BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO
TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH DOANH VÀ CÔNG NGHỆ HÀ NỘI
------
ĐẶNG VĂN QUANG
HOÀN THIỆN TỔ CHỨC KIỂM TOÁN NỘI BỘ TẠI
TỔNG CÔNG TY THUỐC LÁ VIỆT NAM
LUẬN ÁN TIẾN SĨ KINH TẾ
HÀ NỘI - 2021
BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO
TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH DOANH VÀ CÔNG NGHỆ HÀ NỘI
------
ĐẶNG VĂN QUANG
HOÀN THIỆN TỔ CHỨC KIỂM TOÁN NỘI BỘ TẠI
TỔNG CÔNG TY THUỐC LÁ VIỆT NAM
CHUYÊN NGÀNH : QUẢN TRỊ KINH DOANH
MÃ SỐ : 9.34.01.01
LUẬN ÁN TIẾN SĨ KINH TẾ
NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC
1. PGS.TS Đặng Văn Thanh
2. PGS.TS Chúc Anh Tú
HÀ NỘI - 2021
i
LỜI CAM ĐOAN
Tôi xin cam đoan bản Luận án Tiến sĩ là công trình nghiên cứu của riêng tôi.
Các tài liệu, kết quả nghiên cứu trình bày trong Luận án là trung thực và có
nguồn gốc rõ ràng. Những kết luận khoa học của Luận án chưa từng được ai
công bố ở bất kỳ công trình nào khác.
Nghiên cứu sinh
ii
LỜI CÁM ƠN
Nghiên cứu sinh xin bày tỏ sự biết ơn sâu sắc tới tập thể giáo viên hướng
dẫn khoa học, đã tận tình hướng dẫn nghiên cứu sinh trong suốt thời gian nghiên
cứu thực hiện Luận án.
Nghiên cứu sinh xin trân trọng cám ơn tới Ban giám hiệu Trường Đại học
Kinh doanh và Công nghệ Hà Nội, Viện đào tạo Sau đại học, khoa kế toán, khoa
Quản lý kinh doanh đã giúp đỡ nghiên cứu sinh trong quá trình học tập và
nghiên cứu Luận án.
Nghiên cứu sinh xin trân trọng cám ơn các chuyên gia tại các Cơ quan
quản lý Nhà nước, các đơn vị, tổ chức nghề nghiệp về kế toán, kiểm toán; công
ty kiểm toán độc lập đã tạo điều kiện giúp đỡ nghiên cứu sinh trong quá trình
khảo sát, phỏng vấn xin ý kiến để có cơ sở thông tin phục vụ cho nghiên cứu và
thực hiện Luận án.
Nghiên cứu sinh xin trân trọng cám ơn Hội đồng Thành viên, Ban Kiểm
soát nội bộ, Ban Tài chính kế toán và các phòng ban khác của Tổng công ty
Thuốc lá Việt Nam đã tạo điều kiện giúp đỡ trong quá trình điều tra, thu thập
thông tin số liệu phục vụ cho nghiên cứu thực hiện Luận án.
Nghiên cứu sinh
iii
MỤC LỤC
LỜI CAM ĐOAN .................................................................................................. 1
LỜI CÁM ƠN ....................................................................................................... ii
DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT ..................................................................... vi
DANH MUC SƠ ĐỒ .......................................................................................... vii
DANH MỤC BẢNG, BIỂU .............................................................................. viii
MỞ ĐẦU ............................................................................................................... 1
CHƯƠNG 1 CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ TỔ CHỨC KIỂM TOÁN NỘI BỘ TRONG
CÁC DOANH NGHIỆP...................................................................................... 16
1.1. Khái quát chung về kiểm toán nội bộ trong các doanh nghiệp .................... 16
1.1.1. Bản chất của kiểm toán nội bộ .................................................................. 16
1.1.2. Vai trò, chức năng và nhiệm vụ của kiểm toán nội bộ ............................. 20
1.1.3. Các quy định pháp lý về kiểm toán nội bộ tại các doanh nghiệp Việt Nam ... 24
1.2. Tổ chức kiểm toán nội bộ trong các doanh nghiệp ...................................... 26
1.2.1. Khái niệm tổ chức kiểm toán nội bộ ......................................................... 26
1.2.2. Nguyên tắc tổ chức kiểm toán nội bộ ........................................................ 27
1.2.3. Nội dung tổ chức kiểm toán nội bộ ........................................................... 29
1.3. Tổ chức kiểm toán nội bộ tại một số quốc gia trên thế giới và bài học kinh
nghiệm cho doanh nghiệp tại Việt Nam .............................................................. 47
1.3.1. Tổ chức kiểm toán nội bộ tại một số nước trên thế giới ........................... 47
1.3.2. Bài học kinh nghiệm đối với các doanh nghiệp Việt Nam ....................... 53
1.4. Nhân tố ảnh hưởng đến tổ chức kiểm toán nội bộ trong doanh nghiệp ....... 54
1.4.1. Các quy định pháp lý về kiểm toán nội bộ ................................................ 54
1.4.2. Quan điểm, nhận thức của nhà quản trị về kiểm toán nội bộ .................... 55
1.4.3. Mô hình tổ chức quản lý của doanh nghiệp .............................................. 55
1.4.4. Hệ thống kiểm soát nội bộ, hoạt động thanh tra, kiểm tra nội bộ ............. 58
KẾT LUẬN CHƯƠNG 1 .................................................................................... 60
CHƯƠNG 2 THỰC TRẠNG TỔ CHỨC KIỂM TOÁN NỘI BỘ TẠI TỔNG
CÔNG TY THUỐC LÁ VIỆT NAM ................................................................. 61
