thuyết trình kiểm toán nội bộ

̀ ̉ ̣ ́ ̉ ́ ̣ ̣

TIM HIÊU HÊ THÔNG KIÊM SOAT NÔI BÔ DOANH NGHIÊP QUANG TÊ (WINDOWS CAFE)

̣ ̉ ́

ng dân :

̉ ̃

Giang viên h ướ Bô môn : Kiêm toan căn ban

̣ ̉ ́ ̉

LOGO

NÔI DUNG

GI

I THIÊU CHUNG

11

Ớ

̣

THU TUC KIÊM SOAT

̣

2

HOAT ĐÔNG KIÊM SOAT

3

̉ ̣ ̉ ́

ĐANH GIA HTKSNB

̣ ̣ ̉ ́

4

NG AN CAI THIÊN

5 1 ĐÊ XUÂT PH

ƯƠ

́ ́

̀ ́ ́ ̉ ̣

www.themegallery.com

Những công ty lớn lại phân quyền

điều hành cho cấp

dưới mà thiếu sự

kiểm tra đầy đủ

LOGO

̀ ̀

ĐÊ TAI NGHIÊN C U 1.GI

Ứ I THIÊU CHUNG

Ớ

̣

Giảm bớt nguy  Bảo vệ quyền lợi  cơ, rủi ro tiềm ẩn  sử dụng tối ưu  nhà đâu tư, cổ  Bảo vệ tài sản  Tuân thủ nội quy   trong kinh  Đều dựa trên sự tin  Tính chính xác  các  nguồn lực  đông và gây  khỏi bị hư hỏng,  của công ty quy  doanh tưởng cá nhân và thiếu  của các số liệu  và đạt được mục  dựng lòng tin đối  mất mát, hao hụt định của pháp  kế toán và báo  những quy chế thông  tiêu đề ra với họ luật cáo kinh doanh tin, kiểm tra chéo giữa  các bộ phận để phòng  ngừa gian lận

́ KIÊ ̉ M SO

̣ AT N ́

THIÊT LÂP 1 HÊ TH

̣ ÔI B ̣

G

Ô ́ N Ô ̣

LOGO

WINDOWS CAFE

c thành l p t

tháng 4 năm 2011. Là m t doanh nghi p ho t

ệ

ậ ừ

ộ ạ ban đâu là 1 t đ ng.

ộ

ớ ố ố

ệ ỷ ồ

̀

c l

ng khach đêu đăn

ượ ự ị ờ

ớ

́ ượ ượ

̉ ̣ ̃ ́ ̀ ̣

Doanh nghi p đ đ ng trong lĩnh v c d ch v nhà hàng v i s v n đi u l ụ ề ệ i nay, doanh nghiêp đa thu hut đ Trong khoang th i gian t va doanh thu tăng đêu qua cac năm.

̀ ̀ ́

5   N G Ư Ơ Ì

̣ ̀

HÔI ĐÔNG QUAN TRI

̉ ̣

̣

̃

C CÂU TÔ CH C

N G U Y Ê N   N G O C   K I Ê N Ơ ́

Ứ

̉

GIAM ĐÔC

́ ́

̀

̣

H ô n g   D u y ê n

̃

́

́

̀

̀

NHÂN VIÊN

N h â p   h a n g : N g u y ê n   T h i   H o a n g   L ê   P h u ̣ ̀ ̣ ̀   2   n g ư ơ ì t o a n : ́ K ê   ́ T h u   n g â n :   4   n g ư ơ i ̀ ( 2   c a ) P h a   c h ê :   1 4   n g ư ơ i P h u c   v u : ̣   2   n g ư ơ i ̣ : B a o   v ê   ̣ ̉

MÔI TR

NG KINH DOANH

ƯỜ

ữ

ể

Café là m t trong nh ng nét đ c tr ng ộ văn hóa m i c a đ t và ng ấ ớ ủ ư ặ i x Hu ườ ứ ế

ệ

ữ

c h p lý và t k t

ế ế

Đ thành công doanh nghi p ph i l a ch n ả ự ọ nh ng chi n l ợ ế ượ rõ ràng trên c s thi ơ ở m t HTKS ch t ch ặ

ộ

ẽ

t, ộ ị ườ ộ ố ệ

ớ

Đây là m t th tr ng sôi đ ng và kh c li r t nhi u doanh nghi p v i quy mô khác ệ ề ấ nhau kinh doanh trong quán bar, quán café…

