Bài giảng Kế toán tài chính quốc tế 1: Chương 3

Chapter 3

KHÓA SỔ KẾ TOÁN VÀ CHUẨN BỊ LẬP BÁO CÁO TÀI CHÍNH

D H T M _ T M U

D H T M _ T M U D H T M _ T M U D H T M _ T M U D H T M _ T M U D H T M _ T M U D H T M _ T M U D H T M _ T M U D H T M _ T M U D H T M _ T M U D H T M _ T M U D H T M _ T M U D H T M _ T M U D H T M _ T M U D H T M _ T M U D H T M _ T M U D H T M _ T M U D H T M _ T M U D H T M _ T M U D H T M _ T M U D H T M _ T M U D H T M _ T M U

© 2009 The McGraw-Hill Companies, Inc., All Rights Reserved

Chương 3: KHÓA SỔ KẾ TOÁN VÀ CHUẨN BỊ LẬP BÁO CÁO TÀI CHÍNH

D H T M _ T M U

• 3.1. Khoá sổ kế toán • 3.2. Lập bảng cân đối thử • 3.3. Chuẩn bị lập báo cáo tài chính

D H T M _ T M U

3.1. Khoá sổ kế toán QUY TRÌNH KHÓA SỔ KẾ TOÁN

Nhận diện TK cần Khoá số dư

Ghi nhận các bút toán Khoá sổ

D H T M _ T M U

Kết chuyển số dư các TK doanh thu, chi phí , TK rút vốn của CSH sang các TK tương ứng, đưa các tài khoản này về trạng thái không còn số dư ở thời điểm cuối kỳ, khóa sổ KT

Chuẩn bị lập Bảng Cân đối thử

D H T M _ T M U

Slide 11

McGraw‐Hill/Irwin

TÀI KHOẢN TẠM THỜI VÀ TÀI KHOẢN THỰC (lâu dài)

D H T M _ T M U

Tài sản

Doanh thu

TK LÂU DÀI (TKTHỰC)

TÀI KHOẢN TẠM THỜI

D H T M _ T M U

Báo cáo Thu nhập

Quy trình khóa sổ chỉ áp dụng cho các TK tạm thời

temporary accounts.

Slide 12

McGraw‐Hill/Irwin

D H T M _ T M U

Tài khoản tạm thời

D H T M _ T M U

• Tài khoản tạm thời bao gồm: • Tài khoản Doanh thu • Tài khoản Chi phí • Tài khoản rút vốn chủ sở hữu • Tài khoản xác định kết quả kinh doanh

D H T M _ T M U

CÁC BÚT TOÁN KHÓA SỔ

D H T M _ T M U

Quy trình khoá Sổ tiến hành thế Nào?

D H T M _ T M U

Kết chuyển doanh thu vào Tài khoản xác định KQKD Kết chuyển chi phí vào Tài khoản xác định KQKD . Kết Chuyển số dư của TK XĐKQKD vào TK thuộc vốn CSH (cụ thể là TK lợi nhuận chưa phân phối) Khóa sổ TK rút vốn của CSH (K/C sang TK vốn góp của CSH

D H T M _ T M U

Slide 13

McGraw‐Hill/Irwin

D H T M _ T M U

FastForward Adjusted Trial Balance December 31, 2009 $

4,350 1,800 8,670 2,300 26,000

$

D H T M _ T M U

375 6,200 210 2,750 30,000

200 7,850 300

Sử dụng bảng cân đối thử trước điều chỉnh để chuẩn bị các bút toán khóa sổ cho công ty FastForward

D H T M _ T M U

375 1,610 100 1,000 1,050 230 47,685 $

47,685

$

Cash Accounts receivable Supplies Prepaid insurance Equipment Accumulated depreciation-Equip. Accounts payable Salaries payable Unearned consulting revenue C. Taylor, Contributed Capital C. Taylor, Withdrawals Consulting revenue Rental revenue Depreciation expense-Equipment Salaries expense Insurance expense Rent expense Supplies expense Utilities expense Totals

Slide 14

McGraw‐Hill/Irwin

D H T M _ T M U

FastForward Adjusted Trial Balance December 31, 2009 $

4,350 1,800 8,670 2,300 26,000

$

Kết chuyển

D H T M _ T M U

375 6,200 210 2,750 30,000

200

Doanh thu sang Tài khoản xác định KQKD

7,850 300

D H T M _ T M U

375 1,610 100 1,000 1,050 230 47,685 $

47,685

$

Cash Accounts receivable Supplies Prepaid insurance Equipment Accumulated depreciation-Equip. Accounts payable Salaries payable Unearned consulting revenue C. Taylor, Contributed Capital C. Taylor, Withdrawals Consulting revenue Rental revenue Depreciation expense-Equipment Salaries expense Insurance expense Rent expense Supplies expense Utilities expense Totals

Slide 15

McGraw‐Hill/Irwin

FastForward

D H T M _ T M U

Adjusted Trial Balance December 31, 2009 $

4,350 1,800 8,670 2,300 26,000

$

D H T M _ T M U

375 6,200 210 2,750 30,000

200

Kết chuyển chi phí vào tài khoản xác định KQKD

7,850 300

D H T M _ T M U

47,685

$

375 1,610 100 1,000 1,050 230 47,685 $

Cash Accounts receivable Supplies Prepaid insurance Equipment Accumulated depreciation-Equip. Accounts payable Salaries payable Unearned consulting revenue C. Taylor, Contributed Capital C. Taylor, Withdrawals Consulting revenue Rental revenue Depreciation expense-Equipment Salaries expense Insurance expense Rent expense Supplies expense Utilities expense Totals

