Chuyªn ®Ò thùc tËp Tµi chÝnh doanh
nghiÖp
Lêi më ®Çu

Nh ta ®· biÕt, nhËn thøc- quyÕt ®Þnh vµ hµnh ®éng lµ bé ba biÖn
chøng cña qu¶n lý khoa häc, cã hiÖu qu¶ toµn bé c¸ ho¹t ®éng kinh tÕ
trong ®ã nhËn thøc gi÷ vÞ trÝ ®Æc biÖt quan träng trong viÖc x¸c ®Þnh
môc tiªu vµ sau ®ã lµ c¸c nhiÖm vô cÇn ®¹t tíi trong t¬ng lai. Nh vËy nÕu
nhËn thøc ®óng, ngêi ta sÏ cã c¸c quyÕt ®Þnh ®óng vµ tæ chøc thùc hiÖn
kÞp thêi c¸c quyÕt ®Þnh ®ã ®¬ng nhiªn sÏ thu ®îc nh÷ng kÕt qu¶ nh mong
muèn. Ngîc l¹i, nÕu nhËn thøc sai sÏ dÉn tíi c¸c quyÕt ®Þnh sai vµ nÕu
thùc hiÖn c¸c quyÕt ®Þnh sai ®ã th× hËu qña sÏ kh«ng thÓ lêng tríc ®îc.
V× vËy ph©n tÝch t×nh h×nh tµi chÝnh lµ ®¸nh gi¸ ®óng ®¾n nhÊt
nh÷ng g× ®· lµm ®îc, dù kiÕn nh÷ng g× sÏ x¶y ra, trªn c¬ së ®ã kiÕn nghÞ
c¸c biÖn ph¸p ®Ó tËn dông triÕt ®Ó nh÷ng ®iÓm m¹nh vµ kh¾c phôc c¸c
®iÓm yÕu.
T×nh h×nh tµi chÝnh doanh nghiÖp lµ sù quan t©m kh«ng chØ cña
chñ doanh nghiÖp mµ cßn lµ mèi quan t©m cña rÊt nhiÒu ®èi tîng nh c¸c
nhµ ®Çu t, ngêi cho vay, Nhµ níc vµ ngêi lao ®éng. Qua ®ã hä sÏ thÊy ®îc
thùc tr¹ng thùc tÕ cña doanh nghiÖp sau mçi chu kú kinh doanh, vµ tiÕn
hµnh ph©n tÝch ho¹t ®éng kinh doanh. Th«ng qua ph©n tÝch hä cã thÓ rót
ra ®îc nh÷ng quyÕt ®Þnh ®óng ®¾n liªn quan ®Õn doanh nghiÖp vµ t¹o
®iÒu kiÖn n©ng cao kh¶ n¨ng tµi chÝnh cña doanh nghiÖp. Do ®ã viÖc
ph©n tÝch tµi chÝnh trong mét doanh nghiÖp lµ hÕt søc cÇn thiÕt. Qua
thêi gian thùc tËp t¹i C«ng ty may §øc Giang em quyÕt ®Þnh chän ®Ò tµi:
"øng dông ph¬ng ph¸p ph©n tÝch tû sè vµ ph¬ng ph¸p so s¸nh vµo ph©n
tÝch tµi chÝnh cña C«ng ty may §øc Giang"
Thùc hiÖn ®Ò tµi nµy víi môc ®Ých dùa vµo t×nh h×nh thùc tÕ ho¹t
®éng s¶n xuÊt kinh doanh cña C«ng ty ®Ó øng dông ph¬ng ph¸p ph©n
tÝch, tõ ®ã ®¸nh gi¸ hiÖu qu¶ ®¸nh gi¸ hiÖu qu¶ s¶n xuÊt kinh doanh cña
C«ng ty.
Chuyªn ®Ò gåm 3 ch¬ng :
Ch¬ng I: C¸c ph¬ng ph¸p ph©n tÝch tµi chÝnh trong doanh nghiÖp
NguyÔn thÞ
V©n Kh¸nh
Chuyªn ®Ò thùc tËp Tµi chÝnh doanh
nghiÖp
PhÇn II: Thùc tr¹ng vÒ ph¬ng ph¸p ph©n tÝch tµi chÝnh cña C«ng ty
may §øc Giang.
PhÇn III: Mét sè gii ph¸p øng dông ph¬ng ph¸p tû sè vµ so s¸nh vµo
ph©n tÝch tµi chÝnh cña C«ng ty may §øc Giang.
