Thông tư 78/2004/TT-BTC của Bộ Tài chính

Chia sẻ: Son Tinh | Ngày: | Loại File: DOC | Số trang:28

Thêm vào BST

Báo xấu

131
lượt xem 23
download

Download Vui lòng tải xuống để xem tài liệu đầy đủ

Thông tư 78/2004/TT-BTC của Bộ Tài chính về hướng dẫn quản lý việc rút vốn đối với nguồn Hỗ trợ phát triển chính thức (ODA)

Chủ đề:

Bình luận(0) Đăng nhập để gửi bình luận!

Lưu

Nội dung Text: Thông tư 78/2004/TT-BTC của Bộ Tài chính

T H¤NG T ¦ c ñ a B é T µ i c h Ý n h S è 7 8 / 2 0 0 4 / T T B T C n g µ y 1 0 t h ¸ n g 8 n ¨ m 2004 Híng dÉn qu¶n lý viÖc rót vèn ®èi víi nguån Hç trî ph¸t triÓn chÝnh thøc (ODA) C¨n cø NghÞ ®Þnh sè 17/2001/N§CP ngµy 4/5/2001 cña ChÝnh phñ ban hµnh Quy chÕ qu¶n lý vµ sö dông nguån hç trî ph¸t triÓn chÝnh thøc (ODA); C¨n cø NghÞ ®Þnh sè 60/2003/N§CP ngµy 6/6/2003 cña ChÝnh phñ quy ®Þnh chi tiÕt vµ híng dÉn thi hµnh LuËt Ng©n s¸ch Nhµ níc; C¨n cø NghÞ ®Þnh sè 77/2003/CPN§ ngµy 1/7/2003 cña ChÝnh phñ quy ®Þnh chøc n¨ng, nhiÖm vô, quyÒn h¹n vµ c¬ cÊu tæ chøc cña Bé Tµi chÝnh; Bé Tµi chÝnh híng dÉn chi tiÕt vÒ quy tr×nh vµ thñ tôc rót vèn ODA nh sau: PHÇN I. C¸C QUY §ÞNH CHUNG I. PH¹M VI ¸P DôNG: 1. Th«ng t nµy ¸p dông ®èi víi viÖc qu¶n lý rót vèn vµ c¸c vÊn ®Ò tµi chÝnh liªn quan ®Õn rót vèn nguån ODA vay vµ ODA viÖn trî díi h×nh thøc ®ång tµi trî trong c¸c ch¬ng tr×nh, dù ¸n ODA vay; hoÆc c¸c ch ¬ng tr×nh/dù ¸n viÖn trî ®éc lËp cã c¸c h×nh thøc rót vèn phï hîp víi quy ®Þnh cña Th«ng t nµy. ViÖc rót vèn ®èi øng theo ®óng quy tr×nh, thñ tôc quy ®Þnh t¹i c¸c v¨n b¶n hiÖn hµnh. 2. §èi víi c¸c ch¬ng tr×nh, dù ¸n ODA cã ®Æc thï riªng, tïy theo yªu cÇu qu¶n lý, Bé Tµi chÝnh cã thÓ ban hµnh híng dÉn cô thÓ. 3. Trêng hîp mét sè dù ¸n viÖn trî kh«ng hoµn l¹i ph¶i ¸p dông ph¬ng thøc Nhµ tµi trî trùc tiÕp qu¶n lý ®iÒu hµnh thùc hiÖn dù ¸n nh ®îc quy ®Þnh trong HiÖp ®Þnh/v¨n kiÖn viÖn trî, th× ¸p dông theo HiÖp ®Þnh/v¨n kiÖn ký kÕt víi nhµ tµi trî. 4. §èi víi c¸c kho¶n viÖn trî theo h×nh thøc tÝn th¸c cho ChÝnh phñ qu¶n lý, Bé Tµi chÝnh sÏ ban hµnh híng dÉn riªng.
II. GI¶I THÝCH Tõ NG÷: Trong Th«ng t nµy, mét sè tõ, côm tõ sö dông ®îc hiÓu nh sau: 1. “Ch¬ng tr×nh, dù ¸n” lµ ch¬ng tr×nh, dù ¸n cã sö dông nguån vèn ODA. 2. "Chñ ch¬ng tr×nh/dù ¸n" lµ tæ chøc ®îc giao tr¸ch nhiÖm trùc tiÕp qu¶n lý, sö dông nguån vèn ODA vµ nguån vèn ®èi øng ®Ó thùc hiÖn ch¬ng tr×nh, dù ¸n theo néi dung ®∙ ®îc phª duyÖt. 3. “Ban Qu¶n lý ch¬ng tr×nh/dù ¸n” (sau ®©y gäi t¾t lµ Ban Qu¶n lý dù ¸n) lµ c¬ quan ®¹i diÖn cho Chñ dù ¸n, ®îc toµn quyÒn thay mÆt Chñ dù ¸n thùc hiÖn c¸c quyÒn h¹n vµ nhiÖm vô ®îc giao tõ khi b¾t ®Çu thùc hiÖn cho ®Õn khi kÕt thóc dù ¸n, kú c¶ viÖc quyÕt to¸n, nghiÖm thu, bµn giao ®a dù ¸n vµo khai th¸c, sö dông, vµ thùc hiÖn c¸c giao dÞch rót vèn, thanh to¸n tõ c¸c nguån vèn cña ch ¬ng tr×nh, dù ¸n. 4. “Ng©n hµng phôc vô” lµ mét ng©n hµng th ¬ng m¹i ®îc lùa chän theo quy ®Þnh hiÖn hµnh hoÆc theo tho¶ thuËn riªng gi÷a ChÝnh phñ vµ nhµ tµi trî trong §iÒu íc quèc tÕ ®∙ ký, ®Ó phôc vô ch¬ng tr×nh, dù ¸n trong viÖc më tµi kho¶n giao dÞch, thùc hiÖn c¸c thñ tôc rót vèn níc ngoµi (nÕu cã giao dÞch) vµ thùc hiÖn c¸c giao dÞch thanh to¸n. 5. “C¬ quan kiÓm so¸t chi” lµ: Kho b¹c Nhµ níc c¸c cÊp (theo ph©n cÊp thùc hiÖn cña tõng ch¬ng tr×nh, dù ¸n) thùc hiÖn viÖc kiÓm so¸t c¸c ho¹t ®éng chi tiªu cña ch¬ng tr×nh, dù ¸n (i) thuéc diÖn Ng©n s¸ch nhµ níc cÊp ph¸t kinh phÝ hoÆc cña hîp phÇn ®îc Ng©n s¸ch nhµ níc cÊp ph¸t thuéc c¸c ch¬ng tr×nh, dù ¸n tÝn dông (nÕu cã); vµ (ii) c¸c hîp phÇn phi tÝn dông trong c¸c ch¬ng tr×nh, dù ¸n tÝn dông. Quü Hç trî ph¸t triÓn kiÓm so¸t chi c¸c ch¬ng tr×nh, dù ¸n thuéc diÖn Ng©n s¸ch nhµ níc cho vay l¹i th«ng qua Quü Hç trî ph¸t triÓn theo uû quyÒn cña Bé Tµi chÝnh. C¸c dù ¸n võa cã hîp phÇn ®îc Ng©n s¸ch nhµ níc cÊp ph¸t kinh phÝ võa cã hîp phÇn ®îc Ng©n s¸ch nhµ níc cho vay l¹i do cïng mét Ban qu¶n lý dù ¸n thùc hiÖn: Bé Tµi chÝnh x¸c ®Þnh c¬ quan kiÓm so¸t chi tuú tÝnh chÊt dù ¸n, ®¶m b¶o nguyªn t¾c kh«ng cã hai c¬ quan kiÓm so¸t chi cïng kiÓm so¸t mét ho¹t ®éng cña ch¬ng tr×nh, dù ¸n . 6. “KÕ ho¹ch tµi chÝnh” lµ kÕ ho¹ch vèn ®Çu t (®èi víi dù ¸n ®Çu t x©y dùng c¬ b¶n) hoÆc dù to¸n ng©n s¸ch hµng n¨m (®èi víi dù ¸n hµnh chÝnh sù nghiÖp) ®Ó thc hiÖn 2
