Vũ Quốc Thông 10/16/2015
TRƯỜNG ĐẠI HỌC MỞ TP.HCM
KHOA KẾ TOÁN – KIỂM TOÁN
Hệ Thống Thông Tin Kế Toán 1
Chương 2 Tổ chức dữ liệu kế toán trên bảng tính
Mục tiêu
Tổ chức dữ liệu trên bảng tính
1
2
2 Kết chuyển số liệu kế toán
1
Vũ Quốc Thông 10/16/2015
Tổ chức dữ liệu kế toán trên bảng tính
6
Lưu ý
Các tài khoản (TK) chi tiết giúp cho:
1. Trình bày thông tin trên các sổ và
báo cáo
2. Làm “trung gian” cho những xử lý kế
toán
7
Ví dụ: TK chi tiết công nợ, TK chi tiết hàng tồn kho …
2
Vũ Quốc Thông 10/16/2015
• Ghi nhận nghiệp vụ
+ Trên giấy:
Nợ TK 1521.A01 Nợ TK 1331
1.000.000 100.000
Có TK 1111
1.100.000
+ Môi trường máy:
8
• Tính tổng phát sinh và giá trị cuối kì
9
3
Vũ Quốc Thông 10/16/2015
Kết chuyển số liệu kế toán
10
• Hoạt động sản xuất
Giả sử DN có 2 phân xưởng PX1 & PX2
+ PX1 sản xuất 2 sản phẩm F01 và F02
+ PX2 sản xuất 1 sản phẩm B01, giá trị của B01 phân bổ:
11
25% vào C/P QLDN 75% vào C/P SXC của PX1
4
Vũ Quốc Thông 10/16/2015
• Hoạt động sản xuất (tt.)
1. Sản phẩm B01 - PX2
2. C/P SXC ở PX1
6271.PX1 … 6273.PX1 … 6278.PX1 6279.PX1
12
(giá trị của 6279.PX1 phân bổ cho sản phẩm F01 và F02)
• Hoạt động sản xuất (tt.) 3. Sản phẩm F01 – PX1
13
4. Sản phẩm F02 – PX1
5
Vũ Quốc Thông 10/16/2015
• Kết chuyển hoạt động sản xuất
14
• Hoạt động kinh doanh
15
Sơ đồ:
6
Vũ Quốc Thông 10/16/2015
• Hoạt động kinh doanh (tt.)
+ Các TK doanh thu, chi phí kết chuyển về TK XĐKQKD 911 tạo chênh lệch (lãi hoặc lỗ) trong kì
+ Giả sử kết chuyển là lãi, DN phải nộp Thuế TNDN
+ Ghi nhận khoản chênh lệch lãi được minh họa trên bảng tính.
16
• Kết chuyển hoạt động kinh doanh
17
7
Vũ Quốc Thông 10/16/2015
• Hoạt động kinh doanh (tt.)
1. Xác định thuế TNDN tạm tính
Lưu ý: các khoản không chịu thuế
2. Kết chuyển Lợi nhuận sau thuế; có 3 bước:
+ Bước 1: chuyển thuế TNDN sang TK 911ST
+ Bước 2: chuyển TK 911ST sang TK 4212ST
+ Bước 3: chuyển TK 4211ST sang TK 4212ST
18
Tóm lại
Tổ chức dữ liệu trên bảng tính
1
16
2 Kết chuyển số liệu kế toán
8
