Quyết định 987/2004/QĐ-NHNN của Ngân hàng Nhà nước

Chia sẻ: Son Tinh | Ngày: | Loại File: DOC | Số trang:9

Thêm vào BST

Báo xấu

86
lượt xem 4
download

Quyết định 987/2004/QĐ-NHNN của Ngân hàng Nhà nước

Mô tả tài liệu

Download Vui lòng tải xuống để xem tài liệu đầy đủ

Quyết định 987/2004/QĐ-NHNN của Ngân hàng Nhà nước về việc ban hành Quy chế tài chính đối với đơn vị sự nghiệp có thu thuộc Ngân hàng Nhà nước

Chủ đề:

Bình luận(0) Đăng nhập để gửi bình luận!

Lưu

Nội dung Text: Quyết định 987/2004/QĐ-NHNN của Ngân hàng Nhà nước

v¨n phßng quèc héi c¬ së d÷ liÖu luËt viÖt nam LAWDATA Quy Õ t ®Þ nh cña Thèng ®èc ng©n hµng nhµ níc Sè 987/2004/Q§NHNN n g µ y 0 5 t h ¸ n g 8 n ¨ m 2 0 0 4 V Ò v i Ö c b a n h µ n h Q u y c h Õ t µ i c h Ý n h ® è i v í i ® ¬ n v Þ s ù n g h i Ö p c ã t h u t h u é c N g © n h µ n g N h µ níc Thèng ®èc ng©n hµng nhµ níc C¨n cø LuËt Ng©n hµng Nhµ níc ViÖt Nam sè 01/1997/QH10 ngµy 12/12/1997 vµ LuËt söa ®æi, bæ sung mét sè ®iÒu cña LuËt Ng©n hµng Nhµ níc ViÖt Nam sè 10/2003/QH11 ngµy 17/6/2003; C¨n cø NghÞ ®Þnh sè 52/2003/N§CP ngµy 19/5/2003 cña ChÝnh phñ vÒ chøc n¨ng, nhiÖm vô, quyÒn h¹n vµ c¬ cÊu tæ chøc cña Ng©n hµng Nhµ níc ViÖt Nam; C¨n cø NghÞ ®Þnh sè 100/1998/N§CP ngµy 10/12/1998 cña ChÝnh phñ quy ®Þnh chÕ ®é tµi chÝnh cña Ng©n hµng Nhµ níc ViÖt nam; C¨n cø NghÞ ®Þnh sè 10/2002/N§CP ngµy 16/1/2002 cña ChÝnh phñ ban hµnh chÕ ®é tµi chÝnh ¸p dông cho ®¬n vÞ sù nghiÖp cã thu; Theo ®Ò nghÞ cña Vô trëng Vô KÕ to¸n Tµi chÝnh, Quy Õ t ®Þ nh §i Ò u 1. Ban hµnh kÌm theo QuyÕt ®Þnh nµy Quy chÕ tµi chÝnh ®èi víi ®¬n vÞ sù nghiÖp cã thu thuéc Ng©n hµng Nhµ níc. §èi tîng ¸p dông Quy chÕ bao gåm: Thêi b¸o ng©n hµng, T¹p chÝ ng©n hµng vµ Trung t©m th«ng tin tÝn dông. §i Ò u 2. QuyÕt ®Þnh nµy cã hiÖu lùc thi hµnh kÓ tõ ngµy 1/1/2005. C¸c quy ®Þnh tríc ®©y tr¸i víi QuyÕt ®Þnh nµy hÕt hiÖu lùc thi hµnh. §i Ò u 3. Ch¸nh v¨n phßng, Vô trëng Vô KÕ to¸n Tµi chÝnh, Vô trëng Vô Tæng kiÓm so¸t vµ Thñ trëng c¸c ®¬n vÞ sù nghiÖp cã thu chÞu tr¸ch nhiÖm thi hµnh quyÕt ®Þnh nµy.