ch¬ng tr×nh, dù ¸n, bao gåm vèn ODA (níc ngoµi tµi trî) vµ vèn ®èi øng (vèn trong níc). III. NGUY£N T¾C QU¶N Lý: 1. Nguån vèn ODA ®Ó ®Çu t cho c¸c ch¬ng tr×nh, dù ¸n lµ nguån cña Ng©n s¸ch Nhµ níc, ph¶i ®îc h¹ch to¸n ®Çy ®ñ vµo ng©n s¸ch, vµ qu¶n lý theo quy ®Þnh cña LuËt Ng©n s¸ch Nhµ níc vµ c¸c v¨n b¶n híng dÉn LuËt hiÖn hµnh. 2. Bé Tµi chÝnh thùc hiÖn chøc n¨ng qu¶n lý tµi chÝnh nhµ níc ®èi víi viÖc rót vèn thanh to¸n cho ch ¬ng tr×nh, dù ¸n, thùc hiÖn h¹ch to¸n thu chi Ng©n s¸ch nhµ n íc c¸c nguån vèn ODA, híng dÉn vµ kiÓm tra viÖc thùc hiÖn c¸c chÕ ®é qu¶n lý tµi chÝnh, quyÕt to¸n c¸c dù ¸n, híng dÉn vµ kiÓm tra c¸c ®¬n vÞ thùc hiÖn viÖc bµn giao tµi s¶n, vËt t, tiÒn vèn cña dù ¸n khi kÕt thóc. 3. Chñ ch¬ng tr×nh, dù ¸n chÞu tr¸ch nhiÖm chÝnh tríc ph¸p luËt vÒ viÖc thùc hiÖn c¸c ch¬ng tr×nh, dù ¸n theo ®óng c¸c cam kÕt ®∙ quy ®Þnh trong c¸c ®iÒu íc quèc tÕ, chÊp hµnh nghiªm chØnh c¸c quy ®Þnh cña Nhµ níc vÒ thùc hiÖn ch¬ng tr×nh, dù ¸n, qu¶n lý tµi chÝnh, thùc hiÖn chÕ ®é h¹ch to¸n kÕ to¸n, kiÓm to¸n, quyÕt to¸n theo c¸c quy ®Þnh hiÖn hµnh cña Nhµ níc. 4. Tuú theo tÝnh chÊt cña tõng ch ¬ng tr×nh, dù ¸n cô thÓ (dù ¸n ®Çu t x©y dùng c¬ b¶n, dù ¸n hµnh chÝnh sù nghiÖp, dù ¸n hçn hîp võa cã néi dung x©y dùng c¬ b¶n, võa cã néi dung hµnh chÝnh sù nghiÖp, dù ¸n tÝn dông...), mµ ¸p dông c¸c quy tr×nh qu¶n lý t¬ng øng vÒ lËp kÕ ho¹ch tµi chÝnh, kiÓm so¸t chi tiªu, thanh to¸n, kÕ to¸n, quyÕt to¸n theo quy ®Þnh hiÖn hµnh. IV. KÕ HO¹CH TµI CHÝNH 1. KÕ ho¹ch tµi chÝnh cña ch¬ng tr×nh, dù ¸n ®∙ ®îc cÊp cã thÈm quyÒn phª duyÖt lµ c¬ së ®Ó kiÓm so¸t rót vèn cho ch¬ng tr×nh, dù ¸n. Sau khi cã kÕ ho¹ch tµi chÝnh ®îc duyÖt, Ban qu¶n lý dù ¸n göi kÕ ho¹ch tµi chÝnh cho Bé Tµi chÝnh (Vô Tµi chÝnh §èi ngo¹i) vµ C¬ quan kiÓm so¸t chi. 2. ViÖc lËp kÕ ho¹ch tµi chÝnh ch¬ng tr×nh, dù ¸n thùc hiÖn theo quy ®Þnh t¹i Th«ng t liªn tÞch sè 02/2003/ TTLTBKHBTC ngµy 17/3/2003 cña Bé KÕ ho¹ch vµ §Çu t vµ Bé Tµi chÝnh híng dÉn lËp kÕ ho¹ch tµi chÝnh ®èi víi c¸c ch¬ng tr×nh, dù ¸n sö dông nguån vèn ODA. 3
V. NG¢N HµNG PHôC Vô Vµ TµI KHO¶N 1. Tµi kho¶n: 1.1. Ban qu¶n lý dù ¸n më tµi kho¶n giao dÞch t¹i Ng©n hµng phôc vô theo quy ®Þnh hiÖn hµnh. §èi víi c¸c dù ¸n cã Tµi kho¶n t¹m øng/Tµi kho¶n ®Æc biÖt mµ theo tho¶ thuËn víi nhµ tµi trî, Ban qu¶n lý dù ¸n lµ chñ tµi kho¶n, Ban qu¶n lý dù ¸n më c¸c tµi kho¶n nµy t¹i Ng©n hµng phôc vô vµ th«ng b¸o vÒ chi tiÕt c¸c tµi kho¶n cho Bé Tµi chÝnh (Vô Tµi chÝnh §èi ngo¹i) vµ C¬ quan kiÓm so¸t chi. 1.2. Tµi kho¶n ®Æc biÖt/Tµi kho¶n t¹m øng ®îc hëng l∙i ph¸t sinh theo møc l∙i suÊt cã thÓ ®îc tho¶ thuËn gi÷a ng©n hµng phôc vô vµ chñ tµi kho¶n. L∙i ph¸t sinh trªn c¸c tµi kho¶n nµy lµ nguån thu cña Ng©n s¸ch nhµ níc ®èi víi ch¬ng tr×nh, dù ¸n thuéc diÖn Ng©n s¸ch nhµ níc cÊp ph¸t kinh phÝ; vµ lµ nguån thu cña Chñ dù ¸n ®èi víi ch¬ng tr×nh, dù ¸n Ng©n s¸ch nhµ níc cho vay l¹i. 1.3. §èi víi c¸c ch¬ng tr×nh, dù ¸n hçn hîp võa cã hîp phÇn ®îc Ng©n s¸ch nhµ níc cÊp ph¸t kinh phÝ, võa cã hîp phÇn ®îc Ng©n s¸ch nhµ níc cho vay l¹i cïng sö dông chung mét Tµi kho¶n ®Æc biÖt/Tµi kho¶n t¹m øng (thêi ®iÓm Ng©n s¸ch nhµ níc cho vay l¹i lµ thêi ®iÓm rót vèn tõ Tµi kho¶n ®Æc biÖt/Tµi kho¶n t¹m øng), l∙i ph¸t sinh trªn tµi kho¶n lµ nguån thu cña Ng©n s¸ch nhµ níc. 2. Tr¸ch nhiÖm cña Ng©n hµng phôc vô 2.1. Ng©n hµng phôc vô thùc hiÖn më c¸c tµi kho¶n liªn quan cña dù ¸n theo ®Ò nghÞ cña Ban qu¶n lý dù ¸n, thùc hiÖn c¸c giao dÞch thanh to¸n, rót vèn theo ®Ò nghÞ cña Ban qu¶n lý dù ¸n, c¨n cø theo quy ®Þnh hiÖn hµnh. 2.2. §Þnh kú hµng th¸ng vµ khi chñ tµi kho¶n cã yªu cÇu, ng©n hµng phôc vô th«ng b¸o cho chñ tµi kho¶n vµ BÐ Tµi chÝnh sè l∙i ph¸t sinh trªn c¸c tµi kho¶n ®Æc biÖt/tµi kho¶n t¹m øng cña c¸c ch¬ng tr×nh, dù ¸n; sè phÝ phôc vô do ng©n hµng phôc vô thu; sè chªnh lÖch gi÷a l∙i vµ phÝ; sè d ®Çu kú, cuèi kú. 2.3. Trong vßng 2 ngµy lµm viÖc kÓ tõ khi nhËn ®îc th«ng b¸o vèn ®∙ rót tõ nhµ tµi trî, ng©n hµng phôc vô thùc hiÖn b¸o cã cho chñ tµi kho¶n. 2.4. Hµng n¨m, trong vßng 6 th¸ng kÓ tõ khi kÕt thóc n¨m tµi kho¸, ng©n hµng phôc vô chuyÓn tr¶ Bé Tµi chÝnh sè l∙i ph¸t sinh cßn d trªn c¸c tµi kho¶n ®Æc biÖt/tµi kho¶n t¹m øng cña c¸c ch¬ng tr×nh, dù ¸n thuéc diÖn Ng©n s¸ch nhµ níc cÊp ph¸t kinh phÝ, sau khi ®∙ tr¶ phÝ phôc vô, vµ th«ng b¸o cho Bé Tµi chÝnh. 4
3. PhÝ ng©n hµng: 3.1. Ng©n hµng phôc vô ®îc hëng phÝ theo quy ®Þnh hiÖn hµnh vÒ thu phÝ dÞch vô ®èi víi c¸c dÞch vô cung cÊp cho ch¬ng tr×nh, dù ¸n. 3.2. PhÝ dÞch vô ng©n hµng ®îc h¹ch to¸n vµo tæng chi phÝ cña ch¬ng tr×nh, dù ¸n. PhÇn II. Quy ®Þnh cô thÓ A. QUY TR×NH RóT VèN I. KIÓM SO¸T CHI 1. Nguyªn t¾c kiÓm so¸t chi: 1.1. KiÓm so¸t chi ¸p dông ®èi víi mäi chi tiªu cña ch¬ng tr×nh, dù ¸n, trõ trêng hîp thanh to¸n theo h×nh thøc th tÝn dông (L/C) hoÆc thanh to¸n trùc tiÕp theo h×nh thøc Th uû quyÒn thanh to¸n kh«ng huû ngang trong c¸c dù ¸n tµi trî song ph¬ng. §èi víi c¸c trêng hîp nµy, viÖc kiÓm so¸t Bé chøng tõ ®Ó thanh to¸n do ng©n hµng më L/C (hoÆc ng©n hµng th«ng b¸o L/C), hoÆc ng©n hµng ®¹i lý/hoÆc mét tæ chøc kh¸c do nhµ tµi trî uû quyÒn thùc hiÖn (xem quy ®Þnh t¹i phÇn II, môc A, tiÕt III, ®iÓm 3.3 vµ 3.5). 1.2. KiÓm so¸t chi nh»m ®¶m b¶o chi tiªu cña ch ¬ng tr×nh, dù ¸n phï hîp víi HiÖp ®Þnh/V¨n kiÖn dù ¸n (ho¹t ®éng chi tiªu hîp lÖ, ph¬ng thøc mua s¾m hîp lÖ, tØ lÖ tµi trî ®óng HiÖp ®Þnh, hîp ®ång ®îc ký kÕt vµ phª duyÖt hîp lÖ, ®¶m b¶o viÖc kiÓm tra tríc cña nhµ tµi trî (nÕu cã)), vµ c¸c quy ®Þnh qu¶n lý tµi chÝnh trong níc hiÖn hµnh. 1.3. KiÓm so¸t chi vèn ODA cã thÓ kh«ng bÞ giíi h¹n bëi kÕ ho¹ch tµi chÝnh cña ch¬ng tr×nh, dù ¸n trong c¸c trêng hîp sau: Ch¬ng tr×nh, dù ¸n cha cã kÕ ho¹ch tµi chÝnh ®îc phª duyÖt nhng ®∙ cã c«ng v¨n cña c¬ quan chñ qu¶n göi Bé Tµi chÝnh vµ C¬ quan kiÓm so¸t chi, cam kÕt sÏ phª duyÖt kÕ ho¹ch tµi chÝnh cho ch¬ng tr×nh, dù ¸n trong vßng hai (02) th¸ng kÓ tõ ngµy ký c«ng v¨n. Ch¬ng tr×nh, dù ¸n rót vèn vît kÕ ho¹ch tµi chÝnh ®îc phª duyÖt nhng ®∙ cã c«ng v¨n cña c¬ quan chñ qu¶n cam kÕt sÏ bæ sung kÕ ho¹ch vèn cho ch¬ng tr×nh, dù ¸n. 5
Trong vßng ba (03) th¸ng kÓ tõ khi ®îc kiÓm so¸t chi ngoµi kÕ ho¹ch tµi chÝnh ®îc duyÖt, ch¬ng tr×nh, dù ¸n ph¶i hoµn tÊt c¸c thñ tôc x©y dùng vµ phª duyÖt kÕ ho¹ch tµi chÝnh bæ sung. 2. Hå s¬ kiÓm so¸t chi 2.1. Hå s¬ vµ quy tr×nh kiÓm so¸t chi ®èi víi c¸c dù ¸n x©y dùng c¬ b¶n hay thµnh phÇn chi x©y dùng c¬ b¶n trong c¸c dù ¸n hçn hîp: thùc hiÖn theo quy ®Þnh t¹i Th«ng t 44/2003/TTBTC ngµy 15/5/2003 cña Bé Tµi chÝnh h íng dÉn viÖc qu¶n lý, thanh to¸n vèn ®Çu t vµ vèn sù nghiÖp cã tÝnh chÊt ®Çu t vµ x©y dùng thuéc nguån vèn ng©n s¸ch nhµ níc hoÆc c¸c v¨n b¶n söa ®æi, bæ sung, thay thÕ th«ng t nµy. 2.2. Hå s¬ vµ quy tr×nh kiÓm so¸t chi ®èi víi c¸c dù ¸n hµnh chÝnh sù nghiÖp hay thµnh phÇn chi hµnh chÝnh sù nghiÖp trong c¸c dù ¸n hçn hîp: thùc hiÖn theo quy ®Þnh t¹i Th«ng t 79/2003/TTBTC ngµy 13/8/2003 cña Bé Tµi chÝnh híng dÉn chÕ ®é qu¶n lý, cÊp ph¸t, thanh to¸n c¸c kho¶n chi ng©n s¸ch nhµ níc qua Kho b¹c Nhµ níc vµ c¸c v¨n b¶n söa ®æi, bæ sung, thay thÕ th«ng t nµy. 2.3. Hå s¬ vµ quy tr×nh kiÓm so¸t chi ®èi víi hîp phÇn tÝn dông thuéc c¸c ch¬ng tr×nh, dù ¸n thùc hiÖn c¨n cø theo sao kª cho vay cña tæ chøc tÝn dông vay l¹i göi Bé Tµi chÝnh (b¶ng kª cho vay tæng hîp, kh«ng ph¶i hå s¬ chi tiÕt). Tæ chøc tÝn dông vay l¹i chÞu tr¸ch nhiÖm tr íc ph¸p luËt vÒ tÝnh ®óng ®¾n vµ hîp lÖ cña sao kª göi cho Bé Tµi chÝnh. 3. X¸c nhËn kiÓm so¸t chi 3.1. Sau khi kiÓm so¸t chi, C¬ quan kiÓm so¸t chi x¸c nhËn vµo phiÕu gi¸ thanh to¸n/b¶ng kª thanh to¸n/giÊy ®Ò nghÞ t¹m øng (gäi chung lµ PhiÕu gi¸ thanh to¸n). 3.2. PhiÕu gi¸ thanh to¸n cã x¸c nhËn (b¶n gèc) cña C¬ quan kiÓm so¸t chi lµ c¬ së ®Ó rót vèn ODA tõ nhµ tµi trî. 3.3. Sè vèn ODA xin rót vèn tõ nhµ tµi trî ph¶i phï hîp víi sè vèn nguån níc ngoµi ®îc c¬ quan kiÓm so¸t chi x¸c nhËn trªn PhiÕu gi¸ thanh to¸n. Mçi PhiÕu gi¸ thanh to¸n chØ ®îc sö dông mét lÇn ®Ó kiÓm so¸t chi. 4. KiÓm so¸t chi sau: 4.1. KiÓm so¸t chi sau lµ viÖc C¬ quan kiÓm so¸t chi kiÓm tra, x¸c nhËn tÝnh hîp lÖ cña kho¶n chi sau khi Ban qu¶n lý dù ¸n ®∙ rót vèn thanh to¸n cho ngêi thô hëng. 4.2. KiÓm so¸t chi sau ¸p dông trong nh÷ng trêng hîp sau: 6
