Báo cáo thực tập tốt nghiệp: Xác định kết quả kinh doanh đơn vị thực tập công ty TNHH Kim Trung

BAÙO CAÙO THÖÏC TAÄP TOÁT NGHIEÄP GVHD : Phaïm Thò Thanh Thuûy

Ộ

Ụ

Ạ

B  GIÁO D C VÀ ĐÀO T O

ƯỜ

Ố Ế Ồ

Ạ Ọ

TR

NG Đ I H C QU C T  H NG BÀNG

Ế

Ể

KHOA K  TOÁN ­ KI M TOÁN

­ ­ ­ —  —  – ­ ­ ­

BAÙO CAÙO THÖÏC TAÄP TOÁT NGHIEÄP

CHUYEÂN ÑEÀ :

XAÙC ÑÒNH KEÁT QUAÛ KINH DOANH

ÑÔN VÒ THÖÏC TAÄP : COÂNG TY TNHH  KIM TRUNG

ị ạ

ị

 Giáo viên HD :   Ph m Th  Thanh Th y ủ  Sinh Viên TT :   Lê Th  Thanh Tuy n ề  L pớ  MSSV  Niên khóa :   08LT – KT3 :   08761675 :   2008 ­ 2011

ố ồ Thành Ph  H  Chí Minh Tháng 05 năm 2011

SVTT : Leâ Thò Thanh Tuyeàn - 08761675 Trang 1

BAÙO CAÙO THÖÏC TAÄP TOÁT NGHIEÄP GVHD : Phaïm Thò Thanh Thuûy

Ờ Ở Ầ L I M  Đ U

ế ầ ồ ọ ế ữ ề Thông tin k  toán là ngu n thông tin quan tr ng, c n thi t và h u ích cho nhi u đ i t ố ượ   ng

ư ệ ế khác nhau bên trong cũng nh  bên ngoài doanh nghi p. Thông qua thông tin k  toán ng ườ   i

ẽ ắ ể ắ ượ ế ị ữ ề ta s  n m b t, phân tích , đánh giá, ki m soát và ra đ c nh ng quy t đ nh v  quá trình

ầ ư ụ ề ắ ượ ị kinh doanh, quá trình đ u t ớ ,……. g n li n v i các m c tiêu đã đ c xác đ nh.

ề ế ượ ấ ượ ụ ầ ả ợ ớ Đ  thông tin k  toán có đ c ch t l ủ   ng phù h p v i m c tiêu và yêu c u qu n lý c a

ố ượ ề ậ ấ ồ ợ nhi u đ i t ầ   ử ng khác nhau thì quá trình thu th p, x  lý t ng h p và cung c p thông tin c n

ườ ế ậ ậ ầ ờ ộ ị ả ph i   th ng xuyên, k p th i và chính xác. Chính vì v y, b  ph n k  toán có t m quan

ấ ớ ọ tr ng r t l n trong  công tác này.

ế ậ ộ ạ ệ ộ ệ Và thông qua các công vi c trong b  ph n k  toán t i m t doanh nghi p là Công Ty

ự ẽ ầ ộ ọ ạ ộ TNHH Kim Trung, m t công ty xây d ng  hy v ng s  ph n nào đem l ổ   i m t cái nhìn t ng

ề ạ ộ ư ầ ủ ự ế ệ ậ ộ quát v  công tác t i b  ph n k  toán c a m t Doanh Nghi p xây d ng cũng nh  t m quan

ệ ủ ủ ộ ệ ử ụ ủ ề ế ế ậ ầ ọ tr ng c a vi c s  d ng ph n m m k  toán trong công vi c c a c a b  ph n k  toán.

ề ố ự ế ồ ữ ệ ề ệ ạ ờ Đ  tài t t nghi p này t o đi u ki n cho em ngoài cái nhìn th c t đ ng th i có nh ng c ơ

ủ ề ả ể ể ề ế ầ ậ ơ ổ ậ   ở s  lý lu n đ  hi u sau h n v  công tác k  toán, nhìn t ng quát và đ y đ  v  c  lý lu n

ự ẫ l n th c hành.

ữ ề ế ạ ờ ỏ ế   Do   th i   gian  có  h n   nên   chuyên  đ   này   không   tránh   kh i   nh ng  thi u   sót  và   khi m

ự ỉ ả ế ủ ế ầ ạ ể ả   khuy t. Kính mong s  ch  b o, đóng góp ý ki n c a các th y cô giáo và các b n đ  b n

SVTT : Leâ Thò Thanh Tuyeàn - 08761675 Trang 2

ượ ệ ơ báo cáo này đ c hoàn thi n h n.

BAÙO CAÙO THÖÏC TAÄP TOÁT NGHIEÄP GVHD : Phaïm Thò Thanh Thuûy

Ờ Ả Ơ L I C M  N —    —    —

ể ượ ự ậ ể Đ  hoàn thành đ c quy n báo cáo th c t p ngày hôm nay em xin chân thành bi ế ơ   t  n

ử ờ ả ơ ủ ế ầ ườ ế ồ ạ ọ ố và g i l i c m  n c a mình đ n quý Th y Cô tr ng Đ i H c Qu c T  H ng Bàng, quý

ứ ế ề ế ậ ạ ạ ầ ỗ Th y Cô khoa Tài Chính K  Toán đã t n tâm d y d  và truy n đ t ki n th c cho em trong

ặ ố ệ ử ờ ả ơ ế ắ ạ ị ọ su t ba năm h c qua. Đ c bi t em xin g i l i c m  n sâu s c đ n Cô Ph m Th  Thanh

ủ ệ ướ ể ể ẫ ố ờ ố Th y đã nhi t tình h ng d n trong su t th i gian qua đ  em có th  hoàn thành t t báo

ự ậ ố cáo th c t p t ệ t nghi p này.

ử ờ ả ơ ế ố Em cũng xin chân thành g i l i c m  n đ n Ban Giám Đ c Công Ty TNHH Kim Trung

ệ ụ ị ệ ề ệ ỡ ặ đ c bi ế t các Anh Ch  phòng k  toán – tài v . Đã nhi ậ   ạ t tình giúp đ  và t o đi u ki n thu n

ự ậ ạ ố ể ợ l ờ i cho em trong su t th i gian em th c t p t ự ậ   i Công ty đ  em hoàn thành báo cáo th c t p

ố t ệ t nghi p này.

ộ ầ ử ả ơ ử ờ ứ ỏ M t l n n a em xin chân thành c m  n và xin g i l ế   i chúc s c kh e và thành công đ n

ườ ế ồ ố ồ ạ ọ ố ầ quý Th y Cô tr ng Đ i H c Qu c T  H ng Bàng Thành Ph  H  Chí Minh và toàn th ể

SVTT : Leâ Thò Thanh Tuyeàn - 08761675 Trang 3

ủ ộ cán b  công nhân viên c a Công Ty TNHH Kim Trung.