2 Q uy ch Õ Tµi chÝnh ®èi víi ®¬n vÞ sù nghiÖp cã thu thuéc Ng©n hµng nhµ níc (Ban hµnh theo QuyÕt ®Þnh sè 987/2004/Q§NHNN ngµy 05/8/2004) Ch¬ng I quy ®Þnh chung §i Ò u 1. C¸c ®¬n vÞ sù nghiÖp cã thu thuéc Ng©n hµng Nhµ níc (sau ®©y gäi t¾t lµ c¸c ®¬n vÞ) thùc hiÖn c¸c nhiÖm vô sù nghiÖp phôc vô ho¹t ®éng tiÒn tÖ, tÝn dông vµ ng©n hµng theo quy chÕ ho¹t ®éng cña Thèng ®èc Ng©n hµng Nhµ níc. Ngoµi nhiÖm vô sù nghiÖp, c¸c ®¬n vÞ ®îc thùc hiÖn c¸c ho¹t ®éng cung øng dÞch vô nhng kh«ng lµm ¶nh hëng ®Õn viÖc hoµn thµnh nhiÖm vô sù nghiÖp ®îc giao vµ ph¶i tu©n thñ theo ®óng ph¸p luËt cña Nhµ níc. §i Ò u 2. C¸c ®¬n vÞ cã b¶ng c©n ®èi tµi kho¶n, ®îc sö dông mét sè tµi kho¶n trong HÖ thèng tµi kho¶n kÕ to¸n Ng©n hµng Nhµ níc ®Ó ph¶n ¸nh c¸c mÆt ho¹t ®éng cña ®¬n vÞ, thùc hiÖn theo chÕ ®é kÕ to¸n, tµi chÝnh Ng©n hµng Nhµ níc. C¸c ®¬n vÞ ®îc Ng©n hµng Nhµ níc giao qu¶n lý mét sè tµi s¶n vµ kinh phÝ cÇn thiÕt ®Ó ho¹t ®éng, cã tr¸ch nhiÖm sö dông tµi s¶n vµ kinh phÝ hîp lý, tiÕt kiÖm, hiÖu qu¶ vµ ®óng môc ®Ých. §i Ò u 3. C¸c ®¬n vÞ ®îc chñ ®éng s¾p xÕp tæ chøc vµ biªn chÕ ®îc giao phï hîp víi chøc n¨ng, nhiÖm vô cña ®¬n vÞ, thùc hiÖn ký kÕt c¸c lo¹i hîp ®ång lao ®éng trªn c¬ së yªu cÇu c«ng viÖc vµ kh¶ n¨ng tµi chÝnh cña ®¬n vÞ m×nh.
3 Ch¬ng II quy ®Þnh cô thÓ I. Nguån tµi chÝnh cña ®¬n vÞ sù nghiÖp cã thu §i Ò u 4. Nguån tµi chÝnh cña ®¬n vÞ sù nghiÖp cã thu gåm: 1. Nguån kinh phÝ do Ng©n hµng Nhµ níc cÊp: a. Vèn mua s¾m trang thiÕt bÞ phôc vô ho¹t ®éng sù nghiÖp thùc hiÖn theo kÕ ho¹ch hµng n¨m do Thèng ®èc phª duyÖt. ViÖc mua s¾m tµi s¶n cè ®Þnh hay söa ch÷a lín tµi s¶n cè ®Þnh thùc hiÖn theo quy ®Þnh hiÖn hµnh cña Nhµ níc vµ cña Ng©n hµng Nhµ níc. b. Kinh phÝ ®Ó bæ sung chi ho¹t ®éng cña ®¬n vÞ trªn c¬ së kho¸n sè chªnh lÖch gi÷a c¸c kho¶n thu vµ c¸c kho¶n chi quy ®Þnh t¹i kho¶n 2 §iÒu 4 vµ kho¶n 2, kho¶n 3 §iÒu 5 cña Quy chÕ nµy. PhÇn kinh phÝ nµy ®îc cÊp æn ®Þnh trong 3 n¨m, trêng hîp