1
Luận văn
Thực trạng quy trình lập kế hoạch
kiểm toán dự án do Công ty Hợp danh
Kiểm toán và Tư vấn STT thực hiện
2
DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT
KTV : Kiểm toán viên
VSA : Chuẩn mực kiểm toán Việt Nam
BCTC : Báo cáo tài chính
KSNB : Kỉểm soát nội bộ
STT : Số thứ tự
3
DANH MỤC BẢNG, BIỂU, SƠ ĐỒ, HÌNH VẼ
1. Sơ đồ
STT Tên Trang
Sơ đồ 1.1 Sơ đồ 1.1 Lập kế hoạch và thiết kế phương pháp
kiểm toán
18
Sơ đồ 2.1 Bộ máy tổ chức quản lý của Công ty Hợp danh
Kiểm toán và Tư vấn STT
39
Sơ đồ 2.2 Chương trình kiểm toán tại STT 60
Sơ đồ 2.3 Tháp thể hiện sự phân công theo quyền hạn của
KTV
64
Sơ đ
ồ 2.4
Phương pháp ki
ểm toán dự án tại Công ty Hợp
danh Kiểm toán và Tư vấn STT
68
2.Bảng
STT Tên Trang
Bảng 2.1 Một số chỉ tiêu phản ánh kết quả hoạt động tại
STT
41
Bảng 2.2 Doanh thu hoạt động kinh doanh của STT trong
các năm 2004, 2005, 2006
42
ảng 2.3
So sánh quy trình l
ập kế hoạch cho hai dự án X
và Y
10
0
3. Đồ thị
Đồ thị 3.1 Đường cong hình chữ S để phân tích chi phí 112
4
4. Biểu
STT
Tên
Trang
Biểu 2.1 Mẫu thư chào hàng kiểm toán cho khách hàng mới 73
Biểu 2.2 Mẫu thư hẹn kiểm toán của Công ty Hợp danh
Kiểm toán và Tư vấn STT
74
Biểu 2.3 Bảng câu hỏi đánh giá rủi ro ban đầu 76
Biểu 2.4 Bảng đánh giá lại khách hàng hàng năm 78
Biểu 2.5 Mẫu Hợp đồng kiểm toán tại Công ty Hợp danh
Kiểm toán và Tư vấn STT
79
Biểu 2.6 Kế hoạch làm việc của nhóm kiểm toán 81
Biểu 2.7 Thời gian biểu của cuộc kiểm toán 82
Bi
ểu 2.8
Phi
ếu y
êu c
ầu cung cấp t
ài li
ệu cho cuộc ki
ểm toán
Dự án Y
83
Biểu 2.9 Hiểu biết về môi trường kiểm soát 85
Biểu 2.10 Các hoạt động giao dịch chính 88
Biểu 2.11 Đánh giá cơ sở thông tin 90
Biểu 2.12 Tóm tắt các chính sách kế toán chủ yếu của khách
hàng
91
Biểu 2.13 Đánh giá hệ thống kế toán của khách hàng. 92
Biểu 2.14 Đánh giá mức độ trọng yếu 94
Biểu 2.15 Kế hoạch kiểm toán chi tiết cho khoản mục tiền
mặt và tiền gửi ngân hàng
97
Biểu 2.16 Kế hoạch kiểm toán chi tiết cho khoản mục thiết bị
không tiêu hao
98
Biểu 2.17 Đánh giá mức độ trọng yếu mới 110
5
Lời mở đầu
Cùng với sự gia nhập tổ chức WTO, nền kinh tế Việt Nam bước vào
một thời kỳ phát triển vô cùng mạnh mẽ. Các doanh nghiệp muốn tham gia
vào quá trình hội nhập này thì không thể không có một chiến lược kinh doanh
đúng đắn cũng như một môi trường tài chính lành mạnh và hoạt động có hiệu
quả. Sớm nắm bắt được nhu cầu đó của khách hàng, các kiểm toán viên cao
cấp và các nhà tư vấn đầy kinh nghiệm của công ty kiểm toán và tư vấn STT
đã cho ra đời công ty để nhanh chóng xâm nhập vào thị trường đầy tiềm năng
của Việt Nam. Các lĩnh vực hoạt động của công ty STT tương đối phong phú
với nhiều đối tượng khách hàng khác nhau. Vì vậy được thực tập ở STT là
một cơ hội tốt để em học hỏi thêm kiến thức về kế toán, kiểm toán cũng như
cơ hội được cọ xát với thực tế công tác kiểm toán. Sau một thời gian ngắn tìm
hiểu, em đã có được một số thông tin cơ bản về đặc điểm hoạt động tổ chức
kinh doanh lẫn quy trình kiểm toán của công ty. Đặc biệt là trong giai đoạn
cuối của khoá thực tập, được tham gia trong nhiều cuộc kiểm toán dự án đã
tạo cho em một cơ hội tốt để tiếp cận với một phần kiểm toán mới mẻ mà em
chưa có dịp học trên trường lớp và sách vở. Chính bởi vậy, với việc chọn đề
tài về kiểm toán dự án mà cụ thể là giai đoạn lập kế hoạch kiểm toán, em hy
vọng sẽ có thêm những kiến thức sâu hơn về dự án cũng như kiểm toán dự án.
Luận văn tốt nghiệp gồm ba phần chính:
Phần I: Cơ sở lý luận về quy trình lập kế hoạch kiểm toán dự án
Phần II: Thực trạng quy trình lập kế hoạch kiểm toán dự án do Công
ty Hợp danh Kiểm toán và Tư vấn STT thực hiện
Phần III: Hoàn thiện quy trình lập kế hoạch kiểm toán dự án tại Công
ty Hợp danh Kiểm toán và Tư vấn STT
Phần I