Quy định Danh mục hồ sơ kiểm toán - Chế độ nộp lưu, bảo quản, khai thác và hủy hồ sơ kiểm toán

Chia sẻ: _ _ | Ngày: | Loại File: PDF | Số trang:37

Thêm vào BST

Báo xấu

1
lượt xem 0
download

Download Vui lòng tải xuống để xem tài liệu đầy đủ

Quy định Danh mục hồ sơ kiểm toán - Chế độ nộp lưu, bảo quản, khai thác và hủy hồ sơ kiểm toán được ban hành kèm theo Quyết định số 11/2023/QĐ-KTNN ngày 06 tháng 09 năm 2023 của Tổng Kiểm toán nhà nước. Quy định này áp dụng đối với các đơn vị trực thuộc Kiểm toán nhà nước được giao nhiệm vụ tổ chức thực hiện các cuộc kiểm toán, các Đoàn kiểm toán của Kiểm toán nhà nước (gọi tắt là Đoàn kiểm toán), Kiểm toán viên nhà nước (KTVNN), tổ chức và cá nhân được ủy thác hoặc thuê thực hiện kiểm toán, cộng tác viên kiểm toán nhà nước và các cơ quan, tổ chức, cá nhân khác có liên quan đến hoạt động kiểm toán.

Chủ đề:

Bình luận(0) Đăng nhập để gửi bình luận!

Lưu

Nội dung Text: Quy định Danh mục hồ sơ kiểm toán - Chế độ nộp lưu, bảo quản, khai thác và hủy hồ sơ kiểm toán

1 KIỂM TOÁN NHÀ NƯỚC CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự do - Hạnh phúc QUY ĐỊNH Danh mục hồ sơ kiểm toán; Chế độ nộp lưu, bảo quản, khai thác và hủy hồ sơ kiểm toán (Ban hành kèm theo Quyết định số 11 /2023/QĐ-KTNN ngày 06 tháng 09 năm 2023 của Tổng Kiểm toán nhà nước) Chương I QUY ĐỊNH CHUNG Đi u Phạm vi đi u ch nh Q h h h ụ hồ iể ; h ộ ộ h i h h hồ iể ủ iể h Đi u Đ i tượng áp dụng Quy h ụ g ối i ự h ộ iể nh ợ gi hiệ ụ ổ hứ hự hiệ ộ iể Đ iể ủ iể nh (gọi tắt là Đoàn kiểm toán), iể iê nhà n (KTVNN), ổ hứ hâ ợ ủ h h ặ h ê hự hiệ iể ộ g iê iể h , ổ hứ hâ khác iê h ạ ộ g iể . Chương II DANH MỤC H S KIỂM TOÁN Đi u Danh mục hồ sơ kiểm toán h ụ hồ iể ủ ộ ộ iể gồ : ồ iể chung ủ Đ iể ; hồ iể hi i ủ Tổ iể ; hồ iể hự hiệ ậ i gh iể ; hồ gi i hi ại i n gh hởi iệ gh ạ ộ g iể h ; hồ iể hấ ợ g iể ủ iể ở g iể h h ê g h h ự Vụ ở g Vụ h ợ gi hủ ì ộ iể (gọi tắt là Kiểm toán trưởng). Đi u Hồ sơ kiểm toán chung của Đoàn kiểm toán 1 C i iệ h hậ ợ g ì h h ậ h ạ h iể toán (KHKT) ổ g gồ : a) Cô g ă ề g h gửi ợ h ; b) i h h gâ h ố ầ h ặ ố iệ hô g i i h h ủ ợ iể
2 ì h hì h hự hiệ ự ầ g ờ g hợ ợ iể h ậ ; báo cáo khác liên quan; c) Các báo cáo, ă hỉ ạ h g ẫ iề h h ề iể h i hự hiệ hiệ ụ ủ ợ iể iê iệ ậ T ổ g quát (nếu có); d) C i iệ h iê ì h h h hậ hô g i ậ KHKT ổ g (nếu có). 2 ự h KHKT ổ g ă hẩ h xé ệ ự h KHKT ổ g gồ : 2 1 Xé ệ ủ iể ở g ) ự h T ổ g ủ ộ iể Đ iể trình iể ở g xé ệ; b) hẩ h T ủ ộ hậ hứ ă g iể hẩ h (Phòng Tổng hợp, Tổ kiểm soát chất lượng kiểm toán); c) iê họ hẩ h xé ệ ự h T ổ g ủ iể ở g; d) Vă i h gi i ì h ủ Đ iể (Báo cáo tiếp thu và giải trình đối với các nội dung trong báo cáo kết quả thẩm định của bộ phận có chức năng kiểm soát, thẩm định, nội dung kết luận tại cuộc họp xét duyệt KHKT tổng quát...) (nếu có); )C i iệ h iê xé ệ T ổ g ủ iể toán ở g (nếu có). 2 2 Xé ệ ủ Tổ g iể h ) Tờ ì h ủ iể ở g kèm ự h KHKT ổ g ì h Tổ g iể h xé ệ; )C hẩ h ủ hứ ă g iể hẩ h ối i ự h KHKT ổ g ; ) Vă i h gi i ì h ủ hủ ì ộ iể ; d) Thô g ậ ủ Tổ g iể h ại ộ họ xé ệ ự h KHKT ổ g T ờ g hợ hô g ổ hứ xé ệ: C ă iê hỉ ạ ủ Tổ g Kiể h ý i ủ Vụ h i hủ ì/Đ iể ề ự h T ổ g ; )C i iệ h iê xé ệ T ổ g ủ Tổ g iể h hi h h h iể (nếu có).
