1
CHƯƠNG I - TỔNG QUAN VỀ KIỂM TOÁN
Mục đích :
Giới thiệu khái niệm về kiểm toán & một số vấn đề cơ bản về
kiểm toán độc lập.
Nội dung :
Định nghĩa kiểm toán.
Vai trò của kiểm toán trong nền kinh tế
Phân loại kiểm toán.
Lịch sử hình thành & phát triển.
KTV, DN kiểm toán & hội nghề nghiệp.
Quy trình kiểm toán BCTC của kiểm toán độc lập.
2
Các thông tin cần
kiểm tra
Sự phù hợp Báo
cáo
Thu thập &
Đánh giá Bằng
chứng
Các KTV
Đủ năng lực
Độc lập
Các tiêu chuẩn được
thiết lập
(1) KIỂM TOÁN LÀ GÌ?
Kiểm toán là việc thu thập và đánh giá các bằng chứng về một
thông tin nhằm xác định và báo cáo về sự phù hợp của thông tin
này với các tiêu chuẩn được thiết lập. Việc kiểm toán cần được
thực hiện bởi các kiểm toán viên đủ năng lực và độc lập
3
(2) VAI TRÒ CỦA KIỂM TOÁN
THÔNG TIN
Khó khăn trong
tiếp cận nguồn
thông tin
Xu hướng bóp méo
thông tin
Khối lượng thông
tin phải xử lý quá
lớn
Nghiệp vụ
phức tạp
Giới hạn vốn có
của hệ thống xử lý
4
Các ví dụ về kiểm toán:
Kiểm toán BCTC năm 2004 của Công ty Cổ phần Hùng
Vương để công bố cho các cổ đông.
Cơ quan thuế kiểm tra quyết toán thuế Thu nhập doanh
nghiệp năm 2004 của Cty TNHH Nam Long.
Kiểm toán Ngân sách tỉnh Khánh Hòa năm 2000.
Kiểm tra và đánh giá về hoạt động của Chi nhánh TP HCM
thuộc Cty Hiệp Long, để tìm giải pháp nâng cao hiệu quả
hoạt động.
5
Chủ thể kiểm toán
(3) PHÂN LOẠI KIỂM TOÁN
KTV Độc lập
KTV Nội Bộ
KTV Nhà Nước
Kiểm toán hoạt động
Kiểm toán tuân thủ
Kiểm toán BCTC
Mục đích kiểm toán