iii
Lý thuyết thể chế .......................................................................................... 53
2.3.3.
Lý thuyết dự phòng....................................................................................... 56
2.3.4.
Phối hợp các lý thuyết trong nghiên cứu kiểm toán nội bộ .......................... 58
2.3.5.
KẾT LUẬN CHƯƠNG 2 ............................................................................................ 62
CHƯƠNG 3. XÂY DỰNG GIẢ THUYẾT KHOA HỌC VÀ PHƯƠNG PHÁP
NGHIÊN CỨU ............................................................................................................. 63
Thiết kế quy trình nghiên cứu ......................................................................... 63
3.1.
Xây dựng mô hình nghiên cứu ......................................................................... 64
3.2.
Phương pháp nghiên cứu định tính ................................................................. 67
3.3.
Phương pháp suy diễn .................................................................................. 67
3.3.1.
Phương pháp phỏng vấn sâu chuyên gia ...................................................... 67
3.3.2.
Phương pháp nghiên cứu định lượng .............................................................. 74
3.4.
Thiết kế bảng hỏi .......................................................................................... 74
3.4.1.
Phương pháp lựa chọn mẫu .......................................................................... 75
3.4.2.
Quá trình thu thập dữ liệu ............................................................................. 76
3.4.3.
Phương pháp phân tích dữ liệu ..................................................................... 79
3.4.4.
KẾT LUẬN CHƯƠNG 3 ............................................................................................ 82
CHƯƠNG 4. THỰC TRẠNG VỀ SỰ ẢNH HƯỞNG CỦA CÁC NHÂN TỐ ĐẾN
TÍNH HIỆU LỰC CỦA KTNB TẠI CÁC NHTMVN ............................................. 83
Tổng quan về kiểm toán nội bộ tại các NHTM Việt Nam ............................. 83
4.1.
Lịch sử hình thành và phát triển kiểm toán nội bộ tại Việt Nam ................. 83
4.1.1.
Cơ sở pháp lý của hoạt động kiểm toán nội bộ tại các NHTM Việt Nam ... 84
4.1.2.
Đặc điểm của Kiểm toán nội bộ trong Ngân hàng thương mại Việt Nam ... 86
4.1.3.
Kết quả khảo sát về tính hiệu lực và các nhân tố ảnh hưởng tính hiệu lực
4.2.
của KTNB tại NHTMVN ......................................................................................... 92
Tính hiệu lực của KTNB tại NHTMVN ....................................................... 92
4.2.1.
Các nhân tố ảnh hưởng đến tính hiệu lực của kiểm toán nội bộ tại các
4.2.2.
NHTM Việt Nam theo các nhóm ngân hàng .......................................................... 94
Mô hình các nhân tố ảnh hưởng đến tính hiệu lực của KTNB tại các
4.3.
NHTMVN ............................................................................................................... 103
Kết quả kiểm định thang đo bằng hệ số tin cậy Cronbach’s Alpha ........... 103
4.3.1.
Kết quả kiểm định thang đo bằng phân tích nhân tố khám phá (EFA) ...... 110
4.3.2.
Kết quả kiểm định thang đo bằng phân tích nhân tố khẳng định (CFA) .... 113
4.3.3.
Kết quả kiểm định mô hình và các giả thuyết nghiên cứu ......................... 116
4.3.4.
KẾT LUẬN CHƯƠNG 4 .......................................................................................... 122
CHƯƠNG 5. KẾT LUẬN VÀ CÁC KHUYẾN NGHỊ .......................................... 123