3 3 Tờ rình kèm KHKT ổ g ãh hiệ ề gh ban h h h iể ; Tờ ì h è T ổ g iề hỉ h ổ g i iệ iê (nếu có). 4. Q h iể ; Tờ ì h kèm i iệ iê iề hỉ h ổ g h iể h iể iề hỉ h ổ g (nếu có). 5 C ợ iể gồ : i h h gâ h ố ầ h iê ố iệ và thông i ại iể (nếu có thay đổi so với điểm b, khoản 1, Điều này). 6 Tờ ì h xi ý i hỉ ạ ềh ạ ộ g iể ủ Đ iể (nếu có) 7 C ă i iệ hỉ ạ iề h h g ì h iể (nếu có) gồ : Vă hỉ ạ h ạ ộ g iể ủ ấ ối i Đ iể ; iê họ iể hỉ ạ h ạ ộ g iể ủ iể ở g ủ lã h ạ iể h ối i Đ iể ; ă hỉ ạ ủ ã h ạ Đ iể ối i Đ iể Tổ iể ; i iệ khác có liên quan. 8 h ỳ ộ x ấ ủ Đ iể gửi iể ở g, lã h ạ iể h 9 Nhậ ý ô g ủ T ở gĐ iể Ph T ở g Đ iể toán (nếu có). 10. Các biê họ Đ iể 11 C ự h iể ă hẩ h xé ệ ự h iể gồ : 11 1 Xé ệ ủ iể ở g ) ự h iể ì h iể ở g; ) iể hấ ợ g iể ủ Tổ iể hấ ợ g iể ủ hủ ì ộ iể (đến giai đoạn xét duyệt dự thảo Báo cáo kiểm toán); c) Q h h h ậ Tổ hẩ h ự h B iể ; Báo hẩ h ự h B iể ủ Tổ hẩ h; d) iê họ xé ệ ủ iể ở g ối i dự h B iể ; ) Vă i h gi i ì h ủ Đ iể (Báo cáo tiếp thu và giải trình đối với các nội dung trong báo cáo kết quả thẩm định dự thảo Báo cáo kiểm toán của Tổ thẩm định, báo cáo kết quả kiểm soát chất lượng kiểm toán
4 của Tổ kiểm soát; ý kiến kết luận của người chủ trì xét duyệt dự thảo Báo cáo kiểm toán…); e) C ă gi i ì h ủ ợ iể ủ , ổ hứ cá nhân có liên quan và ằ g hứ g è he (nếu có); g) C i iệ h iê xé ệ ự h iể ủ iể ở g (nếu có). 11 2 Xé ệ ủ Tổ g iể h ) Tờ ì h xé ệ kèm ự h iể ãh hiệ he xé ệ ủ iể ở g; ) hẩ h ủ hứ ă g hẩ h ối i ự h iể ; ) iể hấ ợ g iể ủ Vụ Ch ộ iể hấ ợ g iể ; ) Vă i h gi i ì h ủ hủ ì ộ iể ; ) Thô g ậ ủ Tổ g iể h ề xé ệ dự h iể T ờ g hợ hô g ổ hứ xé ệ:C ă iê hỉ ạ ủ Tổ g iể h ý i ủ Vụ h i hủ ì/Đ iể ề ự h iể ; e) C i iệ h iê xé ệ ự h iể ủ Tổ g iể h (nếu có). 12 Cô g ă è he ự h iể gửi ấ ý i ủ ợ iể 13 Vă h gi ý i ủ ợ iể ề ự h iể (nếu có). 14 Vă gi i ì h ủ ợ iể ủ ổ hứ hâ iê ằ g hứ g è he (nếu có). 15 Vă i h gi i ì h ủ Đ iể ối iý i h gi ủ ợ iể ự h iể 16 iê họ hô g qua ự h iể i ợ iể (nếu có). 17 Tờ ì h kèm Báo iể ãh hiệ ủ iể ở g trình Tổ g iể h ề iệ h h h iể . 18 C ă ổi giữ Vụ h i hủ ì ộ iể hi Tổ g iể h h h h Báo cáo kiể (nếu có).
