KIỂM TOÁN CÁC KHOẢN MỤC
KINH DOANH NGOẠI HỐI
CHƯƠNG 4:
TRƢỜNG ĐẠI HỌC NGÂN HÀNG TP.HCM
KHOA KẾ TOÁN - KIỂM TOÁN
Bộ môn Kiểm toán
MỤC TIÊU
2
Sau khi học xong, SV có thể:
1. Nhận biết và giải thích nội dung khoản mục kinh doanh ngoại hối trên
BCTC và các giao dịch liên quan
2. Nhận biết và thảo luận các đặc điểm, rủi ro, các yêu cầu kiểm soát liên
quan đến khoản mục kinh doanh ngoại hối, đồng thời phân tích tính
hữu hiệu của các thủ tục kiểm soát đó
3. Phát biểu và giải thích các mục tiêu kiểm toán cho khoản mục kinh
doanh ngoại hối
4. Thiết kế và thực hiện các thử nghiệm kiểm soát và thử nghiệm cơ bản
liên quan đến khoản mục kinh doanh ngoại hối Bộ môn Kiểm toán
NỘI DUNG
1. Nội dung, đặc điểm nghiệp vụ
2. Kiểm soát nội bộ đối với nghiệp vụ KDNH
3. Thực hiện kiểm toán
3
Bộ môn Kiểm toán
1.1. Nội dung nghiệp vụ
Các sản phẩm chủ yếu:
Hợp đồng giao ngay (SPOT FX)
Hợp đồng kỳ hạn (FORWARD FX)
Hợp đồng quyền chọn (OPTION FX)
Hợp đồng hoán đổi (SWAP FX)
Hợp đồng tương lai (FUTURE FX)
4
Bộ môn Kiểm toán
1.2. Đặc điểm nghiệp vụ
Mua và bán các loại tiền tệ nhằm hoàn thành các giao dịch quốc tế (*)
Cân bằng các trạng thái đối với các khoản đầu tư tài chính nước ngoài
(*)
Đáp ứng các nhu cầu về phòng vệ
Đầu cơ
(*) Các trường hợp này ngân hàng hoạt động như trung gian, thu phí và
coi như không chịu rủi ro ngoại hối
5
15% Trade and
investment
85% Speculation
and hedging
Bộ môn Kiểm toán