zunia.vn

Tuyển sinh 2024 dành cho Gen-Z

zunia.vn

» Tài Chính - Ngân Hàng

» Tài chính doanh nghiệp

Quản lý kinh tế bằng hạch toán phần 6

Chia sẻ: Utyew WSFGQWET | Ngày: | Loại File: PDF | Số trang:8

Báo xấu

63
lượt xem 6
download

Download Vui lòng tải xuống để xem tài liệu đầy đủ

Giám đốc công ty cấp I trực thuộc BĐHN PGĐ, kế toán trưởng Cty cấp I trực thuộc BĐHN Chủ tịch CĐ, Bí thư Đảng bộ Cty cấp I trực thuộc BĐHN Trưởng phòng, Trưởng Trung tâm Cty cấp I trực thuộc BĐHN Phó phòng, Phó trung tâm Cty cấp I trực thuộc BĐHN Kỹ sư, chuyên viên phòng ban Cty cấp I trực thuộc BĐHN

Chủ đề:

Bình luận(0) Đăng nhập để gửi bình luận!

Lưu

Nội dung Text: Quản lý kinh tế bằng hạch toán phần 6

Trường Đại học KTQD Phạm Thị Hà - Lớp KT9B O BẢNG HỆ SỐ PHÂN PHỐI LƯƠNG KHOÁN THEO CHỨC DANH CỦA BƯU ĐIỆN HÀ NỘI (TRÍCH PHẦN SỬ DỤNG TẠI CÔNG TY VIỄN THÔNG HÀ NỘI) T CHỨC DANH HỆ SỐ GHI CHỨC CHÚ DANH 1. Giám đốc công ty cấp I trực thuộc BĐHN 2,70 2. PGĐ, kế toán trưởng Cty cấp I trực thuộc BĐHN 2,20 3. Chủ tịch CĐ, Bí thư Đảng bộ Cty cấp I trực thuộc BĐHN 2,00 Trưởng phòng, Trưởng Trung tâm Cty cấp I trực thuộc 4. 2,00 BĐHN 5. Phó phòng, Phó trung tâm Cty cấp I trực thuộc BĐHN 1,80 Kỹ sư, chuyên viên phòng ban Cty cấp I trực thuộc BĐHN 1,65 Loại 1: 6. 1,55 Loại 2: 1,45 Loại 3: 7. Công nhân nguồn, điều hoà 1,32 8. Công nhân máy tải ba, sửa chữa máy điện báo 1,32 9. Công nhân viba 1,33 10. Công nhân máy tính 1,32 11. Công nhân lái xe 1,34 12. Giao dịch viên 1,32 13. Công nhân khai thác nhắn tin tiếng Việt 1,32 14. Công nhân khai thác nhắn tin tiếng Anh 1,33 15. Công nhân 108 1,33 16. Công nhân 116 1,32 17. Nhân viên tiếp thị 1,35 18. Nhân viên văn thư đánh máy 1,30 19. Nhân viên kế toán sơ cấp, thủ quỹ 1,32 20. Nhân viên lao công tạp vụ 1,25 21. Hợp đồng thử việc có đào tạo 0,80 22. Hợp đồng thời vụ 0,50 - 0,80 Báo cáo thực tập tốt nghiệp 41
Trường Đại học KTQD Phạm Thị Hà - Lớp KT9B Căn cứ vào nội quy lương khoán, hệ số phân phối lương khoán theo chức danh, hệ số chất lượng, các đơn vị trực thuộc Công ty sẽ tính ra tiền lương khoán tại đơn vị mình trong tháng. Ví dụ tại Đài vô tuyến: au khi các đơn vị thanh toán tiền lương khoán, kế toán công ty ghi sổ chi tiết tài khoản 3341103(lương khoán) như sau: SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN 3341103 CTY VIỄN THÔNG HN (TRÍCH) (LƯƠNG PHÒNG KẾ TOÁN TÀI CHÍNH KHOÁN) Tháng 6/1999 Trang thứ: 1 Đơn vị tính: đồng Mã Số tiền Số số chứ Ng TK đối Nội dung đối ng ày ứng PS Nợ PS Có ứn từ g Số dư đầu kỳ: 42.689.111, 90 5/6 ThụcKTNV ứng lương T6 kỳ 1111 2.400.000, I 91 5/6 Lan Đài VT ứng lương T6 kỳI 1111 8.100.000 92 5/6 Hoà KDTT ứng lương T6 kỳ I 1111 12.000.000, .............. 216 15/6 Tần Telex ứng lương T6-kỳII 1111 17.400.000, 217 15/6 Hà Nhắn tin ứng lương T6 –II 1111 17.600.000 218 15/6 Thục KTNV ứng lương T6 II 1111 1.600.000 ............... 327 30/6 HoàKDTT lương khoán 6/99 1111 15.488.056, 328 30/6 ThụcKTNV lương khoán 6/99 1111 4.519.304, 329 31/6 Tần thanh toán lương khoán 1111 38.681.438, 330 31/6 Yến108thanh toánlươngkhoán 1111 137.224.552, ............................................ ................... Báo cáo thực tập tốt nghiệp 42