khi ®¬n vÞ cã biÕn ®éng trong ho¹t ®éng hoÆc cã thay ®æi vÒ c¬ chÕ, chÝnh s¸ch cña Nhµ níc th× hµng n¨m cã thÓ ®îc t¨ng hoÆc gi¶m theo mét tû lÖ nhÊt ®Þnh. Tû lÖ nµy do Thèng ®èc Ng©n hµng Nhµ níc quyÕt ®Þnh trªn c¬ së chÕ ®é vµ kÕ ho¹ch thu chi tµi chÝnh cña Ng©n hµng Nhµ níc hµng n¨m. c. Kinh phÝ ®Ó thùc hiÖn c¸c nhiÖm vô ®ét xuÊt do Thèng ®èc Ng©n hµng Nhµ níc giao. 2. Nguån thu cña ®¬n vÞ: a. Thu vÒ tõ ho¹t ®éng sù nghiÖp: Trªn c¬ së nhiÖm vô sù nghiÖp ®îc giao, c¸c ®¬n vÞ quy ®Þnh cô thÓ, chi tiÕt tõng kho¶n thu trong Quy chÕ tµi chÝnh cña ®¬n vÞ m×nh. b. C¸c nguån thu hîp ph¸p kh¸c: Thu vÒ thanh lý c«ng cô lao ®éng, vËt rÎ tiÒn mau háng sau khi ®∙ trõ chi phÝ thanh lý (nÕu cã), thu tiÒn ph¹t vi ph¹m hîp ®ång, thu thõa quü, quµ tÆng, biÕu (nÕu cã)... c. Thu tõ ho¹t ®éng cung øng dÞch vô kh¸c. Møc thu cho c¸c ho¹t ®éng nµy do thñ trëng ®¬n vÞ quyÕt ®Þnh theo nguyªn t¾c b¶o ®¶m bï ®¾p chi phÝ vµ cã tÝch luü. II. Néi dung chi cña ®¬n vÞ sù nghiÖp cã thu: §i Ò u 5. Néi dung chi cña c¸c ®¬n vÞ gåm: 1. C¸c kho¶n chi kh«ng thêng xuyªn:
4 a. Chi ®Çu t ph¸t triÓn: Lµ kho¶n chi mua s¾m trang thiÕt bÞ phôc vô ho¹t ®éng cña ®¬n vÞ. §©y lµ kho¶n chi kh«ng thêng xuyªn ph¸t sinh trong qu¸ tr×nh ho¹t ®éng cña ®¬n vÞ. Hµng n¨m, c¸c ®¬n vÞ lËp kÕ ho¹ch vÒ nhu cÇu mua s¾m tµi s¶n cè ®Þnh tr×nh Thèng ®èc Ng©n hµng Nhµ níc xem xÐt, quyÕt ®Þnh. b. Chi thùc hiÖn c¸c nhiÖm vô ®ét xuÊt do Thèng ®èc Ng©n hµng Nhµ níc giao. 2. Chi ho¹t ®éng thêng xuyªn theo chøc n¨ng, nhiÖm vô ®îc Thèng ®èc Ng©n hµng Nhµ níc giao. a. Chi ho¹t ®éng nghiÖp vô chuyªn m«n: Lµ c¸c kho¶n chi trùc tiÕp ®Ó phôc vô ho¹t ®éng sù nghiÖp cña ®¬n vÞ. Thñ trëng ®¬n vÞ quy ®Þnh chi tiÕt néi dung c¸c kho¶n chi nµy trªn c¬ së yªu cÇu thùc hiÖn nhiÖm vô chuyªn m«n cña ®¬n vÞ ®îc Thèng ®èc giao. b. Chi cho ngêi lao ®éng, gåm: Chi tiÒn l¬ng, tiÒn c«ng, phô cÊp l¬ng, chi ¨n tra, chi trang phôc giao dÞch vµ b¶o hé lao ®éng, chi phô cÊp ®éc