BAÙO CAÙO THÖÏC TAÄP TOÁT NGHIEÄP GVHD : Phaïm Thò Thanh Thuûy

Ộ

Ụ

Ạ

B  GIÁO D C VÀ ĐÀO T O

ƯỜ

Ố Ế Ồ

Ạ Ọ

TR

NG Đ I H C QU C T  H NG BÀNG

Ế

Ể

KHOA K  TOÁN ­ KI M TOÁN

­ ­ ­ —  —  – ­ ­ ­

Ậ ủ ơ

ự ậ

NH N XÉT (C a c  quan th c t p)

................................................................................................................................ ........................................................................................................................................... ........................................................................................................................................... ........................................................................................................................................... ........................................................................................................................................... ........................................................................................................................................... ........................................................................................................................................... ........................................................................................................................................... ........................................................................................................................................... ........................................................................................................................................... ........................................................................................................................................... ........................................................................................................................................... ........................................................................................................................................... ........................................................................................................................................... ........................................................................................................................................... ...........................................................................................................................................

SVTT : Leâ Thò Thanh Tuyeàn - 08761675 Trang 4

BAÙO CAÙO THÖÏC TAÄP TOÁT NGHIEÄP GVHD : Phaïm Thò Thanh Thuûy

ố ồ

ự ậ

ơ

Thành ph  H  Chí Minh,  ngày….tháng….năm….                                                                                                    C  quan th c t p

Ộ

Ụ

Ạ

B  GIÁO D C VÀ ĐÀO T O

ƯỜ

Ố Ế Ồ

Ạ Ọ

TR

NG Đ I H C QU C T  H NG BÀNG

Ể

Ế

KHOA K  TOÁN ­ KI M TOÁN

­ ­ ­ —  —  – ­ ­ ­

Ậ

ướ

NH N XÉT ẫ ủ ng d n)

ả (C a gi ng viên h

­ ­ ­ —  —  – ­ ­ ­

................................................................................................................................

SVTT : Leâ Thò Thanh Tuyeàn - 08761675 Trang 5

BAÙO CAÙO THÖÏC TAÄP TOÁT NGHIEÄP GVHD : Phaïm Thò Thanh Thuûy

........................................................................................................................................... ........................................................................................................................................... ........................................................................................................................................... ........................................................................................................................................... ........................................................................................................................................... ........................................................................................................................................... ........................................................................................................................................... ........................................................................................................................................... ........................................................................................................................................... ........................................................................................................................................... ........................................................................................................................................... ........................................................................................................................................... ........................................................................................................................................... ........................................................................................................................................... ...........................................................................................................................................

ố ồ

Thành ph  H  Chí Minh,  ngày….tháng….năm….

ả

ướ

ẫ

Gi ng viên h

ng d n

Ộ

Ụ

Ạ

B  GIÁO D C VÀ ĐÀO T O

ƯỜ

Ố Ế Ồ

Ạ Ọ

TR

NG Đ I H C QU C T  H NG BÀNG

Ế

Ể

KHOA K  TOÁN ­ KI M TOÁN

­ ­ ­ —  —  – ­ ­ ­

Ậ

ả

ả

NH N XÉT ệ ủ (C a gi ng viên ph n bi n)

SVTT : Leâ Thò Thanh Tuyeàn - 08761675 Trang 6

BAÙO CAÙO THÖÏC TAÄP TOÁT NGHIEÄP GVHD : Phaïm Thò Thanh Thuûy

................................................................................................................................ ........................................................................................................................................... ........................................................................................................................................... ........................................................................................................................................... ........................................................................................................................................... ........................................................................................................................................... ........................................................................................................................................... ........................................................................................................................................... ........................................................................................................................................... ........................................................................................................................................... ........................................................................................................................................... ........................................................................................................................................... ........................................................................................................................................... ........................................................................................................................................... ........................................................................................................................................... ...........................................................................................................................................                                                                                                                                 Thành ph  H  Chí Minh, ngày….tháng….năm

ả

ệ

Gi ng viên ph n bi n

ố ồ ả

MUÏC LUÏC

* L I M  Đ U Ờ Ở Ầ ............................................................................................................... 2

* L I C M  N Ờ Ả Ơ ............................................................................................................... 3

SVTT : Leâ Thò Thanh Tuyeàn - 08761675 Trang 7

Ậ * NH N XÉT .................................................................................................................... 4

BAÙO CAÙO THÖÏC TAÄP TOÁT NGHIEÄP GVHD : Phaïm Thò Thanh Thuûy

ƯƠ Ớ Ề Ề Ứ Ệ CH NG I: GI I THI U V  Đ  TÀI NGHIÊN C U

Ọ Ề 1. LÝ DO CH N Đ  TÀI : ............................................................................................9

Ụ 2. M C TIÊU NGHIÊN C U : Ứ ......................................................................................9

Ố ƯỢ Ạ 3.Đ I T NG VÀ PH M VI NGHIÊN C U : Ứ ..........................................................9

ƯƠ 4.PH NG PHÁP NGHIÊN C U: Ứ ............................................................................10

Ấ 5. KÉT C U CHUYÊN Đ  : Ề .........................................................................................10

1.1 Qúa trình hình thành và phát tri n ể .......................................................................11

ƯƠ Ớ Ệ Ổ CH NG II: GI Ề I THI U T NG QUAN V  CÔNG TY KIM TRUNG

1.2 C  c u t

ơ ấ ổ ứ ộ ủ ả  ch c b  máy qu n lý c a công ty .......................................................12

1.3 C  c u t

ơ ấ ổ ứ ộ ủ ế  ch c b  máy k  toán c a công ty .......................................................13

ƯƠ Ơ Ở Ề Ế Ậ Ả Ế Ị CH NG III :C  S  LÝ LU N V  K  TOÁN XÁC Đ NH K T QU  KINH

DOANH

I.

ạ ộ ủ ự ể ặ Đ c đi m c a ho t đ ng xây d ng c  b n ơ ả ..............................................21

II.

1. Doanh thu bán hàng............................................................................................21

ế ả ị ế K  toán xác đ nh k t qu  kinh doanh ........................................................21

2. Doanh thu ho t đ ng tài chính

ạ ộ ..........................................................................27

3. Giá v n hàng bán

ố ................................................................................................30

5. Chi phí bán hàng.................................................................................................34

ạ ộ 4. Chi phí ho t đ ng tài chính ...............................................................................32

6. Chi phí qu n lý doanh nghi p

ả ệ ...........................................................................35

7. Thu nh p khác

8. Chi phí khác.........................................................................................................39

ậ ....................................................................................................38

9. Xác đ nh k t qu  kinh doanh

ế ả ị ............................................................................41

ế ậ 10.Chi phí thu  thu nh p doanh nghi p ệ ...............................................................42

SVTT : Leâ Thò Thanh Tuyeàn - 08761675 Trang 8

ƯƠ Ự Ế Ạ Ế CH NG IV: TH C T  CÔNG TÁC K  TOÁN T I CÔNG TY

BAÙO CAÙO THÖÏC TAÄP TOÁT NGHIEÄP GVHD : Phaïm Thò Thanh Thuûy

ạ ộ ế ủ ộ ậ 1. Ho t đ ng chung c a b  ph n k  toán trong công ty ...................................45