Trường Đại học KTQD Phạm Thị Hà - Lớp KT9B 62711 31/6 Pbổ lương quý II vào Z SX 159.998.920, 13 15421 31/6 Pbổ lương quý II vào Z SX 992.622.680, 13 Phát sinh tháng: 422.566.971 1.152.621.600 Luỹ kế từ đầu năm: 2.141.258.442 2.147.317.224 Số dư cuối kỳ: 36.630.329 Ngày tháng năm Người lập biểu Kế toán trưởng (ký tên) (ký tên) Căn cứ vào sổ chi tiết tài khoản 3341101 và 3341103, kế toán Công ty vào sổ cái tài khoản 334 để tính số phát sinh và số dư cuối kỳ: . HẠCH TOÁN BHXH PHẢI TRẢ CHO NGƯỜI LAO ĐỘNG VÀ CÁC KHOẢN TIỀN THƯỞNG, TRỢ CẤP CHO NGƯỜI LAO ĐỘNG: Để thanh toán BHXH phải trả cho người lao động, hàng tháng kế toán doanh nghiệp phải lập “Bảng thanh toán tiền lương cho từng tổ đội, phân xưởng sản xuất và các phòng ban căn cứ vào kết quả tính lương cho từng người. Trên bảng tính lương cần ghi rõ các khoản phụ cấp, trợ cấp, các khoản khẩu trừ và số tiền người lao động còn được lĩnh. Sau khi kế toán trưởng kiểm tra, xác nhận và ký giám đốc duyệt y, “Bảng thanh toán tiền lương và bảo hiểm xã hội” sẽ được làm căn cứ để thanh toán tiền lương và BHXH cho người lao động. Trường hợp người lao động bị ốm đau khi nghỉ thì được hưởng 70% lương chính sách. Để thanh toán các khoản phụ cấp, trợ cấp cho người lao động, hàng tháng kế toán doanh nghiệp phải lập “Bảng thanh toán tiền lương cho từng tổ đội, phân xưởng sản xuất và các phòng ban căn cứ vào kết quả tính lương cho từng người. Trên bảng tính lương cần ghi rõ các khoản phụ cấp, trợ cấp, các khoản khẩu trừ và số tiền người lao động còn được lĩnh. Khoản thanh toán về trợ cấp BHXH cũng được lập tương tự. Sau khi kế toán ttưởng kiểm tra, xác nhận và ký giám đốcduyệt y, “Bảng Báo cáo thực tập tốt nghiệp 43
Trường Đại học KTQD Phạm Thị Hà - Lớp KT9B thanh toán tiền lương và bảo hiểm xã hội” sẽ được làm căn cứ để thanh toán tiền lương và BHXH cho người lao động. Tài khoản hạch toán BHXH, BHYT, KPCĐ là TK 338:”Phải trả và phải nộp khác: Tại Công ty Viễn thông Hà Nội, tiền thưởng cho công nhân viên được tính qua hệ số lương khoán. Nếu trong tháng nhân viên nào đạt thành tích tốt trong sản xuất kinh doanh sẽ được đơn vị đề nghị Hội đồng lương khoán Công ty thưởng hệ số. Có 2 mức thưởng là 0,05 và 0,1. Ví dụ: Anh Nguyễn Văn A là kỹ sư máy tính, được hưởng hệ số lương khoán là 1,45. Do lao động tốt, anh A sẽ được đề nghị thưởng mức 0,1, tức anh sẽ hưởng hệ số 1,55. Ngoài tiền thưởng, trong một số trường hợp công nhân viên trong công ty còn được hưởng một khoản trợ cấp. Đó là trường hợp nữ CBCNV được ký hợp đồng lao động diện từ 1 đến 3 năm trở lên sinh con đúng kế hoạch thì ngoài tiền lương BHXH còn được trợ cấp một khoản tiền tương đương 40% hệ số chức danh đang