v¨n phßng quèc héi c¬ së d÷
liÖu luËt viÖt nam LAWDATA
QuyÕt ®Þnh
cña Thèng ®èc ng©n hµng nhµ níc Sè 987/2004/Q§-NHNN
ngµy 05 th¸ng 8 n¨m 2004 VÒ viÖc ban hµnh Quy chÕ tµi
chÝnh ®èi víi ®¬n vÞ sù nghiÖp cã thu thuéc Ng©n hµng Nhµ
níc
Thèng ®èc ng©n hµng nhµ níc
- C¨n cø LuËt Ng©n hµng Nhµ níc ViÖt Nam sè
01/1997/QH10 ngµy 12/12/1997 vµ LuËt söa ®æi, bæ sung mét
sè ®iÒu cña LuËt Ng©n hµng Nhµ níc ViÖt Nam sè
10/2003/QH11 ngµy 17/6/2003;
- C¨n cø NghÞ ®Þnh sè 52/2003/N§-CP ngµy 19/5/2003
cña ChÝnh phñ vÒ chøc n¨ng, nhiÖm vô, quyÒn h¹n vµ c¬ cÊu
tæ chøc cña Ng©n hµng Nhµ níc ViÖt Nam;
- C¨n cø NghÞ ®Þnh sè 100/1998/N§-CP ngµy 10/12/1998
cña ChÝnh phñ quy ®Þnh chÕ ®é tµi chÝnh cña Ng©n hµng Nhµ
níc ViÖt nam;
- C¨n cø NghÞ ®Þnh sè 10/2002/N§-CP ngµy 16/1/2002
cña ChÝnh phñ ban hµnh chÕ ®é tµi chÝnh ¸p dông cho ®¬n
vÞ sù nghiÖp cã thu;
Theo ®Ò nghÞ cña Vô trëng Vô KÕ to¸n - Tµi chÝnh,
QuyÕt ®Þnh
§iÒu 1. Ban hµnh kÌm theo QuyÕt ®Þnh nµy Quy chÕ
tµi chÝnh ®èi víi ®¬n vÞ sù nghiÖp cã thu thuéc Ng©n hµng
Nhµ níc. §èi tîng ¸p dông Quy chÕ bao gåm: Thêi b¸o ng©n
hµng, T¹p chÝ ng©n hµng vµ Trung t©m th«ng tin tÝn dông.
§iÒu 2. QuyÕt ®Þnh nµy cã hiÖu lùc thi hµnh kÓ tõ
ngµy 1/1/2005. C¸c quy ®Þnh tríc ®©y tr¸i víi QuyÕt ®Þnh
nµy hÕt hiÖu lùc thi hµnh.
§iÒu 3. Ch¸nh v¨n phßng, Vô trëng Vô KÕ to¸n - Tµi
chÝnh, Vô trëng Vô Tæng kiÓm so¸t vµ Thñ trëng c¸c ®¬n vÞ
sù nghiÖp cã thu chÞu tr¸ch nhiÖm thi hµnh quyÕt ®Þnh
nµy.
Quy chÕ
Tµi chÝnh ®èi víi ®¬n vÞ sù nghiÖp cã thu
thuéc Ng©n hµng nhµ níc
(Ban hµnh theo QuyÕt ®Þnh sè 987/2004/Q§-NHNN ngµy
05/8/2004)
Ch¬ng I
quy ®Þnh chung
§iÒu 1. C¸c ®¬n vÞ sù nghiÖp cã thu thuéc Ng©n
hµng Nhµ níc (sau ®©y gäi t¾t lµ c¸c ®¬n vÞ) thùc hiÖn
c¸c nhiÖm vô sù nghiÖp phôc vô ho¹t ®éng tiÒn tÖ, tÝn
dông vµ ng©n hµng theo quy chÕ ho¹t ®éng cña Thèng ®èc
Ng©n hµng Nhµ níc. Ngoµi nhiÖm vô sù nghiÖp, c¸c ®¬n vÞ
®îc thùc hiÖn c¸c ho¹t ®éng cung øng dÞch vô nhng kh«ng
lµm ¶nh hëng ®Õn viÖc hoµn thµnh nhiÖm vô sù nghiÖp ®îc
giao vµ ph¶i tu©n thñ theo ®óng ph¸p luËt cña Nhµ níc.