2. K  toán doanh thu bán hàng

ế ..............................................................................46

3. K  toán doanh thu tài chính

ế ..............................................................................47

4. K  toán giá v n hàng bán

ố ế ..................................................................................49

5. K  toán chi phí tài chính

ế ....................................................................................51

6. K  toán chi phí qu n lý doanh nghi p

ế ả ệ .............................................................52

7. K  toán chi phí khác

ế ...........................................................................................54

8. K  toán chi phí thu  TNDN

ế ế ..............................................................................56

9. K  toán xác đ nh k t qu  kinh doanh

ả ị ế ế .............................................................57

10. L p báo cáo tài chính

ậ .........................................................................................58

11. L p báo cáo thu  GTGT

ế ậ ...................................................................................61

12. L p báo cáo thu  TNDN

ế ậ ....................................................................................64

ƯƠ Ị Ế Ậ Ậ CH Ế NG V : NH N XÉT, KI N NGH , K T LU N

ậ 1. Nh n xét ...............................................................................................................65

ế 2. Ki n ngh ị.............................................................................................................67

ế 3. K t Lu n ậ ............................................................................................................. 70

Ệ TÀI LI U THAM KH O Ả .............................................................................................73

Ụ Ụ Ừ Ế Ứ PH  L C 01: CH NG T  K  TOÁN .......................................................................74

SVTT : Leâ Thò Thanh Tuyeàn - 08761675 Trang 9

Ụ Ụ Ế Ổ PH  L C 02: S  SÁCH K  TOÁN ...........................................................................75

BAÙO CAÙO THÖÏC TAÄP TOÁT NGHIEÄP GVHD : Phaïm Thò Thanh Thuûy

CHÖÔNG I

Ớ

Ệ

Ế

Ả

Ế

Ị

GI

I THI U K  TOÁN XÁC Đ NH K T QU  KINH DOANH

Ọ Ề 1. LÝ DO CH N Đ  TÀI :

ứ ệ ừ ạ ế ả ị Vi c theo dõi ch ng t ể , h ch toán doanh thu, chi phí đ   xác đ nh k t qu  kinh doanh là

ố ớ ề ấ ủ ự ệ ầ ọ ọ ấ v n đ  r t quan tr ng đ i v i m i doanh nghi p. S  quan tâm hàng đ u c a các doanh

ế ị ườ ệ ơ ạ ộ ầ ư ệ ể ế nghi p trong c  ch  th  tr ng là làm th  nào đ  doanh nghi p ho t đ ng và đ u t có

ệ ả ả ấ ờ ể ồ ạ ị ườ ượ hi u qu  nh t, kh  năng sinh l i cao, và có th  t n t i trên th  tr ng và đ c th  tr ị ườ   ng

ồ ố ắ ậ ấ ả ả ỏ ch p nh n đ m b o thu h i v n, bù đ p các chi phí đã b  ra.

ệ ổ ứ ế ể ế ượ ạ ạ ộ ợ Bên c nh vi c t ch c k  ho ch doanh thu chi phí m t cách h p lý, đ  bi t đ c doanh

ầ ủ ờ ế ụ ệ ệ ả nghi p làm ăn có lãi không (là m c tiêu hàng đ u c a doanh nghi p), thì ph i nh  đ n k ế

ứ ế ế ả ậ ả ị ị toán xác đ nh k t qu  kinh doanh. Xác đ nh k t qu  kinh doanh là quá trình nh n th c và

ộ ế ế ấ ả ạ ộ đánh giá toàn b  ti n trình và k t qu  ho t đ ng kinh doanh, qua đó ta th y rõ nguyên

ố ủ ữ ề ề ệ ấ ồ nhân cùng ngu n g c c a các v n đ  phát sinh, phát hi n và khai thác nh ng ti m tàng

ụ ể ể ị ệ ắ ờ ạ ệ ả ế ơ ồ ủ c a doanh nghi p đ  k p th i kh c ph c đ  mang l i hi u qu  kinh t ờ    cao h n, đ ng th i

ữ ể ệ ả có nh ng bi n pháp đ  qu n lý

ầ Th yấ  được t m quan tr nọ g của hệ th nố g kế toán nói chung và kế toán xác định k tế  quả

kinh  doanh  nói  riêng,  em  đã  chọn  đề  tài  báo cáo  tốt  nghi pệ   của  mình  là  “Kế  toán  xác

đ nhị k tế  quả kinh doanh”

Ứ Ụ 2. M C TIÊU NGHIÊN C U :

ể ươ ề ệ ạ ộ ế ế ả ạ ị ­ Tìm hi u ph ng pháp h ch toán k  toán v  vi c xác đ nh k t qu  ho t đ ng kinh

ủ ệ doanh c a doanh nghi p.

ạ ộ ự ế ế ả ạ ị ạ ­ Đánh giá th c tr ng công tác k  toán xác đ nh k t qu  ho t đ ng kinh doanh t i doanh

nghi p.ệ

ậ ụ ừ ư ữ ể ệ ệ ậ ị ằ   T  đó , đ a ra nh ng nh n đ nh và bi n pháp đ  doanh nghi p xem xét và v n d ng nh m

.

ơ ữ ế ệ hoàn thi n h n n a công tác k  toán

SVTT : Leâ Thò Thanh Tuyeàn - 08761675 Trang 10

Ố ƯỢ Ứ Ạ 3.Đ I T NG VÀ PH M VI NGHIÊN C U :

BAÙO CAÙO THÖÏC TAÄP TOÁT NGHIEÄP GVHD : Phaïm Thò Thanh Thuûy

ố ượ ứ ng nghiên c u : ­ Đ i t

ế ị ừ ạ ộ ủ ả ấ + K  toán xác đ nh doanh thu t các ho t đ ng s n xu t kinh doanh c a công ty.

ạ ộ ủ ế ế ấ ả ậ ợ + K  toán t p h p chi phí có liên quan đ n ho t đ ng s n xu t kinh doanh c a công ty.

ủ ế ế ị ả  + K  toán xác đ nh k t qu  kinh doanh c a công ty.

ứ ạ ­ Ph m vi nghiên c u:

ề ệ ạ + V  không gian : ề  đ  tài được thực hi n t i Công ty TNHH Kim Trung

ề ờ ề ượ ệ ừ ự + V  th i gian : đ  tài đ c th c hi n t ế  ngày 27/03/2011 đ n ngày 15/06/2011

ứ ự ố ệ ậ ượ ủ ề + Đ  tài nghiên c u d a trên các s  li u thu th p đ c c a công ty quý 1 năm 2010.

ƯƠ Ứ 4.PH NG PHÁP NGHIÊN C U:

ậ ố ệ ừ ế ấ ổ ­ Thu th p s  li u t các báo cáo tài chính, s  sách k  toán do công ty cung c p.

ứ ề ế ế ế ả ị ạ ­ Tham kh o các đ  tài nghiên c u và các lo i sách có liên quan đ n k  toán xác đ nh k t

ạ ộ ả qu  ho t đ ng kinh doanh.

