Luận văn tốt nghiệp: Xây dựng công cụ phân tích chỉ số khả năng thanh toán và chỉ số khả năng sinh lời cho công ty TNHH Xây dựng và Thương mại Thành Thịnh, tỉnh Thái Nguyên

Ụ Ụ M C L C

Ụ

1 M C L C ...........................................................................................................................

ươ

Ch

6 ng 1 .............................................................................................................................

ệ ố

1.1.H th ng báo cáo tài chính

6 .............................................................................................

ệ 6 1.1.1.Khái ni m và ý nghĩa: ...........................................................................................................

ệ ố

ủ

ế

ệ

ạ

7 1.1.2.Các lo i báo cáo trong h th ng báo cáo tài chính k toán c a doanh nghi p ...............

ệ

15 1.1.3.Khái ni m và ý nghĩa phân tích báo cáo tài chính: ............................................................

ộ

1.1.4.N i dung phân tích BCTC:

18 .................................................................................................

ươ

1.2.Các ph

ng pháp Phân tích Báo cáo tài chính

19 .............................................................

ươ

1.2.1.Ph

20 ng pháp so sánh: ........................................................................................................

ươ

ố

1.2.2.Ph

ng pháp phân tích nhân t

22 : .......................................................................................

1.2.3.Đánh giá khái quát tình hình tài chính doanh nghi p:ệ 23 .....................................................

ươ

Ch

1 ng 2. ............................................................................................................................

Ả

Ế Ệ Ố

Ế

ƯƠ

NG TRÌNH

KH O SÁT VÀ PHÂN TÍCH THI T K H TH NG CHO CH PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH DOANH NGHI PỆ

1 ..........................................

ươ

ự

ạ

ng m i Thành

ả 2.1. Kh o sát th c tr ng công ty TNHH Xây d ng và và Th Th nhị 1 ....................................................................................................................................

ề

1 2.1.1. Khái quát v công ty .............................................................................................................

ạ ộ

ự 1 2.1.2. Lĩnh v c ho t đ ng .............................................................................................................

ế ộ

ủ

ế

3 2.1.3. Ch đ , chính sách k toán c a công ty ............................................................................

ự

ạ

4 2.2. Th c tr ng công tác phân tích báo cáo tài chính ...........................................................

ế ế ệ ố

2.3. Phân tích thi

5 t k h th ng ...........................................................................................

ể ồ

ứ

ấ

5 2.3.1. Bi u đ phân c p ch c năng .............................................................................................

ể ồ ồ

ữ ệ

ữ ả

ứ

6 2.3.2. Bi u đ lu ng d li u m c ng c nh ..............................................................................

ể ồ ồ

ứ ỉ

ữ ệ

7 2.3.3. Bi u đ lu ng d li u m c đ nh .......................................................................................

ể ồ ồ

ữ ệ

ứ ướ ỉ

ứ

ậ

2.3.4. Bi u đ lu ng d li u m c d

ậ 8 i đ nh ch c năng c p nh t ..........................................

ể ồ ồ

ữ ệ

ứ ướ ỉ

ỉ ố

ứ

2.3.5. Bi u đ lu ng d li u m c d

i đ nh ch c năng tính ch s

9 .......................................

ể ồ ồ

ữ ệ

ứ ướ ỉ

ứ

2.3.6. Bi u đ lu ng d li u m c d

10 i đ nh ch c năng phân tích ........................................

ế ế ơ ở ữ ệ

2.4. Thi

12 t k c s d li u ........................................................................................................

12 ......................................................................................................................................................

ươ

Ch

20 ng 3 ...........................................................................................................................

ƯƠ

Ự XÂY D NG CH

20 NG TRÌNH .....................................................................................

ớ

ệ

ề

3.1. Gi

i thi u v Microsoft excel

20 .....................................................................................

ệ

3.1.1. Khái ni m excel

20 ..................................................................................................................

ớ

3.1.2. Các thao tác v i excel

20 .........................................................................................................

21 3.1.3. Hàm Vlookup ......................................................................................................................

ự

ươ

3.2. Xây d ng ch

ng trình

22 ...............................................................................................

ủ

ươ

ệ 3.2.1. Giao di n chính c a ch

22 ng trình ...................................................................................

ệ ủ

ộ ố

ươ

3.2.2. M t s giao di n c a ch

23 ng trình .................................................................................

Ế

Ậ

24 K T LU N ........................................................................................................................

Ờ Ả Ơ L I C M N

ự ậ ố ể ề ự Đ hoàn thành đ tài th c t p t ệ t nghi p “ ỉ ố ụ Xây d ng công c phân tích ch s

ỉ ố ả ả ờ ự kh năng thanh toán và ch s kh năng sinh l i cho công ty TNHH Xây d ng và

ươ ạ ỉ ị ỏ ế ơ ắ ”, em xin bày t lòng bi t n sâu s c Th ng m i Thành Th nh, t nh Thái Nguyên

ệ ườ ướ ẫ ậ ố ấ ng i đã h ỉ ả ng d n và t n tình ch b o cho em trong su t đ nế ThS. Lê Tri u Tu n

ự ậ ố ệ quá trình hoàn thi n bài th c t p t ệ t nghi p này.

ả ơ ồ ờ Đ ng th i em xin chân thành c m n các Anh Ch t ị ạ công ty TNHH xây d ngự i

ươ ạ ị ỉ ỉ ả ậ ướ ẫ và th ng m i Thành Th nh, t nh Thái Nguyên đã t n tình ch b o, h ng d n và giúp

ừ ự ệ ậ ố ờ ỡ đ tôi trong su t th i gian v a qua trong quá trình th c hi n bài khóa lu n này.

ử ờ ả ơ ớ ạ ộ Em cũng g i l i c m n t i gia đình và b n bè đã luôn quan tâm, đ ng viên, giúp

ệ ố ệ ề ể ề ạ ấ ể ề ỡ đ và t o đi u ki n cho em đ em có đi u ki n t t nh t đ hoàn thành đ tài.

ề ố ắ ự ư ề ệ ặ ạ Trong quá trình th c hi n đ tài, m c dù em đã có nhi u c g ng nh ng do h n

ế ề ờ ư ệ ề ắ ắ ắ ả ữ ch v th i gian cũng nh kinh nghi m nên đ tài này ch c ch n còn m c ph i nh ng

ế ượ ự ế ủ ể ầ ạ ấ thi u sót, r t mong đ ủ c s góp ý ki n c a các th y cô và các b n đ bài báo cáo c a

ượ ệ ơ em đ c hoàn thi n h n.

ả ơ Em xin chân thành c m n!

Thái nguyên, ngày 16 tháng 01 năm 2019

ự ệ Sinh viên th c hi n

Ờ Ở Ầ L I M Đ U

ọ ề 1. Lý do ch n đ tài

ệ ậ ế ề Trong n n kinh t ế ị ườ th tr ự ộ ng hi n nay, s h i nh p kinh t qu c t ố ế ủ ướ c a n c ta,

ắ ơ ự ạ ữ ệ ể ở ề ự s phát tri n cùng s c nh tranh gi a các doanh nghi p càng tr nên gay g t h n. Đi u

ầ ư ỹ ưỡ ắ ả ầ ư này làm các nhà đ u t ph i cân nh c k l ế ị ng khi quy t đ nh đ u t ộ vào m t kênh

ợ ự ầ ư ọ ạ ọ ợ ậ kinh doanh nào đó và h mong đ i s đ u t ẽ này s đem l i cho h l ơ i nhu n cao h n,

ể ớ ơ ượ ầ ư ề ệ doanh thu l n h n. Đ làm đ c đi u này các nhà đ u t ệ , các doanh nghi p ngoài vi c

ế ượ ữ ư ữ ể ả ồ ố ọ ỏ b ra nh ng ngu n v n h luôn luôn ph i tìm hi u và đ a ra nh ng chi n l c, chính

ế ượ ư ế ệ sách đ a doanh nghi p đ n thành công. Ngoài các chi n l ệ c chính sách doanh nghi p

ả ư ả ả ờ ủ còn ph i bi ế ượ t đ c kh năng thanh toán cũng nh kh năng sinh l i c a công ty mình.

ữ ấ ế ể ọ ụ ự Chính vì nh ng lý do c p thi t đó em đã ch n đ tài: “Xây d ng công c phân tích

ỉ ố ả ỉ ố ờ ả ch s kh năng thanh toán và ch s kh năng sinh l i cho công ty TNHH Xây

ươ ạ ị ỉ ề ự ự ậ ố t ng m i Thành Th nh, t nh Thái Nguyên ” làm đ tài th c t p t

d ng và Th nghi p.ệ

ụ ứ 2. M c đích nghiên c u

ừ ệ ể ư ứ ủ T vi c nghiên c u các báo cáo tài chính c a công ty qua các năm đ đ a ra cho

ầ ư ấ ề ư ệ ả ờ các nhà đ u t cũng nh doanh nghi p cái nhìn rõ nh t v kh năng sinh l i cũng nh ư

ầ ư ư ế ị ể ả ư kh năng thanh toán đ các nhà đ u t đ a ra quy t đ nh có nên đâu t vào công ty

ấ ả ồ ờ ượ ư ả không đ ng th i các nhà qu n lý cũng th y đ c kh năng thanh toán cũng nh kh ả

ờ ủ ể ư ả ợ năng sinh l i c a công ty mình đ đ a ra các gi ộ ư i pháp thích h p đ a công ty ngày m t

phát tri n.ể

ượ ữ ư ượ ữ ụ ủ ể Phân tích, đánh giá đ c nh ng u, nh ầ ứ c đi m và nh ng ng d ng c a ph n

ư ề ế ụ ậ ộ ọ m m microsoft excel vào lĩnh v c kinh t xã h i, khoa h c – kĩ thu t, giáo d c.

ố ượ ứ 3. Đ i t ng nghiên c u

ố ượ ứ ủ ề ả Đ i t ng nghiên c u c a đ tài chính là tình hình tài chính, b ng cân đ i k ố ế

ự ế ả ươ ạ toán và báo cáo k t qu kinh doanh c a ủ công ty TNHH xây d ng và th ng m i Thành

ỉ ị Th nh, t nh Thái Nguyên

ươ ứ 4. Ph ng pháp nghiên c u

ệ ả ạ Kh o sát hi n tr ng.

ể ự ế ộ ả ổ ớ ủ ạ Tìm hi u tr c ti p và trao đ i v i lãnh đ o, cán b qu n lý c a công ty.

ế ế Khái quát và đi đ n phân tích chi ti t bài toán.

ự ử ệ ặ ạ ươ Xây d ng, cài đ t và ch y th nghi m ch ng trình.

ươ ữ ệ ứ ữ ể Ph ng pháp nghiên c u: So sánh d li u gi a các năm thông qua các bi u đ ồ

ự ế ể ấ ề ứ ể ờ ổ ồ đ ng th i nghiên c u th c t đ có cái nhìn t ng th và khách quan nh t v tình hình

tài chính doanh nghi p.ệ

ứ ạ 5. Ph m vi nghiên c u

ạ ộ ứ ề ạ Đ tài nghiên c u trong ph m vi ho t đ ng tài chính t ạ công ty TNHH xây i

ươ ạ ả ự d ng và th ị ng m i Thành Th nh Thái Nguyên ố ệ thông qua các s li u trong b ng cân

ủ ế ả ố ế đ i k toán và báo cáo k t qu kinh doanh c a năm 2017, 2018

ố ụ ề 6. B c c đ tài

ờ ở ầ ế ậ ủ ề ộ ồ ươ Ngoài l i m đ u và k t lu n, n i dung chính đ tài c a em g m ba ch ng:

ồ ề ươ Đ tài hoàn thành g m 3 ch ng:

ươ ề ệ ổ Ch ng 1: T ng quan v phân tích tài chính doanh nghi p.

ươ ả ế ế ệ ố ươ Ch ng 2: Kh o sát và phân tích thi t k h th ng cho ch ng trình phân tích

tình hình tài chính doanh nghi p.ệ

ươ ươ ệ Ch ng 3: Ch ự ng trình th c nghi m.