5 19. iể hấ ợ g iể ủ Tổ iể hấ ợ g iể ủ hủ ì ộ iể h gi i ạ ậ gửi iể 20. Cô g ă phát hành è he iể . 21 Tờ ì h ủ T ở g Đ iể ề iệ h h h Thô g iể ại iể hi i 22 Cô g ă hô g ậ i gh iể ối i iê i gh iể hô g h i ợ iể h ặ iể ối hi (nếu có). 23 ý i ủ h h iê Đ iể (nếu có). 24 iê iể h h iể hấ ợ g iể (ngoài tài liệu tại mục 11.2.c, Điều này) ủ Đ iể h h iể i iệ h iê ộ iể (nếu có). 25 Vă gửi, ă ời ủ hứ ă g ề h h h h ộ ấ ề iê ộ iể (nếu có) 26 Cô g ă gửi h ạ h ề iệ hự hiệ i gh iể . 27 Q h xử hạ i hạ h h h h; iê i hạ h h h h ối i h h i i hạ h h h h ủ ợ iể iê h ạ ộ g ủ Đ iể Tổ iể , iể iê h ;Q h ỡ g h hi h h h xử hạ i hạ h h h h i iệ liên quan kèm theo (nếu có). 28 C hồ i iệ iê ối i ụ iệ ấ hiệ h hũ g ợ h hiệ g ì h iể he h ủ iể h (nếu có) 29 hấ iể hấ ợ gĐ iể Tổ iể h h viên Đ iể . 30 C i iệ h iê hồ iể ủ Đ iể toán (nếu có). Đi u Hồ sơ kiểm toán chi tiết của Tổ kiểm toán 1 C ợ iể , iể ối hi h : i h h gâ h ố ầ h iê ố iệ hô g i ại iê iể iê iể ối hi (phù hợp với lĩnh vực hoặc cuộc kiểm toán). 2. KHKT hi i và các Tờ ì h kèm KHKT hi i iề hỉ h ổ g (nếu có).
6 3 Tờ ì h iể , ối hi ; Cô g ă gửi h ạ h iể , ối hi ; Cô g ă ề hối hợ g iể ối hi (nếu có); h ạ h iể t ối hi ; h ạ h iể hiệ ờ g (nếu có). 4 Vă ê ầ ợ iể iể ối hi ; ổ hứ hâ iê g ấ hô g i i iệ ầ hi hụ ụ ô g iể và iể ối hi (nếu có). 5. Nhậ ý iể : - hú ộ iể ại :N h ụ g ghi hậ ý iệ ử h ụ g hữ ý ố TVNN h i i ý ộ Nhậ ý iể h Tổ ở g Tổ iể ; Nhậ ý iể ợ ữ trong hồ ủ Tổ iể i ầ ủ hữ ý ủ TVNN Tổ ở g Tổ iể - Khi Kiể h hự hiệ hữ ý ố ố h hồ i iệ hì Tổ ở g TVNN ý hữ ý ố hô g ầ i hậ ý; Nhậ ý iể ẽ ữ ê hầ ề (Trung tâm Tin học có trách nhiệm tổ chức quản lý, lưu trữ dữ liệu về nhật ký kiểm toán điện tử theo quy định của Kiểm toán nhà nước). 6 Tờ ì h xi ý i hỉ ạ ềh ạ ộ g iể ủ Tổ iể (nếu có). 7 C ă i iệ hỉ ạ iề h h g ì h iể (nếu có) gồ : Vă hỉ ạ ề h ạ ộ g iể ối i Tổ iể ; iê họ iể hỉ ạ h ạ ộ g iể ủ lã h ạ Đ iể lã h ạ hủ ì ộ iể ối i Tổ iể 8. h ỳ ộ x ấ ủ Tổ iể gửi T ở g Đ iể toán iể ở g 9 ằ g hứ g iể iê ố iệ hô g i ì h ại iê iể Thô g iể và h hiệ i ồ ại ậ i gh iể (Chi tiết tại Phụ lục số I kèm theo). 1 iê x hậ ố iệ ì h hì h iể . 11 iê iể ; biê iể ối hi ; biê iệ (nếu có). 12 iê họ Tổ iể . 13. ự h iê iể ủ Tổ iể ì h T ở g Đ iể hê ệ ; Tờ ì h T ở g kèm ự h Biê iể ã h hiệ ủ Tổ iể gửi iể ở g ể h ý i hỉ ạ hi ổ hứ hô g (nếu có).