ố ệ ậ ượ ể ạ ộ ế ả ợ ổ ị ­ Phân tích, t ng h p các s  li u đã thu th p đ c đ  xác đ nh k t qu  ho t đ ng kinh

ủ doanh c a công ty.

Ấ Ề 5. KÉT C U CHUYÊN Đ  :

ề ố ệ ồ ươ Đ  tài t t nghi p g m 5 ch ng :

­ Ch

ươ ớ ề ề ứ ệ i thi u v  đ  tài nghiên c u ng I : Gi

­ Ch

ươ ớ ệ ổ ề : Gi i thi u t ng quan v  Cty TNHH Kim Trung ng II

­ Ch

ươ ề ế ơ ở ế ả ậ ị : C  s  lý lu n v  k  toán xác đ nh k t qu  kinh doanh ng III

­ Ch

ươ ự ạ ạ : Th c tr ng t i Cty TNHH Kim Trung ng IV

­ Ch

SVTT : Leâ Thò Thanh Tuyeàn - 08761675 Trang 11

ươ ế ế ế ậ ậ ị : K t lu n, ki n ngh  và k t lu n ng V

BAÙO CAÙO THÖÏC TAÄP TOÁT NGHIEÄP GVHD : Phaïm Thò Thanh Thuûy

CHÖÔNG II

Ớ

Ệ Ổ

GI

Ề I THI U T NG QUAN V  CÔNG TY KIM TRUNG

1.1   QUÁ TRÌNH HÌNH THÀNH & PHÁT TRI NỂ

ị ử 1.1.1  L ch s  hình thành

ớ ệ oGi i thi u công ty:

Tên công ty: CÔNG TY TNHH KIM TRUNG.

ị ạ ỉ ụ ở Đ a ch  tr  s  chính: . 203/21 L c Long Quân, P.03, Q.11, TPHCM

ệ Đi n tho i: ạ 08.3 8777073                            Fax: 08.3 8777152.

Email: kimtrung.n37@gmail.com

o V n đi u l

ề ệ ố ườ ồ ỷ ồ : 15.000.000.000 đ ng (M i lăm t đ ng) công ty

o Trong đó:    hi n kim 15.000.000.000 đ ng.(M i lăm t

1.1.2  Quá trình phát tri nể

ườ ệ ồ ỷ ồ đ ng)

o  Công ty TNHH Kim Trung ra đ i vào ngày 14/11/2001. Do S  K  Ho ch Đ u T

ở ế ạ ầ ờ ư

ố ồ ấ ấ ố Thành Ph  H  Chí Minh c p gi y phép đăng ký kinh doanh s  : 4102007300

ề oNgành ngh  kinh doanh chính:

ự ụ ườ ưở Ủ ­ Xây d ng công trình dân d ng, đ ng, nhà x ng, Nhà văn hóa,  y ban nhân

dân...

o K  t

ể ừ ệ ượ ự ế ậ ề khi thành l p cho đ n nay Công ty đã th c hi n đ c nhi u công trình đáng

ề ể ể ạ k  đ  l i uy tín và ni m tin trong lòng khách hàng .

o Nh ng năm đ u thành l p công ty ch  y u xây d ng nhà ph ,  bi

ủ ế ữ ự ầ ậ ố ệ ự t th ,  nhà

ưở x ờ ng và b  kè ….

ữ ượ ự ệ ề ầ ấ c s  tín nhi m và đã đ u th u nhi u công trình ầ oNh ng năm g n đây Công ty đ

ươ ố ớ ở ươ ỉ ướ ớ có quy mô t ng đ i l n các t nh : Bình D ng, Bình Ph c, Long An. V i các

SVTT : Leâ Thò Thanh Tuyeàn - 08761675 Trang 12

ụ ạ h ng m c :

BAÙO CAÙO THÖÏC TAÄP TOÁT NGHIEÄP GVHD : Phaïm Thò Thanh Thuûy

ươ ướ ệ ố ự ướ ự ờ ­ Bình D ng, Bình Ph c : Xây d ng h  th ng thoát n c, Xây d ng b  kè kênh,

ưở ố Nhà X ng Nhà Kho Ram D c Vykino ….

ườ ự ầ ỉ ợ  ­ Long An : Xây d ng Láng Bê Tông Ch  Hòa Khánh Tây, S n Đ ng V a Hè Giai

ườ ườ ứ ạ ạ ỳ Đo n 1, Giai Đo n 2, Đ ng Hu nh Công Thân, Đ ng ĐT 208 Đ c Hòa Đông,

ỹ ạ ườ ứ ắ ượ ự Ủ Đ ng M  H nh B c, Xây d ng  y Ban Nhân Dân Đ c Hòa Th ng, Trung Tâm

ỹ ệ ườ ườ ướ ầ Văn Hóa Xã M  L , Tr ng THCS An Ninh, Tr ng THCS C n Đ c và m t s ộ ố

ớ Công trình l n khác …..

1.2  C  C U – T  CH C B  MÁY QU N LÝ C A CÔNG TY

GIÁM Đ CỐ

PHÓ GIÁM Đ CỐ

Ứ Ộ Ơ Ấ Ổ Ủ Ả

Ậ

Ỹ

P. NHÂN SỰ

P.K  THU T

P. KINH DOANH

P. TÀI CHÍNH Ế       K  TOÁN

ụ ơ ả ủ ư ệ Nhi m v  c  b n c a các phòng ban nh  sau:

 Giám đ c: ố

ườ ạ ộ ế ị ứ ề ạ Là ng ả   i quy t đ nh lãnh đ o các phòng ban ch c năng. Đi u hành ho t đ ng s n

ế ộ ộ ủ ưở ủ ấ ạ ộ ề xu t kinh doanh c a công ty theo ch  đ  m t th  tr ệ   ng, đi u hành ho t đ ng công vi c

ộ ế ả ả ủ ệ ấ ồ ờ ị chung c a toàn công ty, đ ng th i ch u trách nhi m toàn b  k t qu  s n xu t kinh doanh

ụ ủ ướ ự ứ ệ ệ ả ả ố và nghĩa v  c a nhà n ả   c. Giám đ c còn có ch c năng th c hi n vi c qu n lý, đ m b o

ể ụ ự ủ ư ệ ộ toàn b  công tác nhân s  và hành chính c a công ty cũng nh  tuy n d ng, cho thôi vi c, …

SVTT : Leâ Thò Thanh Tuyeàn - 08761675 Trang 13

ư ố ấ ạ ậ ả ạ ộ ộ ố qu n lý và đào t o cán b . Bên c nh Giám đ c còn có các b  ph n tham m u c  v n cho

BAÙO CAÙO THÖÏC TAÄP TOÁT NGHIEÄP GVHD : Phaïm Thò Thanh Thuûy

ố ề ấ ạ ộ ủ ề ồ ờ Giám đ c v  v n đ  kinh doanh và tình hình ho t đ ng c a công ty, đ ng th i giúp Giám

ươ ố ề đ c đ  ra các ph ng án kinh doanh.