ươ Ch ng 1

Ơ Ở Ế Ề C S LÝ THUY T V BÁO CÁO TÀI CHÍNH

ệ ố 1.1. H th ng báo cáo tài chính

ệ 1.1.1. Khái ni m và ý nghĩa:

Khái ni m:ệ

ữ ế ổ ự ậ Báo cáo tài chính k toán là nh ng báo cáo t ng h p ợ đ c ượ l p d a vào

ươ ệ ừ ế ổ ỉ ph ng pháp k toán t ng h p ợ s ố li u t ổ các s sách k ế toán, theo các ch tiêu

ạ ữ ặ ờ ị tài chính phát sinh t ể i nh ng th i đi m ho c th i ờ k ỳ nh t ấ đ nh. Các báo cáo tài

ộ ệ ố ả ợ ả chính k ế toán ph n ánh m t cách có h th ng tình hình tài s n, công n , tình

ạ ộ ủ ế ệ ả ử ụ hình s d ng v n ố và k t qu ho t đ ng kinh doanh c a doanh nghi p trong

ấ ị ữ ồ ờ ượ ả nh ng th i ờ k ỳ nh t đ nh, đ ng th i chúng đ c gi i trình giúp cho các đ iố

ử ụ ậ ự ượ t ng s d ng thông tin tài chính nh n bi ế đ t ạ c ượ th c tr ng tài chính và tình

ế ị ả ấ hình s n xu t kinh doanh c a ủ đ n ơ v ị đ đ ể ề ra các quy t đ nh cho phù h p.ợ

Ý nghĩa:

ứ ọ Báo cáo tài chính k ế toán là căn c quan tr ng cho vi c ệ đ ề ra quy t ế

ạ ộ ề ả ộ ị đ nh qu n lý đi u hành ho t đ ng s n ả xu t ấ kinh doanh m t cách thích h p, ợ

ế giúp cho ch ủ doanh nghi p ệ s ử d ng ụ m t ộ cách ti t ki m ệ và có hi u ệ qu ả v n ố và

ế ị ắ ồ ự các ngu n l c, nhà đ u ầ t có ư đ c ượ quy t đ nh đúng đ n đ i v i ố ớ s ự đ u t ầ ư ủ c a

ủ ợ đ mình, các ch n ả c ượ b o ả đ m ả v ề kh năng thanh toán c a ủ doanh nghi p ệ về

ấ ả ượ các kho n cho vay, Nhà cung c p và khách hàng đ m ả b o ả đ c vi c ệ doanh

ự ệ ế ệ ượ nghi p th c hi n các cam k t, các c ơ quan Nhà n c ướ có đ c các chính sách

ậ ợ ệ ề ạ ợ ợ phù h p đ ể h ỗ tr và t o đi u ki n thu n l i cho ho t ạ đ ng ộ kinh doanh c a ủ

ư ể ệ ượ ằ doanh nghi p cũng nh ki m soát đ ệ c doanh nghi p b ng pháp lu t.ậ

ệ ố ủ ế ạ 1.1.2. Các lo i báo cáo trong h th ng báo cáo tài chính k toán c a doanh

nghi pệ

ệ ố ệ ở ấ ủ ế Nhìn chung, h th ng báo cáo tài chính k toán c a doanh nghi p b t

ế ớ ề ủ ế ả ố ỳ k qu c gia nào trên th gi i đ u cũng ph i trình bày 4 báo cáo ch y u sau:

ả B ng cân ế đ i ố k toán, m u ẫ số B01DN

ạ ộ Báo cáo k t ế qu ả ho t đ ng kinh doanh, m u sẫ ố B02DN

ề ệ ư ể Báo cáo l u chuy n ti n t , m u ẫ số B03DN

ế ả B n thuy t minh báo cáo tài chính, m u ẫ số B04DN.

ụ ụ ể ầ ả ế ầ Ngoài ra, đ ph c v cho yêu c u qu n lý kinh t tài chính, yêu c u ch ỉ

ệ ậ ả ấ ệ ạ đ o mà các ngành, các công ty, các t p đoàn s n xu t, các liên hi p xí nghi p,

ể ế ị các công ty liên doanh có th quy đ nh thêm các báo cáo tài chính k toán khác.

ẽ ề ậ ứ ề ế ạ Tuy nhiên, trong ph m vi nghiên c u đ tài, chúng ta s đ c p đ n các báo

ơ ả ở ư cáo c b n nh đã trình bày trên.

ả ố ế B ng cân đ i ố k toán (M u ẫ s B01DN):

* ệ Khái ni m và ý nghĩa:

ọ ế ả ệ Khái ni m: B ng ả CĐKT (hay còn g i là b ng ả ổ t ng k t tài s n) là m tộ

ả ổ ợ ủ báo cáo tài chính k ế toán t ng h p ph n ánh khái quát tình hình tài s n c a ả

ấ ị ể ờ ề ệ doanh nghi p t ệ ạ m t ộ th i đi m nh t đ nh, i d i ướ hình thái ti n t theo giá tr ị

ả ấ ồ tài s n ả và ngu n hình thành tài s n. V ả ề b n ả ch t, B ng CĐKT là m t ộ b ngả

ố ổ ữ ồ ợ ợ cân đ i t ng h p gi a tài s n ố ả v i ớ ngu n v n ch s h u ủ ở ữ và công n ph i tr ả ả

ủ c a doanh nghi p.ệ

ệ ọ Ý nghĩa: B ng ả CĐKT là tài li u quan tr ng đ ể phân tích, đánh giá m tộ

ổ cách t ng quát tình hình và k t ế qu ả kinh doanh, trình đ s ộ ử d ng ụ v n ố và

ữ ể ọ ế nh ng tri n v ng kinh t tài chính c a ủ doanhnghi p.ệ

ả * N i ộ dung và k t c u c a ế ấ ủ b ngCĐKT:

ấ ạ ướ ạ ố ố ủ ả ả ả B ng CĐKT có c u t o d i d ng b ng cân đ i s , đ các tài kho n

ượ ắ ế ầ ả ả ồ ỉ ế k toán và đ c s p x p các ch tiêu theo yêu c u qu n lý. B ng CĐKT g m

có hai ph n:ầ

ầ ả ị ả Ph n tài s n: ph n ánh giá tr tài s n.ả

ả ầ ố ồ ồ Ph n ngu n v n:Ph n ánh ngu n hình thành tài s n.ả

ể ượ ả ầ ố ồ Hai ph n “Tài s n” và “Ngu n v n” có th đ c chia hai bên (bên trái

ặ ả ộ ướ ề ầ ỗ và bên ph i) ho c m t bên (phía trên và phía d ố ổ i ). M i ph n đ u có s t ng

ố ổ ủ ầ ộ ờ ằ ả ộ c ng và s t ng c ng c a hai ph n bao gi cũng b ng nhau vì cùng ph n ánh

ộ ượ ắ ả ươ ế ở m t l ng tài s n theo nguyên t c ph ng trình k toán đã trình bày trên.

ả ượ ầ ạ c chia làm hai lo i: + Ph n tài s n đ

ả ắ ạ ạ ả ổ ỉ Lo i A: Tài s n ng n h n : Ch tiêu này ph n ánh t ng giá tr ị

ả ươ ề ươ ề ể ạ ả ắ ti n, các kho n t ng đ ng ể ti n và các tài s n ng n h n khác có th chuy n

ử ụ ề ổ đ i thành ti n, có th ể bán hay s d ng trong vòng không quá 12 tháng ho cặ

ộ ỳ ườ ệ ạ ủ ể ờ m t chu k kinh doanh bình th ng c a doanh nghi p t i th i đi m báo cáo,

ả ươ ề ươ ầ ư ề ả ồ g m: Ti n, các kho n t ng đ ng ti n, các kho n đ u t ắ tài chính ng n

ắ ạ ả ắ ả ồ ạ h n, các kho n ả ph i thu ng n h n, hàng t n kho và tài s n ng n h n ạ khác.

ạ ả ạ ỉ ị Lo i B: Tài s n ả dài h n :Ch tiêu này ph n ánh tr giá các lo iạ

ả ạ ả ắ ả ả ỉ tài s n không đ ạ c ượ ph n ánh trong ch tiêu tài s n ng n h n. Tài s n dài h n

ờ ạ ả ặ ử ụ ạ ờ là các tài s n có th i h n thu h i ồ ho c s d ng trên 12 tháng t ể i th i đi m báo

ố ị ư ả cáo, nh : Các kho n ạ ả ph i ả thu dài h n, tài s n c đ nh, ộ b t ấ đ ng s n ả đ u ầ t ,ư

ầ ư ạ ả ả các kho n đ u t tài chính dài h n và tài s n dài h n ạ khác.

ố ượ ầ ồ ạ + Ph n ngu n v n đ c chia làm hai lo i:

ả ả ả ợ ổ ợ ỉ Lo i ạ D: N ph i tr : Là ch tiêu t ng h p ph n ánh toàn b ộ số

ả ả ạ ể ạ ắ ờ ợ ợ n ph i tr t ồ i th i đi m báo cáo, g m: N ng n h n và n ợ dài h n.ạ

ủ ở ữ ả ợ ổ ỉ ạ Lo i C: V n ố ch s h u: Là ch tiêu t ng h p ph n ánh các

ả ủ ổ ố kho n v n kinh doanh thu c ộ s ở h u ữ c a c đông, thành viên ư ố góp v n, nh :

ố ư ủ ế ậ ợ ầ t V n đ u ủ ở ữ c a ch s h u, các qu ỹ trích t ừ ợ l i nhu n sau thu và l ậ i nhu n

ế ư ệ ạ ệ ả ố sau thu ch a phân ph i, chênh l ch đánh giá l i tài s n, chênh l ch t ỷ giá…

ế ụ ả Trong m i ỗ lo i c a ạ ủ BCĐKT đ c ượ chi ti t thành các kho n m c, các

ầ ả ả ả ấ ế ườ ọ kho n b o đ m cung c p thông tin c n thi t cho ng i đ c và phân tích báo

ủ ế cáo tài chính k toán c a doanh nghi p.ệ

ệ ả Tóm l i, ạ v ề m t ặ quan h kinh t ệ ế qua vi c xem , xét ph n ầ “Tài s n “ cho

ộ ử ụ ề ặ ự ả ổ phép đánh giá t ng quát năng l c và trình đ s d ng tài s n.V m t pháp lý,

ể ệ ố ề ự ầ ả ệ ề ả ph n tài s n th hi n “s ti m l c “ mà doanh nghi p có quy n qu n lý, s ử

ả ợ ươ ụ d ng lâu dài g n ụ ắ v i ớ m c đích thu đ c ượ các kho n l i ích trong t ng lai. Khi

ầ ồ ố ế xem xét ph n “Ngu n v n”, v ề m t ặ kinh t , ng ấ đ ườ s ử d ng th y ụ i c ượ th cự

ệ tr ng ạ tình hình tài chính c a ủ doanh nghi p. V ề m t ặ pháp lý, ng ườ ử ụ i s d ng

ố ố ủ ệ ổ th y ấ đ c ượ trách nhi m c a doanh nghi p ệ v ề t ng s v n đã đăng ký kinh

doanh v iớ Nhà n c,ướ về số tài s nả đã hình thành b ngằ v nố vay Ngân

ố ượ ư ệ ả ả hàng, vay đ i t ng khác cũng nh trách nhi m ph i thanh toán các kho n n ợ

ườ ớ ổ ấ ộ ớ ớ ớ v i ng i lao đ ng, v i c đông, v i nhà cung c p, v i Ngân sách.

ả ạ ộ ố ế Báo cáo k t qu ho t đ ng kinh doanh (M u ẫ s B02DN):

* ệ Khái ni m và ý nghĩa:

ệ Khái ni m: Báo cáo k t ế qu ả kinh doanh (BCKQHĐKD) là m t ộ báo cáo

ế ế ả ả ổ ợ ổ tài chính k toán t ng h p ph n ánh t ng quát tình hình và k t qu kinh

ụ ớ ự ệ ệ doanh, tình hình th c hi n nghĩa v v i Nhà n ướ ủ doanh nghi p trong c c a

ạ m t ộ kỳ h chtoán.

ố ệ ệ ấ ọ Ý nghĩa: BCKQHĐKD là tài li u quan tr ng cung c p s li u cho

ườ ử ụ ể ể ng i s d ng thông tin có th ki m tra, phân tích và đánh giá k t ế qu ả ho tạ

ủ ệ ớ ộ đ ng kinh doanh c a doanh nghi p trong k , ỳ so sánh v i các k ỳ tr c ướ và các

ệ ể ậ ế ả doanh nghi p khác trong cùng ngành đ nh n bi ạ ế t khái quát k t qu ho t

ủ ệ ướ ậ ộ đ ng c a doanh nghi p trong k ỳ và xu h ộ ng v n đ ng nh m ằ đ a ư ra các

ế ị ế ị quy t đ nh qu n ả lý và quy t đ nh tài chính cho phùh p.ợ

* ế ấ ủ N i ộ dung và k t c u c a báo cáo k t ế quả kinhdoanh:

ạ ộ ế ả ồ ộ + Báo cáo k t qu ho t đ ng kinh doanh g m có 5 c t:

ỉ C t ộ s ố 1: Các ch tiêu báo cáo;

ủ ỉ C t ộ s ố 2: Mã s ố c a các ch tiêu t ươ ng;ứ ng

ố ệ ươ ủ C t ộ s ố 3: S hi u t ng ng ứ ớ v i các ch ỉ tiêu c a báo cáo này

ể ệ ế ỉ đ ả c ượ th hi n ch tiêu trên B n thuy t minh Báo cáo tài chính;

ỳ C t ộ s ố 4: T ng ổ s ố phát sinh trong k báo cáo năm;

ố ệ ủ ướ C t ộ s ố 5: S li u c a năm tr c (đ ể so sánh).

