Tĩm tắtđề ti
Đề tài: Xem xét vấnđề quản
trịcông ty trong quá trình
kiểm tốn bo co ti chính
Những vụgian lận xảy ra dẫnđến sựsụpđổ của các công ty lớn trên thếgiới nhưEnron,
Worldcom, HIH… gây thiệt hại lớn cho nhà đầu tưtrong năm 2001, 2002 có nguyên nhân
chính là quản trịcông ty yếu kém. Do đó, quản trịcông ty đtrởthnh một vấnđề nóng
bỏng trên thếgiới và thu hút sựquan tâm của những nhà đầu tưvà các nhà quản trịcấp
cao hiện nay. Tuy thịtrường chứng khoán Việt Nam mới ra đời gầnđây, nhưng do sựphát
triển nhanh chóng vềquy mô và sốlượng của các công ty đại chúng cùng với sựgiao lưu
quốc tếvềvốnđkhiến cho quản trịcơng ty trởthành vấnđề cấp thiếtđối với thịtrường
chứng khoán Việt Nam. Quản trịcông ty tốt sẽgiúp doanh nghiệpcóđược một cấu trúc
hiệu quảcho việc xác định các mục tiêu và phương thức hoạtđộng kinh doanh và đặc biệt
là giám sát để duy trì sựminh bạch cho công ty, ngăn chặn gian lận, hành vi phạm pháp
của các nhà quản lý, hạn chếthiệt hại v bảo vệquyền lợi của nh đầu tư. Kiến thức vềquản
trịcông ty sẽgiúp kiểm toán viên đánh giá rủi ro xảy ra các sai phạm trên báo cáo tài
chính hay gian lận.
Trong thời gian nghiên cứuđề tài và thực tập tại công ty PricewaterhouseCoopers Việt
Nam, em đcĩdịp tiếp cận với cc ti liệu vềquản trịcơng ty trn thếgiới cũng nhưcác
nghiên cứu và thủtục do PricewaterhouseCoopers thiết kế đối với vấnđề quản trịcơng ty
trong quy trình kiểm tốn. Đây là mộtđề tài mới, do một sinh viên năm 4 thực hiện trong
thời gian thực tập, nên chưa thểcó được cái nhìn su rộng vềvấnđề này, do đó, em rất
mong nhậnđược ý kiếnđóng góp của thầy cô, các anh chịkiểm toán vin của cơng ty
PricewaterhouseCoopers v cc bạn.
Em tin rằng theo xu hướng phát triển chung vềquản trịcông ty trên thếgiới và với sựtác
động của các nhà đầu tưnước ngoài, các tổchức quốc tếtại Việt Nam, vấnđề này sẽcàng
được các nhà quản trịViệt Nam quan tâm hơn. Đối với công ty PricewaterhouseCoopers,
với tài nguyên phong phú sẵn có vềquản trịcông ty của PricewaterhouseCoopers toàn cầu,
trong tương lai, công ty sẽkhông chỉtìm hiểuđánh giá quản trịcông ty tại công ty khách
hàng mà cịn cĩtc động tích cực sau các cuộc kiểm toán, giúp quản trịcông ty tốt hơnđối
với các công ty Việt Nam nói chung và đặc biệt là các công ty được niêm yết trên thị
trường chứng khoán.