7 14 ự h iê iể ủ Tổ iể ại ộ họ hô g qua (hoặc gửi lấy ý kiến) i ợ iể 15 Vă h gi ý i ủ ợ iể ề ự h iê iể ủ Tổ iể (nếu có). 16. Vă gi i ì h ủ ợ iể ủ ổ hứ hâ iê ằ g hứ g è he ề ự h iê iể (nếu có). 17 iê họ hô g ự h iê iể ủ Tổ iể i ợ iể (nếu có). 18 Vă i h gi i ì h ủ Tổ iể ối i ý i h gi ủ ợ iể ự h iê iể (nếu có). 19 iê iể ủ Tổ iể 20 Tờ ì h ủ Tổ ở g Tổ iể ề iệ h h h Thô g iể ại ợ iể hi i 21 Thô g iể ại ợ iể hi i ; Thô g ậ i gh iể h ê iê (nếu có) 22 iê iể h h iể hấ ợ g iể ủ c Đ h h iể iể ại Tổ iể (nếu có) 23. C hồ i iệ ủ Tổ iể iê ối i ụ iệ ấ hiệ h hũ g ợ h hiệ g ì h iể he h ủ iể h (nếu có) 24. Tài liệ h iê hồ iể hi i ủ Tổ iể toán (nếu có). Đi u Hồ sơ kiểm tra thực hiện kết luận, kiến nghị kiểm toán 1. ủ ợ iể ề iệ hự hiệ ậ i gh iể ủ iể h 2. h ạ h iể hự hiệ ậ i gh iể 3. Vă hẩ h h ạ h iể 4. Q h iể hự hiệ ậ i gh iể 5. iê iể hự hiệ ậ i gh iể 6. iê họ Đ iể (nếu có) 7. ự h iể iệ hự hiệ ậ i gh iể ủ hủ ì ộ iể
8 8. Quy h h h ậ Tổ hẩ h iể ủ iể ở g; Báo cáo hẩ h/ iể hấ ợ g iể ; i h gi i ì h ủ T ở g Đ iể ; iê họ hẩ h ự h iể ủ Thủ ở g hủ ì ộ iể (nếu có). 9 iê iệ ủ iể ở g i iể ợ ề iể h ặ ô g ă gửi ự h iể iệ hự hiệ ậ i gh iể ê ầ ợ iể ời ằ g ă ê õ hữ g ội g h hố g hấ g ê hâ ằ g hứ g (nếu có); ý i gi i ì h ủ ợ iể (nếu có) 10. Vă hỉ ạ ối ih ạ ộ g ủ Đ iể (nếu có). 11 Cô g ă è iể hự hiệ ậ i gh iể toán gửi ợ iể . 12. C ă ủ iể h gửi ợ iể ổ hứ hâ iê ề hữ g ấ ề iê iệ hự hiệ ậ i gh iể (nếu có). 13 Q h xử hạ i hạ h h h h; iê i hạ h h h h ối i h h i i hạ h h h h ủ ợ iể iê hự hiệ ậ i gh iể ủ iể h ;Q h ỡ g h hi h h h xử hạ i hạ h h h h i iệ liên quan kèm theo (nếu có). 14 T i iệ ằ g hứ g iê iệ hự hiệ ậ i gh iể he h ủ iể h ủ ộ T i h h. Đi u Hồ sơ giải quyết khiếu nại, kiến nghị và khởi kiện trong hoạt động kiểm toán nhà nước 1 ồ gi i hi ại, gồ : )Đ hi ại; ) T i iệ hứ g ứ ê g ấ ; ) iê iể x i h ậ gi h (nếu có); d) iê ổ hứ ối h ại (nếu có); )Ý i ấ ủ ội ồ g (nếu có); e) Q h gi i hi ại; g) C i iệ h iê 2 ồ gi i i gh iể , gồ : ) Vă i gh ; ) T i iệ hứ g ứ ê g ấ ;
9 ) iê iể x i h ậ gi h (nếu có); d) Ý i ấ ủ ội ồ g (nếu có); ) Cô g ă ời i gh ; e) C i iệ hác có liên quan. 3 ồ i iệ iê hởi iệ gh ạ ộ g iể h (nếu có). Đi u 8 Hồ sơ kiểm soát chất lượng kiểm toán của Kiểm toán trưởng 1 C ă iê ổ hứ hự hiệ iể hấ ợ g iể h : a) Các q h h h ậ Tổ iể hấ ợ g iể ; h ử ổi, ổ g h h iê Tổ iể hấ ợ g iể (nếu có); b) h ạ h iể hấ ợ g iể ủ hủ ì ộ iể toán ă iề hỉ h ử ổi ổ g (nếu có); ) Vă hỉ ạ iê ổ hứ hự hiệ iể hấ ợ g iể 2 C ằ g hứ g iể hấ ợ g iể (các tài liệu chứng minh cho các phát hiện kiểm soát). 3. iê iệ i iệ giấ ờ liê hồ iể hấ ợ g iể (ngoại trừ các tài liệu đã lưu tại khoản 2 1 và khoản 11.1, Điều 4 và khoản 8, Điều 6). Chương III CHẾ ĐỘ NỘP LƯU, BẢO QUẢN, KHAI THÁC VÀ HUỶ H S KIỂM TOÁN Đi u 9 Nộp lưu hồ sơ kiểm toán 1 Mỗi Đ iể toán (có một hoặc nhiều chủ đề kiểm toán) he Q h hê ệ h g ổ hứ iể h g ă ủ ự h ộ Kiể h ậ thành ộ hồ iể he ă iể (xác định theo năm của Quyết định kế hoạch kiểm toán năm và Quyết định điều chỉnh). Ph g h ậ hồ iể hự hiệ he Phụ ụ ố II ủ quy h 2 Chậ hấ 45 g ể ừ g h h h iể ủ Đ iể T ở gĐ iể h hiệ ổ hứ ậ h ụ và nộ hồ iể ủ Đ iể ữ ại hò g Tổ g hợ h ộ hủ ì ộ iể (trong trường hợp không có phòng Tổng hợp thì lưu trữ tại bộ phận do Kiểm toán trưởng quyết định). ồ iể hấ ợ g