ỉ ượ ạ + Ch tiêu trên BCKQHĐKD đ c chia làm các lo i sau:

ụ ấ ị Doanh thu bán hàng và cung c p d ch v (Mã s ố 01)

ừ ả ả Các kho n gi m tr doanh thu (Mã số 02)

ụ ấ ầ ị Doanh thu thu n v ề bán hàng và cung c p d ch v (Mã s ố 10)

ố Giá v n hàng bán (Mã số 11)

ụ ấ ợ ị L i nhu n ậ g p ộ v ề bán hàng và cung c p d ch v (Mã s ố 20)

Doanh thu ho t ạ đ ng ộ tài chính (Mã số 21)

Chi phí tài chính (Mã số 22)

Chi phí lãi vay (Mã số 23)

Chi phí bán hàng (Mã số 25)

ệ Chi phí qu n ả lý doanh nghi p (Mã s ố 26)

ợ ậ L i nhu n thu n t ầ ừ ạ đ ng ộ ho t kinh doanh (Mã số 30)

ậ Thu nh p khác (Mã s ố 31)

Chi phí khác (Mã số 32)

ậ ợ L i nhu n khác (Mã s ố 40)

ợ ế ậ ướ ổ T ng l i nhu n k toán tr ế c thu (Mã số 50)

ệ ệ ế Chi phí thu thu nh p ậ doanh nghi p hi n hành (Mã s ố 51)

ệ ạ ế Chi phí thu thu nh p ậ doanh nghi p hoãn l i (Mã s ố 52)

ệ ế ậ ậ ợ L i nhu n sau thu thu nh p doanh nghi p (Mã s ố 60)

ế ả ổ Lãi c ơ b n trên c phi u (Mã s ố 70)

ế ả ổ Lãi suy gi m trên c phi u (Mã số 71)

ề ệ ư ể Báo cáo l u chuy n ti n t (M u ẫ số B03DN):

* ệ Khái ni m và ý nghĩa:

ề ệ ư ể ệ Khái ni m: Báo cáo l u chuy n ti n t (LCTT) là báo cáo k ế toán t ngổ

ệ ả ề ợ h p ph n ánh vi c hình thành và s ử d ng ụ ượ l ng ti n trong k ỳ báo cáo c aủ

ứ ệ ườ doanh nghi p. Căn c vào báo cáo này, ng ể i ta có th đánh giá đ c ựơ khả

ầ ủ ự ế ệ ề ả ả ạ ộ năng t o ra ti n, s bi n đ ng tài s n thu n c a doanh nghi p, kh năng thanh

ế ư ư ề ể toán cũng nh tình hình l u chuy n ti n c a ủ k ỳ ti p theo, trên c ơ s ở đó dự

ượ ủ ả đoán đ c nhu c u ầ và kh năng tài chính c a doanh nghi p.ệ

ấ ổ Ý nghĩa: Báo cáo LCTT cung c p các thông tin b sung v ề tình hình tài

ệ ư ả ượ chính c a ủ doanh nghi p mà BCĐKT và BCKQHĐKD ch a ph n ánh đ c do

ạ ộ ị ả ệ ả ưở ỳ ủ ế k t qu ho t đ ng trong k c a doanh nghi p b nh h ng ả b i ở nhi u kho n ề

ề ệ ụ ể ụ ề ồ ấ m c phi ti n t . C th là, báo cáo LCTT cung c p các thông tin v lu ng vào

ư ề ư ắ và ra c a ti n ủ ề và coi nh ti n, nh ng ầ t ữ kho n đ u ả ng n h n ạ có tính l u ư đ ngộ

ể ẵ ề cao, có th nhanh chóng và s n sàng ể chuy n đ i ổ thành m t ộ kho n ả ti n bi ế t

ướ ỗ ề ữ ự ị ề ấ tr ị ủ c ít ch u r i ro l v gía tr do nh ng s thay đ i ổ v lãi su t giúp cho

ả ạ ồ ng ườ ử d ng ụ i s phân tích đánh giá kh năng t o ra các lu ng ti n ề trong t ngươ

ả ả ả ợ ầ ồ lai, kh năng thanh toán các kho n ả n , kh năng chi tr lãi ờ c ổ ph n...đ ng th i

ữ ụ ữ nh ng thông tin này còn giúp ng ườ s ử d ng xem xét i s ự khác nhau gi a lãi thu

đ ả c ượ và các kho n thu chi b ng ằ ti n.ề

ế ấ ủ N i ộ dung k t c u c a báo cáo *

LCTT: Báo cáo LCTT g m ồ có ba ph n:ầ

ề ừ ể ạ ộ ả Ph n ầ 1: L u ư chuy n ti n t ho t đ ng SXKD ph n ánh toàn bộ

ề ự ế ế dòng ti n thu vào và chi ra liên quan tr c ti p đ n ho t ạ đ ng ộ kinh doanh c aủ

ư ề ệ ề ừ ươ doanh nghi p nh ti n thu bán hàng, ti n thu t ả các kho n thu th ạ ng m i,

ư ề ề ả ằ ườ ấ ả ỳ các chi phí b ng ti n nh ti n tr cho ng i cung c p (tr ngay trong k và

ả ả ề ề ti n tr cho kho n n t ợ ừ ỳ ướ k tr c) ti n thanh toán cho công nhân viên về

ề ằ ươ l ng và BHXH, các chi phí khác b ng ti n (chi phí văn phòng ph m, ẩ công tác

phí...).

Ph nầ 2: L uư chuy nể từ ho tạ đ ngộ đ uầ t :ư Ph nả ánh toàn bộ

dòng ti nề thu vào và chi ra liên quan tr c ti p ự ế đ n ế ho t ạ đ ng ộ đ u ầ tư c a ủ

doanh nghi p,ệ bao g mồ đ uầ tư cơ sở v tậ ch tấ kỹ thu tậ cho b nả thân doanh

nghi pệ như ho tạ đ ngộ XDCB, mua x mắ TSCD, đ uầ tư vào các đ nơ vị khác

d iướ hình th cứ góp v nố liên doanh đ uầ tư ch ngứ khoán, cho vay, đ uầ tư

ng nắ h nạ và dài h n.ạ

ề ư ả ồ ể đ Dòng ti n l u chuy n ộ c ượ tính g m toàn b các kho n thu do bán

ố ị ư ả thanh lý tài s n c đ nh, thu h i ồ các kho n ả đ u ầ t vào các đ n ơ v ị khác, chi

ư mua s m, ắ xây d ng ự TSCĐ, chi đ ể đ u ầ t vào các ị đ nơ v khác.

ề ừ ư ể ầ ạ ộ ả Ph n 3: L u chuy n ti n t ho t đ ng tài chính ph n ánh toàn

ạ ộ ự ế ế ộ b dòng ti n ủ ề thu vào và chi ra liên quan tr c ti p đ n ho t đ ng tài chính c a

ệ ụ ạ ộ ệ ả ồ ố doanh nghi p. Ho t đ ng tài chính bao g m các nghi p v làm tăng, gi m v n

ủ ư ệ ệ ố ố ậ ủ kinh doanh c a doanh nghi p nh ch doanh nghi p góp v n, vay v n, nh n

ế ế ổ ả ợ ố v n liên doanh, phát hành trái phi u, c phi u, tr ề ư n vay ... Dòng ti n l u

ả ồ ề chuy n ể đ ộ c ượ tính bao g m toàn b các kho n thu, chi liên quan nh ư ti n vay

ượ ề ề nh n ậ đ c, ti n thu do nh n ằ ậ v n ố góp liên doanh b ng ti n, do phát hành c ổ

ế ề ả ố ả ế phi u, trái phi u, ti n chi tr lãi cho các bên góp v n, tr lãi c ổ phi u, ế trái

ề ế ằ phi u b ng ti n ,thu lãi ề ử ti ng i.

Thuy t ế minh báo cáo tài chính (M u sẫ ố B04DN):

ýnghĩa:

ệ Khái ni m và ế ể ặ * Ý nghĩa: Thuy t minh báo cáo tài chính trình bày khái quát đ c đi m

ộ ố ế ộ ế ạ ộ ủ ệ ượ ộ ho t đ ng c a doanh nghi p, n i dung m t s ch đ k toán đ c doanh

ộ ố ố ệ ự ụ ủ ế ể ọ ộ nghi p l a ch n đ áp d ng, tình hình và lý do bi n đ ng c a m t s đ i

ồ ố ọ ố ỉ ượ t ng tài s n ả và ngu n v n quan tr ng, phân tích ủ m t ộ s ch tiêu tài chính ch

ệ ế ồ ế y u ế và các ki n ngh c a ờ ị ủ doanh nghi p. Đ ng th i, Thuy t minh báo cáo tài

ủ ể ầ ả ỳ chính cũng có th trình bày thông tin riêng tu theo yêu c u qu n lý c a Nhà

ệ ạ ộ ỳ n c ướ và doanh nghi p, tu thu c vào tính ch t ủ ừ ấ đ c ặ thù c a t ng lo i hình

ạ ộ ể doanh nghi p, ệ quy mô, đ c ặ đi m ho t đ ng s n ả xu t ấ kinh doanh t ứ ộ ổ ch c b

máy và phân c p ấ qu n ả lý c aủ doanh nghi pệ

N i ộ dung và k tế c u:ấ

ế ậ ớ đ Thuy t minh báo cáo tài chính ượ l p cùng v i BCĐKT c và

ế ả ậ BCKQHĐKD, khi trình bày và l p Thuy t minh báo cáo tài chính ph i trình

ố ệ ắ ố bày b ng ằ ờ l ọ i văn ng n g n d hi u, ấ ớ ố ệ ể ể ph n ầ s li u ph i th ng nh t v i s li u ả

ế trên các báo cáo k ế toán khác. Thuy t minh cáo tài chính có n i ộ dung c ơ b nả

ủ ể ạ ộ Đ c ặ đi m ho t đ ng c a doanh nghi p.ệ

ệ ồ Ch đ ế ộ k ế toán áp d ng ụ ạ t i doanh nghi p: Bao g m các thông

ụ ề tin v niên đ ộ k ế toán, đ n ơ v ti n t ị ề ệ s ử d ng trong ghi chép k ế toán, nguyên

ươ ế ị ươ t c, ắ ph ng pháp k ế toán tài s n ả c ố đ nh, k toán hàng t n ồ kho, ph ng pháp

ự tính toán các kho n d ả ự phòng, tình hình trích l p ậ và hoàn nh pậ d phòng.

ố ỉ ế Chi ti t ế m t ộ s ch tiêu trong báo cáo tài chính k toán bao g m:ồ

ả ấ + Chi phí s n xu t kinh doanh theo y u t ế ố .

ả ố ị ừ ừ ạ ả ả + Tình hình tăng gi m theo t ng nhóm tài s n c đ nh, t ng lo i tài s n

ố ị c đ nh.

ậ ủ + Tình hình thu nh p c a công nhân viên.

ủ ở ữ ố ả + Tình hình tăng, gi m v n ch s h u.

ầ ư ả ả + Tình hình tăng, gi m các kho n đ u t vào các đ n ơ vị khác.

ả ả ợ ả ả + Các kho n ph i thu và n ph i tr .

ả ạ ộ ộ ố ế ế ả ả + Gi i thích và thuy t minh m t s tình hình và k t qu ho t đ ng s n

ấ xu t kinh doanh.

ạ ộ ộ ố ủ ỉ + M t s ch tiêu đánh giá khái quát tình hình ho t đ ng c a doanh

ư ỉ ơ ấ ệ ố ố ậ nghi p nh ch tiêu b trí c c u v n, t ỷ ấ ợ su t l i nhu n, tình hình tài chính.

ươ ướ ỳ ớ ấ ả + Ph ng h ng s n xu t kinh doanh trong k t i.

ế ị + Các ki n ngh . Phân tích báo cáo tài chính

ệ 1.1.3. Khái ni m và ý nghĩa phân tích báo cáo tài chính:

Khái ni m:ệ

ể Phân tích báo cáo tài chính là quá trình xem xét, ki m tra ế đ i ố chi u và so

ỳ ệ ạ ớ ố ệ sánh s li u các ch ỉ tiêu tài chính k hi n t i v i các k ỳ kinh doanh đã qua

ặ ệ ố ự ằ ấ ho c h th ng báo cáo tài chính d toán nh m cung c p thông tin cho m i ọ đ iố

ệ ả ượ t ng có th ể đánh giá tình hình tài chính, hi u qu kinh doanh cũng như

ủ ữ ươ nh ng r i ro trong t ủ ng lai c a doanh nghi p.ệ

ự ấ ậ ỉ V y, “Phân tích Báo cáo tài chính th c ch t là phân tích các ch tiêu tài

ệ ố ặ ồ ỉ chính trên h th ng báo cáo ho c các ch tiêu tài chính mà ngu n thông tin t ừ

ệ ằ ệ ố h th ng báo cáo nh m đánh giá tình hình tài chính c a ủ doanh nghi p, cung

ố ượ ụ ữ ầ ấ c p thông tin cho m i ọ đ i t ng có nhu c u theo nh ng m c tiêu khác nhau”.

ồ ọ (Ngu n :Phân tích báo cáo tài chính, Nhà xu t b n ấ ả Đ i ạ h c Kinh t ế

Qu cố dân)

Ý nghĩa:

ệ ể ươ Phân tích BCTC là vi c v n ậ d ng ụ ổ t ng th các ph ng pháp phân tích

ể ọ khoa h c đ đánh giá tình hình tài chính và k t ế qu ả kinh doanh c a ủ doanh

ệ ấ ị ờ ượ nghi p trong m t ộ th i gian nh t đ nh. Trên c ơ s ở đó, giúp các đ i ố t ng quan

ự ạ ể tâm n m ắ đ ắ đ c ượ th c tr ng tài chính, n m ữ c ượ nh ng đi m ể m nh ạ ế đi m y u

ạ ộ ủ ấ ả trong ho t đ ng s n xu t kinh doanh c a doanh nghi p, ệ m t ặ khác góp ph nầ

ể ặ ủ ề ả ệ ự d đoán r i ro tài chính mà doanh nghi p có th g p ph i; qua đó, đ ra các

ế ị ớ ợ ợ quy t đ nh phù h p v i l ủ ọ i ích c a h .

