4/9/2015
1
Chương 7:
KẾ HOẠCH TÀI CHÍNH
TRƯỜNG ĐẠI HỌC MỞ THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH
KHOA QUẢN TRỊ KINH DOANH
Th.s Huỳnh Hạnh Phúc
Email: phuc.huynh@oude.edu.vn
Mục tiêu chương 7
Phân tích được các
tỷ số tài chính cơ
bản
Trình bày được nội
dung kế hoạch tài
chính
Liệt kê được các
bước lập kế hoạch
tài chính
4/9/2015
2
NỘI DUNG CHƯƠNG 7
Tỷ số tài chính cơ
bản
Nội dung kế hoạch
tài chính
Quá trình lập kế
hoạch tài chính
Quá trình lập kế hoạch tài chính
Hoạch định doanh số kế hoạch (KH)
Hoạch định sản lượng sản xuất, tồn kho
Tính chi phí nguyên vật liệu, CP lao động trực tiếp,
CP sản xuất chung --> GIÁ VỐN HÀNG BÁN
Tính chi phí hoạt động --> BÁO CÁO THU NHẬP
DỰ KIẾN
Dự báo ngân sách đầu tư, vốn tiền mặt --> BẢNG
CÂN ĐỐI KẾ TOÁN
Ngân
sách
hoạt
động
Ngân
sách
tài
chính
4/9/2015
3
QUÁ TRÌNH LẬP KẾ
HOẠCH TÀI CHÍNH
Quá trình lập kế hoạch tài chính
Các giả định tài chính
1. Thời điểm bắt đầu của KHKD
2. Thời gian của kế hoạch
3. Tỷ lệ hoa hồng bán hàng (%)
4. Chi phí vận chuyển (%)
5. Chi phí lap động (đồng, %)
6. Các loại thuế phải trả (%)
7. Hàng tồn kho (% doanh số kỳ tiếp theo, % KH
kỳ sau…)
8. Giá vốn hàng bán
4/9/2015
4
Quá trình lập kế hoạch tài chính
Các giả định tài chính
9. Phương thức bán trả chậm
10.Phương thức mua hàng trả chậm
11.Phương thức vay và lãi suất vay (%)
12.Lãi suất tiền gửi ngân hàng (%)
13.Tỷ lệ khấu hao TSCĐ (%/tháng)
14.Chi phí bán hàng & quản lý
15.Cách sử dụng lãi ròng & tiền mặt thừa
NỘI DUNG KẾ HOẠCH
TÀI CHÍNH
4/9/2015
5
Bảng cân đối kế toán
BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN ĐƠN GIẢN CÔNG TY ABC