4/21/2014
1
PHÂN TÍCH
BÁO CÁO TÀI CHÍNH
(Chương 5 đến 10)
TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHIỆP TPHCM
KHOA TÀI CHÍNH NGÂN HÀNG
Giảng viên: ThS. Nguyễn Lê Hồng Vỹ
Điện thoại:0917 554 933 -0922 371 871
Email: nlhongvy@yahoo.com
https://sites.google.com/site/nguyenlehongvy
GV: Th.S Nguyễn Lê Hồng Vỹ
Chương 5
PHÂN TÍCH KHẢ NĂNG
THANH TOÁN
09:17:54
4/21/2014
2
PHÂN TÍCH KHẢ NĂNG THANH TOÁN
3
Khả năng thanh toán
Khả năng thanh toán của doanh nghiệp phản ảnh
khả năng hoàn trả nợ vay của doanh nghiệp.
Giá trị các hệ số khả năng thanh toán càng lớn
càng đảm bảo khả năng trả nợ vay của DN.
Những doanh nghiệp có quy mô hoạt động lớn
thì có xu hướng hệ số khả năng thanh toán nhỏ hơn
so với các doanh nghiệp có quy mô nhỏ…
09:17:54
4
Phân tích khả năng thanh toán tổng quát
Phân tích khả năng thanh toán ngắn hạn
Phân tích khả năng thanh toán dài hạn
09:17:54
PHÂN TÍCH KHẢ NĂNG THANH TOÁN
4/21/2014
3
5
Đánh giá khái quát
Phân tích tình hình thanh toán với người mua
Phân tích tình hình thanh toán với người bán
09:17:54
5.1. Khả năng thanh toán tổng
quát của DN
ĐÁNH GIÁ KHÁI QUÁT
6
Nợ phải thu/Nợ phải trả
Nếu >1:
Nếu <1:
So sánh với các kỳ trước
4/21/2014
4
7
Công thức chung về
Hệ số khả năng
thanh toán
Khả năng thanh toán
Nhu cầu cần thanh toán
=
Hệ số khả năng
thanh toán chung
(tổng quát)
Tổng Tài sản
Tổng Nợ phải trả
=
5.1. PHÂN TÍCH KHẢ NĂNG
THANH TOÁN TỔNG QUÁT
09:17:54
8
Các hệ số này bằng bao nhiêu là tốt, bao nhiêu là xấu?
5.2. PHÂN TÍCH KHẢ NĂNG
THANH TOÁN DÀI HẠN VÀ NGẮN HẠN
Hệ số khả năng thanh toán
nợ ngắn hạn (khả năng
thanh toán hiện thời)
Tài sản ngắn hạn
Nợ ngắn hạn
=
09:17:54
Hệ số thanh
toán nợ dài hạn
Tài sản dài hạn
Nợ dài hạn
=
4/21/2014
5
9
Hệ số khả năng
thanh toán
nhanh
Tiền + Đầu tư tài chính ngắn
hạn + Phải thu ngắn hạn
Nợ ngắn hạn
=
5.2. PHÂN TÍCH KHẢ NĂNG
THANH TOÁN NGẮN HẠN
09:17:54
Hệ số khả năng
thanh toán nhanh
bằng tiền
Tiền và các khoản tương
đương tiền
Nợ ngắn hạn
=
Hệ số khả năng thanh toán
nợ ngắn hạn (khả năng
thanh toán hiện thời)
Tài sản ngắn hạn
Nợ ngắn hạn
=
Công ty nào có khả năng thanh toán
ngắn hạn tốt hơn?
10
Chỉ tiêu cuối năm 2009
VCS
DAC
DTC
HPS
1.Hệ số khả năng thanh
toán nợ ngắn hạn
1,69
1,71
0,97
2,38
2. Hệ số khả năng thanh
toán nhanh
1,22
1,56
0,40
2,27
5.2. PHÂN TÍCH KHẢ NĂNG
THANH TOÁN NGẮN HẠN
09:17:54