ế ị ườ ệ ả ề ấ ơ Trong đi u ki n s n xu t và kinh doanh theo c ch th tr ng, có s ự

ủ ả ướ ộ qu n lý vĩ mô c a Nhà n c, các ệ doanh nghi p thu c các lo i ạ hình kinh tế

ẳ ướ ậ ề khác nhau đ u ề bình đ ng tr c pháp lu t trong kinh doanh, nhi u đ i t ố ượ ng

ủ quan tâm đ n ế tình hình tài chính c a doanh nghi p ệ d i ướ nh ng ữ ộ góc đ khác

ố ượ nhau. Các đ i t ế ng quan tâm đ n thông tin c a ủ doanh nghi p ệ đ c ượ chia

ề ợ ự ế ề ợ ớ thành hai nh m: Nhóm có quy n l i tr c ti p và nhóm có quy n l i gián ti p.ế

ự ế ổ ồ Nhóm có quy n ề lo i ạ tr c ti p bao g m: Các c đông, các nhà đ u ầ tư

ủ ụ ấ ả ươ t ng lai, các ch ngân hàng, các nhà cung c p tín d ng, các nhà qu n lý

ố ượ ề trong n i ộ b ộ doanh nghi p. ệ M i ỗ đ i t ng trên s ử d ng ụ thông tin v tình hình

ủ ụ ệ tài chính c a doanh nghi p cho các m c đích khác nhau. C ụ th :ể

ươ ụ ư ệ Các c ổ đông t ng lai: Các c ố đông v i ớ m c tiêu đàu t vào doanh nghi p đê

ế ợ ề ế ả ậ ợ ủ ệ tìm ki m l i nhu n nên quan tâm nhi u đ n kh năng sinh l ể i c a doanh nghi p đ

ữ ầ ủ ệ ổ ế ị quy t đ nh ế ụ ắ có ti p t c n m gi các c ph n c a doanh nghi p này n a ữ hay không. Các

ủ ấ ế ả ợ ch ngân hàng và nhà cung c p tín d ng ụ quan tâm đ n kh năng sinh l ả i và kh năng

ố ượ ủ ệ ệ ằ thanh toán c a doanh nghi p th hi n ể ệ trên các BCTC. B ng vi c so sánh kh i l ng và

ả ả ỳ ạ ữ ả ợ ườ ị ch ng ủ lo i ạ tài s n v i ớ s ố n ph i tr theo k h n, nh ng ng i này cso th ể xác đ nh

ượ ế ị ệ ả đ c kh năng thanh toán c a ủ doanh nghi p và quy t đ nh co nên cho doanh nghi p ệ

ủ ủ ố vay hay không. Các ch ngân hàng còn quan tâm đ n ế v n ch ủ s ở h u ữ c a doanh

ư ệ ể ả nghi p và coi đó nh ngu n ồ đ m ả b o cho ngân hàng có th thu ợ h i ồ n khi doanh

ệ ẽ ạ ế ệ ả nghi p thua l ỗ phá s n. Ngân hàng s h n ch cho các doanh nghi p vay khi nó không ,

ủ ư ạ ể ệ ả ấ có d u hi u có th thanh toán các kho n n ố ợ đ n ế h n. Cũng gi ng nh các ch ngân

ậ ư ụ ư ệ ấ ấ hàng, các nhà cung c p tín d ng khác, nh : các doanh nghi p cung c p v t t theo

ươ ả ậ ứ ệ ơ ph ng th c tr ch m cho doanh nghi p hay không. C quan thu c n ế ầ các thông tin

ả ộ từ phân tích BCTC để xác đ nhị số thuế mà ph i n p. các nhà qu n ả lý c a ủ doanh

ệ ầ ể ể nghi p c n các thông tin đ khi m soát và ch ỉ đ o ạ tình hình s n ả xu t ấ kinh doanh c a ủ

ố ượ ứ ệ ườ ả ổ doanh nghi p. ệ Nh m ằ đáp ng tin cho các đ i t ng này, doanh nghi p th ng ph i t

ứ ủ ế ả ị ch c thêm ệ ố m t ộ h th ng k ế toán riêng. Đó là k ế toán qu n tr . M c ụ đích c a k toán

ả ị ụ ụ ệ ệ ế ả ấ qu n tr là cung c p thông tin ph c v cho vi c qu n lý doanh nghi p và ra các quy t

ủ ị đ nh qu n ả lý kinh doanh c a doanh nghi p.ệ

ề ợ ế ế ừ Nhóm quy n l i gián ti p: Có quan tâm đ n các thông tin t phân tích BCTC

ệ ướ ơ ủ c a doanh nghi p, bao g m: ồ ơ Các c quan ả qu n lý Nhà n ế c khác ngoài c quan thu ,

ệ ế ườ vi n nghiên c u ứ kinh t , các sinh viên, ng ộ i lao đ ng. C ụ th :ể

ủ ầ ủ ừ Các c ơ quan qu n ả lý khác c a Chính ph c n các thông tin t phân tích tài chính

ủ ể ấ ả ể ể đ ki m tra tình hình tài chính, ki m tra tình hình s n xu t kinh doanh c a doanh

ế ế ộ ệ nghi p và xây d ng ự ạ các k ho ch vĩ mô. Ng i ườ lao đ ng cũng quan tâm đ n các

ừ ủ ể ọ thông tin t phân tích BCTC c a ủ doanh nghi p ệ đ ể đánh giá tri n v ng c a nó trong

ườ ệ ọ ệ ở ữ ươ t ng l ạ Nh ng ữ i. ng i đi tìm vi c ệ đ u ề có nguy n v ng đ c ượ vào làm vi c nh ng

ủ ớ ươ ệ ọ ạ ể ọ ươ ể doanh nghi p có tri n v ng sang s a v i t ng l i lâu dài đ hi v ng có m c ứ l ng

ệ ỗ ệ ậ ộ ị ứ x ng đáng và ch làm vi c n ổ đ nh. Do v y, m t doanh nghi p có tình hình tài chính

ươ ờ ự ủ ự ả ẽ ứ và t ng lai m ả đ m ạ đang đ ng trên b v c c a s phá s n s không thu hút đ c ượ

ữ ủ ạ ế ệ ế ộ ố nh ng ng ả ườ lao đ ng đ n làm vi c. Các đ i th c nh tranh cũng quan tâm đ n kh i

ợ ề ệ ỉ năng sinh l ể i, doanh thu bán hàng và các ch tiêu tài chính khác trong đi u ki n có th

ệ ạ ớ ệ ừ tìm bi n pháp c nh tranh v i doanh nghi p. Các thông tin t phân tích tài chính c a ủ

ứ ế ệ doanh nghi p nói chung còn đ ượ ả các nhà nghiên c u, các sinh viên kinh t c c quan

ụ ệ tâm ph c ụ v cho vi c nghiên c u ứ và h cọ t p.ậ

ố ượ ừ ủ Tuy các đ i t ế ng quan tâm đ n thông tin t phân tích tài chính c a doanh

ệ ướ ư ế ề ả ạ ộ nghi p d i các góc đ khác nhau, nh ng nhìn chung đ n kh năng t o ra dòng ti n

ứ ợ ặ ả ậ ố m t, kh năng thanh toán và m c l i nhu n t i đa.

ữ ừ ủ ề ể ấ T nh ng v n đ nêu trên, có th khái quát ý nghĩa c a phân tích BCTC nh ư

ệ ạ ủ ề ấ Cung c p thông tin v tình hình tài chính c a doanh nghi p t ờ i th i

ạ ộ ạ ượ ữ ể ế ệ ớ ả đi m báo cáo cùng v i nh ng k t qu ho t đ ng mà doanh nghi p đ t đ c trong

hoàn c nhả đó;

ự ạ Đánh giá chính xác th c tr ng và an ả ninh tài chính, kh năng thanh toán

ủ ấ ệ ả ủ c a danh nghi p, tính h p ừ ợ lý c a c u trúc tài chính. T đó, các nhà qu n lý có căn c ứ

ọ ể ề ế ị ả ậ tin c y, khoa h c đ đ ra các quy t đ nh qu n tr ị đúng đ n;ắ

ắ ượ ứ ạ ả ượ N m ắ b t đ c s c m nh tài chính, kh năng sinh lãi, d ự báo đ c nhu

ể ể ọ ươ ầ c u tài chính và tri n v ng phát tri n trong t ủ ng lai c a doanh nghi p;ệ

ữ ấ ỉ ế ầ ế ệ Cung c p nh ng ch tiêu kinh t tài chính c n thi ể t giúp cho vi c ki m

ệ ệ ố ệ ả ả tra, đánh giá m t ộ cách toàn di n và ạ ế có h th ng tình hình k t qu và hi u qu ho t

ự ệ ỉ ế ộ đ ng kinh doanh, tình hình th c hi n các ch tiêu kinh t tài chính ch y u c a ủ ế ủ doanh

ế ộ ệ ấ ế ủ nghi p, tình hình ch p hành các ch đ kinh t tài chính c a doanh nghi p;ệ

ụ ế ứ ấ ọ Cung c p các thông tin và căn c quan tr ng đ ạ ể xây d ng các k ho ch

ế ệ ố ủ ệ ệ ề ậ ỹ kinh t ự k thu t, tài chính c a doanh nghi p, đ ra h th ng các bi n pháp xác th c

ằ ườ ừ ệ ả ị nh m tăng c ng qu n tr doanh nghi p, không ng ng nâng cao hi u ử ụ ệ qu ả s d ng

ả ấ ợ ậ ố v n, nâng cao hi u ệ qu ả s n xu t kinh doanh, tăng l i nhu n cho doanh nghi p.ệ

ộ 1.1.4. N i dung phân tích BCTC:

ố ượ ứ ủ ướ ệ ố ế Đ i t ng nghiên c u c a phân tích BCTC tr c h t là h th ng ch ỉ

ệ ố ặ ỉ tiêu tài chính đ c ượ trình bày trên h th ng báo cáo ho c các ch tiêu tài chính

ồ ừ ệ ố ố ượ ấ ằ mà ngu n thông tin t h th ng báo cáo, nh m cung c p cho các đ i t ng s ử

ụ d ng bên trong và bên ngoài doanh nghi p.ệ

ệ ố ồ ỉ H th ng ch tiêu tài chính trình bày trên báo cáo, bao g m:

ỉ ả Nh ng ữ ch tiêu tài chính trình bày trên B ng cân đ i ố kế toán.

ế ả ỉ Nh ng ữ ạ ộ ch tiêu tài chính trình bày trên Báo cáo k t qu ho t đ ng

kinh doanh.

ữ ư ể ỉ ề Nh ng ch tiêu tài chính trình bày trên Báo cáo l u chuy n ti n

.ệ t

ả ộ ơ ả Thông tin phân tích tình hình tài chính ph n ánh n i dung c b n

ạ ộ ế ị ớ ấ ượ ế ị ủ ủ c a ho t đ ng tài chính, nó quy t đ nh t i ch t l ng c a các quy t đ nh và

ả ưở ớ ế ạ ộ ủ ệ ả nh h ng t i k t qu n ho t đ ng kinh doanh c a doanh nghi p.

ố ế ả ế ấ Phân tích b ng cân đ i k toán: cho bi t c u trúc tài chính, kh ả

ộ ậ ủ ề ộ năng thanh toán, tính đ c l p hay ệ ph ụ thu c v tài chính c a doanh nghi p.

ả ướ Bên c nh ạ đó, tác gi cũng phân tích cân b ng ằ tài chính d i góc ị ộ ổ đ n đ nh tài

ụ ở ồ tr ọ d a ự trên c ơ s phân chia ngu n hình thành nên tài s n ờ ả s ử d ng trong th i

ạ ươ ứ ớ ờ gian ho t ạ đ ng ộ ệ ủ c a doanh nghi p thành hai lo i t ng ng v i th i gian luân

ể ạ ả ắ ồ chuy n tài s n là ngu n ng n h n và ngu n ố ồ v n dài h n.ạ

ế ả ộ ủ ạ ộ Phân tích Báo cáo k t qu ho t đ ng kinh doanh: N i dung c a

ạ ộ ế ả ế ế phân tích Báo cáo k t qu ho t đ ng kinh doanh cho bi ộ t quy mô bi n đ ng

ộ ể ờ ỳ ệ ả ả ề ế v k t qu và hi u qu kinh doanh qua các th i k , trình đ ki m soát chi phí

ệ ả ấ ị ủ c a các c p qu n tr doanh nghi p.

ề ệ ư ể ằ Phân tích báo cáo l u chuy n ti n t : Nh m đánh giá tình hình

ạ ộ ộ ỳ ề ả các dòng ti n thu, chi, kh năng thanh toán sau m t k ho t đ ng. N i ộ dung

ề ệ ư ể ề ừ ồ phân tích báo cáo l u chuy n ti n t bao g m phân tích dòng ti n t ạ ho t

ề ừ ạ ộ ầ ư ộ đ ng kinh doanh, dòng ti n t ho t đ ng đ u t và dòng ti n t ề ừ ho t ạ đ ng ộ tài

chính.

