QuyÕt ®Þnh
cña thèng ®èc ng©n hµng nhµ níc Sè 1 40 7/2004/Q§ -N HN N ng µy
01th¸ng 11 n¨m 2004 Ban hµnh Quy ®Þnh vÒ viÖc
c«ng bè c«ng khai b¸o c¸o tµi chÝnh ®èi víi
Ng©n hµng th¬ng m¹i cæ phÇn
t h èng ®èc ng ©n hµn g n hµ níc
- C¨n cø LuËt Ng©n hµng Nhµ níc ViÖt Nam sè
01/1997/QH10 vµ LuËt C¸c tæ chøc tÝn dông sè 02/1997/QH10
ngµy 12/12/1997; LuËt söa ®æi, bæ sung mét sè ®iÒu cña
LuËt Ng©n hµng Nhµ níc ViÖt Nam sè 10/2003/QH11 ngµy
17/6/2003; LuËt söa ®æi, bæ sung mét sè ®iÒu cña LuËt C¸c
tæ chøc tÝn dông sè 20/2004/QH11 ngµy 15/6/2004;
- C¨n cø LuËt KÕ to¸n sè 03/2003/Q11 ngµy 17/06/2003;
- C¨n cø NghÞ ®Þnh sè 166/1999/N§-CP ngµy 19/11/1999
cña ChÝnh phñ vÒ chÕ ®é tµi chÝnh ®èi víi c¸c tæ chøc tÝn
dông;
- C¨n cø NghÞ ®Þnh sè 49/2000/N§-CP ngµy 12/09/2000
cña ChÝnh phñ vÒ tæ chøc vµ ho¹t ®éng cña Ng©n hµng th¬ng
m¹i;
- C¨n cø NghÞ ®Þnh sè 86/N§-CP ngµy 05/11/2002 cña
ChÝnh phñ vÒ nhiÖm vô, quyÒn h¹n vµ tr¸ch nhiÖm qu¶n lý
Nhµ níc cña Bé, c¬ quan ngang Bé;
- Theo ®Ò nghÞ cña Vô trëng Vô C¸c ng©n hµng vµ tæ
chøc tÝn dông phi ng©n hµng,
quyÕt ®Þnh
§iÒu 1. Ban hµnh kÌm theo QuyÕt ®Þnh nµy “Quy ®Þnh
vÒ viÖc c«ng bè c«ng khai b¸o c¸o tµi chÝnh ®èi víi Ng©n
hµng th¬ng m¹i cæ phÇn ”.
§iÒu 2. QuyÕt ®Þnh nµy cã hiÖu lùc sau 15 ngµy kÓ
tõ ngµy ®¨ng c«ng b¸o.
§iÒu 3. Ch¸nh V¨n phßng, Vô trëng Vô C¸c ng©n hµng
vµ tæ chøc tÝn dông phi ng©n hµng, Thñ trëng c¸c ®¬n vÞ
cã liªn quan thuéc Ng©n hµng Nhµ níc ViÖt Nam, Gi¸m ®èc
Ng©n hµng Nhµ níc Chi nh¸nh tØnh, thµnh phè n¬i cã c¸c
ng©n hµng th¬ng m¹i cæ phÇn ®Æt trô së chÝnh, Chñ tÞch
Héi ®ång qu¶n trÞ vµ Tæng Gi¸m ®èc (Gi¸m ®èc) Ng©n hµng
th¬ng m¹i cæ phÇn chÞu tr¸ch nhiÖm thi hµnh quyÕt ®Þnh
nµy.
2
quy ®Þnh
VÒ viÖc c«ng bè c«ng khai b¸o c¸o tµi ch Ýnh
®èi víi Ng©n hµng th¬ng m¹i cæ phÇn
(Ban hµnh kÌm theo QuyÕt ®Þnh sè 1407 /2004/Q§-NHNN ngµy
01/01/2004
cña Thèng ®èc Ng©n hµng Nhµ níc)
c h ¬ng i. quy ® Þ nh chung
§iÒu 1. §èi tîng vµ ph¹m vi ®iÒu chØnh
1- Ng©n hµng th¬ng m¹i cæ phÇn ®îc phÐp ho¹t ®éng
t¹i ViÖt Nam theo quy ®Þnh cña LuËt c¸c tæ chøc tÝn dông
ph¶i thùc hiÖn viÖc c«ng bè c«ng khai b¸o c¸o tµi chÝnh
theo Quy ®Þnh nµy.
2- Môc ®Ých cña c«ng bè c«ng khai b¸o c¸o tµi chÝnh
cña c¸c Ng©n hµng th¬ng m¹i cæ phÇn nh»m gióp c¸c nhµ ®Çu
t, c¸c kh¸ch hµng n¾m ®îc thùc tr¹ng ho¹t ®éng tõng ng©n
hµng ®Ó cã c¬ së ®¸nh gi¸, xem xÐt ®Æt c¸c quan hÖ kinh
tÕ, giao dÞch víi Ng©n hµng th¬ng m¹i cæ phÇn.