̉ ̣ ̉ ́

ả

ệ ̣ ̀ ̉ ̉

X

́ ̣ ́ ̀

ể

ượ ́ ̃ ̀ ́ ̀ ̣ ̀ ̣ ̣

u

̣ ̣ ́

h

y

ả

̀ ́ ̣ ̃ ̀ ́ PHÊ DUYÊT ̣

ệ

́ ̀ ̃ ̀ ̀

Mã hóa t t c các lo i v t t , thành m, bán thành m, tài s n c

́ ̣ ́ ́ ̉ ̀ ́ ̀

t trê

̉ ́ ̀ ̣ ̣ ̣

n

m

̀ ́ ́ ̣ ̣ ̃ ́ ̣ ̉ ̣ ̀

á

̉ ́ ́

y

ậ

̣ ̉ ́ ̣ ̉ ̣ ̣ ́ ̀ ̀ ̣

ệ

̣ ̣ ́ ̣ ̣ ̣ ̀ ́ ́ ệ ĐINH DANG CƯỚ TR ̀ ́ ́

ng c x ly va bao cao lên

1

́ ̀ ́ ́ ́ ́ ́ ̣ ̀ ̉ ̣ ̣ ả ̣ BAO CAO BÂT TH NGƯỜ ̀ ̀ ̀ ̣ ̣ ạ

̣ ́ BAO VÊ TAI SAN ̉ ̣ ̀ ̉

HANG TÔN KHO H n ch ti p c n tài ế ế ậ s n ả C

́ ̉ ̣ ̀ Có thay đ i trong d li u, h th ng ổ ệ ố ữ ệ

̀ ̉ ̉ ̀ ̀ ̉ ̣ ̣ ̀ ́ ́ ̉ ́ ̣ QUAN TRI THEO MUC TIÊU ̣

5

̣ ̃ ̣ Đinh ky cuôi thanǵ D ữ ̉ ̀ ́ ̀ ́ BÂT KIÊM NHIÊM ́ ̣ Nh ng b t h p lý ấ ợ ẩ ả ̣ ́ ̉

ứ ̣ ̣ ̀ ́ ả ả ̉ ́ ́ ̣ ̣ ̀ ́ ́ ́ ́ ̉ ́ ữ ấ ́ ̃ ́ ́ ̀ ̣

2.THU TUC KIÊM SOAT t c ả ấ Ch khi t ỉ ấ ạ các thông tin Đây là th t c ki m soát h u hi u khi doanh nghi p ậ ể ủ ụ ữ ệ Do quy mô doanh nghiêp con nho nên ch a thê ư ph ư ẩ hi n th trên ng trình máy tính vào công tác áp d ng r ng rãi ch ươ ụ ộ ị ph ng phap nay, tuy nhiên trong ap dung ph ươ Đ c phân câp ro rang thông qua ch ki va phân đinh quyên han phê duyêt. ữ ẩ A ét d qu n lý. Là th t c h u vì máy tính s không cho ả ẽ ữ ủ ụ màn hình tín Không theo đúng đnhị ng lai doanh nghiêp m rông quy mô , kêt t ở ươ Quy trinh kha chăt che nh ng không chông cheo. ư Quan sat va theo doi nha hang thông i, ả ờ phép nghi p v đ c x lý n u các yêu c u không ầ ụ ượ ử ệ ế l quy trình/quy đ nhị c tr ố ượ nôi wifi s dung may tinh bang va cac phân ử đ i quan ly va bô phân bao vê. qua ng ườ máy tính m i ớ c tuân th . đ ượ ủ mêm kê toan hiên đai se ap dung thu tuc nay Do ng i quan li tr c tiêp giam ườ ́ ự T p trung ch y u vào m c tiêu ụ ủ ế x lý ti p ế nh 1 công cu quan ly hiêu qua ư ử sat hăng ngay nên khi găp doanh thu : Doanh nhi p xây d ng ự B Bô phân nhâp hang Giam đôc Bô phân pha chê Nghi p v ngo i l ạ ệ ụ nh ng tinh huông bât th ườ ữ k ho ch doanh thu 275 ạ ế 2 se đ ̃ ượ ử tri u/tháng ệ hôi đông quan tri kip th i ờ Ki m kê tài s n đinh ể TIÊN MĂT Doanh nghiêp kì 3 đa th c hiên rât ̃ ự tôt thu tuc nay va đam bao c ơ Hăng ngay, chê quan ly hiêu gi a 2 ca ữ quả Doanh nghiêp cung quy đinh Duy trì các ch tiêu v ch t l ng ề ấ ượ ỉ thâm quyên h p ly vê viêc x ly ợ ̣ ử 4 ng d ch v s n ph m và ch t l ụ ị ấ ượ t b : máy S d ng thi ế ị ử ụ ng xay ra. cac s viêc bât th ́ ự ki m ti n gi ả ể Kiêm tra, phê duyêṭ