1.2. Các ph ươ pháp Phân tích Báo cáo tài chính ng

ươ ệ ố ụ ồ Ph ng pháp phân tích BCTC DN bao g m h th ng các công c và

ự ệ ệ ượ ứ ệ ế ằ ậ bi n pháp nh m ti p c n nghiên c u các s ki n, hi n t ng, các m i ố quan

ể ị ế ệ h bên trong và ồ bên ngoài, các lu ng d ch chuy n và bi n đ i ổ tình hình ho tạ

ổ ỉ ỉ ế đ ng ộ tài chính c a ủ DN, các ch tiêu t ng h p ợ và các ch tiêu chi ti t, các ch ỉ

ấ ặ ằ ổ ỉ ệ tiêu t ng quát chung, các ch tiêu có tính ch t đ c thù nh m đánh giá toàn di n

ự ạ ạ ộ th c tr ng ho t đ ng tài chính c a ủ DN.

ươ V m t ề ặ lý thuy t ế có nhi u ề ph ng pháp phân tích tài chính c a ủ DN:

ươ ươ ươ ph ng pháp chi ti t, ế ph ng pháp so sánh, ph ng pháp t ỷ ệ ph , l ngươ

ươ ươ ươ ồ pháp lo i ạ tr , ừ ph ng pháp liên h , ệ ph ng pháp t ng quan và h i quy…

ớ ươ ả ườ ượ Song ở đây, ch ỉ gi i thi u ệ m t ộ s ố ph ng pháp c ơ b n, th ng đ ậ c v n

ụ d ng trong phân tích tài chính DN.

1.2.1. Ph ươ pháp so sánh: ng

ộ ươ ứ ự ế ằ ộ So sánh là m t ph ng pháp nh m nghiên c u s bi n đ ng và xác

ứ ộ ế ủ ộ ỉ ị đ nh m c đ bi n đ ng c a ch tiêu phân tích.

ụ ể ươ Đ áp d ng ph ng pháp so sánh vào phân tích BCTC c a ủ DN, tr cướ

ị ố ố ụ ị h t ế xác đ nh s ể ố g c ố đ so sánh. Xác đ nh s g c đ ể so sánh ph thu c ộ vào

ụ ể ủ ọ m c đích c ụ th c a phân tích. G c đ ố ể so sánh đ c ượ ch n là ờ g c ố v m t th i ề ặ

ỳ ự ệ ặ ọ gian và không gian. K ỳ phân tích đ c ượ ch n là k th c hi n ho c k k ỳ ế

ặ ỳ ướ ố ươ ho ch ạ ho c k kinh doanh tr c. Giá tr ị so sánh là s tuy t ệ đ i, ố số t ố ng đ i

ho cặ s ố bình quân.

ể ả ả ấ ượ ủ ầ ờ ỉ Đ đ m b o tính ch t so sánh đ ả c c a ch tiêu qua th i gian, c n đ m

ề ệ ả b o các đi u ki n so sánh sau:

ả ả ố ế ủ Ph i đ m b o ả s ự th ng nh t v n i ấ ề ộ dung kinh t ỉ c a ch tiêu.

ả ả ố ươ Ph i đ m b o ả s ự th ng nh t v ấ ề ph ng pháp tính các chỉ tiêu.

ả ự ố ấ ề ơ ả ả ị ỉ ể ả ệ Ph i đ m b o s th ng nh t v đ n v tính các ch tiêu ( k c hi n

ờ ị ậ v t, giá tr và th i gian).

ượ ỉ ở ị Khi so sánh m c ứ đ t ạ đ c trên các ch tiêu các đ n ơ v khác nhau,

ư ề ệ ả ả ầ ngoài các đi u ki n ề ệ đã nêu, c n đ m b o đi u ki n khác, nh : cùng ph ươ ng

ướ ệ ề ươ h ng kinh doanh, đi u ki n kinh doanh t ng t ự nhau.

ệ ố ị ố ủ ỉ M c ứ đ bi n ộ ế đ ng ộ tuy t đ i là k t ữ ế qu ả so sánh tr s c a ch tiêu gi a

ự ế ớ ỳ ế ặ ỳ ự ế ớ ỳ ạ ướ hai k . ỳ K ỳ th c t v i k k ho ch ho c k th c t v i k kinh doanh tr c,

…

M cứ độ bi nế đ ngộ t ngươ đ iố là k tế quả so sánh trị số c aủ chỉ tiêu ở kỳ

này v iớ trị số c aủ chỉ tiêu ở kỳ g c,ố nh ngư đã đ cượ đi uề ch nhỉ theo m tộ hệ số

ế ị ủ c aủ ch ỉ tiêu có liên quan, mà ch ỉ tiêu liên quan này quy t đ nh quy mô c a ch ỉ

tiêu phân tích.

ồ ộ N i dung so sánh g m:

ớ ố ự ế ỳ So sánh s ố th c t ự ế ỳ phân tích v i s th c t k k kinh doanh

ướ ướ ổ ề ạ ộ tr c nh m ị ằ xác đ nh rõ xu h ng thay đ i v tình hình ho t đ ng tài chính

ố ộ ưở ạ ộ ủ ả c a ủ DN. Đánh giá t c đ tăng tr ng hay gi m đi c a các ho t đ ng tài chính

c aủ DN.

ữ ố ự ế ỳ ớ ố ự ế ỳ ế So sánh gi a s th c t k phân tích v i s th c t ạ k k ho ch

ụ ế ệ ạ ằ nh m xác đ nh ị m c ứ ph n ấ đ u ấ hoàn thành nhi m v k ho ch trong m i ọ m tặ

ạ ộ ho t đ ng tài chính c a ủ DN.

ớ ố ệ ệ ủ ế ủ So sánh gi a ữ s ố li u c a DN v i s li u trung bình tiên ti n c a

ạ ộ ủ ằ ngành c a DN khác nh m đánh giá tình hình ho t đ ng s n ả xu t ấ kinh doanh

ố ủ c a DN t ấ t hay x u, kh ả quan hay không khả quan.

ự ươ ệ Qúa trình th c hi n phân tích theo ph ể ự ng pháp so sánh có th th c

ệ ằ hi n b ng hình th c:ứ

So sánh theo chi uề ngang

So sánh theo chi uề d cọ

ị ướ ệ ữ ấ So sánh xác đ nh xu h ng và tính ch t liên h gi a các ch ỉ tiêu

ở ủ So sánh ngang trên các BCTC c a DN chính là vi c ệ so sánh, đ iố

ế ươ ỉ chi u tình hình bi n ế đ ng ộ ả ề c v tuy t ệ đ i ố và s ố t ng ừ đ i ố trên t ng ch tiêu,

ấ ủ ự ừ ự trên t ng BCTC. Th c ch t c a s phân tích này là phân tích s bi n ự ế đ ng ộ về

ị ủ ừ quy mô c a t ng kho n ừ ả m c, ụ trên t ng BCTC c a ủ DN. Qua đó xác đ nh đ cượ

ứ ủ ề ả ộ ỉ m c bi n ế đ ng( tăng hay gi m) v quy mô c a ch tiêu phân tích và m c ứ độ

ả ưở ủ ừ ỉ nh h ng c a t ng ch tiêu nhân t ỉ ố đ n ế ch tiêu phân tích.

ệ ử ụ ỉ ệ ủ ọ So sánh d c trên các BCTC c a DN chính là vi c s d ng các t l , các

ố ươ ữ ệ ố ể ệ h s th hi n m i t ỉ ng quan gi a các ch tiêu trong BCTC c a ủ DN. Th cự

ấ ủ ệ ọ ề ch t c a vi c phân tích theo chi u d c trên BCTC là phân tích s ự bi n ế đ ngộ

ặ ố ề ơ ấ v c c u TS và NV trên BCĐKT c a ủ DN, ho c phân tích các m i quan h t ệ ỉ

ớ ổ ớ ổ ệ ữ ợ l gi a l i nhu n ố ậ và doanh thu v i t ng giá v n hàng bán, v i t ng TS,…trên

các BCTC DN.

ị ướ ấ ỉ So sánh xác đ nh xu h ề ệ ữ ng và tính ch t liên h gi a các ch tiêu. Đi u

ể ệ ỉ ộ ỉ đó đ c ượ th hi n: các ch tiêu riêng bi ổ t ệ hay các ch tiêu t ng c ng trên BCTC

ệ ớ ả ố ỉ đ c ượ xem xét trong m i quan h v i các ch tiêu ph n ánh quy mô chung và

ề ướ chúng có th ể đ c ượ xem xét trong nhi u k đ ỳ ể ph n ả ánh rõ h n ơ xu h ng phát

ể ủ ệ ượ ế tri n c a các hi n t ng kinh t tài chính DN.

ươ ữ ộ ươ ấ ọ Ph ng pháp so sánh là m t trong nh ng ph ng pháp r t quan tr ng.

ượ ử ụ ổ ế ạ ộ ấ ộ ộ Nó đ ấ c s d ng r ng rãi và ph bi n nh t trong b t kì m t ho t đ ng phân

ạ ộ ủ ủ tích nào c a DN. Trong phân tích tình hình ho t đ ng tài chính c a DN, nó

ượ ử ụ ạ ạ ấ đ c s d ng r t đa d ng và linh ho t.

1.2.2. Ph ươ pháp phân tích nhân t ng :ố

ộ ả ưở ầ ượ ừ Xác đ nh ị m c ứ đ nh h ng l n l t t ng nhân t ỉ ố đ n ế ch tiêu phân

ự ệ ằ ự ả ị ưở ủ tích và đ c ượ th c hi n b ng cách khi xác đ nh s nh h ng c a nhân t ố này

ạ ừ ả ả ưở ủ thì ph i lo i tr nh h ng c a nhân tố khác.

ố ể ữ ể ả Các nhân t có th làm tăng, ậ có th làm gi m, th m chí có nh ng nhân

ưở ả ố t không ả có nh h ng gì ế đ n ế các k t qu kinh doanh c a ủ DN. Nó có th làể

ố ể ủ ể nhân t khách quan, có th là nhân ố ch quan, có th là nhân t t ố ố ượ s l ng, có

ể ể ể ố th là nhân t ố ứ ế có th là nhân th y u, ố tích c c ự và có th là nhân t t tiêu

c c…ự

ệ ấ ả ưở ậ Vi c nh n th c đ ứ ượ m c ứ đ và ộ c tính ch t nh h ng c a ủ các nhân tố

ấ ế đ n ch ỉ tiêu phân tích là v n đ ề b n ả ch t ấ c a ủ phân tích. Đó cũng chính là

m c ụ tiêu c a ủ phân tích.

ể ị ượ ưở ủ ừ ố ế ạ ộ ế Đ xác đ nh đ ứ ộ ả c m c đ nh h ng c a t ng nhân t ả đ n k t qu ho t đ ng

ươ ể ượ ự ệ tài chính, ph ạ ừ ng pháp lo i tr có th đ ằ c th c hi n b ng hai cách:

ự ả ưở ự ố ự Cách m t: ộ D a vào s nh h ế ủ ừ ng tr c ti p c a t ng nhân t và đ cượ

ươ ọ g i là “Ph ng pháp s ố chênh l ch”ệ

ế ự ả ưở ầ ượ ừ ố ượ Cách hai: Thay th s nh h ng l n l t t ng nhân t và đ ọ c g i là

ươ ế “Ph ng pháp thay th liên hoàn”

ươ ệ ươ ế Ph ng pháp s ố chênh l ch và ph ng pháp thay th liên hoàn đ c ượ sử

ộ ả ưở ủ ừ ố ế ỉ ụ d ng đ ể xác đ nh ị m c ứ đ nh h ng c a t ng nhân t đ n ch tiêu phân tích,

ố ệ ớ ả ượ ỉ ể ỉ khi các ch tiêu nhân t có quan h v i ch tiêu phân tích ph i đ ệ c bi u hi n

ươ ặ ế ợ ả ố ố d ạ i ướ d ng tích ặ s ố ho c th ng s , ho c k t h p c tích s và th ươ s .ố N iộ ng

dung phân tích báo cáo tài chính doanh nghi pệ

1.2.3. Đánh giá khái quát tình hình tài chính doanh nghi p:ệ

ầ Yêu c u và m c ụ đích đánh giá khái quát tình hình tài chính:

ả ầ Yêu c u: Đánh giá tài chính ph i chính ệ xác và toàn di n. Có đánh giá

ự ủ ạ ấ ả chính xác th c tr ng tài chính và an ninh tài chính c a DN trên t t c các m t ặ

ế ị ệ ả ớ ợ m i ớ giúp các nhà qu n ả lý đ a ư ra các quy t đ nh hi u qu và phù h p v i tình

ệ ạ ủ ạ ị ướ ể ươ tr ng hi n t i c a DN và đ nh h ng phát tri n cho t ệ ng lai. Vi c đánh giá

ệ ả ế ể ợ chính xác và toàn di n còn giúp các nhà qu n lý có k sách thích h p đ nâng

ự ạ ự ự cao năng l c tài chính, năng l c kinh doanh và năng l c c nh tranh c a ủ DN.

ụ M c đích: đánh giá khái quát tình hình tài chính DN nh m ằ m c ụ đích

ữ ậ ị ề ự ứ ạ ạ đ a ư ra nh ng nh n đ nh s ộ ơ b , ban ầ đ u v th c tr ng tài chính và s c m nh

tài chính c aủ DN. Qua đó, các nhà qu nả lý n mắ đ cượ m cứ độ đ cộ l pậ về

ữ ề ả m tặ tài chính, v an ninh tài chính cùng nh ng khó khăn mà DN đang ph i

ươ ầ đ ng đ u.