hưởng bằng tiền lương khoán.Ví dụ: Chị B là công nhân khai thác nhắn tin có hệ số chứcdanh là 1,32. Giả sử tiền lương khoán là 500.000 đồng/ tháng áp dụng cho chức danh này. Như vậy tính ra số tiền trợ cấp trong 1 tháng nghỉ đẻ của chị B sẽ là:500.000 đx40%=200.000 đ. Nếu chị B nghỉ đẻ trong 4 tháng thì sẽ được trợ cấp 1 khoản là: 4x200.000=800.000đ. Hàng qúy kế toán công ty theo dõi các khoản tiền thưởng, tiền trợ cấp cho CBCNV trong công ty rồi tập hợp để ghi sổ. VI. HẠCH TOÁN CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG 1. Trích lập các quỹ BHXH, BHYT, KPCĐ Công ty Viễn thông Hà Nội tiến hành trích lập các quỹ BHXH, BHYT, KPCĐ theo đúng chế độ hiện hành của nhà nước và quy định của ngành bưu điện. Báo cáo thực tập tốt nghiệp 44
Trường Đại học KTQD Phạm Thị Hà - Lớp KT9B Quỹ BHXH: hàng tháng trích 20% tổng quỹ lương cấp bậc của công nhân viên trong công ty, trong đó, công ty trích 15% tính vào chi phí sản xuất kinh doanh, 5% trừ vào tiền lương của công nhân viên. Quỹ BHYT: trích 3% tổng quỹ lương cấp bậc của công nhân viên, trong đó, 2% tính vào chi phí sản xuất kinh doanh, 1% trừ vào lương của công nhân viên. Để thuận tiện, Công ty trích một lần vào tháng đầu tiên của năm, căn cứ theo lương cấp bậc của tháng đó. Số tiền trích được nhân với 12 tháng. Quỹ kinh phí công đoàn: trích 2% tổng quỹ lương cấp bậc theo quy định của Nhà nước. Ngoài ra, theo thỏa ước lao động tập thể được Đại hội công nhân viên chức Bưu điện TP Hà Nội thông qua, để có thêm kinh phí cho hoạt động công đoàn tại cơ sở, tất cả CBCNV thuộc Bưu điện TP Hà Nội sẽ tự nguyện đóng góp công đoàn phí hàng tháng bằng 1% thu nhập. 2. Các tài khoản sử dụng để hạch toán các khoản trích theo lương S SỐ HIỆU TÊN TK GHI CHÚ TT TK 1 1542121 Chi phí bảo hiểm xã hội Hạch toán các khoản trích theo lương cho 2 1542122 Chi phí bảo hiểm y tế các đơn vị SX 3 1542123 Chi phí kinh phí công đoàn 7 3382 Kinh phí công đoàn 8 3383 Bảo hiểm xã hội 9 3384 Bảo hiểm y tế 10 6271121 Chi phí bảo hiểm xã hội Hạch toán các khoản trích theo lương bộ 11 6271122 Chi phí bảo hiểm y tế phận phòng ban 12 6271123 Chi phí kinh phí công đoàn 3. Hạch toán các khoản trích theo lương : BẢNG PHÂN BỔ LƯƠNG VÀ BHXH QUÝ II - CTY VIỄN THÔNG (TRÍCH PHẦN PHÂN BỔ BHXH, BHYT, KPCĐ) Có TK 338 (3382 ÷ 3384) " Phải trả phải nộp khác" Stt Báo cáo thực tập tốt nghiệp 45
Trường Đại học KTQD Phạm Thị Hà - Lớp KT9B TK TK Cộng Có Đối tượng sd TK 3384 3383 3382 TK 338 (ghi nợ TK) (BHYT) (BHXH) (KPCĐ) 1 TK 627 - CPSXC - TK 6271121 7.428.12 7.428.120, (BHXH) 0, - TK 6271122 990.416, 990.416, (BHYT) - TK 6271123 990.416, 990.416, (KPCĐ) 2 TK 154 - CPSXKD DD - TK 55.080.0 55.080.000, 1542121(BHXH) 00, - TK 1542122 7.344.000, 7.344.000, (BHYT) - TK 1542123 7.344.00 7.344.000, (KPCĐ) 0, 3 - TK 3341103 (lg. 20.836.0 4.167.208, 16.152.0 41.152.248, khoán) 40 00, Cộng: 83.344.1 12.501.624 24.486.4 120.332.200, 60, , 16, Ngày tháng năm 1999 