 Phó giám đ c:ố

ố ủ ụ ự ề ố Ph  trách các lĩnh v c do Giám đ c phân công, Giám đ c  y quy n cho phó Giám

ặ ườ ượ ủ ề ệ ị ướ ố ắ ố đ c khi v ng m t, ng i đ c  y quy n ch u trách nhi m cá nhân tr c Giám đ c và

ư ệ ậ ị ố ẫ pháp lu t, nh ng Giám đ c v n ch u trách nhi m chính.

ế  Phòng tài chính – k  toán:

ụ ế ệ ả ố ộ Phòng tài chính k  toán có nhi m v  giúp Giám Đ c qu n lý toàn b  công tác tài chính

ạ ủ ị ứ ế ầ ổ ộ ờ ế k  toán t ủ i công ty. T  ch c công tác k  toán c a công ty m t cách đ y đ , k p th i và

ế ộ ủ ệ ớ ướ chính xác đúng v i ch  đ  chính sách hi n hành c a Nhà N c ậ   ướ . H ng d n, giám sát, l p ẫ

ạ ộ ả ả ế ế ấ ạ ổ s  sách k  toán, h ch toán, ghi chép tình hình ho t đ ng, k t qu  s n xu t kinh doanh,

ấ ượ ả ả ự ể ấ ph n ánh tình hình s n xu t kinh doanh, đánh giá ch t l ệ ư ng th c hi n l u chuy n, k ế

ơ ở ạ ấ ướ ả ế ho ch thu chi trên c  s  ch p hành chính sách nhà n ệ c, theo dõi hi u qu  kinh t trong

ạ ộ ủ ể ọ ườ ọ m i ho t đ ng kinh doanh c a công ty. Ki m tra th ạ ộ   ng xuyên tài chính và m i ho t đ ng

ủ ầ ỳ ị ố   kinh doanh c a công ty. Báo cáo đ nh k  hàng tu n, hàng tháng, hàng quý, hàng năm. Cu i

ố ế ủ ế ả ặ ậ ả ố ỗ quý ho c cu i m i năm l p b ng cân đ i k  toán, phân tích k t qu  kinh doanh c a công

ừ ươ ướ ụ ty t đó tìm ph ng h ắ ng kh c ph c.

 Phòng kinh doanh

ạ ộ ủ ư ề ế ạ ả ố ầ        Qu n lý ho t đ ng kinh doanh c a toàn công ty, đ  ra k  ho ch cũng nh  doanh s  c n

ươ ậ ố ệ ự ấ ầ ạ ượ đ t đ c trong t ắ   ng lai. Thu th p s  li u thông tin các công trình, d  án đ u th u, n m

ể ắ ấ ầ ầ ơ ờ ố ố ắ b t th i đi m các n i các công trinh s p đ u th u nhanh ch ng tham gia g i th u .

ỗ ợ ộ ế ệ ậ ợ ồ ợ H  tr  b  ph n k  toán công n  trong vi c thu h i công n  khách hàng.

ậ ỹ  Phòng k  thu t :

ự ệ ế ế ẽ ế ể ạ ả Th c hi n thi ự t k  các b ng v , lên k  ho ch d  toán cho các công trình, ki m tra

ệ ủ ộ ề ề ự ệ ấ ậ ộ vi c th c hi n c a b  ph n thi công  và các v n đ  v  an toàn lao đ ng

SVTT : Leâ Thò Thanh Tuyeàn - 08761675 Trang 14

ổ ứ ự  Phòng  t ch c nhân s  :

BAÙO CAÙO THÖÏC TAÄP TOÁT NGHIEÄP GVHD : Phaïm Thò Thanh Thuûy

ơ ổ ứ ồ ơ ự ụ ể ả ả ế ấ Là n i t ch c tuy n d ng nhân s , qu n lý h  s  nhân viên. Gi i quy t các v n đ ề

ề ươ ờ ố ế ộ ậ ự ti n l ng, ch  đ  chính sách cho nhân viên, công tác đ i s ng và tr t t an toàn công ty

Ơ Ấ Ổ Ứ Ộ Ạ Ế 1.3  C  C U T  CH C B  MÁY K  TOÁN T I CÔNG TY.

ế

K  toán tr

ụ

ưở ng hay ph ế trách k  toán

Kế  toán chi  phí

K  ế toán  ti n ề ặ m t….

Kế  toán  v t tậ ư  và các  kho nả   nợ  ph iả   trả

Kế  toán  bán  hàng và  các  kho nả   nợ  ph iả   thu

ơ ấ ộ ậ ế 1.3.1 C  c u b  ph n k  toán

ụ ủ ừ ư ứ ế ệ ầ Ch c năng và nhi m v  c a t ng ph n hành k  toán nh  sau:

ế ưở ụ ế ế ề ậ ộ : Đi u hành chung b  ph n k  toán toàn doanh + K  toán tr ng hay ph  trách k  toán

ề ươ ề ế ế ệ ơ ổ ợ ị ị nghi p, nhi u đ n v  , v  trí này kiêm luôn k  toán t ng h p, k  toán ti n l ế ng, k  toán

ố ớ ệ ấ ả ự ệ ế ế ỏ TSCĐ, k  toán thu …. Đ i v i doanh nghi p siêu nh  thì th c hi n t ệ ủ   t c  công vi c c a

ế k  toán.

ậ ư ế ợ ả ả ụ ự ệ ệ ế ả  Có nhi m v  th c hi n k  toán v t t ậ ư   , + K  toán v t t và các kho n n  ph i tr :

ụ ụ ụ ợ ả ả hàng hoá, công c  d ng c , công n  ph i tr .

ợ ế ả ả ế ậ : K  toán doanh thu, thu nh p khác, công + K  toán bán hàng và các kho n n  ph i thu

ả ợ n  ph i thu.

ế ế ậ ả ấ ả ồ ợ : Bao g m k  toán t p h p chi phí ( s n xu t, bán hàng, qu n lý doanh + K  toán chi phí

ệ ả ẩ nghi p, chi phí khác), tính giá thành s n ph m.

SVTT : Leâ Thò Thanh Tuyeàn - 08761675 Trang 15

ế ề ụ ệ ệ ộ ặ : Ph  trách toàn b  công vi c thu chi trong toàn doanh nghi p. + K  toán ti n m t:

BAÙO CAÙO THÖÏC TAÄP TOÁT NGHIEÄP GVHD : Phaïm Thò Thanh Thuûy

ứ ữ ế ầ ộ ổ ộ ộ ọ ­ T  ch c b  máy k  toán là m t trong nh ng n i dung quan tr ng hàng đ u trong t ổ

ứ ế ở ấ ượ ệ ở ủ ch c công tác k  toán doanh nghi p, b i suy cho cùng thì ch t l ng c a công tác k ế

ụ ự ứ ế ề ệ ả ạ ạ ộ ộ toán ph  thu c tr c ti p vào trình đ , kh  năng thành th o, đ o đ c ngh  nghi p và s ự

ủ ệ ế ợ ộ phân công, phân nhi m h p lý c a các nhân viên trong b  máy k  toán.