10 iể ủ iể ở g ợ ậ hợ ữ ù g hồ iể ủ Đ iể . 3 T g hời hạ 10 g iệ ể ừ g h h h iể hự hiệ ậ i gh iể T ở g iể h hiệ ậ ộ hồ iể hự hiệ ậ i gh iể ữ ại hò g Tổ g hợ h ộ hủ ì ộ iể (trong trường hợp không có phòng Tổng hợp thì lưu trữ tại bộ phận do Kiểm toán trưởng quyết định). ồ iể hự hiệ ậ i gh iể ợ ậ hợ ữ ù g hồ iể ủ Đ iể . 4 T g hời hạ 2 g iệ ể ừ g h gi i hi ại h ặ g ý ô g ă ề iệ ời i gh iể , hồ gi i hi ại i gh iể ợ ữ ại phò g Tổ g hợ h ộ hủ ì ộ iể (trong trường hợp không có phòng Tổng hợp thì lưu trữ tại bộ phận do Kiểm toán trưởng quyết định). ồ gi i hi ại i gh hởi iệ g h ạ ộ g iể h ợ ậ hợ ữ ù g hồ iể ủ Đ iể . iể h h ê g h Vụ h ợ gi hủ ì ộ iể h hiệ giữ hồ gi i hi ại hi ộ ữ ủ iể h Vă hò g iể h ý. iể h h ự h hiệ giữ hồ gi i hi ại ủ iể h h ự . 5 Chậ hấ 12 h g, ể ừ g iể ợ h h h iể h h ê g h Vụ h h i ộ hồ iể vào ữ ủ iể h Vă hò g iể h lý; iể h h ự h i ộ hồ iể vào ữ Vă hò g iể h h ự ý T ờ g hợ h ầ giữ ại ể hụ ụ ô g iệ hì hự hiệ he Q h ô g ă h ữ ủ iể h 6 Đối i hồ i iệ iê h i h hi hồ iể ợ ữ he h: Chậ hấ 45 g ể ừ g h h h xử ý ô g iệ , hủ ì ộ iể h hiệ ộ ổ g hồ iể ủ iể h (đối với Kiểm toán nhà nước chuyên ngành, Vụ tham mưu); ộ ổ g hồ ủ iể h h ự (đối với Kiểm toán nhà nước khu vực). 7 Lã h ạ hủ ì ộ iể h hiệ ổ hứ hự hiệ iệ ộ hồ iể he ú gQ h ô g ă h ữ ủ iể h . 8 Việ ốh ạ ậ ý ữ hồ iể iệ ử ủ ộ iể ê hầ ềm hự hiệ he h ủ iể h .
11 9 Nhậ ý ô g Nhậ ý iể ghi ê hầ ề iệ ử ê ầ h ý ề i iệ iệ ử he h ủ Nh hì ợ ô g hậ h hợ h ại iệ h i iệ gố h hợ ữ hồ kiể iệ ử ủ iể h 10 Lậ ụ ụ hồ iể ữ h i ợ ắ x he ộ ì h ự hợ ý (theo trình tự thời gian và diễn biến công việc) gồ ghi ê i iệ h ộ h ụ hồ h ội g hời gi ủ ă i iệ hứ ự ố trang ủ ă i iệ ợ ắ x g hồ (chi tiết tại Phụ lục II kèm theo). 11 Việ ộ hồ iể T g â L ữ Q ố gi ợ hự hiệ h ối i hồ i iệ ữ h he h ủ h ậ ủ iể h Đi u 10 Bảo quản hồ sơ kiểm toán 1 ồ iể h i ợ ầ ủ ậ ắ x h họ ể ễ ý ễ h i h ử ụ g 2 ồ iể ữ ủ iể h Vă hò g iể h ự i ý ại h ữ; hồ iể ữ ủ iể h h ê g h Vụ h hi ộ ữ ủ iể h hò g Tổ g hợ ự i lý (trong trường hợp không có phòng Tổng hợp thì lưu trữ tại bộ phận do Kiểm toán trưởng quyết định); hồ iể ữ ủ iể h h ự Vă hò g iể h h ự ự i ý ại h ữ, trong hời gi h ộ ề Vă hò g iể h h ự hì hò g Tổ g hợ ủ iể h h ự h hiệ ý hồ . 3 Thời hạ ữ hồ iể ối hiể 1 ă ừ ờ g hợ h ủ h hẩ ề Đối i hồ iể iệ ử hi hú hời gi ữ hồ iể he h hồ iể iệ ử ẽ h ể g hì h hứ ữ ê hi ữ â i (như lưu trữ băng từ). 4 h ữ ủ iể h ủ iể h h ự h i iê h ẩ ề h ữ h ê ụ g he Thô g h ủ ộ Nội ụ h g ẫ ề h ữ h ê ụ g Đi u 1 Khai thác hồ sơ kiểm toán