Người lập bảng Kế toán trưởng (Ký tên) (Ký tên) SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN 3383 CTY VIỄN THÔNG HN (TRÍCH) (BẢO HIỂM XÃ PHÒNG KẾ TOÁN TÀI CHÍNH HỘI) Tháng 6/1999 Trang thứ: 1 Đơn vị tính: đồng Mã Số tiền Số số chứ Ngà TK đối Nội dung đối ng y ứng PS Nợ PS Có ứn từ g Số dư đầu kỳ: 42.002.151, 117 30.6 KDTT nộp BHXH 6/99 3341103 586.872, 118 30.6 KTNV nộp BHXH 3341103 134.352, 119 31.6 Telex nộp BHXH 3341103 1.819.936, 120 31.6 Tr.tâm 108 nộp BHXH 3341103 2.379.804, 31.6 Trích BHXH Telex 1542121 15.379.421, 31.6 Trích BHXH KTNV 6271121 1.179.168, ....................... ................... Báo cáo thực tập tốt nghiệp 46
Trường Đại học KTQD Phạm Thị Hà - Lớp KT9B 31.6 Thanh toán BHXH 1111 701.298, Nhắntin 31.6 Thanh toán BHXH 1111 157.214, KHKD ................... ................... 31.6 Nộp cho BHXH thành 112 83.344.160, phố Phát sinh tháng: 91.123.221 83.344.160 Luỹ kế từ đầu năm: 151.561.009 147.632.782 Số dư cuối kỳ: 45.930.378 Ngày tháng năm Người lập biểu Kế toán trưởng (ký tên) (ký tên) SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN 3384 CTY VIỄN THÔNG HN (TRÍCH) (BẢO HIỂM Y TẾ) PHÒNG KẾ TOÁN TÀI CHÍNH Tháng 6/1999 Trang thứ: 1 Đơn vị tính: đồng Mã Số tiền Số số chứ Ngà TK đối Nội dung đối ng y ứng PS Nợ PS Có ứn từ g Số dư đầu kỳ: 537.481, 117 30.6 KDTT nộp BHYT 6/99 3341103 117.374, 118 30.6 KTNV nộp BHYT 6/99 3341103 26.870, 119 31.6 Telex nộp BHYT 6/99 3341103 363.987, 120 31.6 Tr.tâm 108 nộp BHYT 3341103 475.960, 6/99 Báo cáo thực tập tốt nghiệp 47
Trường Đại học KTQD Phạm Thị Hà - Lớp KT9B 31.6 Trích BHYT Telex 1542122 727.974, 31.6 Trích BHYT KTNV 6271122 53.741, ....................... ................... 31.6 Nộp cho BHYT thành phố 112 12.501.624 Phát sinh tháng: 12.501.624 12.533.301 Số dư cuối kỳ: 569.158 Ngày tháng năm Người lập biểu Kế toán trưởng (ký tên) (ký tên) SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN 3382 CTY VIỄN THÔNG HN (TRÍCH) (KINH PHÍ CÔNG PHÒNG KẾ TOÁN TÀI CHÍNH ĐOÀN) Tháng 6/1999 Trang thứ: 1 Đơn vị tính: đồng Mã Số tiền Số số chứ Ngà TK đối Nội dung đối ng y ứng PS Nợ PS Có ứn từ g Số dư đầu kỳ: 6.584.818, 117 30.6 KDTT nộp KPCĐ 6/99 3341103 118 30.6 KTNV nộp BKPCĐ 6/99 3341103 119 31.6 Telex nộp KPCĐ 6/99 3341103 120 31.6 Tr.tâm 108 nộp KPCĐ 6/99 3341103 31.6 Trích KPCĐ Telex 1542123 727.974, 31.6 Trích KPCĐ KTNV 6271123 53.741, ....................... ................... 31.6 Chi tổ chức giải bóng đá 1111 2.000.000, Báo cáo thực tập tốt nghiệp 48

CÓ THỂ BẠN MUỐN DOWNLOAD

THÔNG TIN

TRỢ GIÚP

HỖ TRỢ KHÁCH HÀNG

Theo dõi chúng tôi

Chịu trách nhiệm nội dung:

Nguyễn Công Hà - Giám đốc Công ty TNHH TÀI LIỆU TRỰC TUYẾN VI NA

LIÊN HỆ

Địa chỉ: P402, 54A Nơ Trang Long, Phường 14, Q.Bình Thạnh, TP.HCM

Hotline: 093 303 0098

Email: support@tailieu.vn

Giấy phép Mạng Xã Hội số: 670/GP-BTTTT cấp ngày 30/11/2015 Copyright © 2022-2032 TaiLieu.VN. All rights reserved.