§iÒu 2. C¸c ®¬n vÞ cã b¶ng c©n ®èi tµi kho¶n, ®îc
sö dông mét sè tµi kho¶n trong HÖ thèng tµi kho¶n kÕ to¸n
Ng©n hµng Nhµ níc ®Ó ph¶n ¸nh c¸c mÆt ho¹t ®éng cña ®¬n
vÞ, thùc hiÖn theo chÕ ®é kÕ to¸n, tµi chÝnh Ng©n hµng
Nhµ níc. C¸c ®¬n vÞ ®îc Ng©n hµng Nhµ níc giao qu¶n lý
mét sè tµi sn vµ kinh phÝ cÇn thiÕt ®Ó ho¹t ®éng, cã
tr¸ch nhiÖm sö dông tµi s¶n vµ kinh phÝ hîp lý, tiÕt
kiÖm, hiÖu qu¶ vµ ®óng môc ®Ých.
§iÒu 3. C¸c ®¬n vÞ ®îc chñ ®éng s¾p xÕp tæ chøc vµ
biªn chÕ ®îc giao phï hîp víi chøc n¨ng, nhiÖm vô cña ®¬n
vÞ, thùc hiÖn ký kÕt c¸c lo¹i hîp ®ång lao ®éng trªn c¬
së yªu cÇu c«ng viÖc vµ kh¶ n¨ng tµi chÝnh cña ®¬n vÞ
m×nh.
2
Ch¬ng II
quy ®Þnh cô thÓ
I. Nguån tµi chÝnh cña ®¬n vÞ sù nghiÖp cã thu
§iÒu 4. Nguån tµi chÝnh cña ®¬n vÞ sù nghiÖp cã
thu gåm:
1. Nguån kinh phÝ do Ng©n hµng Nhµ níc cÊp:
a. Vèn mua s¾m trang thiÕt bÞ phôc vô ho¹t ®éng sù
nghiÖp thùc hiÖn theo kÕ ho¹ch hµng n¨m do Thèng ®èc phª
duyÖt. ViÖc mua s¾m tµi sn cè ®Þnh hay söa ch÷a lín tµi
s¶n cè ®Þnh thùc hiÖn theo quy ®Þnh hiÖn hµnh cña Nhµ níc
vµ cña Ng©n hµng Nhµ níc.
b. Kinh phÝ ®Ó bæ sung chi ho¹t ®éng cña ®¬n vÞ trªn
c¬ së kho¸n sè chªnh lÖch gi÷a c¸c kho¶n thu vµ c¸c kho¶n
chi quy ®Þnh t¹i kho¶n 2 §iÒu 4 vµ kho¶n 2, kho¶n 3 §iÒu
5 cña Quy chÕ nµy. PhÇn kinh phÝ nµy ®îc cÊp æn ®Þnh
trong 3 n¨m, trêng hîp khi ®¬n vÞ cã biÕn ®éng trong ho¹t
®éng hoÆc cã thay ®æi vÒ c¬ chÕ, chÝnh s¸ch cña Nhµ níc
th× hµng n¨m cã thÓ ®îc t¨ng hoÆc gi¶m theo mét tû lÖ
nhÊt ®Þnh. Tû lÖ nµy do Thèng ®èc Ng©n hµng Nhµ níc quyÕt
®Þnh trªn c¬ së chÕ ®é vµ kÕ ho¹ch thu chi tµi chÝnh cña
Ng©n hµng Nhµ níc hµng n¨m.
c. Kinh phÝ ®Ó thùc hiÖn c¸c nhiÖm vô ®ét xuÊt do
Thèng ®èc Ng©n hµng Nhµ níc giao.
2. Nguån thu cña ®¬n vÞ:
a. Thu vÒ tõ ho¹t ®éng sù nghiÖp: Trªn c¬ së nhiÖm vô
sù nghiÖp ®îc giao, c¸c ®¬n vÞ quy ®Þnh cô thÓ, chi tiÕt
tõng kho¶n thu trong Quy chÕ tµi chÝnh cña ®¬n vÞ m×nh.
b. C¸c nguån thu hîp ph¸p kh¸c: Thu vÒ thanh lý c«ng
cô lao ®éng, vËt rÎ tiÒn mau háng sau khi ®∙ trõ chi phÝ
thanh lý (nÕu cã), thu tiÒn ph¹t vi ph¹m hîp ®ång, thu
thõa quü, quµ tÆng, biÕu (nÕu cã)...
c. Thu tõ ho¹t ®éng cung øng dÞch vô kh¸c. Møc thu
cho c¸c ho¹t ®éng nµy do thñ trëng ®¬n vÞ quyÕt ®Þnh theo
nguyªn t¾c b¶o ®¶m bï ®¾p chi phÝ vµ cã tÝch luü.