3- Néi dung th«ng tin trong c¸c b¸o c¸o tµi chÝnh mµ
Ng©n hµng th¬ng m¹i cæ phÇn ph¶i c«ng khai ®îc quy ®Þnh
t¹i §iÒu 3 Quy ®Þnh nµy.
§iÒu 2. Gi¶i thÝch tõ ng÷
Trong Quy ®Þnh nµy, nh÷ng tõ ng÷ díi ®©y ®îc hiÓu nh
sau:
1- Kú kÕ to¸n lµ kho¶ng thêi gian x¸c ®Þnh tõ thêi
®iÓm ®¬n vÞ kÕ to¸n b¾t ®Çu ghi sæ kÕ to¸n ®Õn thêi ®iÓm
kÕt thóc viÖc ghi sæ kÕ to¸n, kho¸ sæ kÕ to¸n ®Ó lËp b¸o
c¸o tµi chÝnh. Kú kÕ to¸n gåm kú kÕ to¸n n¨m, kú kÕ to¸n
quý, kú kÕ to¸n th¸ng vµ ®îc quy ®Þnh nh sau:
a- Kú kÕ to¸n n¨m lµ 12 th¸ng, tÝnh tõ ®Çu ngµy 01
th¸ng 01 ®Õn hÕt ngµy 31 th¸ng 12 n¨m d¬ng lÞch;
b- Kú kÕ to¸n quý lµ 3 th¸ng, tÝnh tõ ®Çu ngµy 01
th¸ng ®Çu quý ®Õn hÕt ngµy cuèi cïng cña th¸ng cuèi quý;
c- Kú kÕ to¸n th¸ng lµ mét th¸ng, tÝnh tõ ®Çu ngµy 01
®Õn hÕt ngµy cuèi cïng cña th¸ng.
2- ChÕ ®é kÕ to¸n lµ nh÷ng quy ®Þnh híng dÉn vÒ kÕ
to¸n trong mét lÜnh vùc hoÆc mét sè c«ng viÖc cô thÓ do
3
c¬ quan qu¶n lý nhµ níc vÒ kÕ to¸n hoÆc tæ chøc ®îc c¬
quan qu¶n lý nhµ níc vÒ kÕ to¸n uû quyÒn ban hµnh.
3- ChuÈn mùc kÕ to¸n gåm nh÷ng nguyªn t¾c vµ ph¬ng
ph¸p kÕ to¸n c¬ b¶n ®Ó ghi sæ kÕ to¸n vµ lËp b¸o c¸o tµi
chÝnh.
4- §¬n vÞ tÝnh sö dông trong kÕ to¸n: §¬n vÞ tiÒn tÖ
lµ ®ång ViÖt Nam (ký hiÖu quèc gia lµ “®”, ký hiÖu quèc
tÕ lµ “VND”). Trong trêng hîp nghiÖp vô kinh tÕ, tµi
chÝnh ph¸t sinh lµ ngo¹i tÖ, ph¶i ghi theo nguyªn tÖ vµ
®ång ViÖt Nam theo tû gi¸ hèi ®o¸i do Ng©n hµng Nhµ níc
ViÖt Nam c«ng bè t¹i thêi ®iÓm ph¸t sinh, trõ trêng hîp
ph¸p luËt cã c¸c quy ®Þnh kh¸c; ®èi víi lo¹i ngo¹i tÖ
kh«ng cã tû gi¸ hèi ®o¸i víi ®ång ViÖt Nam th× ph¶i quy
®æi th«ng qua mét lo¹i ngo¹i tÖ cã tû gi¸ hèi ®o¸i víi
®ång ViÖt Nam.
5- B¸o c¸o tµi chÝnh:
a- B¸o c¸o tµi chÝnh ®îc lËp theo chuÈn mùc kÕ to¸n
vµ chÕ ®é kÕ to¸n dïng ®Ó tæng hîp vµ thuyÕt minh vÒ t×nh
h×nh kinh tÕ, tµi chÝnh cña ®¬n vÞ kÕ to¸n.
b- B¸o c¸o tµi chÝnh cña Ng©n hµng th¬ng m¹i cæ phÇn,
gåm:
- B¶ng c©n ®èi kÕ to¸n;
- B¸o c¸o kÕt qu¶ ho¹t ®éng kinh doanh;
- B¸o c¸o lu chuyÓn tiÒn tÖ;
- B¶n thuyÕt minh b¸o c¸o tµi chÝnh.
c- B¸o c¸o tµi chÝnh ph¶i ®îc ngêi lËp, kÕ to¸n trëng
vµ Tæng Gi¸m ®èc (Gi¸m ®èc) cña Ng©n hµng th¬ng m¹i cæ
phÇn ký, ®ãng dÊu. Ngêi ký, ®ãng dÊu trªn b¸o c¸o tµi
chÝnh ph¶i chÞu hoµn toµn tr¸ch nhiÖm tríc ph¸p luËt vÒ
néi dung b¸o c¸o.
c h ¬ng ii. quy ® Þn h c ô thÓ
§iÒu 3. Lo¹i b¸o c¸o tµi chÝnh vµ néi dung c¸c
th«ng tin chñ yÕu trong b¸o c¸o tµi chÝnh mµ Ng©n hµng
th¬ng m¹i cæ phÇn c«ng bè c«ng khai
1- Néi dung th«ng tin trong b¸o c¸o tµi chÝnh mµ Ng©n
hµng th¬ng m¹i cæ phÇn c«ng bè c«ng khai hµng quý lµ B¶ng
c©n ®èi kÕ to¸n quý (BiÓu mÉu sè 1). Tïy theo ®iÒu kiÖn
vµ t×nh h×nh thùc tÕ, c¸c Ng©n hµng th¬ng m¹i cæ phÇn tù
quyÕt ®Þnh viÖc c«ng bè c«ng khai néi dung th«ng tin
trong b¸o c¸o tµi chÝnh quý.