h¹i, c¸c kho¶n chi ®ãng gãp theo l¬ng, chi c«ng t¸c x∙ héi, chi hç trî ho¹t ®éng cña c¸c ®oµn thÓ, chi trî cÊp khã kh¨n, th«i viÖc theo chÕ ®é. c. Chi cho ho¹t ®éng qu¶n lý vµ c«ng vô: Lµ c¸c kho¶n chi cho c«ng t¸c qu¶n lý hµnh chÝnh vµ c«ng vô ph¸t sinh thêng xuyªn phôc vô ho¹t ®éng cña ®¬n vÞ. Kho¶n chi nµy ®îc tÝnh theo ®Þnh møc chi qu¶n lý vµ c«ng vô ®îc ®îc Thèng ®èc phª duyÖt trªn c¬ së sè lao ®éng ®Þnh biªn cña ®¬n vÞ. Néi dung chi ho¹t ®éng qu¶n lý vµ c«ng vô gåm: Chi vËt liÖu vµ giÊy tê in, chi bu phÝ, ®iÖn tho¹i, chi vÒ ®iÖn, níc, vÖ sinh c¬ quan, chi c«ng t¸c phÝ, chi ®µo t¹o, huÊn luyÖn nghiÖp vô, chi phÝ cho thanh tra, kiÓm tra, kiÓm to¸n, chi xuÊt b¶n tµi liÖu, tuyªn truyÒn qu¶ng c¸o, chi héi nghÞ, tËp huÊn ng¾n ngµy, chi lÔ t©n, kh¸nh tiÕt vµ c¸c kho¶n chi ho¹t ®éng qu¶n lý vµ c«ng vô kh¸c. d. Chi vÒ tµi s¶n: Gåm: TrÝch khÊu hao tµi s¶n cè ®Þnh, chi B¶o dìng vµ söa ch÷a tµi s¶n cè ®Þnh, c«ng cô lao ®éng, chi mua s¾m c«ng cô lao ®éng, chi thuª tµi s¶n. ViÖc thuª tµi s¶n cña c¸c ®¬n vÞ ph¶i ®îc sù chÊp thuËn cña Thèng ®èc Ng©n hµng Nhµ níc. e. C¸c kho¶n chi kh¸c (ngoµi c¸c néi dung chi nãi trªn). 3. Chi ho¹t ®éng cung øng dÞch vô:
5 Lµ c¸c kho¶n chi phôc vô cho ho¹t ®éng cung øng dÞch vô ngoµi nhiÖm vô chuyªn m«n cña ®¬n vÞ. C¸c kho¶n chi nµy dùa trªn c¬ së chøng tõ hîp ph¸p, hîp lÖ vµ tu©n thñ nguyªn t¾c thu cung øng dÞch vô ph¶i bï ®¾p ®îc chi cung øng dÞch vô vµ cã tÝch luü. III. Nguyªn t¾c qu¶n lý tµi chÝnh ®¬n vÞ sù nghiÖp cã thu §i Ò u 6. Nguyªn t¾c giao kho¸n kinh phÝ: Thèng ®èc Ng©n hµng Nhµ níc giao kho¸n chØ tiªu chªnh lÖch thu chi hµng n¨m cho tõng ®¬n vÞ theo nguyªn t¾c t¨ng thu, tiÕt kiÖm chi, qu¶n lý chªnh lÖch thu chi. 1. ViÖc giao kho¸n cho n¨m ®Çu tiªn ph¶i ®¶m b¶o: a. Chªnh lÖch thu chi cña ®¬n vÞ bao gåm thu ho¹t ®éng sù nghiÖp (®iÓm a kho¶n 2 §iÒu 4) trõ chi ho¹t ®éng nghiÖp vô chuyªn m«n (®iÓm a kho¶n 2 §iÒu 5) kh«ng thÊp h¬n so víi n¨m liÒn kÒ (®èi víi ®¬n vÞ cã sè chªnh lÖch d¬ng), kh«ng cao h¬n so víi n¨m liÒn kÒ (®èi víi ®¬n vÞ cã sè chªnh lÖch ©m) vµ phÊn ®Êu t¨ng (gi¶m) dÇn qua c¸c n¨m (trõ c¸c yÕu tè bÊt thêng do thay ®æi chÝnh s¸ch, chÕ ®é cña Nhµ níc vµ cña Ng©n hµng Nhµ níc). b. TiÒn l¬ng, thu nhËp cña ngêi lao ®éng kh«ng thÊp h¬n n¨m tríc khi thùc hiÖn kho¸n. 2. ViÖc giao kho¸n cho c¸c n¨m sau trªn c¬ së kÕ ho¹ch do ®¬n vÞ lËp vµ ®îc Ng©n hµng Nhµ níc duyÖt. C¨n cø kÕ ho¹ch ®îc duyÖt, viÖc cÊp ph¸t kinh phÝ sÏ ®îc thùc hiÖn ®Þnh kú vµo ®Çu mçi quý trong n¨m. §i Ò u 7. Nguyªn t¾c qu¶n lý vµ h¹ch to¸n c¸c kho¶n thu, chi: 1. TÊt c¶ c¸c kho¶n thu, chi ph¸t sinh trong qu¸ tr×nh ho¹t ®éng cña ®¬n vÞ ph¶i ®îc h¹ch to¸n ®Çy ®ñ, chÝnh x¸c vµ kÞp thêi vµo sæ s¸ch kÕ to¸n theo chÕ ®é quy ®Þnh. 2. C¸c ®¬n vÞ ph¶i thùc hiÖn thu ®ñ, ®óng chÕ ®é, kh«ng ®Ó thÊt thu, kh«ng tù ý miÔn gi¶m c¸c kho¶n thu. Nghiªm cÊm viÖc ®Ó c¸c kho¶n thu ngoµi sæ s¸ch kÕ to¸n, gi÷ l¹i c¸c kho¶n thu ®Ó lËp quü tr¸i phÐp díi mäi h×nh thøc.
6 3. C¸c ®¬n vÞ ph¶i thùc hiÖn chi tiªu ®óng chÕ ®é do Nhµ níc vµ Ng©n hµng Nhµ níc ban hµnh. Mäi kho¶n chi ph¸t sinh ph¶i c¨n cø trªn chøng tõ hîp ph¸p, hîp lÖ. Nghiªm cÊm viÖc ghi chi c¸c kho¶n cha thùc chi, ghi chi ®Ó lËp quü tr¸i phÐp. Kh«ng ®îc phÐp ghi vµo chi phÝ c¸c kho¶n nªu t¹i kho¶n 8 §iÒu 8 QuyÕt ®Þnh sè 657/2003/Q§NHNN ngµy 25/6/2003 cña Thèng ®èc Ng©n hµng Nhµ níc. 4. C¸c ®¬n vÞ ®îc thùc hiÖn t¹m øng t¹i Së giao dÞch Ng©n hµng Nhµ níc ®Ó t¹m thêi gi¶i quyÕt nhu cÇu chi tríc m¾t trong khi c¸c kho¶n thu vµ kinh phÝ Ng©n hµng Nhµ níc cÊp cha ®ñ bï d¾p. C¸c kho¶n t¹m øng ph¶i ®îc tÊt to¸n ngay trong n¨m. 5. Khi ph¸t sinh ho¹t ®éng dÞch vô ngoµi nhiÖm vô chuyªn m«n ®îc giao, thñ trëng ®¬n vÞ ph¶i lËp kÕ ho¹ch vµ dù to¸n thu chi cô thÓ tr×nh Thèng ®èc Ng©n hµng Nhµ níc, sau khi ®îc Thèng ®èc phª duyÖt míi triÓn khai thùc hiÖn. §i Ò u 8. Nguyªn t¾c qu¶n lý, h¹ch to¸n vµ quyÕt to¸n c¸c kho¶n chi mua s¾m, söa