II. Néi dung chi cña ®¬n vÞ sù nghiÖp cã thu:
§iÒu 5. Néi dung chi cña c¸c ®¬n vÞ gåm:
1. C¸c kho¶n chi kh«ng thêng xuyªn:
3
a. Chi ®Çu t ph¸t triÓn: Lµ kho¶n chi mua s¾m trang
thiÕt bÞ phôc vô ho¹t ®éng cña ®¬n vÞ. §©y lµ kho¶n chi
kh«ng thêng xuyªn ph¸t sinh trong qu¸ tr×nh ho¹t ®éng cña
®¬n vÞ. Hµng n¨m, c¸c ®¬n vÞ lËp kÕ ho¹ch vÒ nhu cÇu mua
s¾m tµi s¶n cè ®Þnh tr×nh Thèng ®èc Ng©n hµng Nhµ níc xem
xÐt, quyÕt ®Þnh.
b. Chi thùc hiÖn c¸c nhiÖm vô ®ét xuÊt do Thèng ®èc
Ng©n hµng Nhµ níc giao.
2. Chi ho¹t ®éng thêng xuyªn theo chøc n¨ng, nhiÖm vô
®îc Thèng ®èc Ng©n hµng Nhµ níc giao.
a. Chi ho¹t ®éng nghiÖp vô chuyªn m«n: Lµ c¸c kho¶n
chi trùc tiÕp ®Ó phôc vô ho¹t ®éng sù nghiÖp cña ®¬n vÞ.
Thñ trëng ®¬n vÞ quy ®Þnh chi tiÕt néi dung c¸c kho¶n chi
nµy trªn c¬ së yªu cÇu thùc hiÖn nhiÖm vô chuyªn m«n cña
®¬n vÞ ®îc Thèng ®èc giao.
b. Chi cho ngêi lao ®éng, gåm: Chi tiÒn l¬ng, tiÒn
c«ng, phô cÊp l¬ng, chi ¨n tra, chi trang phôc giao dÞch
vµ b¶o hé lao ®éng, chi phô cÊp ®éc h¹i, c¸c kho¶n chi
®ãng gãp theo l¬ng, chi c«ng t¸c x∙ héi, chi hç trî ho¹t
®éng cña c¸c ®oµn thÓ, chi trî cÊp khã kh¨n, th«i viÖc
theo chÕ ®é.
c. Chi cho ho¹t ®éng qu¶n lý vµ c«ng vô: Lµ c¸c kho¶n
chi cho c«ng t¸c qu¶n lý hµnh chÝnh vµ c«ng vô ph¸t sinh
thêng xuyªn phôc vô ho¹t ®éng cña ®¬n vÞ. Kho¶n chi nµy
®îc tÝnh theo ®Þnh møc chi qu¶n lý vµ c«ng vô ®îc ®îc
Thèng ®èc phª duyÖt trªn c¬ së sè lao ®éng ®Þnh biªn cña
®¬n vÞ.
Néi dung chi ho¹t ®éng qu¶n lý vµ c«ng vô gåm: Chi
vËt liÖu vµ giÊy tê in, chi bu phÝ, ®iÖn tho¹i, chi vÒ
®iÖn, níc, vÖ sinh c¬ quan, chi c«ng t¸c phÝ, chi ®µo
t¹o, huÊn luyÖn nghiÖp vô, chi phÝ cho thanh tra, kiÓm
tra, kiÓm to¸n, chi xuÊt b¶n tµi liÖu, tuyªn truyÒn qu¶ng
c¸o, chi héi nghÞ, tËp huÊn ng¾n ngµy, chi lÔ t©n, kh¸nh
tiÕt vµ c¸c kho¶n chi ho¹t ®éng qu¶n lý vµ c«ng vô kh¸c.
d. Chi vÒ tµi s¶n: Gåm: TrÝch khÊu hao tµi s¶n cè
®Þnh, chi B¶o dìng vµ söa ch÷a tµi sn cè ®Þnh, c«ng cô
lao ®éng, chi mua s¾m c«ng cô lao ®éng, chi thuª tµi s¶n.