12 1 Đối ợ g ợ h i h ử ụ g hồ iể ợ hự hiệ he h ủ L ậ iể h h ủ Tổ g iể h ề h hQ h ô g ă h ữ ủ iể h . 2 Thẩ ề h hé hủ ụ h i h ử ụ g hồ iể ) Đối i hồ ộ iể ã gi ề h ữ ủ Kiể h và ủ iể h h ự : Thẩ ề h hé hủ ụ h i h ử ụ g hồ iể hự hiệ he q h ềQ h ô g ă h ữ ủ iể h ; ) Đối i hồ ộ iể h gi ợ ề h ữ ủ Kiể h và ủ iể h h ự : Thẩ ề h hé h i h ử ụ g hồ iể ối i ô g hứ iê hứ g ời ộ g h ộ Kiể h iể ở g h he h ủ iể h . Đi u 2 Huỷ hồ sơ kiểm toán 1. ồ iể ãh hời hạ ữ hô g h ủ h hẩ ề hì ợ hủ he h ủ Tổ g iể h . 2. Quy trình iê hủ hồ iể ợ hự hiệ h g he h ại Q h ô g ă h ữ ủ iể h Đi u 3 Nộp lưu, bảo quản, khai thác và huỷ hồ sơ kiểm toán thuộc danh mục bí mật nhà nước Ch ộ ộ g ấ hụ h ể gi hố g ê h i h h hồ iể h ộ h ụ ậ h ợ hự hiệ he Q h ệ ậ h ủ iể h và các quy h ă h ậ iê T ờ g hợ g hồ iể ộ h ặ ộ ố i iệ h ộ h ụ ậ h hì hỉ hữ g i iệ ợ hự hiệ he Q h ệ ậ h hồ iể ò ại hự hiệ he h hiệ h h. Đi u 4 Trách nhiệm thi hành Thủ ở g ự h ộ iể h Đ iể toán, thành viên Đ iể và các ổ hứ hâ iê h hiệ ổ hứ hự hiệ q h ; g ì h hự hiệ ấ ề h i h ih ặ h hă g ắ ầ Tổ g iể h ( Vụ Ch ộ iể hấ ợ g iể ) ể ổ g hợ Tổ g iể h ử ổi ổ g h hù hợ /
13
14 Phụ lục s I AN MỤC ẰNG C ỨNG IỂM TOÁN CỦA MỘT SỐ LĨN VỰC IỂM TOÁN 1. Một s bằng chứng kiểm toán chủ yếu liên quan đến các s liệu, thông tin trình bày tại Báo cáo kiểm toán, Biên bản kiểm toán Lĩnh vực kiểm toán ngân sách bộ, ngành (1) Vă ề iệ ậ ự gâ h h gửi ý ấ ê h : Vă gửi ộ T i h h (dự toán thu, chi), ộ h ạ h Đầ (kế hoạch vốn chi đầu tư phát triển); (2) Q h gi ự thu, chi, gi hỉ iê h ạ h ố ầ h iể ủ ấ hẩ ề (giao đầu năm và bổ sung nếu có); (3) Ý i hâ ổ ự ủ ý ấ ê ộT i h h ộ h ạ h Đầ (nếu có); (4) Q h gi ự h hi h ử ụ g gâ h ự h ộ (giao đầu năm và bổ sung nếu có) Q h hâ ổ h ạ h ố ầ iề hỉ h (nếu có); (5) g ối hi x hậ ủ h ạ h ề ố i h ủ ợ h ể g ồ g ă (năm trước và năm sau); (6) iê hẩ h xé ệ ủ ý ấ ê tài chính (nếu có); (7) C ă n gi i trình, làm rõ củ v ợc kiểm toán toán trong quá trình kiểm toán (nếu có); (8) C h h iể ủ h h ủ iể ội ộ iê … (nếu có); (9) C hô g i i iệ h iê . Lưu ý: - Lĩnh vực dự án đầu tư trong ngân sách bộ, ngành lưu theo danh mục lĩnh vực đầu tư; - Lĩnh vực doanh nghiệp trong ngân sách bộ, ngành lưu theo danh mục lĩnh vực doanh nghiệp Lĩnh vực kiểm toán ngân sách địa phương * Ngân sách t nh (1) Vă ề ậ ự hu, chi ngâ h h ủ h g ì h ội ồ g hâ â ỉ h, gửi ộ T i h h ộ h ạ h Đầ ; (2) Ngh ủ Q ố hội Q h ủ ộ T i h h ề gi ự h hi gâ h h h g;