ể ổ ứ ộ ứ ủ ế ệ ầ ­ Nói chung, đ  t ch c b  máy k  toán c n căn c  vào quy mô c a doanh nghi p, trình

độ

ề ổ ứ ả ề ệ ấ ề ệ ể ặ ầ ả ngh  nghi p và yêu c u qu n lý, đ c đi m v  t ả  ch c s n xu t, qu n lý và đi u ki n v ề

.

ụ ụ ấ ỹ ử ệ ậ ấ ậ ơ ở ậ c  s  v t ch t k  thu t ph c v  cho vi c thu th p, x  lý, cung c p thông tin

1.3.2   Chính sách và hình th c k  toán công ty áp d ng

ứ ế ụ

ụ ế 1.3.2.1 Chính sách k  toán áp d ng

ắ ầ ừ ộ ế ế Niên đ  k  toán b t đ u t ngày 01/01 và k t thúc ngày 31/12 hàng năm

ị ề ệ ử ụ ế ơ ồ ệ Đ n v  ti n t s  d ng trong ghi chép k  toán là đ ng Vi t Nam

ế ộ ươ ừ ấ Công ty n p thu  theo ph ng pháp kh u tr  .

ượ ươ ườ ồ Hàng t n kho đ c đánh giá theo ph ng pháp kê khai th ng xuyên

ấ ươ ườ ẳ Kh u hao TSCĐ theo ph ng pháp đ ng th ng

ụ ế ộ ế Công ty đang áp d ng ch  đ  k  toán theo QĐ 15/2006

ạ ổ ế 1.3.2.2  Các lo i s  k  toán:

ứ ổ ế ạ ổ ế ủ ế ậ ồ  + Hình th c s  k  toán Nh t ký chung g m có các lo i s  k  toán ch  y u sau đây:

ổ  S  nh t ký chung ậ

 S  cáiổ

ặ ổ ệ ế ậ  S  nh t ký đ c bi ổ ế t và các s  k  toán chi ti ổ ụ t (s  ph )

ổ ế ể ậ ả ậ ọ ổ ổ S  nh t ký chung (còn g i là nh t ký t ng quát) là s  k  toán căn b n dùng đ  ghi chép

ụ ệ ự ờ ủ ả các nghi p v  phát sinh theo trình t ệ ố ứ  th i gian và quan h  đ i  ng tài kho n c a các

ệ ụ ứ ể ổ nghi p v  đó, làm căn c  đ  ghi vào s  Cái.

ệ ố ổ ế ể ậ ụ ệ ổ ợ ổ ợ S  cái là s  k  toán t ng h p dùng đ  t p h p và h  th ng hoá các nghi p v  phát

ả ổ ủ ừ ố ệ ủ ợ ổ ố ượ sinh c a t ng tài kho n t ng h p. S  li u c a S  Cái cu i tháng đ ể c dùng đ  ghi vào

ừ ố ế ế ế ả ố ả b ng cân đ i phát sinh t đó ghi vào b ng cân đ i k  toán và các báo bi u k  toán khác.

ậ ặ ổ ệ ượ ử ụ ườ ụ ệ ề ợ S  nh t ký đ c bi c s  d ng trong tr t đ ế   ng h p nghi p v  phát sinh nhi u, n u

ạ ả ậ ả ậ ở ở ổ ề ậ t p trung ghi c  vào nh t ký chung thì có nhi u tr  ng i, cho nên ph i m  các s  nh t ký

ệ ể ệ ụ ủ ế ừ ạ ậ ặ ệ ồ ặ đ c bi t đ  ghi chép riêng cho t ng lo i nghi p v  ch  y u. Nh t ký đ c bi ạ   t g m 4 lo i

SVTT : Leâ Thò Thanh Tuyeàn - 08761675 Trang 16

ề ề ặ ặ ậ ặ ị ị sau: bán hàng ch u, mua hàng ch u, thu ti n m t và chi ti n m t. Khi dùng nh t ký đ c bi ệ   t

BAÙO CAÙO THÖÏC TAÄP TOÁT NGHIEÄP GVHD : Phaïm Thò Thanh Thuûy

ừ ố ậ ặ ổ ệ ặ ị ứ thì ch ng t g c tr ướ ế ượ c h t đ c ghi vào s  nh t ký đ c bi t, sau đó, hàng ngày ho c đ nh

ợ ố ệ ủ ặ ậ ệ ộ ầ ổ ỳ ổ k  t ng h p s  li u c a nh t ký đ c bi t ghi m t l n vào s  Cái.

ổ ế ể ộ ế ố ượ ẻ ế Các s , th  k  toán chi ti t dùng đ  ghi chép m t cách chi ti t các đ i t ế ng k  toán

ả ế ộ ố ỉ ụ ụ ầ ằ ổ ợ ầ c n ph i theo dõi chi ti t nh m ph c v  yêu c u tính toán m t s  ch  tiêu t ng h p, phân

ủ ơ ổ ế ứ ể ể ổ ợ ị ượ ổ tích và ki m tra c a đ n v  mà s  k  toán t ng h p không th  đáp  ng đ c. Các s , th ẻ

ế ứ ố ế ậ ố ế k  toán chi ti t dùng trong hình th c s  k  toán Nh t Ký – S  Cái.

ự 1.3.2.3   Trình t ghi s ổ

ứ ằ ứ ổ ướ ứ H ng ngày, căn c  vào các ch ng t ừ ượ  đ c dùng làm căn c  ghi s , tr ế c h t ghi

ứ ố ệ ụ ệ ậ ậ ổ ổ nghi p v  phát sinh vào s  Nh t Ký Chung, sau đó căn c  s  li u trên s  nh t ký chung

ụ ế ệ ả ổ ợ ế ế ể đ  ghi vào s  cái theo các tài kho n k  toán phù h p. N u nghi p v  kinh t phát sinh có

ố ượ ầ ế ứ ừ ố ượ ế liên quan đ n các đ i t ng c n theo dõi chi ti t thì ch ng t g c, sau khi đ c dùng làm

ứ ể ẽ ượ ậ ẻ ế ể ế ổ căn c  đ  ghi vào s  Nh t Ký chung s  đ ổ c dùng đ  ghi vào s , th  k  toán chi ti t có

liên quan.

ườ ậ ặ ợ ơ ở ổ ị ệ ứ Tr ng h p đ n v  có m  các s  nh t ký đ c bi ứ   t thì hàng ngày, căn c  vào các ch ng

ứ ụ ệ ế ậ ổ ừ ượ t  đ ổ c dùng làm căn c  ghi s , ghi nghi p v  kinh t ặ    phát sinh vào các s  nh t ký đ c

ệ ố ượ ố ỳ ỳ ị ụ ệ ổ bi ặ t có liên quan. Đ nh k  ho c cu i tháng, tu  kh i l ợ   ng nghi p v  phát sinh, t ng h p

ặ ổ ệ ấ ố ệ ợ ổ ậ ừ t ng s  nh t ký đ c bi ả t, l y s  li u ghi vào các tài kho n phù h p trên s  cái, sau khi đã

ạ ừ ố ụ ượ ệ ắ ộ ề ậ ồ ờ ổ lo i tr s  trùng l p do m t nghi p v  đ ặ   c ghi đ ng th i vào nhi u s  Nh t Ký đ c

ệ ế bi t( n u có).

ố ệ ổ ổ ậ ả ố ố ố ộ ố ố ư   Cu i tháng, cu i quý, cu i năm, c ng s  li u trên s  s  cái, l p b ng cân đ i s  d  và

ố s  phát sinh.

ể ế ả ố ớ ổ ổ ợ ố ệ Sau khi ki m tra đ i chi u kh p đúng, s  li u ghi trên s  cái và b ng t ng h p chi ti ế   t

ượ ể ậ đ c dùng đ  l p báo cáo tài chính.

ề ả ắ ổ ố ợ ố ổ V  nguyên t c, t ng s  phát sinh N  và t ng s  phát sinh Có trên b ng cân đ i s  d ố ố ư

ả ằ ề ậ ổ ố ổ ỳ và s  phát sinh ph i b ng t ng ti n đã ghi trên s  Nh t ký chung cùng k .

SVTT : Leâ Thò Thanh Tuyeàn - 08761675 Trang 17

Ổ Ế Ự TRÌNH T  GHI S  K  TOÁN

BAÙO CAÙO THÖÏC TAÄP TOÁT NGHIEÄP GVHD : Phaïm Thò Thanh Thuûy

Ứ Ổ Ế Ậ THEO HÌNH TH C S  K  TOÁN NH T KÝ CHUNG

ứ Ch ng t ừ ố  g c

ổ ố

ậ ố S  Nh t ký ặ đ c bi ệ t ậ S  Nh t ký chung ẻ ế S  , th  k  toán chi tế ti

ả ợ ố S  Cái ổ B ng t ng h p chi tế ti

ả ố   B ng cân đ i ố  ố ư s  d  và s phát sinh

SVTT : Leâ Thò Thanh Tuyeàn - 08761675 Trang 18

Báo cáo tài  chính

BAÙO CAÙO THÖÏC TAÄP TOÁT NGHIEÄP GVHD : Phaïm Thò Thanh Thuûy

Ghi chú:

Ghi hàng ngày

ố Ghi cu i tháng

ế ệ ố Quan h  đ i chi u

Ổ Ế Ự TRÌNH T  GHI S  K  TOÁN

SVTT : Leâ Thò Thanh Tuyeàn - 08761675 Trang 19

Ứ THEO HÌNH TH C TRÊN MÁY VI TÍNH

BAÙO CAÙO THÖÏC TAÄP TOÁT NGHIEÄP GVHD : Phaïm Thò Thanh Thuûy

ừ ế

ứ Ch ng t

k  toán

ổ ế

ề

ế

S  k  toán: ổ ổ ợ + S  t ng  h p ổ t  + S  chi ti

ầ Ph n m m  ế k  toán

ợ  k  toán

Máy vi tính

ổ ả B ng t ng h p  ừ ế ứ ch ng t cùng lo iạ

­Báo cáo tài  chính ­ Báo cáo qu n ả trị

Ghi chú:

Ghi hàng ngày

ố Ghi cu i tháng

ế ệ ố Quan h  đ i chi u

SVTT : Leâ Thò Thanh Tuyeàn - 08761675 Trang 20

ẫ ổ M u s

BAÙO CAÙO THÖÏC TAÄP TOÁT NGHIEÄP GVHD : Phaïm Thò Thanh Thuûy

Ổ

Ậ S  NH T KÝ CHUNG Năm……..

ố

Ch ng tứ

S  phát sinh

Ả

Ễ DI N GI

I

Số

Đã ghi s  ổ cái

ố ệ S  hi u  tài kho nả

NỢ

CÓ

Ngày  tháng ghi  sổ 1

2

ừ Ngày  tháng 3

4

5

6

7

8

ướ ể

ố ộ

ể c chuy n sang S  trang tr C ng chuy n sang trang sau

ổ

ế

ưở

ủ ưở

ng

ườ i ghi s    Ng ọ (Ký, h c tên)

K  toán tr ọ (Ký, h  tên)

Ngày…..tháng……năm…… ơ ị ng đ n v      Th  tr      (Ký tên, đóng d u)ấ

S  CÁIỔ Năm……..

ố

Ch ng tứ

S  phát sinh

Ả

Ễ DI N GI

I

Số

Đã ghi s  ổ cái

ố ệ S  hi u  tài kho nả

NỢ

CÓ

Ngày  tháng ghi  sổ 1

2

ừ Ngày  tháng 3

4

5

6

7

8

ướ ể

ố ộ

ể c chuy n sang S  trang tr C ng chuy n sang trang sau

ườ

ế

ưở

ủ ưở

ng

ổ i ghi s Ng ọ (Ký, h c tên)

K  toán tr ọ (Ký, h  tên)

Ngày…..tháng……năm…… ơ ị     Th  tr ng đ n v     (Ký tên, đóng d u)ấ

SVTT : Leâ Thò Thanh Tuyeàn - 08761675 Trang 21

BAÙO CAÙO THÖÏC TAÄP TOÁT NGHIEÄP GVHD : Phaïm Thò Thanh Thuûy

Ổ

Ề

Ậ S  NH T KÝ THU TI N Năm……..

Ch ng tứ

Ghi Có các tài kho nả

Ả

Ễ DI N GI

I

Số

Ghi N  ợ TK…..

Ngày  tháng  ghi sổ 1

ừ Ngày  tháng 3

2

4

5

6

7

8

9

TK Khác S  ti nố ề S  hi u ố ệ 11

10

ố

ướ

S  trang tr

ể c chuy n sang

ể

ộ

C ng chuy n sang trang sau

Ngày…..tháng……năm……

ườ

ế

ưở

ủ ưở

ng

ổ Ng i ghi s ọ (Ký, h c tên)

K  toán tr ọ (Ký, h  tên)

ơ ị ng đ n v Th  tr (Ký tên, đóng d u)ấ

Ổ

Ề

Ậ S  NH T KÝ CHI TI N Năm……..

Ch ng tứ

Ghi Có các tài kho nả

Ả

Ễ DI N GI

I

Số

Ghi N  ợ TK…..

Ngày  tháng  ghi sổ 1

ừ Ngày  tháng 3

2

4

5

6

7

8

9

TK Khác S  ti nố ề S  hi u ố ệ 11

10

ố

ướ

S  trang tr

ể c chuy n sang

ể

ộ

C ng chuy n sang trang sau

Ngày…..tháng……năm……

ườ

ế

ưở

ủ ưở

ng

ổ Ng i ghi s ọ (Ký, h c tên)

K  toán tr ọ (Ký, h  tên)

ơ ị ng đ n v Th  tr (Ký tên, đóng d u)ấ

SVTT : Leâ Thò Thanh Tuyeàn - 08761675 Trang 22

BAÙO CAÙO THÖÏC TAÄP TOÁT NGHIEÄP GVHD : Phaïm Thò Thanh Thuûy

Ậ

Ổ

S  NH T KÝ MUA HÀNG Năm……..