NguyÔn thÞ
V©n Kh¸nh
Chuyªn ®Ò thùc tËp Tµi chÝnh doanh
nghiÖp
CH¬ng I
c¸c ph¬ng ph¸p ph©n tÝch tµi chÝnh trong c¸c doanh
nghiÖp
I-TÇm quan träng cña ph©n tÝch tµi chÝnh
1-Tæng quan vÒ tµi chÝnh doanh nghiÖp
Ho¹t ®éng tµi chÝnh doanh nghiÖp lµ mét trong nh÷ng néi dung
c¬ b¶n cña ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh .Ho¹t ®éng nµy nh»m
thùc hiÖn môc tiªu cña doanh nghiÖp: tèi ®a ho¸ gi¸ trÞ tµi s¶n së
h÷u cña doanh nghiÖp cô thÓ thµnh nh÷ng môc tiªu kh¸c nh: tèi ®a
ho¸ lîi nhuËn, t¨ng trëng æn ®Þnh,...
Tµi chÝnh doanh nghiÖp ®îc hiÓu lµ nh÷ng quan hÖ gi¸ trÞ gi÷a
doanh nghiÖp vµ c¸c chñ thÓ trong nÒn kinh tÕ. C¸c quan hÖ tµi
chÝnh doanh nghiÖp chñ yÕu bao gåm:
-Quan hÖ gi÷a doanh nghiÖp víi Nhµ níc: §©y lµ mèi quan hÖ
ph¸t sinh khi doanh nghiÖp thùc hiÖn nghÜa vô thuÕ ®èi víi Nhµ níc,
khi Nhµ níc gãp vèn vµo doanh nghiÖp.
-Quan hÖ doanh nghiÖp víi thÞ trêng tµi chÝnh: Quan hÖ nµy
®îc thÓ hiÖn th«ng qua viÖc doanh nghiÖp t×m kiÕm c¸c nguån tµi
trî. Trªn thÞ trêng tµi chÝnh, doanh nghiÖp cã thÓ vay ng¾n h¹n ®Ó
®¸p øng nhu cÇu vèn ng¾n h¹n, cã thÓ ph¸t hµnh cæ phiÕu vµ tr¸i
phiÕu ®Ó ®¸p øng nhu cÇu vèn dµi h¹n. Ngîc l¹i, doanh nghiÖp ph¶i
tr¶ l·i vay vµ vèn vay, tr¶ l·i cæ phÇn cho c¸c nhµ tµi trî. Doanh
nghiÖp còng cã thÓ göi tiÒn vµo ng©n hµng, ®©u ft chøng kho¸n
b»ng sè tiÒn t¹m thêi cha sö dông.
-Quan hÖ gi÷a doanh nghiÖp víi c¸c thÞ trêng kh¸c: Trong nÒn
kinh tÕ, doanh nghiÖp cã quan hÖ chÆt chÏ víi nhiÒu doanh nghiÖp
NguyÔn thÞ
V©n Kh¸nh
Chuyªn ®Ò thùc tËp Tµi chÝnh doanh
nghiÖp
kh¸c trªn thÞ trêng hµng ho¸, dÞch vô, thÞ trêng søc lao ®éng . §©y
lµ nh÷ng thÞ trêng mµ t¹i ®ã doanh nghiÖp tiÕn hµnh mua s¾m m¸y
mãc thiÕt bÞ, nhµ xëng, t×m kiÕm lao ®éng,... §iÒu quan träng lµ
th«ng qua thÞ trêng, doanh nghiÖp cã thÓ x¸c ®Þnh nhu cÇu hµng
ho¸ vµ dÞch vô cÇn thiÕt cung øng. Trªn c¬ së ®ã, doanh nghiÖp
ho¹ch ®Þnh ng©n s¸ch ®Çu t, kÕ ho¹ch s¶n xuÊt, tiÕp thÞ hto¶ m·n
nhu ccÇu cña thÞ trêng.
-Quan hÖ trong néi bé doanh nghiÖp: §©y lµ quan hÖ gi÷a c¸c
bé phËn s¶n xuÊt kinh doanh, gi÷a cæ ®«ng vµ ngêi qu¶n lý, gi÷a
cæ ®«ng vµ chñ nî, gi÷a quyÒn së h÷u vèn vµ quyÒn sö dông vèn.
C¸c mèi quan hÖ nµy ®îc thÎ hiÖn th«ng qua hµng lo¹t c¸c chÝnh
s¸ch cña doanh nghiÖp nh: chÝnh s¸ch ph©n phèi thu nhËp, chÝnh
s¸ch ®Çu t chÝnh s¸ch vÒ c¬ cÊu vèn vµ chi phÝ vèn,...
