TRƯỜNG ĐẠI HỌC THỦ DẦU MỘT
KHOA KINH TẾ
BÁO CÁO TỐT NGHIỆP
TÊN ĐỀ TÀI:
NGHIÊN CỨU CÔNG TÁC KẾ TOÁN TIỀN MẶT TẠI CÔNG TY
TNHH MTV ĐIỆN ĐIỆN TRƯỜNG.
Họ và tên sinh viên: NGÔ GIA HÂN
Mã số sinh viên: 1723403010078
Lớp: D17KT02
Ngành: KẾ TOÁN
GVHD: THS. MÃ PHƯỢNG QUYÊN
Bình Dương, tháng 11 năm 20
i
MỤC LỤC
DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT ............................................................................. IV
DANH MỤC BẢNG ............................................................................................. V
DANH MỤC HÌNH ............................................................................................ VI
PHẦN MỞ ĐẦU .......................................................................................... 1
1. Lý do chọn đề tài ................................................................................................. 1
2. Mục tiêu nghiên cứu ............................................................................................ 1
2.1. Mục tiêu tổng quát ....................................................................................... 1
2.2. Mục tiêu cụ thể ............................................................................................ 2
2.3. Câu hỏi nghiên cứu ...................................................................................... 2
3. Đối tượng và phạm vi nghiên cứu ....................................................................... 2
3.1. Đối tượng nghiên cứu .................................................................................. 2
3.2. phạm vi nghiên cứu ...................................................................................... 2
4. Phương pháp nghiên cứu và nguồn dữ liệu ......................................................... 3
4.1. Phương pháp nghiên cứu ............................................................................. 3
4.2. Nguồn dữ liệu .............................................................................................. 3
5. Ý nghĩa của đề tài ................................................................................................ 3
6. Kết cấu của đề tài ................................................................................................ 4
CHƯƠNG 1. GIỚI THIỆU KHÁI QUÁT VỀ CÔNG TY TNHH MTV
ĐIỆN ĐIỆN TRƯỜNG ............................................................................... 5
1.1. Lịch sử hình thành ........................................................................................... 5
1.1.1. Giới thiệu về công ty ................................................................................ 5
1.1.2. Đặc điểm và khái quát kết quả sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp những
năm gần đây ............................................................................................................ 8
1.2. Sơ đồ bộ máy kế toán tại công ty ..................................................................... 8
1.2.1. Sơ đồ ....................................................................................................... 13
1.2.2. Nhiệm vụ và chức năng của từng phòng ban ......................................... 13
1.3. Cơ cấu tổ chức bộ máy kế toán ...................................................................... 17
1.4. Chế độ và các chính sách kế toán được áp dụng ............................................ 18
1.4.1. Chế độ kế toán ........................................................................................ 18
1.4.2. Chính sách kế toán .................................................................................. 18
ii
CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN CỦA CÔNG
TY TNHH MTV ĐIỆN ĐIỆN TRƯỜNG ............................................... 20
2.1. Kế toán tiền mặt tại công ty ........................................................................... 20
2.1.1. Mặt hàng ................................................................................................. 20
2.1.2. Phương thức thanh toán .......................................................................... 21
2.2. Nguyên tắc kế toán ...................................................................................... 21
2.3. Tài khoản sử dụng .......................................................................................... 22
2.4. Chứng từ và tài khoản sử dụng ...................................................................... 22
2.4.1. Trình tự luân chuyển chứng từ ................................................................ 23
2.4.2. Sổ cái chi tiết các tài khoản .................................................................... 25
2.4.3. Sổ nhật ký chung ..................................................................................... 28
2.5. Tóm tắt quy trình kế toán tiền mặt ................................................................. 29
2.5.1. Thủ tục chi tiền ....................................................................................... 29
2.5.2. Thủ tục thu tiền ....................................................................................... 29
2.5.3. Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh .............................................................. 29
2.5.4. Trình bày thông tin TK111 trên BCTC .................................................. 54
2.6. Phân tích biến động của tài khoản tiền mặt ................................................... 55
2.6.1. Phân tích khoản mục tiền mặt theo chiều ngang .................................... 55
2.6.2. Phân tích khoản mục tiền mặt theo chiều dọc ........................................ 56
2.6.3. Phân tích chỉ tiêu tài chính liên quan đến tiền mặt ................................. 57
2.7. Phân tích báo cáo tài chính ............................................................................. 58
2.7.1. Phân tích bảng cân đối kế toán ............................................................... 58
2.7.1.1. Phân tích cơ cấu và diễn biến tài sản theo chiều ngang .................. 58
2.7.1.2. Phân tích cơ cấu và diễn biến tài sản theo chiều dọc ...................... 60
2.7.1.3. Phân tích cơ cấu và diễn biến nguồn vốn theo chiều ngang ........... 63
2.7.1.4. Phân tích cơ cấu và diễn biến nguồn vốn theo chiều dọc ................ 67
2.7.2.Phân tích tình hình tài chính thông qua BCKQHĐKD ........................... 70
2.7.2.1. Phân tích BCKQHĐKD theo chiều ngang ...................................... 70
2.7.2.2. Phân tích BCKQHĐKD theo chiều dọc .......................................... 73
2.7.3. Phân tích các chỉ số tài chính .................................................................. 75
2.7.4. Phân tích các tỉ số lợi nhuận đầu tư ........................................................ 79
iii
CHƯƠNG 3. NHẬN XÉT – KIẾN NGHỊ .............................................. 82
3.1. Nhận xét ......................................................................................................... 82
3.1.1. Về tổ chức công tác kế toán .................................................................... 82
3.1.2. Ưu điểm .................................................................................................. 82
3.1.3. Khuyết điểm ............................................................................................ 83
3.1.4. Về bộ máy tổ chức .................................................................................. 83
3.2. Giải pháp .......................................................................................................... 84
3.3. Kết Luận ......................................................................................................... 85
TÀI LIỆU THAM KHẢO .................................................................................. 86
iv
DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT
TNHH MTV : trách nhiệm hữu hạn một thành viên
GTGT : giá trị gia tăng
CHS: chủ sở hữu
QLKD: quản lí kinh doanh
BHXH: bảo hiểm xã hội
BHYT: bảo hiểm y tế
BHTN: bảo hiểm tai nạn
DN: doanh nghiệp
TSCĐ: tài sản cố định
TK: tài khoản
SXDV: sản xuất dịch vụ
TMDV: thương mại dịch vụ
DNTN: doanh nghiệp tư nhân
BCKQHĐKD: báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh