BẢNG TÓM TẮTĐỀ TÀI
Tên đề tài : “Vận dụng thủtục phân tích
trong quy trình kiểm tốn Bo co ti chính tại
cơng ty kiểm tốn Việt Nam (VACO)”.
Nội dung :
Trong nền kinh tếthịtrường, kiểm toán đtrởthnh nhu cầu tất yếuđối với hoạtđộng kinh doanh và nâng
cao chất lượng quản lý của cc doanh nghiệp. Sựpht triển nhanh chĩng của các công ty kiểm toán độc lập
trong những năm vừa qua ởnước ta đchứng minh cho sựcần thiết của hoạtđộng này. Một trong những
loại hình nghiệp vụchủyếu m cc cơng ty kiểm tốn cung cấp cho khch hng l hoạtđộng kiểm toán BCTC
củađơn vị,đó là xác minh v by tỏý kiến vềBCTC củađơn vị. Do đó, phải tìm cch nng cao chất lượng
của cuộc kiểm toán để các doanh nghiệp tin tưởng vào dịch vụcho công ty kiểm toán cung cấp. Để giải
quyết vấnđề này, các công ty kiểm toán phải không ngừng xây dựng và hoàn thiện phương pháp kiểm
toán. Điều này rất quan trọng đối với các công ty kiểm toán ởViệt Nam trong giai đoạn hiên nay. Một
trong những phương pháp kỹthuật tiên tiếnđượcđánh giá rất cao vềtính hiệu quảcủa nó trong kiểm toán
BCTC nhưng vẫn cịn mới mẻ đối với các công ty kiểm toán ởViệt Nam, đó là thủtục phân tích. Cho đến
nay Bộtài chính đban hnh được 37 chuẩn mực kiểm toán đối với kiểm toán BCTC, trong đó có chuẩn
mực số520 – Các thủtục phân tích trong kiểm toán BCTC là một trong những phương pháp kiểm toán
quan trọng mang tính chất quyếtđịnh đối với chất lượng của cuộc kiểm toán. Qua quá trình nghin cứu ti
liệu cng tìm hiểu thực tếcơng tc kiểm tốn tại Cơng ty kiểm tốn Việt Nam, tơiđnhận thứcđược tầm quan
trọng của thủtục phân tích trong quy trình kiểm tốn BCTC. Với mong muốn tìm hiểu su sắc hơn vềthủ
tục phân tích và vận dụng trong kiểm toán BCTC, tôi đchọnđề tài trên làm chuyên đề tốt nghiệp của
mình. Chuyn đề tập trung vào nghiên cứu lý luận cũng nhưthực tiễn áp dụng thủtục phân tích của Công
ty kiểm toán Việt Nam, đánh giá thủtục phân tích trong quy trình kiểm tốn BCTC v đưa ra các nhận xét,
kiến nghịgóp phần hoàn thiện các thủtục phân tích.
Đề cương chi tiết
Chương 1: Cơsởlý luận của thủtục phân tích
1.1. Khái niệm thủtục phân tích
1.2. Phân loại thủtục phân tích
1.2.1 Phân tích xu hướng
1.2.2 Phân tích tỷxuất
1.2.3 Phân tích tính hợp lý
1.2.4 Phân tích hồi quy
1.2.5 Phân tích hệthống
1.3 Phạm vi áp dụng
1.4 Vai trò thủtục phân tích trong quy trình kiểm toán
1.5 Một vài kỹthuật trong phân tích kiểm toán
1.5.1 So sánh giữa các thông tin tài chính trong kỳnày với thông tin tương ứng của kỳ
trước hay so với kếhoạch
1.5.2 So sánh giữa các chỉtiêu củađơn vịvới các chỉtiêu bình quân ngành
1.5.3 Nghiên cứu mối quan hệgiữa các thông tin tài chính trong kỳ
1.5.4 Nghiên cứu mối quan hệgiữa các thông tin tài chính với các thông tin phi tài chính
1.6 Những vấnđề cần lưu ý khi sửdụng thủtục phân tích trong quy trình kiểm toán
1.6.1 Mứcđộ trọng yếu của khoản mục
1.6.2 Mối quan hệbản chất giữa các chỉtiêu được so sánh
1.6.3 Mứcđộ hữu hiệu của hệthống KSNB
1.6.4 Mứcđộ thoảmãn mục tiêu kiểm toán
1.6.5 Đặcđiểm củađơn vịvà mứcđộ chi tiết hóa thông tin
1.6.6 Khảnăng sẵn có và mứcđộ chi tiết hoá thông tin
1.6.7 Tính độc lập của những thủtục khác
1.7 Tài liệu sửdụng để thực hiện thủtục phân tích
1.7.1 Báo cáo tài chính
1.7.2 Thông tin nội bộdoanh nghiệp
1.7.3 Thông tin bên ngoài
1.8 Các bước thực hiện thủtục phân tích
1.8.1 Trình tựchung khi thực hiện thủtục phân tích
1.8.1.1 Xác định sốdưcác tài khoản và sai phạm tiềm tàng cầnđược kiểm tra
1.8.1.2 Xem xét tính độc lập và mứcđộ tin cậy của thông tin
1.8.1.3 Ước tính giá trịkhoản mục cần kiểm tra
1.8.1.4 Xác định mức sai sót cho phép
1.8.1.5 So sánh giá trị ước tính và giá trịghi sổ
1.8.1.6 Xác định và kiểm tra các tài khoản có sốchênh lệch lớn hơn
mức sai sót cho phép
1.8.1.7 Xem xét và tìm hiểu nguyên nhân của chênh lệch được phát hiện
1.8.1.8 Đánh giá kết quảvừa kiểm tra
1.8.1.9 Thiết lập tài liệu cho những khoản mục vừa phân tích
1.8.2 Một vài điểm cần xem xét thêm khi thực hiện thủtục phân tích trong giai đoạn lập kế
hoạch
1.8.2.1 Giai đoạn lập kếhoạch với mụcđích chính làkhoanh vùng rủi ro, thực
hiện phân tích trên tổng thểBCTC chứchưa thực hiện kiểm toán chi tiết nên dự đoán
các khảnăng khi có chênh lệch trọng yếuđóng vai
trò rất quan trọng
1.8.2.2 Xem xét giả định hoạtđộng liên tục
1.8.2.3 Xác định ảnh hưởng lên kếhoạch kiểm toán
Chương2: Thủtục phân tích được thực hiện tại công ty kiểm toán Việt Nam
2.1 Giới thiệu chung vềcông ty kiểm toán Việt Nam
2.1.1 Lịch sửhình thành
2.1.2 Các lĩnh vực hoạtđộng của công ty
2.1.3 Cơcấu tổchức của công ty
2.1.4 Thành quảhoạtđộng
2.1.5 Đặc trưng của VACO trong lĩnh vực kiểm toán Việt Nam
2.1.6 Giới thiệu vềphần mềm AS/2
2.2 Thực hiện thủtục phân tích trong giai đoạn lập kếhoạch kiểm toán
2.2.1 Mụcđích
2.2.2 Tài liệu sửdụng
2.2.3 Phương pháp phân tích
2.3 Thực hiện thủtục phân tích trong giai đoạn thực hiện kiểm toán
2.3.1 Mụcđích
2.3.2 Tài liệu sửdụng
2.3.3 Phương pháp phân tích
2.3.3.1 Phương pháp xây dựng mô hình ước tính
2.3.3.2 Phương pháp phân tích xu hướng
2.3.4 Thực hiện thủtục phân tích đối với một sốkhoản mục
2.3.4.1 Thực hiện thủtục phân tích đối với khoản mục doanh thu
2.3.4.2 Thực hiện thủtục phân tích đối với khoản mục hàng tồn kho
2.3.4.3 Thực hiện thủtục phân tích đối với chi phí bán hàng
2.4 Thực hiện thủtục phân tích trong giai đoạn soát xét tổng thể
cuộc kiểm toán
2.4.1 Mụcđích
2.4.2 Tài liệu sửdụng
2.4.3 Phương pháp phân tích
Chương 3: Một sốnhận xét và kiến nghịvềthủtục phân tích trong quy trình kiểm toán tại công ty
Kiểm toán Việt Nam
3.1 Nhận xét
3.1.1 Nhận xét vềviệc áp dụng thủtục phân tích trong quy trình phân tích tại công ty kiểm
toán Việt Nam
3.1.2 Một sốnhận xét khác
3.2 Một sốhạn chếvà nguyên nhân hạn chếvềviệc áp dụng thủtục phân
tích trong quy trình kiểm toán
3.2.1 Một sốhạn chế
3.2.2 Nguyên nhân hạn chế
3.2.2.1 Nguyên nhân khách quan
3.2.2.2 Nguyên nhân chủquan
3.3 Một sốkiến nghị