ĐỀ CƯƠNG CHI TIẾT
Đề tài: XEM XÉT VẤNĐỀ QUẢN TRỊCÔNG TY TRONG QUÁ TRÌNH KIỂM
TỐN BO CO TI CHÍNH
LỜI CẢMƠN
MỤC LỤC
LỜI MỞ ĐẦU
1. Cơsởlý luận vềquản trịcơngty v ảnhhưởngcủanóđến quytrìnhkiểm tốn
1.1. Khi niệm quản trịcơng ty
1.2. Các nguyên nhân khiến quản trịcông ty trởthành một vấnđề nóng bỏng hiện nay
1.2.1. Tình trạng ph sản, gian lận v yếu km trong quản lý
1.2.2. Ảnh hưởng ngày càng tăng của công chúng, khách hàng và truyền thông
1.2.3. Sựtoàn cầu hóa của các thịtrường vốn
1.2.4. Những tiến bộtrong cơng nghệthơng tin
1.3. Những bo co v cc ủy ban vềquản trịcơng ty trn thếgiới
1.3.1. Đạo luật Sarbanes-Oxley 2002 của Mỹ
1.3.2. Kếhoạch hành động cho Luật công ty của châu Âu
1.4. Những thơng lệtốt nhất trong quản trịcơng ty trn thếgiới
1.4.1. Chức năng quản lý v trch nhiệm của hộiđồng quản trị
1.4.2. Gim st
1.4.3. Ủy ban kiểm tốn
1.4.4. Sựminh bạch
1.5. Vấnđề quản trịcông ty trong các chuẩn mực kiểm toán quốc tếcó liên quan
1.5.1. ISA 240 – Trch nhiệm của kiểm tốn vin trong việc xem xt gian lận trong bo co
ti chính
1.5.2. ISA 260 – Những trao đổi với những người chịu trách nhiệm quản trịvềcác
vấnđề trong cuộc kiểm toán
1.5.3. ISA 300 – Lập kếhoạch kiểm tốn bo co ti chính
1.5.4. ISA 315 – Tìm hiểu cơng ty khch hng, mơi trường hoạtđộng và đánh giá rủi
ro vềsai phạm trọng yếu
1.6. Vấnđề quản trịcông ty trong Quy chếQuản trịcông ty của BộTài chính Việt Nam
ban hành năm 2007
1.6.1. Hộiđồng quản trị
1.6.2. Ban kiểm sốt
1.6.3. Sựminh bạch trong cơng bốthơng tin
1.6.4. Nhận xt
2. Quan điểm của cơng ty PricewaterhouseCoopers vềviệc xem xt quản trịcơng
ty trong quy trình kiểm tốn
2.1. Giới thiệu vềcơng ty PricewaterhouseCoopers (PwC)
2.2. Quan điểm của công ty PricewaterhouseCoopers vềquản trịcông ty hiệu quả
2.2.1. Bo co của PricewaterhouseCoopers vềnhững thơng lệtốt nhất trong quản trị
cơng ty
2.2.2. Quản trịcông ty đối với ngân hàng theo Ủy ban Basel
2.3. Xem xét vấnđề quản trịcông ty trong quy trình kiểm tốn qua Hướng dẫn kiểm toán
của PricewaterhouseCoopers
2.3.1. Những vấnđề liên quan đến quản trịcông ty trong giai đoạn chuẩn bịkiểm
toán
2.3.1.1.Tìm hiểu vềrủi ro của khch hng
2.3.1.2. Đánh giá sựminh bạch của công ty khách hàng
2.3.1.3. Đánh giá quản trịcông ty tại công ty khách hàng
2.3.1.4. Lập kếhoạch vềphương pháp kiểm toán
2.3.1.5. Đánh giá vềrủi ro gian lận
2.3.2. Những vấnđề liên quan đến quản trịcông ty trong giai đoạn thực hiện kiểm
toán
2.3.2.1. Kiểm sốt nội bộcủa cơng ty khch hng
2.3.2.2. Cập nhật các vấnđề vềkếtoán, kiểm toán và rủi ro của cơng ty
khch hng
2.3.2.3. Xem xét phương pháp báo cáo trong công ty khách hàng
2.3.2.4. Những vấn liên quan đến quản trịcông ty trong giai đoạn hoàn
thành kiểm toán
3. Khảo sát việc áp dụng thực tếcác quy định của PwC về ảnh hưởng của quản
trịcông ty đến quy trình kiểm tốn trong thực tếkiểm tốn tại cc khch hng
3.1. Quản trịcơng ty tại cc khch hng
3.2. Kiểm toán viên xem xét vấnđề quản trịcông ty của khách hàng nhưthếnào trong
giai đoạn lập kếhoạch, thực hiện và hoàn thành kiểm tốn?
3.3. Vai trịv tầm quan trọng của quản trịcơng ty thay đổi thếnào theo đặcđiểm của
khách hàng và tính chất của cuộc kiểm toán
3.4. Kiểm tốn vin nghĩgì vềvai trịcủaủy ban kiểm tốn trong quản trịcơng ty?
4. Nhận xt
4.1. Nhận xt vềchính sch của PricewaterhouseCoopers so với chuẩn mực kiểm tốn quốc
tế
4.1.1. ISA 240 – Trch nhiệm của kiểm tốn vin trong việc xem xt gian lận trong bo co
ti chính
4.1.2. ISA 260 – Những trao đổi với những người chịu trách nhiệm quản trịvềcác
vấnđề trong cuộc kiểm toán
4.1.3. ISA 300 – Lập kếhoạch kiểm tốn bo co ti chính
4.1.4. ISA 315 – Tìm hiểu cơng ty khch hng, mơi trường hoạtđộng và đánh giá rủi
ro vềsai phạm trọng yếu
4.2. Nhận xét vềthực tếviệc áp dụng các quy định của các kiểm tốn vin tại PwC
KẾT LUẬN
PHỤLỤC
TI LIỆU THAM KHẢO