ụ ớ V i m c đích trên, khi đánh giá khái quát tình hình tài chính, các nhà

ỉ ừ ạ ở ộ ố ộ ổ ợ phân tích ch d ng l ả m t s n i dung mang tính khái quát, t ng h p ph n i

ữ ư ấ ả ánh nh ng nét chung nh t ph n ánh tình hình tài chính DN nh : tình hình huy

ứ ộ ộ ậ ố ủ ủ ả ộ đ ng v n c a DN và m c đ đ c l p tài chính c a DN, kh năng thanh toán.

ươ ượ ử ụ ể Ph ng pháp phân tích đ c s d ng đ đánh giá khái quát tình hình tài chính

ươ DN là ph ng pháp so sánh.

H ệ th ng ố ch ỉ tiêu đánh giá khái quát tình hình tài chính:

V i ớ m c ụ đích trên, khi đánh giá khái quát tình hình tài chính, các nhà

ộ ổ ợ phân tích ch ỉ d ng ừ ả ạ ở m t ộ s ố n i dung mang tính khái quát, t ng h p, ph n l i

ữ ạ ộ ự ạ ánh nh ng nét chung nh t ấ th c tr ng ho t đ ng tài chính và an ninh tài chính

ộ ộ ậ ư ả ộ ủ c a DN nh : tình hình huy đ ng v n, ố m c ứ đ đ c l p tài chính, kh năng

ả ệ ố ặ ỉ thanh toán và kh năng sinh l ử ụ ợ ủ DN. M t khác, h th ng ch tiêu s d ng i c a

ủ ế ủ ể đ đánh giá khái quát tình hình tài chính trên các ạ ộ m t ặ ch y u c a ho t đ ng

ư ữ ệ ổ ỉ tài chính cũng mang tính t ng h p, ợ đ c ặ tr ng; vi c tính toán nh ng ch tiêu

ể ậ ả này cũng h t s c ế ứ đ n ơ gi n, ti n l ệ ợ d ễ tính toán. Do v y đ đánh giá khái i,

quát tình hình tài chính c a ủ DN, các nhà phân tích c n ầ s ử d ng ụ ỉ các ch tiêu cơ

ả b n ả trong B ng đánh giá khái quát tình hình tài chính sau:

ủ ứ ộ ộ ậ Đánh giá khái quát m c đ đ c l p tài chính c a DN.

ỉ Ch tiêu đánh giá:

ả ả ợ ỉ ự ả H ệ s ố tài tr : là ch tiêu ph n ánh kh năng t ả b o đ m v ề m t ặ tài

ộ ộ ậ ỉ ế chính và m c ứ đ đ c l p v ề m t ặ tài chính c a ủ DN. Ch tiêu này cho bi t trong

ủ ở ữ ị ố ủ ủ ấ ầ ỉ t ng ổ ế s ố NV c a DN, NV ch s h u chi m m y ph n. Tr s c a ch tiêu này

ứ ỏ ả ự ả ề ặ ủ ả ớ l n ch ng t kh năng t đ m b o v m t tài chính c a DN cao, m c đ ứ ộ đ cộ

ậ l p tài chính tăng và ng ượ l c i.ạ

H ệ số tài trợ = VCSH

ố

ổ T ng s NV

ự ả ạ H ệ s ố t ợ tài tr TS ỉ dài h n: là ch tiêu ph n ánh m c ứ đ ộ đ u ầ t ư VCSH

ủ ạ ỉ ố ự ợ ạ vào TS dài h n. Tr ị s ố c a ch tiêu “H ệ s t tài tr TS dài h n càng cao,

ỏ ố ư ề ạ ớ ứ ch ng t v n ch ủ s ở h u ữ đ c ượ đ u ầ t vào tài s n ả dài h n càng l n. Đi u này

ệ ự ả ề ặ ư ả giúp doanh nghi p t đ m b o v m t tài chính nh ng hi u ệ qu ả kinh doanh

ư ủ ế ử ụ ạ ả s ẽ không cao do v n ố đ u ầ t ch y u vào tài s n dài h n, ít s d ng vào kinh

ể doanh quay vòng đ sinh l i.ợ

VCSH H ệ t ự tài tr TSợ dài h nạ = (1.3) TS dài h nạ

ệ ố ự ố ị ợ H s t tài tr TS c đ nh:

VCSH H ệ t ự tài tr TSợ cố đ nhị = ố ị TS c đ nh đã và đang đ u t ầ ư (1.4

)

ươ Ch ng 2.

Ế Ệ Ố Ả Ế ƯƠ KH O SÁT VÀ PHÂN TÍCH THI T K H TH NG CHO CH NG TRÌNH

PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH DOANH NGHI PỆ

ự ạ ự ả ươ ạ 2.1. Kh o sát th c tr ng công ty TNHH Xây d ng và và Th ng m i Thành

Th nhị

ề 2.1.1. Khái quát v công ty

ạ ừ ệ ặ ị Đ a ch : ỉ Xóm Đ n I, Xã Ký Phú, Huy n Đ i T , Thái Nguyên .

ố Mã s thu : ế 4601253059 (05/06/2015).

ườ ễ Ng i ĐDPL: ơ . Nguy n Văn S n

ạ ộ Ngày ho t đ ng: 05/06/2015 .

ấ Gi y phép kinh doanh: 4601253059 .

ự ạ . ự Lĩnh v c: Xây d ng nhà các lo i

ạ ộ ự 2.1.2. Lĩnh v c ho t đ ng

ạ ộ ự ả ả B ng 2.1: B ng lĩnh v c ho t đ ng

Mã ngành Mô tả Ngành chính

ư ượ ả ấ 32900 S n xu t khác ch a đ c phân vào đâu N

ự 41000 ạ Xây d ng nhà các lo i Y

ự ườ 4210 ắ ng s t và đ ườ ng N

Xây d ng công trình đ bộ

ự 42200 Xây d ng công trình công ích N

ự ụ ậ ỹ 42900 N

Xây d ng công trình k thu t dân d ng khác

43110 Phá dỡ N

ị ặ ằ ẩ 43120 Chu n b m t b ng N

ệ ắ 43210 ặ ệ ố L p đ t h th ng đi n N

ấ ướ 4322 c, lò N

ặ ệ ố ề ắ L p đ t h th ng c p, thoát n ưở i và đi u hoà không khí s

ặ ệ ố ự ắ 43290 L p đ t h th ng xây d ng khác N

ự ệ 43300 Hoàn thi n công trình xây d ng N

ạ ộ ụ ự 43900 Ho t đ ng xây d ng chuyên d ng khác N

ồ 4649 Bán buôn đ dùng khác cho gia đình N

ạ ặ 4662 ạ Bán buôn kim lo i và qu ng kim lo i N

ậ ệ ế ị ắ ặ 4663 t b l p đ t khác N

Bán buôn v t li u, thi trong xây d ngự

ậ ả ộ 4931 N

ườ ừ ậ ả ằ ạ ộ ng b trong n i i b ng xe

V n t i hành khách đ thành, ngo i thành (tr v n t buýt)

ậ ả ườ 4932 V n t i hành khách đ ộ ng b khác N

ậ ả ằ ườ ộ 4933 V n t i hàng hóa b ng đ ng b N

ạ ộ ế ế ụ 74100 Ho t đ ng thi t k chuyên d ng N

4752 ơ đ ngũ kim, s n, kính và thi ế ị t b N

ẻ ồ ặ ự

Bán l ắ l p đ t khác trong xây d ng trong các ử c a hàng chuyên doanh

ẻ ồ ệ 4759 N

ụ đ đi n gia d ng, gi ấ ươ ế ng, t ự ườ ng t

ồ ộ ồ ệ

ử

ủ , Bán l bàn, gh và đ n i th t t , đèn và ư ộ b đèn đi n, đ dùng gia đình khác ch a ượ đ c phân vào đâu trong các c a hàng chuyên doanh

ả ấ ườ ủ ế 3100 S n xu t gi ng, t , bàn, gh N

ổ ứ ộ ấ ả T ch c b máy s n xu t kinh doanh:

Giám đ cố

Phó giám đ cố

Phòng qu n lýả Phòng kế Phòng kinh Phòng kỹ

ấ ượ ch t l ng toán t ổ ứ ch c doanh thu tậ

ự ươ ạ ị Hình 2.1: Công ty TNHH Xây d ng và và Th ng m i Thành Th nh

ế ộ ủ ế 2.1.3. Ch đ , chính sách k toán c a công ty

ế K ỳ k toán và đ n v ti n t ơ ị ề ệ sử d ngụ

ắ ầ ỳ ế ế K k toán b t đ u 01/01 và k t thúc ngày 31/12 hàng năm.

ồ Đ n ơ v ị ti n ề t ệ s ử d ng ụ trong ghi chép s ổ sách k ế toán là đ ng Vi ệ t

Nam ( VNĐ).

ự ụ ẩ ế ộ ế Chu n m c và ch đ k toán áp d ng :

ụ ế ị ế ộ ế Áp d ng ch đ k toán DN ban hành theo Quy t đ nh

ủ 15/2006/QĐ BTC ngày 20/03/2006 c a B tr ộ ưở B ộ Tài Chính. ng

ụ ệ Áp d ng các chu n ế ẩ m c ự K toán Vi t Nam và các văn b nả

ướ ậ h ng d n ẫ Chu n ẩ m c ự do nhà n c ướ ban hành. Các BCTC đ c ượ l p và trình

ủ ừ ự ẩ ị ự ẫ bày theo đúng quy đ nh c a t ng chu n m c, thông t ư ướ h ệ ng d n th c hi n

ế ộ ế ụ ệ ươ chu n ẩ m c ự và ch đ k toán hi n hành đang áp d ng: ph ng pháp xác đ nhị

ị ườ ươ ấ ồ giá tr hàng t n – kê khai th ng xuyên; ph ng pháp kh u hao – theo ph ươ ng

ườ ế ị ủ ẳ ộ ừ pháp đ ng th ng ( Quy t đ nh 203/2014/QĐBTC c a B Tài Chính t năm

2015).

ự ạ 2.2. Th c tr ng công tác phân tích báo cáo tài chính

ệ ạ ủ Đánh giá khái quát tình hình tài chính c a công ty trong năm, hi n t i công

ộ ố ỉ ự ư ệ ty th c hi n phân tích trên m t s ch tiêu tài chính nh sau:

ả ả ỉ B ng 2.1: B ng ch tiêu đánh giá khái quát tình hình tài chính

ổ ỉ Ch tiêu ố 1. T ng s NV( VNĐ) Năm 2017 3.303.271.497 Năm 2018 3.391.055.242

ệ ố ả 3. H s kh năng thanh toán 2,13 2,38 ệ

ệ ố hi n hành ả 4. H s kh năng thanh

1,7 2,01

ờ ủ toán nhanh ả 5. Kh năng sinh l i c a TS 0,055 0,064

6. Khả năng sinh l iờ c aủ 0,291 0,375

ậ ố ủ ổ ồ T ng ngu n v n c a công ty qua các năm đ u ề tăng lên. H ệ số Nh n xét:

ề ớ ơ thanh toán t ng ổ quát 2 năm 2017 và năm 2018 đ u l n h n1, Công ty ả kh năng

ạ ắ ả ả ợ ố thanh toán các kho n n . ợ H ệ s kh năng thanh toán n ng n h n 2 năm 2017,

ỗ ỳ ả ề 2018 đ u trên 1, trong m i k kinh doanh thì công ty đ u ề có kh năng thanh toán

ứ ả ạ ợ ỏ ủ ắ các kho n n ng n h n cao, ch ng t tình tình tài chính c a công ty là kh ả

quan.