E

KIÊM TRA ĐÔI CHIÊÚ ̀ ́ ́ ̀ ̀

ườ ề Doanh nghiêp đinh m c 1kg ca phê chê ra 40 ly, B o qu n tài s n đúng ả Ch kyữ trong thang co nhâp 1 ta ca phê. Khi đo cuôi thang tiêu chu nẩ Nh ng v n đ ch a t ng ư ừ ề thông qua doanh sô se tinh ra sô ca phê tiêu thu x y ra , đã x y ra nh ng ả ư ả va đôi chiêu v i sô d hang tôn kho ́ ư ớ ng l n i có s nh h l ớ ự ả ạ i giao hang Ng

www.themegallery.com www.themegallery.com www.themegallery. com

ưở ườ ̀

QUAN LY NHÂN S

Ự

̉ ́

̉ ́ ́ ̀ ̀

̣ ̣ ̉ ́

QUAN LY QUA TRINH MUA HANG 3.HOAT ĐÔNG KIÊM SOAT

QUAN LY TAI SAN

̉ ́ ̀ ̉

QUY TRINH PHUC VU

̀ ̣ ̣

QUAN LY DONG TIÊN

LOGO

̉ ́ ̀ ̀

QUAN LY NHÂN S

Ự

www.themegallery. com

̉ ́

“ Add your company slogan ”

̀ ́ ́ ́ ́ ̣ Ng i nhâp hang ườ ̣ ̀ ng va tiên ́ ượ ̀ ́ ̉ ́ ̀ ̀ ́ ̉ ̀ ́ Giam đôc l a chon ́ ự nha cung câp đu tiêu chuân va ky h p đông ́ ợ ̉ ̀ ̀ Hăng thang đôi chiêu khôi l hanh thanh toan theo h p đông ợ ̀

QUAN LY QUY TRINH MUA HANG̀

̣ ̣ ̀

Nguyên vât liêu:Ca phê, đ ng, trai cây.. ườ ́

LOGO

̀ ́ ́ ́

Hang hoa khac:Thuôc la, n c ngot ,bia.. ́ ướ ̣

ầ

đ u, chi ti t ca ị ứ c xây d ng ngay t ự t đ i v i t ế ố ớ ấ ừ ầ ̉

ả

Nguyên v t li u, hàng đ u vào ậ ệ Đ nh m c s n ph m đ ượ ẩ ả các s n ph m pha ch . ế ẩ Thông qua đó ki m soát quá trình th t thoát hay lãng phí nguyên v t ậ li uệ

ư ệ

ể ấ

ế ượ c ki m kê ể

T li u s n xu t ấ ả Công c , d ng c ( phin cà phê, ly, thìa, dĩa, bàn gh ...) đ ụ ụ đ nh kỳ b ng ph ế ằ

ng pháp đ m tr c ti p s l ng ụ ươ ố ượ ự ế ị

QUAN LY TAI SAN

LOGO

̉ ́ ̀ ̉

QUY TRINH PHUC VU

̀ ̣ ̣

ậ

ự

Nhân viên ẽ ớ

ầ

Đ u tiên, nhân ầ viên b o v ệ ả giúp khách hàng c t gi ữ ấ ng ti n ph ệ

ươ

Khi thanh toán, b ph n ậ ộ thu ngân xu t ấ hóa đ n tính ơ ti n đ a cho ư ề khách hàng

Order s t i bàn, ghi yêu c u khách hàng trên hóa đ nơ

Khi khách hàng vào bàn, nhân viên chuyên vi c ệ c s pha n ướ ẽ c ra đem n ướ m i khách. ờ

Giám sát: Do giám đ c đ m ả ố nh n, tr c ti p quan sát ế các ho t đ ng ạ ộ và nh c nh ở ắ nhân viên t th c hi n t ệ ố ự công vi c c a ệ ủ mình

S ĐÔ QUY TRINH PHUC VU

Ơ

<,

,

, NG

ORDER

THU NGÂN

W, ,

̀ ̀ ̣ ̣

WŚŝұu

' ҸŝĜһ ƵҺng

WŚŝұu

WŚŝұu

1

EŚҨƉƐҺ ůŝҵu

, ſ a đ n ơ

, ſ a đ n ơ

҃

ồ ệ

t c

ự

thự ủ

Th c hi n t ệ ấ ả các kho n chi theo ả đúng trình t t c c a doanh ụ ủ nghiêp̣

Phân theo ca làm vi c ( g m 2 ca: ca sáng và ca chi u)ề

ợ ặ ố ệ i thu ngân có trách ườ ề ự ế

ả

ố ề ả ớ

Cu i m i ca, ng ỗ nhi m t ng h p ti n m t th c t thu và in ổ b n báo cáo doanh thu bán hàng trong ca làm vi c đó (2 s ti n đó ph i kh p v i ớ ệ nhau) .