Slide 18

McGraw‐Hill/Irwin

D H T M _ T M U

FastForward Adjusted Trial Balance December 31, 2009 $

4,350 1,800 8,670 2,300 26,000

$

D H T M _ T M U

375 6,200 210 2,750 30,000

200 7,850 300

Kết chuyển số dư trên TK XĐ KQKD vào TK Lợi nhuận chưa phân phối thuộc vốn CSH

D H T M _ T M U

375 1,610 100 1,000 1,050 230 47,685 $

47,685

$

Cash Accounts receivable Supplies Prepaid insurance Equipment Accumulated depreciation-Equip. Accounts payable Salaries payable Unearned consulting revenue C. Taylor, Caontributed Capital C. Taylor, Withdrawals Consulting revenue Rental revenue Depreciation expense-Equipment Salaries expense Insurance expense Rent expense Supplies expense Utilities expense Totals

Slide 21

McGraw‐Hill/Irwin

D H T M _ T M U

FastForward Adjusted Trial Balance December 31, 2009 $

4,350 1,800 8,670 2,300 26,000

$

D H T M _ T M U

375 6,200 210 2,750 30,000

200 7,850 300

 Khóa sổ tài khoản Rút vốn CSH (200)

D H T M _ T M U

$

47,685

375 1,610 100 1,000 1,050 230 47,685 $

Cash Accounts receivable Supplies Prepaid insurance Equipment Accumulated depreciation-Equip. Accounts payable Salaries payable Unearned consulting revenue C. Taylor, Contributed Capital C. Taylor, Withdrawals Consulting revenue Rental revenue Depreciation expense-Equipment Salaries expense Insurance expense Rent expense Supplies expense Utilities expense Totals

Slide 24

McGraw‐Hill/Irwin

D H T M _ T M U

3.2. Lập bảng cân đối thử sau khóa sổ

FastForward Post-Closing Trial Balance December 31, 2009

4,350 1,800 8,670 2,300 26,000

D H T M _ T M U

$ 43,120

375 6,200 210 2,750 29,800 3,785 $ 43,120

Cash Accounts receivable Supplies Prepaid insurance Equipment Accumulated depreciation-Equipment Accounts payable Salaries payable Unearned consulting revenue C.Taylor, Contributed Capital Retained earnings Totals

D H T M _ T M U

Slide 28

McGraw‐Hill/Irwin

D H T M _ T M U

Vốn CSH = Vốn góp CSH ban đầu + Lợi nhuận giữ lại

D H T M _ T M U

3.3. CHUẨN BỊ LẬP BÁO CÁO TÀI CHÍNH

FastForward Income Statement For the Month Ended December 31, 2009

D H T M _ T M U

Revenues: Consulting revenue Rental revenue

$ 7,850 300 8,150

Total revenues Operating expenses: Depr. expense - Equip.

D H T M _ T M U

Chuẩn bị báo cáo thu nhập

375 1,610 100 1,000 1,050 230

Salaries expense Insurance expense Rent expense Supplies expense Utilities expense Total expenses

4,365 $ 3,785

Net income

D H T M _ T M U

Slide 8

McGraw‐Hill/Irwin

FastForward Income Statement

For the Month Ended December 31, 2009

Revenues: Consulting revenue Rental revenue

$ 7,850 300 8,150

Total revenues Operating expenses: Depr. expense - Equip. Salaries expense

D H T M _ T M U

Chuẩn bị lập Báo cáo Vốn chủ sở hữu

Insurance expense Rent expense Supplies expense

375 1,610 100 1,000 1,050 230

4,365 $ 3,785

Utilities expense Total expenses Net income

FastForward Statement of Owner's Equity For the Month Ended December 31, 2009

D H T M _ T M U

-0-

C. Taylor, Capital 12/1/09

Investment by owner

30,000 3,785

33,785 33,785 200 $ 33,585

Add: Net income Total Less: Withdrawal by owner C. Taylor, Capital 12/31/09

D H T M _ T M U

Slide 9

McGraw‐Hill/Irwin

FastForward Statement of Owner's Equity For the Month Ended December 31, 2009

-0-

30,000 3,785

Chuẩn bị lập Báo cáo tình hình tài chính

33,785 33,785 200 $ 33,585

C. Taylor, Capital 12/1/09 Investment by owner Add: Net income Total Less: Withdrawal by owner C. Taylor, Capital 12/31/09

FastForward Balance Sheet December 31, 2009

D H T M _ T M U

Assets

$ 4,350 1,800 8,670 2,300

$ 26,000

(375)

Cash Accounts receivable Supplies Prepaid insurance Equipment Less: accum. depr. Total assets

25,625 $ 42,745

Liabilities

D H T M _ T M U

$ 6,200 210 2,750

Accounts payable Salaries payable Unearned consulting revenues Total liabilities

$ 9,160

Owner's Equity

29,800 3,785 $42,745

C.Taylor, Contributed Capital Retained earnings Total liabilities and equity

D H T M _ T M U

Slide 10

McGraw‐Hill/Irwin

D H T M _ T M U

END OF CHAPTER 3

D H T M _ T M U

Slide 39

McGraw‐Hill/

Bài giảng Kế toán tài chính quốc tế 1: Chương 3 - ĐH Thương Mại