ế ế ệ ố 2.3. Phân tích thi t k h th ng

ể ồ ứ ấ 2.3.1. Bi u đ phân c p ch c năng

Phân tích báo cáo tài chính

ậ ậ C p nh t Tính ch sỉ ố Phân tích Báo cáo

Tính ch sỉ ố Báo cáo chỉ Phân tích CN b ngả ả kh năng ả ố s kh năng ả kh năng cân đ i kố ế thanh toán thanh toán thanh toán

CN báo cáo Tính ch sỉ ố Báo cáo chỉ Phân tích ả ế k t qu kinh ả kh năng ả ố s kh năng ả kh năng doanh sinh l iờ sinh l iờ sinh l iờ

ứ ể ấ ồ Hình 2.1 : Bi u đ phân c p ch c năng

Thông tin báo

cáo tài chính

Thông tin báo

cáo tài chính

ể ồ ồ ữ ệ ữ ả ứ 2.3.2. Bi u đ lu ng d li u m c ng c nh

Thông tin BCĐKT,

BCKQKD

Thông tin KNTT, KNSL

yêu c uầ

Ban giám đ cố ế ưở K toán tr ng

ả

ồ Thông tin ph n h i

ả

ồ Thông tin ph n h i

Phân tích tài chính

ỉ ố

TT ch s ROA, ROE,

ả Thông tin kh năng thanh

ROC yêu c uầ

toán yêu c uầ

Ngân hàng Nhà đ u tầ ư

ơ ồ ồ ữ ệ ữ ả ứ Hình 2.6: S đ lu ng d li u m c ng c nh

TTPHTTPHTTPH

ể ồ ồ ứ ỉ ữ ệ 2.3.3. Bi u đ lu ng d li u m c đ nh

Thông tin ch sỉ ố yêu c uầ

Thông tin

ả

ồ ph n h i

Ban giám đ cố

Tính ch sỉ ố

ỉ ố ả Ch s kh năng thanh toán

BCĐKT ỉ ố ờ ả Ch s kh năng sinh l i BCKQKD

Thông tin

Thông tin BCTC,

ả

ồ ph n h i

BCĐKT yêu c uầ

Thông tin

Thông tin ch sỉ ố

ả

ồ ph n h i

yêu c uầ

ậ ậ C p nh t Phân tích

ế ưở K toán tr ng

Thông tin ch sỉ ố yêu c uầ

ỉ ố ả Ch s kh năng thanh toán Ban giám đ cố ỉ ố ờ ả Ch s kh năng sinh l i

Thông tin ch sỉ ố

yêu c uầ

ả

B n báo cáo

Báo cáo

Nhà đ u tầ ư Ngân hàng

ả

B n báo cáo

Thông tin ch sỉ ố yêu c uầ

ả

B n báo cá

Ban giám đ cố

ơ ồ ồ ứ ỉ ữ ệ Hình 2.7: S đ lu ng d li u m c đ nh

ể ồ ồ ữ ệ ứ ướ ỉ ứ ậ 2.3.4. Bi u đ lu ng d li u m c d ậ i đ nh ch c năng c p nh t

Thông tin b ngả ố ế cân đ i k toán

ả CN b ng cân

BCĐKT

ố ế đ i k toán

ả

ồ Thông tin ph n h i

ế ưở K toán tr ng

Thông tin báo cáo

Thông tin ph nả h iồ

ả ế k t qu kinh

BCKQKD

doanh

CN báo cáo k t ế

ả qu kinh doanh

ơ ồ ồ ữ ệ ứ ướ ỉ ứ ậ Hình 2.8: S đ lu ng d li u m c d ậ i đ nh ch c năng c p nh t

ể ồ ồ ữ ệ ứ ướ ỉ ỉ ố ứ 2.3.5. Bi u đ lu ng d li u m c d i đ nh ch c năng tính ch s

ỉ ố Tính ch s ỉ ố ả Ch s kh năng thanh

Thông tin khả

ả kh năng thanh toán toán

năng thanh toán yêu c uầ

Thông tin ph nả h iồ

Ban giám đ cố BCKQKD BCĐKT

Thông tin ph nả h iồ

ỉ ố ờ ả Ch s kh năng sinh l i ỉ ố Tính ch s

ả kh năng sinh

Thông tin ch sỉ ố

iờ l

ROA, ROC, ROE,

ROS

ơ ồ ồ ữ ệ ứ ướ ỉ ứ Hình 2.9: S đ lu ng d li u m c d ỉ ố i đ nh ch c năng tính ch s

ể ồ ồ ữ ệ ứ ướ ỉ ứ 2.3.6. Bi u đ lu ng d li u m c d i đ nh ch c năng phân tích

Phân tích kh ả

ỉ ố năng thanh toán ả Ch s kh năng thanh

Thông tin khả

toán

năng thanh toán yêu c uầ

Thông tin ph nả h iồ

Ban giám đ cố

Thông tin ph nả h iồ

Thông tin ch sỉ ố

ROA, ROE, ROS

ỉ ố ờ ả Ch s kh năng sinh l i

y/c

Phân tích kh ả

năng sinh l iờ

ơ ồ ồ ữ ệ ứ ướ ỉ ứ Hình 2.9: S đ lu ng d li u m c d i đ nh ch c năng phân tích

ứ ướ ỉ ứ ể ồ ữ ệ 2.3.7. Bi u đ d li u m c d i đ nh ch c năng báo cáo

ỉ ố ả Ch s kh năng thanh toán Ngân hàng

Thông tin ph nả h iồ

Báo cáo kh ả

Thông tin khả

năng thanh toán

Thông tin khả

năng thanh toán yêu c uầ

Thông tin ph nả h iồ

Ban giám đ cố

Thông tin ph nả h iồ

Nhà đ u tầ ư

Thông tin ch sỉ ố

Thông tin ph nả h iồ

ROA, ROE, ROS

y/c

Báo cáo kh ả

năng sinh l iờ

ả

Thông tin kh năng sinh

ầ

ờ l

i yêu c u

ỉ ố ả Ch s kh năng sinh l ờ i

ơ ồ ồ ữ ệ ứ ướ ỉ ứ Hình 2.12: S đ lu ng d li u m c d i đ nh ch c năng báo cáo

ế ế ơ ở ữ ệ t k c s d li u

2.4. Thi

ố ế ả ả ả B ng 2.1: B ng b ng cân đ i k toán

ộ Tr ngườ ể ữ ệ Ki u d li u Thu c tính khóa

Tài s nả Khóa chính Number

ắ ả ạ A Tài s n ng n h n Number

ề I.Ti n và các kho n t ả ươ ng Number

ươ đ ng tiên

Number 1. Ti nề

ả ươ Number 2. Các kho n t ng đ ươ ng

ti nề

ầ ư II. Đ u t ắ tài chính ng n Number

h nạ

ứ 1.Ch ng khoán kinh doanh Number

ự ả 2. D phòng gi m giá Number

ứ ch ng khoán

ầ ư ắ ữ 3. Đ u t n m gi tài chính Number

ạ ế đ n ngày đáo h n

ả ả III. Các kho n ph i thu Number

ạ ắ ng n h n

ắ ả ạ ủ 1. Ph i thu ng n h n c a Number

khách hàng

ả ướ ườ 2. Tr tr c cho ng i bán Number

ạ ắ ng n h n

ộ ộ ắ ả ạ 3. Ph i thu n i b ng n h n Number

ế ả 4. Ph i thu theo ti n đ k ộ ế Number

ự ợ ồ hoach h p đ ng xây d ng

ả ắ ề 5. Ph i thu v cho vay ng n Number

h nạ

ạ ắ ả 6. Ph i thu ng n h n khác Number

ự ả ắ 7.D phòng ph i thu ng n Number

ạ h n khó đòi

ờ ử ả ế 8. Tài s n thi u ch x lý Number

ồ IV. Hàng t n kho Number

ồ 1. Hàng t n kho Number

ự ả 2.D phòng gi m giá hàng Number

ồ t n kho

ạ ắ ả V. Tài s n ng n h n khác Number

ả ướ 1. Chi phí tr tr ắ c ng n Number

h nạ

ế ị 2. Thu giá tr gia tăng đ ượ c Number

ừ kh u trấ

ế ả ả 3. Thu và các kho n ph i Number

thu nhà n cướ

ị ạ 4. Giao d ch mua bán l i trái Number

ế ủ phi u chính ph

ả ạ ắ 5. Tài s n ng n h n khác Number

ạ ả B. Tài s n dài h n Number

ả ả I. Các kho n ph i thu dài Number

h nạ

ả ạ ủ 1. Ph i thu dài h n c a Number

khách hàng

ả ướ ườ 2. Tr tr c cho ng i bán Number

ắ ạ ng n h n

ố ở ơ 3. V n kinh doanh đ n v ị Number

ự ộ tr c thu c

ộ ộ ạ ả 4. Ph i thu n i b dài h n Number

ả ề 5. Ph i thu v cho vay dài Number

h nạ

ả ắ ạ 6. Ph i thu ng n h n khác Number

ự ả 7. D phòng ph i thu dài Number

ạ h n khó đòi

ả ố ị III. Tài s n c đ nh Number

ả ố ị ữ 1. Tài s n c d nh h u hình Number

Nguyên giá Number

ị ế Giá tr hao mòn lũy k Number

ả ố ị 2. Tài s n c đ nh thuê tài Number

chính

Nguyên giá Number

ị ế Giá tr hao mòn lũy k Number

ả ố ị 3. Tài s n c đ nh vô hình Number

Nguyên giá Number

ị ế Giá tr hao mòn lũy k Number

ấ ộ ầ ư ả III. B t đ ng s n đ u t Number

Nguyên giá Number

ị ế Giá tr hao mòn lũy k Number

ả ở IV. Tài s n đang d dang Number

ấ ả 1. chi phí s n xu t kinh Number

ạ ở doanh d dang dài h n

ự ở 2.Chi phí xây d ng d dang Number

ầ ư ạ V. Đ u t tài chính dài h n Number

ầ ư 1. Đ u t vào công ty con Number

ầ ư 2. Đ u t vào công ty liên Number

doanh liên k tế

ầ ư ố 3. Góp v n đ u t ơ vào đ n Number

ị v khác

ự 4. D phòng đ u t ầ ư tài Number

chính dài h nạ

ầ ư ắ 5. Đ u t n m gi ữ ế đ n Number

ngày đáo h nạ

ạ ả VI. Tài s n dài h n khác. Number

ả ướ ạ 1. Chi phí tr tr c dài h n Number

ế ả ậ 2. Tài s n thu thu nh p Number

hoãn l iạ

ế ị ậ ư ụ 3. Thi t b , v t t ph tùng Number

ạ ế thay th dài h n

ả ạ 4. Tài s n dài h n khác Number

ả ổ T ng tài s n Number

ố ồ Ngu n v n Number

ả ả ợ C. N ph i tr Number

ắ ợ ạ I. N ng n h n Number

ắ ạ ợ 1. Vay và n ng n h n Number

ả ả ườ 2. Ph i tr ng i bán Number

ườ 3.Ng i mua tr tr ả ướ c Number

ạ ắ ng n h n

ả ả ườ ộ 4. Ph i tr ng i lao đ ng Number

ả ả ắ 5. Chi phí ph i tr ng n Number

h nạ

ả ả ộ ộ ắ ạ 6. Ph i tr n i b ng n h n Number

ả ả ế ộ ợ 7. Ph i tr theo ti n đ h p Number

ự ồ đ ng xây d ng

ự ư ệ 8. Doanh thu ch a th c hi n Number

ạ ắ ng n h n.

ả ả ạ ắ 9. Ph i tr ng n h n khác Number

ợ 10. Vay và n thuê tài chính Number

ắ ạ ng n h n

ả ả ự ắ 11. D phòng ph i tr ng n Number

h nạ

ưở ỹ 12. Qu khen th ng phúc Number

iợ l

ị 14. Giao d ch mua bán l ạ i Number

ế ủ trái phi u Chính ph

ạ ợ II. N dài h n Number

ả ả ườ 1. Ph i tr ng i bán dài Number

h nạ

ườ ả ướ 2. Ng i mua tr tr c dài Number

h nạ

ả ướ ạ Number 3. Chi phí tr tr c dài h n

ả ả ộ Number ề ố 4. Ph i tr n i bô v v n

kinh doanh

ả ả ộ ộ ạ Number 5. Ph i tr n i b dài h n

ự ư Number ệ 6. Doanh thu ch a th c hi n

dài h nạ

ả ả ạ Number 7. Ph i tr dài h n khác

ợ Number 8. Vay và n thuê tài chính

dài h nạ

ế ể Number ổ 9. Trái phi u chuy n đ i

ế ư ổ Number 10. C phi u u đãi

ế ậ Number 11.Thu thu nh p hoãn l ạ i

ph i trả ả

ả ả ự 12. D phòng ph i tr dài Number

h nạ

ể ỹ ọ 13. Qu phát tri n khoa h c Number

công nghệ

ố Number ủ ở ữ D. V n ch s h u

ố Number ủ ở ữ I. V n ch s h u

ố Number ủ ở ữ ủ 1. V n góp c a ch s h u

ư ố ổ ặ Number ầ 2. Th ng d v n c ph n

ề ể ổ ọ 3. Quy n ch n chuy n đ i Number

trái phi uế

ố ủ ở ữ ủ 4. V n khác c a ch s h u Number

ế ổ ỹ 5. C phi u qu Number

ệ 6. Chênh l ch đánh giá l ạ i Number

tài s nả

ệ ỷ 7. Chênh l ch t ố giá h i Number

đoái

ỹ ầ ư ể 8. Qu đ u t phát tri n Number

ế ỹ ỗ ỡ ắ 9. Qu h tr s p x p Number

doanh nghi pệ

ỹ ộ ố 10. Qu khác thu c v n Number

ủ ở ữ ch s h u

ậ ợ 11. L i nhu n sau thu ế Number

ư ố ch a phân ph i

ồ II.Ngu n kinh phí và qu ỹ Number

khác

ồ 1. Ngu n kinh phí Number

ồ 2. Ngu n kinh phí đã hình Number

thành TSCĐ

ổ ồ ộ T ng c ng ngu n Number

ố v n(440=300+400)

ế ả ả ả B ng 2.5: B ng báo cáo k t qu kinh doanh

Tr ngườ ể ữ ệ Ki u d li u ộ Thu c tính

khóa

Quý năm Text Khóa chính

1. Doanh thu bán hàng và cung Number

ụ ị ấ c p d ch v

ừ ả ả 2. Các kho n gi m tr doanh Number

thu

ề ầ 3. Doanh thu thu n v bán Number

ụ ị ấ hàng và cung c p d ch v (10

= 01 02)

ố 4. Giá v n hàng bán Number

ề ậ ợ ộ 5. L i nhu n g p v bán Number

ụ ị ấ hàng và cung c p d ch v (20

= 10 11)