Thanh to¸n tõ Tµi kho¶n ®Æc biÖt/Tµi kho¶n t¹m øng ®èi víi c¸c chi tiªu t¹i cÊp trùc tiÕp qu¶n lý Tµi kho¶n ®Æc biÖt/Tµi kho¶n t¹m øng trªn c¬ së cã ý kiÕn b»ng v¨n b¶n cña Chñ ch¬ng tr×nh/dù ¸n chÊp thuËn ¸p dông kiÓm so¸t chi sau. Thanh to¸n chuyÓn tiÒn khi thùc hiÖn ch¬ng tr×nh, dù ¸n do JBIC tµi trî, (trõ trêng hîp thanh to¸n lÇn cuèi cho mäi hîp ®ång, hoÆc ®èi víi c¸c hîp ®ång chØ thanh to¸n mét lÇn ph¶i ¸p dông kiÓm so¸t chi tríc). Thanh to¸n trùc tiÕp trong c¸c dù ¸n NSNN cho vay l¹i, (trõ trêng hîp thanh to¸n lÇn cuèi cho mäi hîp ®ång, hoÆc ®èi víi c¸c hîp ®ång chØ thanh to¸n mét lÇn ph¶i ¸p dông kiÓm so¸t chi tríc). 4.3. Quy tr×nh kiÓm so¸t chi sau: Khi cã nhu cÇu thanh to¸n, Ban qu¶n lý dù ¸n: (i) ®Ò nghÞ Ng©n hµng phôc vô trÝch tiÒn tõ Tµi kho¶n ®Æc biÖt/Tµi kho¶n t¹m øng (®èi víi h×nh thøc thanh to¸n qua Tµi kho¶n ®Æc biÖt/Tµi kho¶n t¹m øng); hoÆc (ii) ký/®Ò nghÞ Bé Tµi chÝnh ký ®¬n rót vèn göi nhµ tµi trî (®èi víi h×nh thøc thanh to¸n trùc tiÕp, thanh to¸n chuyÓn tiÒn) thanh to¸n cho nhµ thÇu/nhµ cung cÊp/t vÊn trªn c¬ së khèi lîng, chøng tõ hîp lÖ. Trong vßng 5 ngµy lµm viÖc sau khi thanh to¸n tõ Tµi kho¶n ®Æc biÖt/Tµi kho¶n t¹m øng; hoÆc sau khi ®∙ göi ®¬n rót vèn thanh to¸n trùc tiÕp, thanh to¸n chuyÓn tiÒn cho nhµ tµi trî, Ban qu¶n lý dù ¸n göi hå s¬ thanh to¸n ®Õn c¬ quan kiÓm so¸t chi ®Ó thùc hiÖn kiÓm so¸t chi. Hå s¬ kiÓm so¸t chi thùc hiÖn theo quy ®Þnh t¹i phÇn II, môc A tiÕt I, ®iÓm 2. Trong vßng 5 ngµy lµm viÖc kÓ tõ khi nhËn ®ñ hå s¬ hîp lÖ, C¬ quan kiÓm so¸t chi cã ý kiÕn vÒ viÖc kiÓm so¸t chi (x¸c nhËn/tõ chèi x¸c nhËn), ®ång thêi thanh to¸n phÇn vèn ®èi øng (nÕu dù ¸n hoÆc hîp phÇn t¬ng øng thuéc diÖn ®îc cÊp ph¸t/vay vèn ®èi øng). PhiÕu gi¸ thanh to¸n cã x¸c nhËn cña C¬ quan kiÓm so¸t chi (b¶n gèc) lµ c¬ së ®Ó Ban qu¶n lý dù ¸n ®Ò nghÞ rót vèn c¸c ®ît tiÕp theo tõ nhµ tµi trî. Bé Tµi chÝnh cã thÓ tõ chèi rót vèn thanh to¸n c¸c ®ît tiÕp theo cho ch ¬ng tr×nh, dù ¸n nÕu ph¸t hiÖn ch¬ng tr×nh, dù ¸n kh«ng tu©n thñ quy ®Þnh vÒ x¸c nhËn kiÓm so¸t chi sau cña C¬ quan kiÓm so¸t chi. 5. KiÓm so¸t chi tríc: 5.1. KiÓm so¸t chi tríc lµ viÖc C¬ quan kiÓm so¸t chi kiÓm tra, x¸c nhËn tÝnh hîp lÖ cña kho¶n chi tríc khi Ban qu¶n lý dù ¸n rót vèn thanh to¸n cho ngêi thô hëng. 7
5.2. KiÓm so¸t chi tríc ¸p dông trong mäi trêng hîp kh«ng ¸p dông h×nh thøc kiÓm so¸t chi sau ®îc quy ®Þnh t¹i PhÇn II, môc A, tiÕt I, ®iÓm 4.2, cô thÓ nh sau: Thanh to¸n trùc tiÕp (trõ trêng hîp thanh to¸n trùc tiÕp, thanh to¸n chuyÓn tiÒn nh quy ®Þnh t¹i PhÇn II, môc A, tiÕt I, ®iÓm 4.2 trªn). Thanh to¸n håi tè. Thanh to¸n/t¹m øng cho c¸c chi tiªu t¹i cÊp thùc hiÖn dù ¸n kh«ng trùc tiÕp qu¶n lý Tµi kho¶n ®Æc biÖt/Tµi kho¶n t¹m øng. Thanh to¸n/t¹m øng cho c¸c chi tiªu t¹i cÊp thùc hiÖn dù ¸n trùc tiÕp qu¶n lý Tµi kho¶n ®Æc biÖt/Tµi kho¶n t¹m øng ®îc Chñ ch¬ng tr×nh/dù ¸n ®Ò nghÞ b»ng v¨n b¶n ¸p dông KiÓm so¸t chi tríc. Thanh to¸n lÇn cuèi cho mäi hîp ®ång, hoÆc ®èi víi c¸c hîp ®ång chØ thanh to¸n mét lÇn (kú c¶ c¸c kho¶n thanh to¸n tõ Tµi kho¶n ®Æc biÖt/Tµi kho¶n t¹m øng). C¸c trêng hîp kh¸c. 5.3. Quy tr×nh kiÓm so¸t chi tríc: Khi cã nhu cÇu thanh to¸n, Ban qu¶n lý dù ¸n lËp Bé hå s¬ kiÓm so¸t chi göi C¬ quan kiÓm so¸t chi ®Ò nghÞ kiÓm so¸t chi. Hå s¬ kiÓm so¸t chi thùc hiÖn theo quy ®Þnh t¹i phÇn II, tiÕt A, môc I, ®iÓm 2. Trong vßng 5 ngµy lµm viÖc, C¬ quan kiÓm so¸t chi kiÓm tra hå s¬, x¸c nhËn phÇn vèn níc ngoµi ®ñ ®iÒu kiÖn thanh to¸n vµ thanh to¸n phÇn vèn ®èi øng (nÕu dù ¸n hoÆc hîp phÇn t¬ng øng thuéc diÖn ®îc cÊp ph¸t/vay vèn ®èi øng). Trªn c¬ së kho¶n chi ®∙ ®îc C¬ quan kiÓm so¸t chi x¸c nhËn ®ñ ®iÒu kiÖn thanh to¸n, Ban qu¶n lý dù ¸n göi uû nhiÖm chi cho Ng©n hµng phôc vô kÌm theo PhiÕu gi¸ thanh to¸n cã x¸c nhËn (b¶n gèc) cña C¬ quan kiÓm so¸t chi ®Ó thanh to¸n cho ngêi thô hëng. Trêng hîp Ban qu¶n lý dù ¸n kh«ng trùc tiÕp qu¶n lý Tµi kho¶n ®Æc biÖt/Tµi kho¶n t¹m øng, Ban qu¶n lý dù ¸n cÊp díi göi ®Ò nghÞ thanh to¸n cho Ban qu¶n lý dù ¸n cÊp trªn, kÌm theo PhiÕu gi¸ thanh to¸n cã x¸c nhËn (b¶n gèc) cña C¬ quan kiÓm so¸t chi cïng cÊp ®Ó Ban qu¶n lý dù ¸n cÊp trªn lµm thñ tôc rót vèn tõ Tµi kho¶n ®Æc biÖt/Tµi kho¶n t¹m øng hoÆc tõ nhµ tµi trî cho ngêi thô hëng. Ng©n hµng phôc vô chØ rót vèn tõ Tµi kho¶n ®Æc biÖt/Tµi kho¶n t¹m øng khi ®Ò nghÞ thanh to¸n cña Ban qu¶n lý dù ¸n cho ngêi thô hëng cã kÌm theo PhiÕu gi¸ 8
thanh to¸n cã x¸c nhËn (b¶n gèc) cña C¬ quan KiÓm so¸t chi. II. RóT VèN NGUåN VèN ODA THEO CH¦¥NG TR×NH GI¶I NG¢N NHANH B»NG TIÒN 1.1. §èi víi c¸c kho¶n ODA tµi trî theo ch¬ng tr×nh hç trî ng©n s¸ch, gi¶i ng©n nhanh b»ng tiÒn ®Ó thùc hiÖn c¸c nhiÖm vô c¶i c¸ch ®îc ChÝnh phñ cam kÕt víi nhµ tµi trî, c¬ quan chñ qu¶n ch¬ng tr×nh ODA thùc hiÖn vµ ®iÒu phèi thùc hiÖn c¸c ®iÒu kiÖn rót vèn ®∙ cam kÕt; phèi hîp víi Bé Tµi chÝnh tiÕn hµnh rót vèn ODA, c¨n cø chØ ®¹o cña Thñ tíng ChÝnh phñ vµ nhu cÇu sö dông vèn cña Ng©n s¸ch Nhµ níc trong tõng thêi kú. 1.2. Bé Tµi chÝnh lµ c¬ quan ký/®ång ký ®¬n rót vèn trong c¸c kho¶n vay ch¬ng tr×nh. Riªng ®èi víi c¸c kho¶n vay ch¬ng tr×nh tõ WB, ADB, Ng©n hµng Nhµ níc ký ®¬n rót vèn sau khi cã ý kiÕn thèng nhÊt cña Bé Tµi chÝnh. III. RóT VèN NGUåN VèN ODA THEO Dù ¸N 1. Tuú thuéc vµo quy ®Þnh trong §iÒu íc/v¨n kiÖn quèc tÕ, viÖc rót vèn, thanh to¸n b»ng nguån vèn ODA theo ph ¬ng thøc tµi trî dù ¸n ®îc thùc hiÖn th«ng qua mét hoÆc mét sè c¸c h×nh thøc phæ biÕn sau: rót vèn thanh to¸n trùc tiÕp, rót vèn thanh to¸n theo h×nh thøc th cam kÕt, rót vèn hoµn vèn, rót vèn håi tè, thanh to¸n qua tµi kho¶n ®Æc biÖt/tµi kho¶n t¹m øng vµ mét sè h×nh thøc rót vèn ®Æc biÖt kh¸c theo tho¶ thuËn riªng víi nhµ tµi trî. 2. Hå s¬ rót vèn göi lÇn ®Çu: Ban qu¶n lý dù ¸n göi Hå s¬ ban ®Çu lµm c¨n cø qu¶n lý viÖc rót vèn ODA cho Bé Tµi chÝnh (Vô Tµi chÝnh §èi ngo¹i). Hå s¬ gåm c¸c tµi liÖu sau: QuyÕt ®Þnh ®Çu t cña cÊp cã thÈm quyÒn; §iÒu íc quèc tÕ vÒ ODA ®∙ ký gi÷a ViÖt Nam vµ nhµ tµi trî vµ tµi liÖu dù ¸n liªn quan ®Õn dù ¸n; KÕ ho¹ch tµi chÝnh ®∙ ®îc cÊp cã thÈm quyÒn giao; Tho¶ thuËn cho vay l¹i ®∙ ký gi÷a chñ ®Çu t vµ c¬ quan ®îc uû quyÒn cho vay l¹i (nÕu lµ dù ¸n thuéc diÖn vay l¹i); QuyÕt ®Þnh cña cÊp cã thÈm quyÒn c«ng nhËn ®¬n vÞ tróng thÇu (hoÆc quyÕt ®Þnh chØ ®Þnh thÇu) vµ/hoÆc quyÕt ®Þnh cña cÊp cã thÈm quyÒn phª duyÖt hîp ®ång ký víi nhµ thÇu (nÕu cã); 9
Hîp ®ång (x©y l¾p, mua s¾m, t vÊn, v.v…) gi÷a chñ ®Çu t víi nhµ thÇu hoÆc dù to¸n chi tiªu ® îc cÊp cã thÈm quyÒn phª duyÖt (nÕu ho¹t ®éng chi tiªu kh«ng theo h×nh thøc hîp ®ång); Trêng hîp hîp ®ång thuéc ®èi tîng cÇn cã ý kiÕn tr íc cña nhµ tµi trî, cÇn cã thªm "ý kiÕn kh«ng ph¶n ®èi" (no objection) cña nhµ tµi trî; B¶o l∙nh thùc hiÖn cña ng©n hµng nhµ thÇu; B¶o l∙nh t¹m øng (®èi víi thanh to¸n t¹m øng); Ban qu¶n lý dù ¸n chØ cÇn göi c¸c tµi liÖu trªn mét lÇn ®èi víi toµn Bé dù ¸n, riªng kÕ ho¹ch vèn ®Çu t/kÕ ho¹ch tµi chÝnh ®îc göi hµng n¨m. C¸c tµi liÖu nh trªn chØ cÇn göi b¶n sao. Ban qu¶n lý dù ¸n chÞu tr¸ch nhiÖm tríc ph¸p luËt vÒ tÝnh x¸c thùc cña c¸c b¶n sao cung cÊp cho Bé Tµi chÝnh. 3. Thñ tôc rót vèn: (Xem s¬ ®å m« t¶ c¸c thñ tôc rót vèn t¹i Phô lôc 1) 3.1. §¬n rót vèn vµ hå s¬ rót vèn göi kÌm theo §¬n rót vèn (gäi chung lµ §¬n rót vèn): §¬n rót vèn do Ban qu¶n lý dù ¸n lËp vµ ký tríc khi göi cho Bé Tµi chÝnh (Vô Tµi chÝnh §èi ngo¹i). Ban qu¶n lý dù ¸n chÞu tr¸ch nhiÖm tríc ph¸p luËt vÒ tÝnh hîp ph¸p vµ x¸c thùc cña §¬n rót vèn. 3.2. Thñ tôc Thanh to¸n trùc tiÕp/chuyÓn tiÒn: 3.2.1. Khi cã nhu cÇu rót vèn ®Ó thanh to¸n theo thñ tôc nµy, Ban qu¶n lý dù ¸n göi c¸c tµi liÖu sau ®Õn Bé Tµi chÝnh (Vô Tµi chÝnh §èi ngo¹i): C«ng v¨n ®Ò nghÞ rót vèn kÌm theo §¬n rót vèn vµ c¸c sao kª theo mÉu do nhµ tµi trî quy ®Þnh; Ho¸ ®¬n/®Ò nghÞ thanh to¸n cña nhµ thÇu; PhiÕu gi¸ thanh to¸n cã x¸c nhËn (b¶n gèc) cña C¬ quan kiÓm so¸t chi ®èi víi trêng hîp ¸p dông thñ tôc kiÓm so¸t chi tríc; hoÆc PhiÕu gi¸ thanh to¸n cã x¸c nhËn (b¶n gèc) cña C¬ quan kiÓm so¸t chi ®èi víi c¸c kho¶n thanh to¸n trùc tiÕp/chuyÓn tiÒn ®ît tríc ®èi víi trêng hîp ¸p dông thñ tôc kiÓm so¸t chi sau. Trong nh÷ng trêng hîp ®Æc biÖt, Bé Tµi chÝnh cã thÓ yªu cÇu Ban qu¶n lý dù ¸n cung cÊp c¸c tµi liÖu bæ sung chøng minh viÖc rót vèn hîp lÖ; 3.2.2. Trong vßng 5 ngµy lµm viÖc kÓ tõ khi nhËn ®ñ hå s¬ hîp lÖ, Bé Tµi chÝnh (Vô Tµi chÝnh §èi ngo¹i) xem xÐt ký/®ång ký §¬n rót vèn göi nhµ tµi trî. 10
Riªng ®èi víi c¸c dù ¸n do WB, ADB tµi trî, trong vßng 5 ngµy lµm viÖc kÓ tõ khi nhËn ®ñ hå s¬ hîp lÖ, Bé Tµi chÝnh (Vô Tµi chÝnh §èi ngo¹i) xem xÐt cã ý kiÕn b»ng v¨n b¶n göi Ban qu¶n lý dù ¸n vµ Ng©n hµng phôc vô. Trong vßng 2 ngµy lµm viÖc, c¨n cø ý kiÕn chÊp thuËn cña Bé Tµi chÝnh, Ban qu¶n lý dù ¸n cïng Ng©n hµng phôc vô ký ®¬n rót vèn vµ göi nhµ tµi trî. 3.2.3. Nhµ tµi trî xem xÐt ®¬n xin rót vèn nÕu chÊp nhËn sÏ chuyÓn tiÒn trùc tiÕp vµo tµi kho¶n cña nhµ thÇu. §èi víi dù ¸n JBIC viÖc chuyÓn tiÒn thanh to¸n vµo tµi kho¶n cña nhµ thÇu sÏ th«ng qua ng©n hµng phôc vô. 3.3. Thñ tôc Thanh to¸n trùc tiÕp theo Th uû quyÒn rót vèn kh«ng huû ngang (¸p dông trong mét sè c¸c dù ¸n tµi trî song ph¬ng, thêng ¸p dông ®èi víi c¸c hîp ®ång mua thiÕt bÞ): Trªn c¬ së hîp ®ång th¬ng m¹i ®îc ký kÕt vµ phª duyÖt theo quy ®Þnh hiÖn hµnh, Ban qu¶n lý dù ¸n göi Bé Tµi chÝnh (Vô Tµi chÝnh §èi ngo¹i) c«ng v¨n ®Ò nghÞ rót vèn vµ hå s¬ liªn quan. Trong vßng 5 ngµy lµm viÖc kÓ tõ khi nhËn ®ñ hå s¬ hîp lÖ, Bé Tµi chÝnh (Vô Tµi chÝnh §èi ngo¹i) xem xÐt göi Th uû quyÒn rót vèn kh«ng huû ngang cho c¬ quan ®îc nhµ tµi trî uû quyÒn qu¶n lý rót vèn ®Ó thanh to¸n cho nhµ thÇu/nhµ cung cÊp/t vÊn theo hîp ®ång. 3.4. Thñ tôc Th cam kÕt Khi cã nhu cÇu rót vèn thanh to¸n theo thñ tôc nµy, Ban qu¶n lý dù ¸n göi Bé Tµi chÝnh ®¬n xin ph¸t hµnh th cam kÕt (§¬n rót vèn), cïng c¸c sao kª theo mÉu cña nhµ tµi trî (®èi víi dù ¸n JBIC kh«ng ph¶i nép §¬n rót vèn vµ c¸c sao kª), vµ dù th¶o L/C (hoÆc b¶n sao L/C ®∙ më). Trong vßng 5 ngµy lµm viÖc kÓ tõ khi nhËn ®ñ hå s¬ hîp lÖ, Bé Tµi chÝnh xem xÐt ký/®ång ký §¬n rót vèn ®Ò nghÞ Nhµ tµi trî ph¸t hµnh Th cam kÕt vµ cã th«ng b¸o göi Ng©n hµng phôc vô. Riªng ®èi víi c¸c dù ¸n do WB, ADB tµi trî, trong vßng 5 ngµy lµm viÖc kÓ tõ khi nhËn ®ñ hå s¬ hîp lÖ, Bé Tµi chÝnh (Vô Tµi chÝnh §èi ngo¹i) xem xÐt cã ý kiÕn b»ng v¨n b¶n göi Ban qu¶n lý dù ¸n vµ Ng©n hµng phôc vô. Trong vßng 2 ngµy lµm viÖc, c¨n cø ý kiÕn chÊp thuËn cña Bé Tµi chÝnh, Ban qu¶n lý dù ¸n cïng Ng©n hµng phôc vô ký ®¬n rót vèn ®Ò nghÞ ph¸t hµnh th cam kÕt göi nhµ tµi trî. 3.5. Thñ tôc thanh to¸n b»ng L/C kh«ng cÇn th cam kÕt (¸p dông ®èi víi mét sè trêng hîp nhµ tµi trî song ph¬ng uû quyÒn cho mét ng©n hµng thay mÆt nhµ tµi trî qu¶n lý rót vèn ®ång thêi thùc hiÖn vai trß µng©n hµng ngêi b¸n) 11
Khi cã nhu cÇu thanh to¸n theo thñ tôc nµy, Ban qu¶n lý dù ¸n göi Bé Tµi chÝnh (Vô Tµi chÝnh §èi ngo¹i) c«ng v¨n ®Ò nghÞ më L/C vµ hå s¬ liªn quan. Trong vßng 5 ngµy lµm viÖc kÓ tõ khi nhËn ®ñ hå s¬ hîp lÖ, Bé Tµi chÝnh xem xÐt cã ý kiÕn vÒ viÖc më L/C göi Ban qu¶n lý dù ¸n vµ ng©n hµng phôc vô, vµ göi Th th«ng b¸o uû quyÒn thanh to¸n kh«ng huû ngang cho nhµ tµi trî ®Ó thanh to¸n theo L/C. 3.6. Thñ tôc Hoµn vèn/håi tè 3.6.1. Rót vèn theo thñ tôc hoµn vèn: ¸p dông khi thanh to¸n cho c¸c kho¶n chi ®∙ ®îc Bªn vay/Bªn tiÕp nhËn øng tríc tõ c¸c nguån vèn kh¸c cña Bªn vay, sau khi HiÖp ®Þnh vay/viÖn trî cã hiÖu lùc. 3.6.2. Rót vèn theo thñ tôc håi tè: ¸p dông cho c¸c kho¶n thanh to¸n cho c¸c chi phÝ ph¸t sinh tr íc ngµy HiÖp ®Þnh vay/viÖn trî cã hiÖu lùc. 3.6.3. Khi cã nhu cÇu rót vèn thanh to¸n theo thñ tôc nµy, Ban qu¶n lý dù ¸n göi Bé Tµi chÝnh (Vô Tµi chÝnh §èi ngo¹i) c¸c tµi liÖu sau: §Ò nghÞ rót vèn, §¬n rót vèn vµ sao kª theo mÉu; X¸c nhËn ®∙ nhËn ®îc vèn thanh to¸n cña nhµ thÇu/ngêi hëng lîi. Trong §¬n rót vèn ph¶i ghi r© tªn vµ sè tµi kho¶n cña tõng ®¬n vÞ ®∙ øng vèn. §èi víi c¸c kho¶n do Ng©n s¸ch nhµ níc øng tríc thanh to¸n, cÇn nªu râ tªn vµ sè tµi kho¶n cña cÊp Ng©n s¸ch nhµ níc n¬i øng vèn. Tªn vµ tµi kho¶n cña cÊp ®∙ øng vèn ph¶i ®îc C¬ quan KiÓm so¸t chi x¸c nhËn; PhiÕu gi¸ thanh to¸n cã x¸c nhËn (b¶n gèc) cña C¬ quan KiÓm so¸t chi; Trong nh÷ng trêng hîp ®Æc biÖt, Bé Tµi chÝnh cã thÓ yªu cÇu tµi liÖu gi¶i tr×nh bæ sung; 3.6.4. Trong vßng 5 ngµy lµm viÖc kÓ tõ khi nhËn ®ñ bé hå s¬ hîp lÖ, Bé Tµi chÝnh xem xÐt ký/®ång ký §¬n rót vèn göi nhµ tµi trî. Riªng ®èi víi c¸c dù ¸n do WB, ADB tµi trî, trong vßng 5 ngµy lµm viÖc kÓ tõ khi nhËn ®ñ hå s¬ hîp lÖ, Bé Tµi chÝnh (Vô Tµi chÝnh §èi ngo¹i) xem xÐt cã ý kiÕn b»ng v¨n b¶n göi Ban qu¶n lý dù ¸n vµ Ng©n hµng phôc vô. Trong vßng 2 ngµy lµm viÖc, c¨n cø ý kiÕn chÊp thuËn cña Bé Tµi chÝnh, Ban qu¶n lý dù ¸n cïng Ng©n hµng phôc vô ký ®¬n rót vèn vµ göi nhµ tµi trî. 12
3.6.5. §èi víi c¸c kho¶n rót vèn hoµn vèn/håi tè cho Ng©n s¸ch nhµ níc c¸c cÊp n¬i øng vèn (hoÆc tõ c¸c nguån cã nguån gèc ng©n s¸ch), sè tiÒn rót vèn ph¶i ®îc nép ngay vÒ Ng©n s¸ch n¬i ®∙ øng vèn. 3.7. Thñ tôc Tµi kho¶n ®Æc biÖt/Tµi kho¶n t¹m øng 3.7.1. Rót vèn lÇn ®Çu vÒ Tµi kho¶n ®Æc biÖt/Tµi kho¶n t¹m øng ViÖc rót vèn lÇn ®Çu vÒ Tµi kho¶n ®Æc biÖt/Tµi kho¶n t¹m øng ®îc thùc hiÖn c¨n cø trªn h¹n møc (hoÆc møc trÇn) cña Tµi kho¶n ®Æc biÖt/Tµi kho¶n t¹m øng quy ®Þnh trong HiÖp ®Þnh vay/HiÖp ®Þnh viÖn trî. §èi víi Dù ¸n ODA vay nî thuéc diÖn Ng©n s¸ch nhµ níc cÊp ph¸t, Bé Tµi chÝnh cã thÓ tõ chèi cho rót vèn b»ng 100% h¹n møc trªn c¬ së c©n nh¾c gi÷a: nhu cÇu chi tiªu thùc tÕ trong 3 th¸ng tíi cña dù ¸n, chi phÝ tr¶ l∙i cho níc ngoµi, vµ l∙i ph¸t sinh do Ng©n hµng phôc vô tr¶. §Ó rót vèn, Ban qu¶n lý dù ¸n göi Bé Tµi chÝnh (Vô Tµi chÝnh §èi ngo¹i) C«ng v¨n ®Ò nghÞ rót vèn, §¬n rót vèn vµ c¸c sao kª ®i kÌm theo mÉu cña nhµ tµi trî. Trong vßng 5 ngµy lµm viÖc kÓ tõ ngµy nhËn ®îc ®Çy ®ñ hå s¬ hîp lÖ, c¨n cø ®iÒu íc quèc tÕ ®∙ ký, Bé Tµi chÝnh (Vô Tµi chÝnh §èi ngo¹i) sÏ xem xÐt vµ ký/ ®ång ký §¬n rót vèn göi nhµ tµi trî. Riªng ®èi víi c¸c dù ¸n do WB, ADB tµi trî, trong vßng 5 ngµy lµm viÖc kÓ tõ khi nhËn ®ñ hå s¬ hîp lÖ, Bé Tµi chÝnh (Vô Tµi chÝnh §èi ngo¹i) xem xÐt cã ý kiÕn b»ng v¨n b¶n göi Ban qu¶n lý dù ¸n vµ Ng©n hµng phôc vô. Trong vßng 2 ngµy lµm viÖc, c¨n cø ý kiÕn chÊp thuËn cña Bé Tµi chÝnh, Ban qu¶n lý dù ¸n cïng Ng©n hµng phôc vô ký ®¬n rót vèn vµ göi nhµ tµi trî. 3.7.2. Bæ sung Tµi kho¶n ®Æc biÖt/Tµi kho¶n t¹m øng §Ó rót vèn bæ sung Tµi kho¶n ®Æc biÖt/Tµi kho¶n t¹m øng, Ban qu¶n lý dù ¸n göi c¸c tµi liÖu sau cho Bé Tµi chÝnh (Vô Tµi chÝnh §èi ngo¹i): C«ng v¨n ®Ò nghÞ rót vèn bæ sung Tµi kho¶n ®Æc biÖt/Tµi kho¶n t¹m øng, §¬n rót vèn vµ c¸c sao kª theo mÉu cña nhµ tµi trî; Sao kª do Ban qu¶n lý dù ¸n lËp thÓ hiÖn râ tõng kho¶n chi tõ Tµi kho¶n ®Æc biÖt/Tµi kho¶n t¹m øng, chi tiÕt theo: ngµy thanh to¸n, sè tiÒn nguyªn tÖ, sè tiÒn quy USD, VND, tØ gi¸ USD/VND, néi dung thanh to¸n, ®èi t îng thô hëng, ®Þa bµn kiÓm so¸t kho¶n thanh to¸n, chi nh¸nh C¬ quan kiÓm so¸t chi, sè/ngµy cã v¨n b¶n x¸c nhËn cña C¬ quan kiÓm so¸t chi cho tõng kho¶n chi. B¶ng kª nµy lµ c¬ së ®Ó Bé Tµi chÝnh lµm thñ tôc ghi thu ghi chi 13
(hoÆc gi¶m thu/gi¶m chi (nÕu cã) vµo Ng©n s¸ch nhµ n íc ®èi víi c¸c kho¶n ®∙ ®îc sö dông cho dù ¸n; PhiÕu gi¸ thanh to¸n cã x¸c nhËn (b¶n gèc) cña C¬ quan kiÓm so¸t chi. C¸c kho¶n ®∙ thanh to¸n trªn sao kª ph¶i khíp víi sè tiÒn ®îc C¬ quan kiÓm so¸t chi x¸c nhËn trªn PhiÕu gi¸ thanh to¸n. Mçi PhiÕu gi¸ thanh to¸n cã x¸c nhËn chØ ®îc sö dông 1 lÇn; §èi víi c¸c dù ¸n tÝn dông, sao kª ph¶i thÓ hiÖn c¸c kho¶n ®∙ cho vay l¹i. Bé Tµi chÝnh cã thÓ yªu cÇu cung cÊp hå s¬ chi tiÕt chøng minh viÖc ®∙ cho vay l¹i (nÕu cÇn). Sao kª Tµi kho¶n ®Æc biÖt/Tµi kho¶n t¹m øng cña Ng©n hµng phôc vô, trong ®ã thÓ hiÖn râ tÊt c¶ giao dÞch trªn tµi kho¶n trong kho¶ng thêi gian ®Ò nghÞ rót vèn bæ sung cho c¸c kho¶n ®∙ chi tiªu. KhÕ íc nhËn nî ®∙ ký gi÷a Ban qu¶n lý dù ¸n vµ C¬ quan cho vay l¹i (trêng hîp dù ¸n vay l¹i) Trong vßng 5 ngµy lµm viÖc kÓ tõ ngµy nhËn ®îc ®Çy ®ñ hå s¬ hîp lÖ, Bé Tµi chÝnh (Vô Tµi chÝnh §èi ngo¹i) sÏ xem xÐt ký/®ång ký §¬n rót vèn göi nhµ tµi trî. Riªng ®èi víi c¸c dù ¸n do WB, ADB tµi trî, trong vßng 5 ngµy lµm viÖc kÓ tõ khi nhËn ®ñ hå s¬ hîp lÖ, Bé Tµi chÝnh (Vô Tµi chÝnh §èi ngo¹i) xem xÐt cã ý kiÕn b»ng v¨n b¶n göi Ban qu¶n lý dù ¸n vµ Ng©n hµng phôc vô. Trong vßng 2 ngµy lµm viÖc, c¨n cø ý kiÕn chÊp thuËn cña Bé Tµi chÝnh, Ban qu¶n lý dù ¸n cïng Ng©n hµng phôc vô ký ®¬n rót vèn vµ göi nhµ tµi trî. 3.8. Rót vèn tõ Tµi kho¶n ®Æc biÖt cña dù ¸n JBIC ViÖc rót vèn tõ Tµi kho¶n ®Æc biÖt trong c¸c dù ¸n JBIC thùc hiÖn theo Th«ng t sè 129/1999/TTBTC ngµy 5/11/1999 cña Bé Tµi chÝnh híng dÉn c¬ chÕ qu¶n lý vèn vay cho ch¬ng tr×nh tÝn dông chuyªn ngµnh. B. B¸O C¸O, KIÓM TRA, KIÓM TO¸N, QUYÕT TO¸N I. B¸O C¸O 1. §Þnh kú hµng quý, Ban qu¶n lý dù ¸n cã tr¸ch nhiÖm lËp sao kª c¸c kho¶n ®∙ ®îc nhµ tµi trî cho rót vèn theo tõng h×nh thøc rót vèn, chi tiÕt theo nguån vèn, ®èi t îng thô hëng, c¬ quan kiÓm so¸t chi, ®Þa bµn n¬i ®¨ng ký më tµi kho¶n cña c¸c tiÓu ch¬ng tr×nh, dù ¸n göi Bé Tµi chÝnh (Vô Tµi chÝnh §èi ngo¹i) vµ C¬ quan kiÓm so¸t chi. 14
B¸o c¸o nµy lµ c¬ së h¹ch to¸n vµ ®èi chiÕu ghi thu ghi chi Ng©n s¸ch nhµ níc cho c¸c ch¬ng tr×nh, dù ¸n. 2. §Þnh kú hµng th¸ng, C¬ quan kiÓm so¸t chi lËp sao kª c¸c kho¶n ®∙ x¸c nhËn ®ñ ®iÒu kiÖn thanh to¸n, (chi tiÕt theo sè vèn x¸c nhËn, ho¹t ®éng, nguån vèn, ®èi t îng thô hëng, ®Þa bµn ®îc cÊp vèn) göi Bé Tµi chÝnh (Vô Tµi chÝnh §èi ngo¹i, Ng©n s¸ch nhµ níc) ®Ó lµm thñ tôc h¹ch to¸n thu/chi Ng©n s¸ch nhµ níc cho c¸c ch¬ng tr×nh, dù ¸n ODA. II. KIÓM TRA Bé Tµi chÝnh thùc hiÖn kiÓm tra, thanh tra tµi chÝnh ®Þnh kú vµ ®ét xuÊt ®èi víi c¸c tæ chøc, ®¬n vÞ sö dông vèn ODA, ®Æc biÖt lµ kiÓm tra viÖc sö dông Tµi kho¶n ®Æc biÖt/Tµi kho¶n t¹m øng cña ch¬ng tr×nh, dù ¸n. III. KIÓM TO¸N 1. Bé Tµi chÝnh sÏ ban hµnh híng dÉn riªng vÒ ®Ò c¬ng kiÓm to¸n ®èi víi ch¬ng tr×nh, dù ¸n ODA. 2. Ban qu¶n lý dù ¸n tiÕn hµnh lùa chän c«ng ty kiÓm to¸n th«ng qua c¸c h×nh thøc ®Êu thÇu, chØ ®Þnh thÇu theo quy ®Þnh cña HiÖp ®Þnh/v¨n kiÖn ch¬ng tr×nh, dù ¸n vµ c¸c quy ®Þnh trong níc hiÖn hµnh. §Ò c¬ng kiÓm to¸n, quyÕt ®Þnh lùa chän c«ng ty kiÓm to¸n, hîp ®ång kiÓm to¸n ph¶i phï hîp víi quy ®Þnh cña HiÖp ®Þnh/v¨n kiÖn dù ¸n vµ ®îc tr×nh duyÖt theo quy ®Þnh hiÖn hµnh cña Nhµ níc. 3. B¸o c¸o kiÓm to¸n ph¶i ®îc göi cho Bé Tµi chÝnh chËm nhÊt lµ 15 ngµy sau khi hoµn thµnh. IV. QUYÕT TO¸N Chñ dù ¸n chØ ®¹o c¸c Ban qu¶n lý dù ¸n lËp c¸c b¸o c¸o thùc hiÖn kÕ ho¹ch vèn ®Çu t hoÆc quyÕt to¸n vèn chi hµnh chÝnh sù nghiÖp hµng quý/n¨m thuéc ch¬ng tr×nh, dù ¸n ODA vµ b¸o c¸o quyÕt to¸n c«ng tr×nh hoµn thµnh theo quy ®Þnh hiÖn hµnh. PhÇn III. Tæ chøc thùc hiÖn 15
Th«ng t nµy cã hiÖu lùc thi hµnh sau 15 ngµy kÓ tõ ngµy ®¨ng C«ng b¸o. C¸c quy ®Þnh tríc ®©y tr¸i víi Th«ng t nµy kh«ng cßn hiÖu lùc thi hµnh. 16
Phô lôc 1 C¸c s¬ ®å m« t¶ thñ tôc rót vèn ODA (Ban hµnh theo Th«ng t sè 78/2004/TTBTC ngµy 10/08/2004) S¬ ®å 1.a – Thñ tôc thanh to¸n trùc tiÕp vµ thanh to¸n hoµn vèn víi KiÓm so¸t chi tríc Error: Reference source not found 5a, 1. Nhµ thÇu cung cÊp hµng ho¸, dÞch vô/®¬n vÞ t¹m øng vèn göi chøng tõ ®Ò nghÞ thanh Bé Tµµi b Nhµµ tµµi to¸n chÝnh trîî 2. Ban qu¶n lý dù ¸n göi hå s¬(Vô ¬ quan KiÓm so¸t chi ®Ó x¸c nhËn chi tiªu hîp lÖ tíi c 3. C¬ quan KiÓm so¸t chi x¸c nhËn PhiÕu gi¸ thanh to¸n 4a, 6a 4. Ban qu¶n lý dù ¸n göi §¬n rót vèn vµ hå s¬ rót vèn tíi Bé Tµi chÝnh b 5. Bé Tµi chÝnh xem xÐt ký/®ång ký §¬n rót vèn 3a, 6. Nhµ tµi trî thanh to¸n cho ngêi thô hëng b Nhµà thÇÇu/ C¬¬ quan BQLDA §§¬¬n vÞÞ KSC øøng vèn 2a, 1a b 17
S¬ ®å 1.b – Thñ tôc thanh to¸n trùc tiÕp vµ thanh to¸n hoµn vèn víi KiÓm so¸t chi tríc, tr êng hîp dù ¸n WB, ADB Error: Reference source not found Bé Tµµi Nhµµ tµµi chÝnh trîî (Vô 64a ,b TC§N)Ng©© n hµµng 54a 76a phôc vô ,b 64a ,b Nhµµ thÇÇu/ 3a, C¬¬ quan §§¬¬n vÞÞ b BQLDA KSC øøng vèn 1a 2a, b 1. Nhµ thÇu cung cÊp hµng ho¸, dÞch vô/®¬n vÞ t¹m øng vèn göi chøng tõ ®Ò nghÞ thanh to¸n 2. Ban qu¶n lý dù ¸n göi hå s¬ tíi c¬ quan KiÓm so¸t chi ®Ó x¸c nhËn chi tiªu hîp lÖ 3. C¬ quan KiÓm so¸t chi x¸c nhËn PhiÕu gi¸ thanh to¸n 4. Ban qu¶n lý dù ¸n göi §¬n rót vèn vµ hå s¬ rót vèn tíi Bé Tµi chÝnh 5. Bé Tµi chÝnh xem xÐt, cã c«ng v¨n chÊp thuËn rót vèn göi Ban qu¶n lý dù ¸n 18
6. Ban qu¶n lý dù ¸n vµ Ng©n hµng phôc vô ký ®¬n rót vèn göi Nhµ tµi trî. 7. Nhµ tµi trî thanh to¸n cho ngêi thô hëng 19
v¨n phßng quèc héi c¬ së d÷ liÖu luËt viÖt nam LAWDATA S¬ ®å 2.a Thñ tôc thanh to¸n trùc tiÕp vµ thanh to¸n chuyÓn tiÒn víi KiÓm so¸t chi sau (Thanh to¸n trùc tiÕp trong c¸c ch¬ng tr×nh/dù ¸n NSNN cho vay l¹i qua Quü HTPT vµ thanh to¸n chuyÓn tiÒn trong c¸c dù ¸n JBIC) 3 Bé Tµµi JBIC/ chÝnh (Vô Nhµµ tµµi TC§§N) trîî 2 4 5 C¬¬ quan BQLDA KiÓm so¸¸t chi 1 BQLDANH phôc 4 Nhµµ vô (§§/v Dù thÇÇu ¸¸n JBIC) 1. Nhµ thÇu cung cÊp hµng ho¸, dÞch vô göi chøng tõ ®Ò nghÞ thanh to¸n 2. Ban qu¶n lý dù ¸n kiÓm tra vµ göi ®¬n rót vèn vµ hå s¬ rót vèn ®Ò nghÞ thanh to¸n tíi Bé Tµi chÝnh 3. Bé Tµi chÝnh xem xÐt ký/®ång ký ®¬n rót vèn göi nhµ tµi trî 4. Nhµ tµi trî chuyÓn vèn cho nhµ thÇu 5. Ban qu¶n lý dù ¸n göi hå s¬ tíi c¬ quan KiÓm so¸t chi ®Ó x¸c nhËn chi tiªu hîp lÖ