i thanh toán ấ

ế ộ

ế ̀ ̣

QUAN LY DONG TIÊN

ứ

ừ

Ng ườ ph i có gi y đ ề ả nghi thanh toán hóa đ n ch ng t ơ trình k toán và ế giám đ c duy t chi. ệ ố

̉ ́ ̀ ̀ Thu ngân ti n hành n p ti n và báo cáo ề bán hang cho k toán viên.

̀ ̀

DONG TIÊN CHI

̀ ̀

DONG TIÊN THU

www.themegallery. com

LOGO

́ ́ ̀

4 . ĐANH GIA VÊ HTKSNB

U ĐIÊM

Ư

1.

̉

Đây là doanh nghi p nh , đã có l ỏ ượ ớ

ng xuyên , h th ng ki m soát n i b và qu n lý ể ng khách hàng khá l n ộ ộ ả ệ ệ ố

t. ề

4.

ệ ệ và th ườ ti n m t khá t ặ 3. Môi tr ườ

ở ộ

V t và ch t l ố ng làm vi c thoáng mát, thân thi n. ệ t h n ụ ố ơ ng lai, doanh nghi p có ti m năng m r ng quy mô ề ng ph c v t ụ ề ươ ấ ượ

1.

̣ ́

ng khach hang đông

HAN CHÊ ờ

ượ ̀ ̀ ̉ ̀ ́ ̀

3.

Quy trinh đoi hoi nhiêu th i gian, khi l Không đap ng kip nhu câu khach hang. ́ ứ ̣ ̀ ́ ̀

4.

́ ́ ́ ̀ ́ ̉ ́

Tôn kem chi phi va co kha năng sai sot Gian lân co thê xay ra gi a thu ngân va pha chê hoăc thu ngân ữ ̣ ́ ̉ ̉ ̀ ́ ̣

7.

Va order ̀

Khi qua nhiêu nghiêp vu, thu ngân co thê nhâp sai sô l ng ́ ượ ́ ̀ ̣ ̣ ́ ̉ ̣

5.ĐÊ XUÂT PH

NG AN CAI

ƯƠ

̀ ́ ́ ̉

THIÊN HTKSNB

Trong tương lai với quy mô mở rộng doanh nghiệp cần có hệ thống kiểm soát hoàn thiện và chặt chẽ hơn, đồng thời tiết kiệm chi phí hơn nữa.

Máy tính bảng với phần mềm SMILE được trang bị cho mỗi nhân viên Order, kết nối wifi với máy tính tại bộ phận thu ngân và bộ phận pha chế

̣

LOGO

LOGO LOGO

Mô hinh may tinh bang kêt nôi wifi

̀ ́ ́ ̉ ́ ́

Nhân viên pha chê ́ S dung

ử

̣

MÁY IN (TRONG B P)Ế

̀ ̀ ̀

Cai phân mêm smile

̀ ̉ ́

MÁY TÍNH B NGẢ (ORDER)

Dung đê in hoa đ nơ

MÁY TÍNH (THU NGÂN)

ả ơ

ổ

ả

ầ ỡ ỗ ợ

ệ ế

ợ

ế

Xin chân thành c m n doanh nghi p Công ty c ph n Qu ng T - Windows Café – 20 Lê L i, Hu đã giúp đ , h tr nhóm chúng tôi th c hi n bài trình bày.

ự

ệ

T NG PH C QUANG LONG Ố ƯỚ

NGUYÊN QUÔC TUÂN ̃ ́ ́

TRÂN MY HĂNG ̀ ̃ ̀

HUYNH THI PH NG ANH LÊ QUANG PHÚC ƯƠ ̀ ̣

NHOM 4́

NGUY N T DI N NGUYÊN THANH HIÊU Ễ Ư Ễ ̃ ́

TRÂN NGOC HOA ̀ ̣ ̀ TRÂN THI PH NG UYÊN ƯƠ ̀ ̣

TÀI LIỆU THAM KHẢO: ­ Lý thuyết kiểm toán – ĐH Kinh tế quốc dân, NXB Tài chính, 2008  ­ Kiểm toán – ĐH Kinh tế HCM, NXB Lao động xã hội, 2010 NGUYÊN THI THUY D NG ̀ ƯƠ ̃ ̣

LOGO