ch÷a lín tµi s¶n cè ®Þnh. 1. ViÖc thùc hiÖn mua s¾m, söa ch÷a lín tµi s¶n cè ®Þnh trong c¸c ®¬n vÞ ph¶i thùc hiÖn theo c¸c quy ®Þnh hiÖn hµnh cña Nhµ níc vµ cña Ng©n hµng Nhµ níc vÒ ®Çu t vµ x©y dùng. 2. C¸c ®¬n vÞ cã tr¸ch nhiÖm qu¶n lý vµ sö dông tèt mäi lo¹i tµi s¶n ®îc giao, më sæ s¸ch theo dâi, ghi chÐp chÝnh x¸c toµn bé tµi s¶n vµ t×nh h×nh biÕn ®éng tµi s¶n theo chÕ ®é kÕ to¸n hiÖn hµnh, x©y dùng néi quy qu¶n lý chÆt chÏ, ®¶m b¶o viÖc sö dông tµi s¶n ph¸t huy t¸c dông vµ hiÖu qu¶. 3. Khi cã nhu cÇu nhîng b¸n, thanh lý tµi s¶n cè ®Þnh, ®¬n vÞ lËp hå s¬ vµ thùc hiÖn c¸c thñ tôc theo quy ®Þnh göi Ng©n hµng Nhµ níc (Vô KÕ to¸n Tµi chÝnh) ®Ó xÐt duyÖt vµ thùc hiÖn sau khi cã th«ng b¸o ®îc duyÖt. Sè tiÒn thu vÒ nhîng b¸n, thanh lý tµi s¶n cè ®Þnh sau khi trõ c¸c kho¶n chi phÝ vÒ thanh lý, nhîng b¸n (nÕu cã) ph¶i nép vÒ Ng©n hµng Nhµ níc (Vô KÕ to¸n Tµi chÝnh) theo chÕ ®é quy ®Þnh. §i Ò u 9. TiÒn l¬ng, tiÒn c«ng cña ngêi lao ®éng: 1. C¨n cø vµo kÕt qu¶ tµi chÝnh trong n¨m ®Ó x¸c ®Þnh quü tiÒn l¬ng, tiÒn c«ng cña ®¬n vÞ trong thêi gian tríc m¾t nh sau:
7 §èi víi ®¬n vÞ sù nghiÖp tù ®¶m b¶o chi phÝ: HÖ sè ®iÒu chØnh t¨ng thªm møc l¬ng tèi thiÓu kh«ng qu¸ 2 lÇn so víi møc l¬ng tèi thiÓu chung do Nhµ níc quy ®Þnh. §èi víi ®¬n vÞ sù nghiÖp b¶o ®¶m mét phÇn chi phÝ: HÖ sè ®iÒu chØnh t¨ng thªm møc l¬ng tèi thiÓu kh«ng qu¸ 1,5 lÇn so víi møc l¬ng tèi thiÓu chung do Nhµ níc quy ®Þnh. Trong ph¹m vi tæng quü tiÒn l¬ng, tiÒn c«ng ®îc x¸c ®Þnh theo møc trªn, sau khi thèng nhÊt víi tæ chøc c«ng ®oµn vµ ®îc c«ng khai trong ®¬n vÞ, Thñ trëng ®¬n vÞ quyÕt ®Þnh viÖc chi tr¶ tiÒn l¬ng, tiÒn c«ng cho ngêi lao ®éng theo chÊt lîng vµ hiÖu qu¶ c«ng viÖc. 2. Trêng hîp ®¬n vÞ sù nghiÖp cã thu hoµn thµnh vµ hoµn thµnh vît møc kÕ ho¹ch giao kho¸n ®Ò ra, Thèng ®èc Ng©n hµng Nhµ níc sÏ xem xÐt ®Ó bæ sung hÖ sè ®iÒu chØnh t¨ng thªm b»ng møc tèi ®a quy ®Þnh t¹i NghÞ ®Þnh 10/2002/ N§CP ngµy 16/1/2002 cña ChÝnh