ạ ộ 6. Doanh thu ho t đ ng tài Number

chính

7. Chi phí tài chính Number

Trong đó: Chi phí lãi vay Number

8. Chi phí bán hàng Number

ả 9. Chi phí qu n lý doanh Number

nghi pệ

ậ ợ 10. L i nhu n thu n t ầ ừ ạ ho t Number

ộ đ ng kinh doanh (30 = 20 +

(21 22) (24 + 25))

ậ Number 11. Thu nh p khác

Number 12. Chi phí khác

ậ ợ 13. L i nhu n khác (40 = 31 Number

32)

ợ ế ậ ổ 14. T ng l i nhu n k toán Number

ướ ế tr c thu (50 = 30 + 40)

ệ ế 15. Chi phí thu TNDN hi n Number

hành

ế 16. Chi phí thu TNDN hoãn Number

iạ l

ế ợ ậ 17. L i nhu n sau thu thu Number

ệ ậ nh p doanh nghi p (60 = 50

51 52)

ơ ả ổ ế 18. Lãi c b n trên c phi u Number

(*)

ả ả ả B ng 2.6: B ng kh năng thanh toán

ộ

Thu c tính khóa Khóa chính

ả ngườ Tr Quý năm ắ Kh năng thanh toán ng n ể ữ ệ Ki u d li u Text Number

ứ

ả ả h nạ ờ Kh năng thanh toán t c th i Kh năng thanh toán nhanh Number Number

ả Kh năng thanh toán ngay Number

ả ả ỉ ờ B ng 2.7: ch tiêu kh năng sinh l i

ộ

Thu c tính khóa Khóa chính

ngườ Tr Quý năm ROA ROE ể ữ ệ Ki u d li u Text Number Number

ROS Number

ROI

ươ Ch ng 3

ƯƠ NG TRÌNH

ệ ề ớ Ự XÂY D NG CH i thi u v Microsoft excel 3.1. Gi

ả ụ ề ộ ệ 3.1.1. Khái ni m excel B ng tính đi n t ầ ệ ử giáo trình excel là m t ph n m n chuyên d ng cho công tác

ườ ứ ụ ể ặ ớ ế k toán, văn phòng trên môi tr ể ng Windows v i các đ t tính và ng d ng ti u bi u

ệ ượ ự ề ừ ơ ứ ạ ả Th c hi n đ c nhi u phép tính t ế đ n gi n đ n ph c t p

ổ ứ ữ ướ ạ ư ả ả ươ ư T ch c và l u tr thông tin d i d ng b ng nh b ng l ế ả ng, b ng k

tóan ...

ả ự ộ ạ ổ ữ ệ Khi có thay đ i d li u, b ng tính t đ ng tính toán l ớ ố ệ i theo s li u m i

ẽ ể ọ ồ Có kèm theo các bi u đ và hình v minh h a ...

ớ 3.1.2. Các thao tác v i excel

ạ ả  T o b ng trong excel

̃ ́ ̀ ỉ ấ ạ ơ ̣ ̣ ̉ Khi ban tao bang trong trang tinh Excel, b n không ch th y dê dang h n trong

́ ́ ̀ ́ ệ ạ ượ ế ắ ̉ ̉ ̃ ư ̣ vi c quan ly va phân tich d liêu cua no, mà b n còn có đ ọ c tính năng l c, s p x p

̀ ự ẵ ̀ và tô nên hang d ng s n.

̀ ̃ ữ ệ ả ̉ ̉ ơ bang d liêũ ư ̣ , b ng d li u la ̀ ́ Ghi chú Không nên nhâm lân bang Excel v i

̀ ́ ́ ̣ ̉ ̣ ̣ môt phân cua bô lênh Phân tich NêuThì ( ữ ệ ). Công cu D liêũ ̣ ư ̣ , trên tab D li u

ặ ị ể ạ ự ư ể ệ ả ằ ả Đ t o b ng b ng cách dùng ki u b ng m c đ nh, hãy th c hi n nh sau:

́ ́ ́ ả ạ ạ ọ ố ̉ ̣ ồ Ch n ph m vi ô mà b n mu n bao g m trong b ng. Cac ô co thê trông hoăc

̃ ́ ư ư ̣ ch a d liêu.

. B mấ Cheǹ > Bang̉

̀ ́ ắ ể ặ ạ ́ Lôi t t ban phim ấ B n cũng có th nh n Ctrl+T ho c Ctrl+L.

́ ̃ ́ ̃ ́ ̀ ̀ ư ư ̣ ̣ ̣ ̣ ̉ ̣ ̣ ̉ ̃ Nêu pham vi đa chon ch a d liêu ban muôn hiên thi lam đê muc bang, hay

́ ̣ ̣ ̉ ̉ ̉ chon hôp kiêm bang cua tôi co tiêu đ ề.

3.1.3. Hàm Vlookup

ể ị lookup_value: Giá tr dùng đ dò tìm

ệ ố ấ ả ị ị ỉ table_array: B ng giá tr dò, đ ể ở ạ đ a ch Tuy t đ i (có d u $ phía d ng

ướ ằ ấ tr c b ng cách nh n F4)

ứ ự ủ ộ ầ ấ ữ ệ ả ị col_index_num: Th t c a c t c n l y d li u trên b ng giá tr dò.

ế ạ ươ ươ ớ ươ range_lookup: Ph m vi tìm ki m, TRUE t ng đ ng v i 1 (dò tìm t ng

ươ ươ ệ ố ớ ố đ i), FALSE t ng đ ng v i 0 (dò tìm tuy t đ i).

Ụ Ề VÍ D V HÀM VLOOKUP TRONG EXCEL

ươ ố 1. Cách Dò Tìm T ng Đ i:

ạ ươ ứ ứ ế ế ả ớ ị VD: Căn c vào b ng quy đ nh x p lo i t ể ng ng v i đi m đã cho, ti n

ạ ọ ự ế ướ hành x p lo i h c l c cho các sinh viên có tên trong danh sách d i:

ử ụ ứ ở ộ Ta s d ng công th c c t D6 là: =VLOOKUP(C6,$C$16:$D$20,2,1)

ế ượ ả K t qu thu đ c:

ệ ố 2. Cách Dò Tìm Tuy t Đ i.

ạ ẽ ệ ố ớ ượ ế ơ ươ V i cách dò tìm tuy t đ i thì b n s tìm đ c chi ti t h n cách dò tìm t ng

đ i.ố

ề ủ ả VD: Đi n thông tin ứ Quê quán và trình độ c a các nhân viên vào b ng căn c

ươ ứ ướ vào mã nhân viên đã cho t ng ng phía d i.

ể ề ứ ủ Đ đi n thông tin quê quán c a nhân viên ta dùng công th c Vlookup cho ô

ư E6 nh sau: =VLOOKUP(A6,$D$12:$F$17,2,0)

ị A6 là giá tr đem dò tìm

ả $D$12:$F$17 là b ng dò tìm

ố ứ ự ộ ữ ệ ả 2 : s th t c t d li u trên b ng dò

ể 0 : Ki u dò tìm chính xác

ệ ố ớ ử ụ Cách s d ng dò tuy t đ i v i hàm Vlookup

ươ ự ể ề ộ ủ ư T ng t đ đi n vào ô trình đ c a nhân viên ta làm nh sau:

ớ V i ô F6 có công th c : ứ =VLOOKUP(A6,$D$12:$F$17,3,0)

ế ả ị ệ ố K t qu dùng hàm Vlookup dò giá tr tuy t đ i

ự ươ 3.2. Xây d ng ch ng trình

ủ ươ ệ 3.2.1. Giao di n chính c a ch ng trình

ủ ệ ươ Hình 3.1: Giao di n chính c a ch ng trình

ệ ườ ẽ ế ượ ươ ữ ồ Trong giao di n này ng i dùng s bi t đ c ch ng trình g m có nh ng

ờ ả ả sheet nào: Kh năng sinh l i, kh năng thanh toán

ệ ủ ộ ố ươ 3.2.2. M t s giao di n c a ch ng trình

ệ ả Hình 3.2: Giao di n kh năng thanh toán

ộ ố ự ề ệ ượ ậ ậ Trong giao di n này d a trên m t s thông tin v tài chính đã đ c c p nh t

ư ổ ỉ ố ự ể ả ắ ạ ả ợ nh : t ng tài s n, n ng n h n… đ tính ra các ch s kh năng thanh toán.S phân

ỉ ố ự ả ả tích kh năng thanh toán d a theo ch s kh năng thanh toán qua các năm và so sánh

ủ ả ớ ngang hàng v i kh năng thanh toán trung bình c a ngành

ồ ể ệ ự ỉ ố ể ổ ủ Hình 3.3: Bi u đ th hi n s thay đ i c a các ch s qua các năm 20152018

Ậ Ế K T LU N

ổ  T ng k t ế

ơ ở ụ ậ ố ứ ủ ề ệ Trên c s m c tiêu nghiên c u c a đ khóa lu n t t nghi p, em đã nghiên

ộ ố ộ ứ ượ c u đ c m t s n i dung chính sau:

ệ ố ề ộ ượ ộ ố ơ ở ề ế ả M t là, đ tài đã h th ng đ ầ c m t s c s lý thuy t căn b n v ph n

ề m m microsoft excel

ứ ơ ả ệ ố ữ ề ề ạ ế Hai là, đ tài đã h th ng l i nh ng ki n th c c b n v phân tích tình hình tài

ệ ươ ệ chính doanh nghi p. Các ph ng pháp trong phân tích tài chính doanh nghi p cũng nh ư

ỉ ố ữ nh ng ch s trong phân tích tài chính doanh nghiêp

ị ươ ướ ả ế Ba là, xác đ nh rõ ph ng h ng gi ề i quy t bài toán v phân tích tài chính

ự ệ ươ ạ ị doanh nghi p cho công ty TNHH xây d ng và th ng m i Thành Th nh đó là s ử

ả ỉ ờ ụ d ng hai nhóm ch tiêu : nhóm phân tích kh năng sinh l i và nhóm phân tích kh ả

ơ ở ử ụ ươ ể năng thanh toán trên c s s d ng ph ế ng pháp so sánh đ phân tích tình hình bi n

ủ ộ đ ng c a tài chính

ự ệ ươ ử ệ Qua vi c phân tích, đánh giá và xây d ng ch ng trình demo th nghi m. Em

ọ ượ ủ ệ ộ ể ể hy v ng có th hi u phân tích đ c tình hình tài chính c a doanh nghi p m t cách

ế ự ỉ ố ượ khách quan chi ti t d a trên các ch s tính toán đ c.

ế H n chạ

ế ề ỹ ư ữ ề ể ậ ạ ế Do còn nhi u h n ch v k năng l p trình cũng nh nh ng hi u bi t sâu v ề

ề ầ ươ ộ ạ ể ạ ư ủ ế ph n m m excel nên ch ng trình c a em còn m t h n ch đó là ch a th t o đăng

ươ ậ nh p ch ng trình.

ướ ể H ng phát tri n

ớ ẽ ẫ ế ụ ể ắ ứ ữ ụ ờ Trong th i gian t ấ i em s v n ti p t c nghiên c u thêm đ kh c ph c nh ng v n

ứ ư ượ ứ ế ớ ị ướ ứ ề ề ả đ n y sinh mà đ tài ch a đáp ng đ c th c t v i các đ nh h ng nghiên c u nh ư

ầ ủ ứ ự ươ Xây d ng đ y đ các ch c năng cho ch ng trình.

ế ậ ụ ụ ủ ầ ộ ươ Thi t l p m t CSDL đ y đ ph c v cho ch ng trình phân tích tài chính

doanh nghi pệ

ươ ướ ữ ầ ợ ự Xây d ng ch ng trình theo h ủ ng tích h p đ y đ các ngôn ng cùng

ộ ươ ể ượ ươ ể ấ ả ổ trong m t ch ng trình đ có đ ộ c m t ch ng trình qu n lý t ng th nh t.

ể ứ ụ ượ ệ Có th ng d ng đ c cho các doanh nghi p.

Ả Ệ TÀI LI U THAM KH O

ễ ọ ơ ị “ Phân tích tài chính doanh [1].Nguy n Tr ng C , Nghiêm Th Hà, (2012),

nghi pệ ” , NXB Tài chính.

ễ ả ị “ Phân tích qu n tr tài chính doanh nghi p” ấ [2].Nguy n T n Bình, (2009), ệ ,

ố NXB Th ng Kê.

ễ ệ ố ế H th ng thông tin k toán” ế ư [3] Nguy n Th H ng, (2008), “ , NXB Th ngố

Nh t.ấ

ễ [4].Nguy n H i S n, ả ả (2004), “ Đánh giá doanh nghi p” ệ , NXB Tài chính.

ị ạ ộ [5].Lê Th Xuân, (2016), “ Giáo trình phân tích ho t đ ng kinh doanh ”, NXB

ố Th ng kê.

Ủ Ậ ƯỚ Ẫ NH N XÉT C A GIÁO VIÊN H NG D N

….

…………………………………………………………………………………………

……………………………………………………………………………………..

Thái nguyên, ngày 01 tháng 06 năm 2015.

ƯỚ Ẫ ƯỚ GIÁO VIÊN H NG D N 1 GIÁO VIÊN H Ẫ NG D N 2