15 (3) Ngh ủ ội ồ g hâ â Q h ủ Ủ hâ â ỉ h h h hố ự h ộ g g ề gi ự h , chi ngân sách nhà ; hâ ổ, gi h ạ h ố ầ h iề hỉ h (nếu có); (4) Ph g hâ ổ ự thu, chi gâ h h , phân ổ ố ầ ợ ội ồ g hâ â ỉ h thông qua; (5) g ối hi x hậ ủ h ạ h ề ố i h ủ ợ h ể g ồ g ă (năm trước và năm sau); (6) C ă iê h ể g ồ gâ h h ; (7) C ă n gi i trình, làm rõ củ ợc kiểm toán toán trong quá trình kiểm toán (nếu có); (8) C h h iể ủ h h ủ iể ội ộ iê …(nếu có); (9) C i iệ h iê (nếu có) * Ngân sách huyện (1) Vă ậ ự h hi gâ h h h ệ h h hố ậ gửi Sở T i h h ì h ội ồ g hâ â h ệ ; (2) Ngh ủ ội ồ g hâ â h ủ Ủ hâ â tỉ h h h hố ự h ộ g g ề gi ự h hi h h ệ ợ iể (trường hợp đã có tại hồ sơ kiểm toán chung thì không cần lưu trữ tại hồ sơ kiểm toán chi tiết); (3) Vă h ặ g ối hi hi h ể g ồ he h (năm trước và năm sau); (4) C ă iê h ể g ồ gâ h h ; (5) C ă n gi i trình, làm rõ củ ợc kiểm toán toán trong quá trình kiểm toán (nếu có); (6) C h h iể ủ h khác, ủ iể ội ộ iê …(nếu có); (7) C hô g i i iệ h iê (nếu có). Lưu ý: - Lĩnh vực dự án đầu tư trong ngân sách địa phương lưu theo danh mục lĩnh vực đầu tư; - Lĩnh vực doanh nghiệp trong ngân sách địa phương lưu theo danh mục lĩnh vực doanh nghiệp Lĩnh vực kiểm toán doanh nghiệp, ngân hàng, các tổ chức tín dụng (1) i h h ă ;
16 (2) C ă n gi i trình, làm rõ củ ợc kiểm toán toán trong quá trình kiểm toán (nếu có); (3) C h h iể ủ h h ủ iể ội ộ, kiể ộc lập iê …(nếu có); (4) Các báo cáo về tình hình và số liệu hoạ ộ g ợc kiểm toán cung cấ iê h gi x hận, k t luận và ki n ngh kiểm toán (nếu có); (5) C hô g i i iệ h iê (nếu có). Lưu ý: Lĩnh vực dự án đầu tư trong doanh nghiệp lưu theo danh mục lĩnh vực đầu tư; Lĩnh vực kiểm toán các dự án đầu tư (1) Quy nh phê duyệt chủ g ầ h hê ệ iề hỉ h ự ầ ; h hê ệ ự ự iề hỉ h - (đối với trường hợp thực hiện kiểm toán, xác nhận dự toán làm cơ sở xử lý tài chính); Q h hê ệ h ạ h ự họ h hầ h iề hỉ h ( ), h hê ệ ự họ h hầ g i hầ iê i gh ậ ủ iể h ; Vă hợ ồ g iề hỉ h hợ ồ g i h g i hầ (đối với trường hợp thực hiện kiểm toán hợp đồng còn lại và kiểm toán giá trị nghiệm thu nếu có phát hiện kiểm toán); (2) Quy nh phê duyệt quy t toán dự án hoàn thành, báo cáo k t qu thẩm tra quy t toán củ hẩm quyền (đối với dự án đã được phê duyệt quyết toán); (3) Tổ g hợ q toán A-B (trường hợp dự án, gói thầu đã có quyết toán A-B); B g gi ghiệ h hối ợ g h h h ợ iể ... (trường hợp dự án, gói thầu chưa quyết toán); (4) Biên b n nghiệ h gi ô g ì h ử dụng, Báo cáo k t qu kiể ộc lập về dự án, gói thầu (nếu có); (5) C ă n gi i trình, làm rõ củ ợc kiểm toán toán trong quá trình kiểm toán (nếu có); (6) C h h iể ủ h h ủ iể ội ộ iê …(nếu có); (7) C hô g i i iệ h iê (nếu có). Bằng chứng liên quan đến các phát hiện, sai sót, tồn tại và kiến nghị kiểm toán (1) C h ề ố iệ h ổi ủ TVNN;
17 (2) C hâ h iề hỏ g ấ x hậ hi h ă g ghi â ghi hì h TVNN ậ iê ự i iể (nếu có); (3) C ghi hé hứ g ừ ổ hi i iê i (có thể lập bảng kê ghi rõ nghiệp vụ kinh tế, giá trị, hồ sơ và lý do - có xác nhận của đơn vị). Đối i ĩ h ự hứ ạ hể ậ h ụ i iệ ể h hi h : Lĩ h ự ầ xâ ự g hể ậ g ê ẽ hi ẽh ô g iê i (có xác nhận của đơn vị); (4) T g ờ g hợ hồ i iệ iê ội g iể ữ i ạ g ữ iệ ố hì ằ g hứ g iê ác h hiệ i ồ ại i gh iể ợ ữ fi e ở ữ iệ h ặ hx ấ ộ hầ ở ữ iệ liên quan (đảm bảo có thể truy xuất được bằng phần mềm quản trị cơ sở dữ liệu); (5) Các ă ặc thù; các hồ i iệ ằ g hứ g h iê h hiệ i ồ ại (nếu có)