phñ ban hµnh ChÕ ®é tµi chÝnh ®èi víi ®¬n vÞ sù nghiÖp cã thu. 3. Khi Nhµ níc ®iÒu chØnh c¸c quy ®Þnh vÒ tiÒn l¬ng, n©ng møc l¬ng tèi thiÓu, ®¬n vÞ sù nghiÖp tù c©n ®èi trang tr¶i c¸c kho¶n chi t¨ng thªm theo chÝnh s¸ch, chÕ ®é míi. Cuèi n¨m tµi chÝnh, Thèng ®èc Ng©n hµng Nhµ níc sÏ ®iÒu chØnh l¹i quü tiÒn l¬ng, tiÒn c«ng cña ®¬n vÞ cho phï hîp. §i Ò u 10. TrÝch lËp c¸c quü: Hµng n¨m, sau khi trang tr¶i toµn bé chi phÝ ho¹t ®éng vµ thùc hiÖn ®Çy ®ñ nghÜa vô víi Ng©n s¸ch Nhµ níc, nÕu cã sè chªnh lÖch phÇn thu lín h¬n phÇn chi th× ®¬n vÞ ®îc trÝch lËp c¸c quü: Quü dù phßng æn ®Þnh thu nhËp, Quü khen thëng, phóc lîi vµ Quü ph¸t triÓn ho¹t ®éng sù nghiÖp. Møc trÝch lËp c¸c quü do Thèng ®èc Ng©n hµng Nhµ níc quyÕt ®Þnh. ViÖc sö dông c¸c quü thùc hiÖn theo quy ®Þnh t¹i §iÒu 18 NghÞ ®Þnh sè 10/2002/N§CP ngµy 16/1/2002 cña ChÝnh phñ ban hµnh ChÕ ®é tµi chÝnh ®èi víi ®¬n vÞ sù nghiÖp cã thu. IV. Tæ chøc h¹ch to¸n vµ LËp b¸o c¸o tµi chÝnh §i Ò u 11. C¸c ®¬n vÞ sö dông tµi kho¶n 3639 “C¸c kho¶n kh¸c ph¶i thu” vµ tµi kho¶n 468 “C¸c kho¶n chê thanh to¸n kh¸c” trong B¶ng c©n ®èi tµi kho¶n kÕ to¸n Ng©n hµng Nhµ níc ®Ó theo dâi vµ ph¶n ¸nh toµn bé c¸c kho¶n thu, chi hîp ph¸p, hîp lÖ ph¸t sinh trong qu¸ tr×nh ho¹t ®éng.
8 C¸c kho¶n thu h¹ch to¸n vµo bªn cã tµi kho¶n 3639, c¸c kho¶n chi h¹ch to¸n vµo bªn nî tµi kho¶n 468. Cuèi n¨m, tuú theo tÝnh chÊt cña tõng tµi kho¶n, c¸c ®¬n vÞ kÕt chuyÓn c¸c kho¶n thu hoÆc c¸c kho¶n chi vµo mét trong 2 tµi kho¶n ®Ó chØ cßn sè d trªn mét tµi kho¶n. C¸c ®¬n vÞ më tiÓu kho¶n chi tiÕt ®Ó theo dâi c¸c kho¶n thu, chi theo néi dung, tÝnh chÊt cña mçi kho¶n thu, chi. §èi víi ®¬n vÞ cã sè chªnh lÖch thu lín h¬n chi, sau khi ®îc duyÖt quyÕt to¸n vµo quý I n¨m sau, ®¬n vÞ kÕt chuyÓn phÇn chªnh lÖch cßn l¹i vµo thu nhËp cña Ng©n hµng Nhµ níc (tµi kho¶n 796 Thu vÒ ho¹t ®éng cña c¸c ®¬n vÞ sù nghiÖp). §i Ò u 12. C¸c ®¬n vÞ ®îc sö dông tµi kho¶n 467 Kinh phÝ sù nghiÖp trong