị đồng bộ thuộc loại trong nước chưa sản xuất được dùng làm TSCĐ cho một dự án đầu tư bằng nguồn vốn ODA của DN. Trị giá lô hàng nhập khẩu tính theo giá CIF là 10 triệu USD. Hoa hồng ủy thác 2% trên giá CIF (lô hàng được miễn thuế NK) 3. Mua 30.000 cây thuốc lá từ một cơ sở sản xuất trong nước để xuất khẩu theo hợp đồng kinh tế đã ký kết với nước ngoài, giá mua 30.000đ/cây. Cuối tháng DN đã xuất khẩu được 20.000 cây với giá FOB là 42.000 đồng/cây. Số còn lại do không đảm bảo chất lượng nên DN phải tiêu thụ trong nước với giá 66.000 đồng/cây. 4. Thuế XK thuốc lá, sản phẩm X : 5%, thuế TTĐB 65% 5. Thuế GTGT các mặt hàng DN kinh doanh, hoa hồng : 10% 6. DN chấp hành tốt chế độ kế toán và thanh toán tiền hàng đúng thời hạn. DN đăng ký nộp thuế GTGT theo PPKT. 7. Tỷ giá tính thuế 1 USD= 16.000 VNĐ Yêu cầu: Xác định các khoản thuế mà công ty kinh doanh xuất nhập khẩu Việt Nam phải nộp trong kỳ? ( chỉ rõ DN phải nộp thuế cho Cơ quan nhà nước nào?) Bài 2: (3đ) Một công ty TNHH trong năm tính thuế tiến hành phân bổ chi phí cho sản phẩm tiêu thụ trong kỳ: Tổng chi phí:1000 trđ bao gồm:
  2. + Tiền lương phải trả công nhân viên theo hợp đồng lao động đã ký kết: 500trđ + Tiền lương của các sáng lập viên nhưng không tham gia điều hành DN : 50trđ + Tiền lương của chủ DN : 50trđ + Lãi vay vốn sản xuất kinh doanh (của nhân viên công ty) : 300trđ + Chi nghiên ủng hộ lũ lụt ( theo chương trình phát động của Nhà nước) : 50trđ + Chi phí liên quan đến nhượng bán tài sản : 5trđ + Các khoản chi còn lại được xác định là hợp lý Lãi suất vay vốn của nhân viên trong DN là 15%/năm; lãi suất cơ bản tại thời điểm ký kết hợp đồng vay là 8%/năm - Doanh thu tiêu thụ sản phẩm: 1200trđ (chưa thuế GTGT) - Thu từ nhượng bán tài sản cố định: 125trđ, giá trị còn lại của tài sản là : 40trđ - Doanh nghiệp có một khoản thu nhập 660trđ sau khi đã nộp thuế tại nước đầu tư từ dự án ở nước ngoài. Số thuế thu nhập đã nộp ở nước ngoài là 340trđ. - Trong năm DN thực hiện trích lập 5% thu nhập để tạo lập quỹ phát triển khoa học công nghệ. Thuế suất thuế TNDN : 25%; DN không được ưu đãi về thuế! DN đăng ký nộp thuế GTGT theo PPKT. minh họa? Câu 2: - ĐK để khoản VAT đầu vào của DN phát sinh được khấu trừ trong kỳ tính thuế? - TH cơ sở KD phát hiện số VAT đầu vào khi kê khai khấu trừ bị sai sót thì xử lý ntn? Phần II: BT Bài 1: Một DN sx bia trong kỳ tính thuế có các hoạt động sau: - NK thiết bị dùng cho sx bia, trị giá tính thuế NK là 15000 USD - TT trong nước 10000 lít bia hơi, giá bán chưa VAT là 12000 Đ/l - NK 20000 lít bia tươi để sx bia chai với giá 2500 Đ/l. Trong kỳ DN đã dùng 12000 lít bia tươi để sx 24000 chai bia, xuất bán 10000 chai cho các CHPT với giá chưa VAT là 14000 Đ/chai - Ủy thác cho cty XNK A xk 5000 chai bia, giá bán tại cửa khẩu xuất là 14500 Đ/chai. Hoa hồng ủy thác XK đã trả (chưa VAT) 5% giá trị lô hàng xk Y/C: Tính các loại thuế DN phải kê khai và nộp trong kỳ biết: - Thuế suất VAT các sp DN kinh doanh và hoa hồng là 10%, t(TTĐB) của bia tươi, bia hơi, bia chai là 45% - t (nk): Thiết bị 5%, bia 20% - t (xk) bia 1%
  3. - VAT đầu vào khác 5000000 Đ - Hàng xuât khẩu đủ đk khấu trừ thuế. Hàng hóa, dv mua vào của dn đều thanh toán qua NH và có H Đ hợp pháp, ghi chép đúng quy định. DN đã nộp thuế khi XK - Tỷ giá tính thuế 1 USD = 18000 Đ Bài 2: Tại 1 DNSX trong năm tính thuế thứ 10 kể từ năm bắt đầu hoạt động có tài liệu sau (ĐV tính: tr. đ) 1. DT tính TNCT: 300000 2. Tổng chi phí phân bổ cho DTTT DN kê khai (đều có H Đ, CT hợp pháp) 250000. Trong đó: - Chi xd thêm 1 nhà xưởng sx: 500 - Chi phí KH xe ô tô đưa đón CN: 100 - Chi phí thuê gian hàng trưng bày sp trả trước 4 năm: 800 - Hoa hồng trả cho các đạ i lý bán đúng giá: 200 - Khoản lỗ CLTG do đánh giá lại các khoản nợ phải trả bằng NT đến hạn phải trả trong năm tính thuế là 250 - Chi phí QC, hội họp, tiếp khách: 12000 - Các khoản CP còn lại đều được trừ theo quy định của PL 3. DT thu được từ chuyển nhượng TS 120, GTCL trên sổ sách tại thời điểm nhượng bán 18, chi phí liên quan đến nhượng bán 2 Y/C: Tính thuế TNDN mà DN phải nộp, biết: - Thuế suất thuế TNDN 25% - DN ko thuộc diện ưu đãi thuế TNDN Yêu cầu: Xác định thuế TNDN phải nộp trong năm tính thuế?
Đồng bộ tài khoản