18 Phụ lục s II AN MỤC Ồ SƠ IỂM TOÁN CỦA ĐOÀN IỂM TOÁN... (1) Đơn vị S trang S kí Mã Ngày phát Trạng Ghi hiệu Hình STT(3) tài văn hành Trích yếu nội dung văn bản(8) thái tài Từ đến chú văn thức(9) liệu(4) bản(6) văn liệu(10) s s bản(5) bản (7) 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 I DANH MỤC H S KIỂM TOÁN CHUNG CỦA ĐOÀN KIỂM TOÁN … … 1 Công văn và đ cương khảo sát gửi đơn vị được khảo sát 1.1 T i iệ … … … Các báo cáo v s liệu, tình hình của đơn vị được kiểm 2 toán giai đoạn khảo sát 2.1 Báo cáo tài chính 2.2 gâ h 2.3 Q ố ầ Số iệ hô g i i h h ủ ợ iể 2.4 ( ờ g hợ ợ iể h ậ toán) ì h hì h hự hiệ ự ầ ( ờ g hợ 2.5 ợ iể h ậ ) 2.6 Báo cáo khác (nếu có) … Các báo cáo, văn bản ch đạo, hướng dẫn, đi u hành… 3 v triển khai, thực hiện nhiệm vụ của đơn vị được kiểm toán có liên quan đến việc lập KHKT (nếu có) 3.1 T i iệ …
19 Đơn vị S trang S kí Mã Ngày phát Trạng Ghi hiệu Hình STT(3) tài văn hành Trích yếu nội dung văn bản(8) thái tài Từ đến chú văn thức(9) liệu(4) bản(6) văn liệu(10) s s bản(5) bản (7) 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 … … Các tài liệu khác có liên quan đến quá trình khảo sát, 4 thu thập thông tin lập KHKT tổng quát (nếu có) 4.1 T i iệ … … … 5 Văn bản thẩm định, xét duyệt KHKT ự h T ổ g ủ ộ iể Đ iể 5.1 ì h iể ở g xé ệ hẩ h T ủ ộ hậ hứ 5.2 ă g iể hẩ h (Phò g Tổ g hợ Tổ iể hấ ợ g iể ) iê họ hẩ h xé ệ ự h T ổ g 5.3 ủ iể ở g Vă i h gi i ì h ủ Đ iể (Báo cáo tiếp thu và giải trình đối với các nội dung trong báo cáo kết 5.4 quả thẩm định của bộ phận có chức năng kiểm soát, thẩm định, nội dung kết luận tại cuộc họp xét duyệt KHKT tổng quát…)(nếu có) C i iệ h iê xé ệ T ổ g 5.5 ủ iể ở g (nếu có) Tờ ì h ủ iể ở g è ự h T ổ g 5.6 ì h Tổ g iể h xé ệ C hẩ h ủ hứ ă g iể 5.7 hẩ h ối i ự h T ổ g Vă i h gi i ì h ủ hủ ì ộ iể 5.8 toán
20 Đơn vị S trang S kí Mã Ngày phát Trạng Ghi hiệu Hình STT(3) tài văn hành Trích yếu nội dung văn bản(8) thái tài Từ đến chú văn thức(9) liệu(4) bản(6) văn liệu(10) s s bản(5) bản (7) 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 Thô g ậ ủ Tổ g iể h ại ộ họ xé ệ ự h T ổ g T ờ g hợ hô g ổ hứ xé ệ: C ă iê hỉ ạ ủ 5.9 Tổ g iể h ý i ủ Vụ h i hủ ì/ Đ iể ề ự h T ổ g quát C i iệ h iê xé ệ T ổ g 5.10 ủ Tổ g iể h hi h h h iể (nếu có) … 6 Các văn bản phát hành Quyết định, Kế hoạch kiểm toán Tờ ì h kèm KHKT ổ g ãh hiệ ề gh 6.1 h h h iể Tờ ì h è T ổ g iề hỉ h ổ g 6.2 i iệ iê quan (nếu có) 6.3 Q h iể Tờ ì h kèm i iệ iê iề hỉ h ổ g 6.4 h iể (nếu có) 6.5 Q h iể iề hỉ h ổ g (nếu có) … … Các báo cáo được kiểm toán (nếu có thay đổi so với điểm 7 b, khoản 1, Điều 4) 7.1 Báo cáo tài chính 7.2 gâ h 7.3 Q ố ầ 7.4 Báo cáo khác liên quan số iệ hô g i ại iể