Mét doanh nghiÖp muèn tiÕn hµnh ho¹t ®éng s¶n xuÊt-kinh
doanh, cÇn ph¶i cã mét lîng tµi s¶n ph¶n ¸nh bªn tµi s¶n cña B¶ng
c©n ®èi kÕ to¸n. NÕu nh toµn bé tµi s¶n do doanh nghiÖp n¾m gi÷a
®îc ®¸nh gi¸ t¹i mét thêi ®iÓm nhÊt ®Þnh th× sù vËn ®éng cña
chóng - kÕt qu¶ cña qu¸ tr×nh trao ®æi - chØ cã thÓ x¸c ®Þnh t¹i
mét thêi ®iÓm nhÊt ®Þnh vµ ®îc ph¶n ¸nh trªn b¸o c¸o kÕt qu kinh
doanh. Qu¸ tr×nh ho¹t ®éng cña doanh nghiÖp cã sù kh¸c biÖt ®¸ng
kÓ vÒ quy tr×nh c«ng nghÖ vµ tÝnh chÊt ho¹t ®éng. Sù kh¸c biÖt
nµy phÇn lín do ®Æc ®iÓm kinh tÕ, kü thuËt cña tõng doanh
nghiÖp quyÕt ®Þnh. Cho dï vËy, ngêi ta vÉn cã thÓ kh¸i qu¸t nh÷ng
nÐt chung nhÊt cña c¸c doanh nghiÖp b»ng hµng ho¸ dÞch vô ®Çu
ra vµ hµng ho¸ dÞch vô ®Çu vµo.
Mét hµng ho¸ dÞch vô dÇu vµo hay mét yÕu tè s¶n xuÊt lµ hµng
ho¸ hay dÞch vô mµ c¸c nhµ doanh nghiÖp mua s¾m ®Ó sö dông
trong qu¸ tr×nh s¶n xuÊt-kinh doanh. C¸c hµng ho¸ dÞch vô ®Çu vµo
NguyÔn thÞ
V©n Kh¸nh
Chuyªn ®Ò thùc tËp Tµi chÝnh doanh
nghiÖp
kÕt hîp víi nhau t¹o ra hµng ho¸ dÞch vô ®Çu ra - ®ã lµ hµng lo¹t c¸c
hµng ho¸ dÞch vô cã Ých ®îc tiªu dïng hoÆc ®îc sö dông trong qu¸
tr×nh s¶n xuÊt-kinh doanh kh¸. Nh vËy trong mét thêi kú nhÊt ®Þnh,
c¸c doanh nghiÖp ®· chuyÓn hoµ hµng ho¸ dÞch vô ®Çu vµo thµnh
hµng ho¸ dÞch vô ®Çu ra ®Ó trao ®æi. Mèi quan hÖ gi÷a tµi s¶n
hiÖn cã vµ hµng ho¸ dÞch vô ®Çu vµo, hµng ho¸ dÞch vô ®Çu ra
(tøc quan hÖ gi÷a b¶ng c©n ®èi kÕ to¸n vµ b¸o c¸o kÕt qu¶ kinh
doanh) cã thÓ m« t¶ nh sau:
Hµng ho¸ dÞch vô s¶n xuÊt-chuyÓn ho¸ Hµng ho¸ dÞch
vô
(mua vµo) (b¸n ra)
Trong sè c¸c tµi s¶n mµ doanh nghiÖp n¾m gi÷ cã mét lo¹i tµi
s¶n ®Æc biÖt - ®ã lµ tiÒn. ChÝnh dù tr÷ tiÒn cho phÐp c¸c doanh
nghiÖp mua c¸c hµng ho¸ dÞch vô cÇn thiÕt ®Ó t¹o ra nh÷ng hµng
ho¸ dÞch vô ®Ó phôc vô cho môc ®Ých trao ®æi. Mäi qu¸ tr×nh trao
®æi ®Òu ®îc thùc hÖn qua trung gian lµ tiÒn vµ kh¸i niÖm dßng vËt
chÊt vµ dãng tiÒn phÊt sinh tõ ®ã, tøc sù dÞch hcuyÓn hµng ho¸,
dÞch vô vµ sù dÞch chuyÓn tiÒn gi÷a c¸c ®¬n vÞ vµ tæ chøc kinh
tÕ.
Nh vËy øng víi dßng vËt chÊt ®i vµo (hµng ho¸, dÞch vô ®Çu
vµo) lµ dßng tiÒn ®i ra; ngîc l¹i, t¬ng øng víi dßng vËt chÊt ®i ra
(hµng ho¸, dÞch vô ®Çu ra) lµ dßng tiÒn ®i vµo. Quy tr×nh nµy ®îc
m« t¶ theo s¬ ®å sau:
Dßng vËt chÊt ®i vµo Dßng tiÒn ®i ra (xuÊt
quü)
NguyÔn thÞ
V©n Kh¸nh
S¶n xuÊt
chuyÓn ho¸