iii
TÓM TẮT
Luận án này nghiên cứu về các hoạt động Kiểm toán Nhà nước (KTNN) trong
việc kiểm toán ngân hàng trung ương (NHTW), ngân hàng thương mại có vốn nhà
nước và ngân hàng chính sách xã hội (NHCSXH). Nghiên cứu sử dụng phương pháp
định tính cách diễn giải, quy nạp, thống kê mô tả và phân tích tổng hợp để hệ thống
hóa lý luận về Kiểm toán Nhà nước trong mối quan hệ hoạt động kiểm toán NHTW,
NHNo, NHCT, NHNT và NHCSXH của KTNN.
Luận án đã trình bày, hệ thống lại các lý thuyết có liên quan đến kiểm toán, hệ
thống tài chính và các hoạt động kiểm toán trong lĩnh vực kiểm toán các tổ chức tài
chính nhà nước làm cơ sở đề luận giải các kết quả thu được khi phân tích. Nghiên
cứu sử dụng hai nguồn dữ liệu sơ cấp và thứ cấp. Dữ liệu sơ cấp được thu thập thông
qua việc khảo sát ý kiến của các chuyên gia trong KTNN về quy trình thực hiện kiểm
toán toán NHTW, NHNo, NHCT, NHNT và NHCSXH của KTNN. Dữ liệu thứ cấp
được thu thập từ BCTC, báo cáo kiểm toán cũng như các văn bản Luật, nghị định,
thông tư của nhà nước Việt Nam để phân tích thực trạng, ưu nhược điểm của hoạt
động KTNN trong việc kiểm toán các hoạt động đặc thù của kiểm toán NHTW,
NHNo, NHCT, NHNT và NHCSXH của KTNN.
Luận án cũng làm rõ những ưu, nhược điểm của hoạt động KTNN trong việc
kiểm toán toán NHTW, NHNo, NHCT, NHNT và NHCSXH. Tuy nhiên, hoạt động
KTNN đối với kiểm toán ngân hàng vẫn còn có một số tồn tại như các số liệu kiểm
toán gồm các báo cáo tài chính là số liệu thứ cấp. Ngoài ra, công tác kiểm toán
NHTW và các ngân hàng có vốn nhà nước chi phối luôn phải tuân thủ theo các Luật,
nghị định và thông tư, tuy nhiên trong thực tế vấn đề đồng bộ trong các văn bản này
chưa cao dẫn đến các kết luận của KTNN chưa thực sự thỏa đáng.
Từ kết quả nghiên cứu thu được, tác giả cũng trình bày định hướng và các giải
pháp nâng cao chất lượng hoạt động kiểm toán NHTW và các ngân hàng có vốn nhà
nước chi phối, đối với cơ quan quản lý nhà nước, Chính phủ trong việc điều hành,
quản lý các ngân hàng. Nghiên cứu cũng nêu ra các giải pháp nghiệp vụ theo hướng
chuyên sâu để nâng cao năng lực, trình độ của các KTVNN trong hoạt động kiểm
toán tại NHTW và các ngân hàng có vốn nhà nước chi phối tại Việt Nam.ủa an quản
lý ng mại nhà nước ngày một tố
t hơn nhằm ổn định hệ thống tài chính quốc gia.