ViÖc thuª tµi s¶n cña c¸c ®¬n vÞ ph¶i ®îc sù chÊp thuËn
cña Thèng ®èc Ng©n hµng Nhµ níc.
e. C¸c kho¶n chi kh¸c (ngoµi c¸c néi dung chi nãi
trªn).
3. Chi ho¹t ®éng cung øng dÞch vô:
4
Lµ c¸c kho¶n chi phôc vô cho ho¹t ®éng cung øng dÞch
vô ngoµi nhiÖm vô chuyªn m«n cña ®¬n vÞ. C¸c kho¶n chi
nµy dùa trªn c¬ së chøng tõ hîp ph¸p, hîp lÖ vµ tu©n thñ
nguyªn t¾c thu cung øng dÞch vô ph¶i bï ®¾p ®îc chi cung
øng dÞch vô vµ cã tÝch luü.
III. Nguyªn t¾c qu¶n lý tµi chÝnh ®¬n vÞ sù nghiÖp cã thu
§iÒu 6. Nguyªn t¾c giao kho¸n kinh phÝ: Thèng ®èc
Ng©n hµng Nhµ níc giao kho¸n chØ tiªu chªnh lÖch thu chi
hµng n¨m cho tõng ®¬n vÞ theo nguyªn t¾c t¨ng thu, tiÕt
kiÖm chi, qu¶n lý chªnh lÖch thu chi.
1. ViÖc giao kho¸n cho n¨m ®Çu tiªn ph¶i ®¶m b¶o:
a. Chªnh lÖch thu chi cña ®¬n vÞ bao gåm thu ho¹t
®éng sù nghiÖp (®iÓm a khon 2 §iÒu 4) trõ chi ho¹t ®éng
nghiÖp vô chuyªn m«n (®iÓm a kho¶n 2 §iÒu 5) kh«ng thÊp
h¬n so víi n¨m liÒn kÒ (®èi víi ®¬n vÞ cã sè chªnh lÖch
d¬ng), kh«ng cao h¬n so víi n¨m liÒn kÒ (®èi víi ®¬n vÞ
cã sè chªnh lÖch ©m) vµ phÊn ®Êu t¨ng (gi¶m) dÇn qua c¸c
n¨m (trõ c¸c yÕu tè bÊt thêng do thay ®æi chÝnh s¸ch, chÕ
®é cña Nhµ níc vµ cña Ng©n hµng Nhµ níc).
b. TiÒn l¬ng, thu nhËp cña ngêi lao ®éng kh«ng thÊp
h¬n n¨m tríc khi thùc hiÖn kho¸n.
2. ViÖc giao kho¸n cho c¸c n¨m sau trªn c¬ së kÕ
ho¹ch do ®¬n vÞ lËp vµ ®îc Ng©n hµng Nhµ níc duyÖt.
C¨n cø kÕ ho¹ch ®îc duyÖt, viÖc cÊp ph¸t kinh phÝ sÏ
®îc thùc hiÖn ®Þnh kú vµo ®Çu mçi quý trong n¨m.
§iÒu 7. Nguyªn t¾c qu¶n lý vµ h¹ch to¸n c¸c kho¶n
thu, chi:
1. TÊt c¶ c¸c kho¶n thu, chi ph¸t sinh trong qu¸
tr×nh ho¹t ®éng cña ®¬n vÞ ph¶i ®îc h¹ch to¸n ®Çy ®ñ,
chÝnh x¸c vµ kÞp thêi vµo sæ s¸ch kÕ to¸n theo chÕ ®é quy
®Þnh.
2. C¸c ®¬n vÞ ph¶i thùc hiÖn thu ®ñ, ®óng chÕ ®é,
kh«ng ®Ó thÊt thu, kh«ng tù ý miÔn gi¶m c¸c kho¶n thu.
Nghiªm cÊm viÖc ®Ó c¸c kho¶n thu ngoµi sæ s¸ch kÕ to¸n,
gi÷ l¹i c¸c kho¶n thu ®Ó lËp quü tr¸i phÐp díi mäi h×nh
thøc.
5