4
2- Néi dung th«ng tin trong B¸o c¸o tµi chÝnh mµ Ng©n
hµng th¬ng m¹i cæ phÇn c«ng bè c«ng khai hµng n¨m lµ B¶ng
c©n ®èi kÕ to¸n n¨m vµ b¸o c¸o kÕt qu¶ ho¹t ®éng kinh
doanh (BiÓu mÉu sè 2). C¸c Ng©n hµng th¬ng m¹i cæ phÇn
ph¶i c«ng bè c«ng khai néi dung th«ng tin trong b¸o c¸o
tµi chÝnh n¨m.
§èi víi b¸o c¸o tµi chÝnh n¨m cña Ng©n hµng th¬ng m¹i
cæ phÇn khi c«ng bè c«ng khai ph¶i kÌm theo kÕt luËn cña
tæ chøc kiÓm to¸n ®éc lËp.
3- §èi víi c¸c Ng©n hµng th¬ng m¹i cæ phÇn ®· niªm
yÕt trªn ThÞ trêng chøng kho¸n th× ngoµi viÖc c«ng bè
c«ng khai c¸c th«ng tin theo Quy ®Þnh nµy, cßn ph¶i c«ng
bè c«ng khai nh÷ng th«ng tin kh¸c theo quy ®Þnh cña ph¸p
luËt vÒ chøng kho¸n.
§iÒu 4. H×nh thøc vµ thêi h¹n thùc hiÖn
1- H×nh thøc c«ng bè th«ng tin: Ng©n hµng th¬ng m¹i
cæ phÇn ph¶i c«ng bè c«ng khai c¸c th«ng tin trong b¸o
c¸o tµi chÝnh n¨m t¹i n¬i ®Æt trô së chÝnh vµ c¸c ®Þa
®iÓm ho¹t ®éng; trªn b¸o trung ¬ng vµ b¸o ®Þa ph¬ng 3 sè
liªn tiÕp. Ngoµi ra, Ng©n hµng th¬ng m¹i cæ phÇn tù quyÕt
®Þnh viÖc c«ng bè c«ng khai c¸c th«ng tin trong b¸o c¸o
tµi chÝnh trªn Website; díi h×nh thøc ph¸t hµnh Ên phÈm
(b¸o c¸o thêng niªn...); th«ng b¸o b»ng v¨n b¶n tíi c¸c
c¬ quan qu¶n lý Nhµ níc; c«ng bè th«ng tin díi h×nh thøc
häp b¸o; c«ng bè th«ng tin trªn ®µi ph¸t thanh, truyÒn
h×nh trung ¬ng vµ ®Þa ph¬ng.
2- Thêi h¹n c«ng bè c«ng khai b¸o c¸o tµi chÝnh:
2.1- Ng©n hµng th¬ng m¹i cæ phÇn ph¶i c«ng bè c«ng
khai b¸o c¸o tµi chÝnh n¨m trong thêi h¹n 120 ngµy kÓ tõ
ngµy kÕt thóc n¨m tµi chÝnh.
2.2- Ng©n hµng th¬ng m¹i cæ phÇn ®îc tù lùa chän h×nh
thøc vµ thêi h¹n c«ng bè c«ng khai c¸c th«ng tin trong
b¸o c¸o tµi chÝnh quý.
3- Trong thêi h¹n 10 ngµy lµm viÖc, kÓ tõ ngµy c«ng
bè c«ng khai b¸o c¸o tµi chÝnh theo quy ®Þnh t¹i kho¶n 2
®iÒu nµy, Ng©n hµng th¬ng m¹i cæ phÇn ph¶i göi b¶n chÝnh
hoÆc b¶n chôp cã x¸c nhËn sao y b¶n chÝnh ®èi víi c¸c b¶n
b¸o c¸o tµi chÝnh ®· c«ng bè c«ng khai ®Õn Ng©n hµng Nhµ
níc chi nh¸nh tØnh, thµnh phè n¬i ®Æt trô së chÝnh vµ
Ng©n hµng Nhµ níc ViÖt Nam (Vô C¸c Ng©n hµng vµ Thanh tra
Ng©n hµng Nhµ níc).
4- Ng©n hµng th¬ng m¹i cæ phÇn cã tr¸ch nhiÖm tr¶ lêi
chÊt vÊn khi cã yªu cÇu cña c¸c c¬ quan qu¶n lý Nhµ níc,
5