HÖ thèng tµi kho¶n kÕ to¸n Ng©n hµng Nhµ níc ®Ó ph¶n ¸nh nguån kinh phÝ do Ng©n hµng Nhµ níc cÊp ®Ó chi ho¹t ®éng thêng xuyªn. KÕt thóc n¨m tµi chÝnh, c¸c kho¶n kinh phÝ cha sö dông hÕt ®¬n vÞ ®îc chuyÓn sang n¨m sau ®Ó ho¹t ®éng §i Ò u 13. C¸c ®¬n vÞ ®îc më tµi kho¶n 591 Thanh to¸n kh¸c gi÷a c¸c ®¬n vÞ Ng©n hµng Nhµ níc t¹i Së giao dÞch ®Ó thùc hiÖn c¸c kho¶n giao dÞch trong thanh to¸n vµ t¹i Vô KÕ to¸n – Tµi chÝnh ®Ó tiÕp nhËn kinh phÝ mua s¾m tµi s¶n cè ®Þnh. §i Ò u 14. Vµo th¸ng 9 hµng n¨m, c¸c ®¬n vÞ lËp c¸c kÕ ho¹ch tµi chÝnh n¨m sau cña ®¬n vÞ m×nh göi Ng©n hµng Nhµ níc (Vô KÕ to¸n Tµi chÝnh) tríc 10/9 ®Ó cã c¬ së xÐt duyÖt vµ th«ng b¸o cho c¸c ®¬n vÞ thùc hiÖn. KÕ ho¹ch tµi chÝnh n¨m cña c¸c ®¬n vÞ gåm: KÕ ho¹ch thu nhËp, chi phÝ (kÌm thuyÕt minh chi tiÕt); KÕ ho¹ch mua s¾m tµi s¶n cè ®Þnh vµ ph¬ng tiÖn tin häc; KÕ ho¹ch söa ch÷a lín tµi s¶n cè ®Þnh; Trong qu¸ tr×nh thùc hiÖn KÕ ho¹ch thu nhËp chi phÝ, c¸c ®¬n vÞ ®îc ®iÒu chØnh dù to¸n gi÷a néi dung c¸c kho¶n chi ho¹t ®éng thêng xuyªn nhng ph¶i ®¶m b¶o sè chªnh lÖch thu chi tèi ®a kh«ng cao (thÊp) h¬n sè ®∙ ®îc giao. §i Ò u 15. C¸c b¸o c¸o thùc hiÖn kÕ ho¹ch tµi chÝnh vµ thêi h¹n göi b¸o c¸o cña c¸c ®¬n vÞ thùc hiÖn theo quy ®Þnh hiÖn hµnh cña Ng©n hµng Nhµ níc.
9 Ch¬ng III §iÒu kho¶n thi hµnh §i Ò u 16. C¨n cø Quy chÕ nµy, Thñ trëng c¸c ®¬n vÞ sù nghiÖp cã tr¸ch nhiÖm ban hµnh quy chÕ thu chi néi bé cña ®¬n vÞ m×nh ®Ó lµm c¬ së cho viÖc tæ chøc triÓn khai thùc hiÖn. §i Ò u 17. Vô trëng Vô KÕ to¸n Tµi chÝnh chÞu tr¸ch nhiÖm híng dÉn vµ tæ chøc triÓn khai thùc hiÖn Quy chÕ nµy ®èi víi Thêi b¸o ng©n hµng, T¹p chÝ ng©n hµng vµ Trung t©m th«ng tin tÝn dông. §i Ò u 18. Vô trëng Vô Tæng kiÓm so¸t cã tr¸ch nhiÖm tæ chøc thùc hiÖn kiÓm to¸n néi bé ®èi víi c¸c ®¬n vÞ sù nghiÖp theo Quy chÕ kiÓm so¸t néi bé, kiÓm to¸n néi bé Ng©n hµng Nhµ níc. §i Ò u 19. ViÖc bæ sung, söa ®æi Quy chÕ nµy do Thèng ®èc Ng©n hµng Nhµ níc quyÕt ®Þnh.