ừ

ợ

Ch ng tứ

ả Tài kho n ghi N

TK khác

Ả

Ễ DI N GI

I

Số

Ngày  tháng  ghi sổ

Ngày  tháng

Hàng  hoá

Nguyên  ậ ệ v t li u

S  hi u

ố ệ S  ti nố ề

ả ả Ph i tr   cho  i ườ ng bán

1

2

3

4

5

6

7

8

9

ướ ể

ố ộ

ể c chuy n sang S  trang tr C ng chuy n sang trang sau

ổ

ế

ưở

ủ ưở

ng

ườ i ghi s    Ng ọ (Ký, h c tên)

K  toán tr ọ (Ký, h  tên)

Ngày…..tháng……năm…… ơ ị ng đ n v    Th  tr     (Ký tên, đóng d u)ấ

Ậ

Ổ

S  NH T KÝ BÁN HÀNG Năm……..

ừ

Ch ng tứ

Ghi CÓ TK Doanh Thu

Ả

Ễ DI N GI

I

Số

Dich vụ

Ngày  tháng ghi  sổ

Ngày  tháng

Hàng  hoá

Thành  ph mẩ

ả Ph i thu  khách   hàng  (Ghi N )ợ

1

2

3

4

5

6

7

8

ướ ể

ố ộ

ể c chuy n sang S  trang tr C ng chuy n sang trang sau

ổ

ế

ưở

ủ ưở

ng

ườ i ghi s    Ng ọ (Ký, h c tên)

K  toán tr ọ (Ký, h  tên)

Ngày…..tháng……năm…… ơ ị ng đ n v Th  tr (Ký tên, đóng d u)ấ

SVTT : Leâ Thò Thanh Tuyeàn - 08761675 Trang 23

BAÙO CAÙO THÖÏC TAÄP TOÁT NGHIEÄP GVHD : Phaïm Thò Thanh Thuûy

CHÖÔNG III

Ơ Ở

Ề Ế

Ả

Ậ

Ế

Ị

C  S  LÝ LU N V  K  TOÁN XÁC Đ NH K T QU  KINH DOANH

ơ ả ự ủ ộ ể I. Đ cặ  đi m c a ho t ạ  đ ng xây d ng c  b n

ơ ả ự ẩ ả + S n ph m xây d ng c  b n

ể ả ẩ ặ ắ ệ ấ ả ớ S n ph m xây l p có đ c đi m riêng bi t khác v i các ngành s n xu t khác c  th ụ ể

ư nh  sau:

ự ữ ế ậ ả ắ ẩ ạ   S n ph m xây l p là nh ng công trình xây d ng ,v t ki n trúc…có quy mô đa d ng

ứ ạ ấ ả ế ả ắ ẩ ơ ờ ế ấ k t c u ph c t p mang tính đ n chi c, th i gian s n xu t s n ph m xây l p lâu dài.

ả ắ ẩ ượ ụ ự ậ ả ớ S n ph m xây l p đ ặ c tiêu th  theo giá d  toán ho c theo giá tho  thu n v i ch ủ

ủ ả ể ệ ắ ẩ ấ ầ ư đ u t , do đó tính ch t hàng hoá c a s n ph m xây l p không th  hi n rõ.

ố ị ả ẩ ắ ạ ơ ả ể ả ệ ấ ả ấ S n ph m xây l p c  đ nh t ề i n i s n xu t, còn các đi u ki n đ  s n xu t ph i di

ặ ả ể ẩ ị ể chuy n theo đ a đi m đ t s n ph m.

ắ ừ ả ẩ ư ế ở S n ph m xây l p t khi kh i công đ n khi hoàn thành công trình bàn giao đ a vào s ử

ườ ờ ụ d ng  th i gian th ng kéo dài.

ế ế ả ị II. K  toán Xác Đ nh K t Qu  Kinh Doanh

ế 1. K  toán doanh thu

ấ ị ụ ầ 1.1 Doanh thu bán hàng và cung c p d ch v  (Doanh thu thu n)

1.1.1Khái ni m :ệ

ị ế ệ ượ (cid:0) Doanh thu là t ng giá tr  các l ợ ổ i ích kinh t mà doanh nghi p thu đ c trong kì k ế

ừ ạ ộ ả ườ ệ ả toán phát sinh t ấ  các ho t đ ng s n xu t kinh doanh thông th ng cu  doanh nghi p, góp

ủ ở ữ ầ ố ph n làm tăng v n ch  s  h u.

ả ử ụ 1.1.2Tài kho n s  d ng :

TK 5111 – Doanh thu hàng bán

ề ượ ề ệ ậ ả ậ  doanh thu bán hàng đ c ghi nh n khi tho  mãn 5 đi u ki n sau:

(cid:0) Đi u ki n ghi nh n: ệ

ầ ớ ủ ệ ề ắ (cid:0) Doanh nghi p đã chuy n giao ph n l n r i ro và l ợ ể ề ở ữ   ớ i ích g n li n v i quy n s  h u

SVTT : Leâ Thò Thanh Tuyeàn - 08761675 Trang 24

ẩ ặ ườ ả s n ph m ho c hàng hoá cho ng i mua.

BAÙO CAÙO THÖÏC TAÄP TOÁT NGHIEÄP GVHD : Phaïm Thò Thanh Thuûy

ư ệ ề ả ắ ườ ở ữ (cid:0) Doanh nghi p không còn n m quy n qu n lý hàng hoá nh  ng i s  h u hàng hoá

ề ặ ể ho c quy n ki m soát hàng hoá.

ượ ị ươ ắ ố (cid:0) Doanh thu đ c xác đ nh t ắ ng đ i ch c ch n.

ệ ượ ị (cid:0) Doanh nghi p đã thu đ ặ ẽ c ho c s  thu đ ượ ợ c l i ích kinh t ế ừ  t giao d ch bán hàng.

ị ượ ị (cid:0) Xác đ nh đ ế c chi phí liên quan đ n giao d ch bán hàng.

ấ

ả

ị

ụ Tài kho n 511 “Doanh thu bán hàng và cung c p d ch v ”

ả

ố

ế

ụ ặ

ế ế

ấ ự

ệ ươ

ụ ủ ỳ ế

ấ ệ

ự

(cid:0) Doanh thu bán hàng hoá, s n ph m ẩ   ệ   ị và cung c p d ch v  c a doanh nghi p đã th c hi n trong k  k  toán.

ị

ẩ

ụ

ị

ươ

ạ ế   ng m i k t

ấ t kh u th

ị ể

ị ể

ị ả ạ

ế   i   k t

l

ị ể

ế

ể

ầ

ị

ẩ   t, thu  xu t kh u S  thu  tiêu th  đ c bi ế   ặ ng pháp tr c ti p ho c thu  GTGT theo ph ự ế  ả ộ ph i n p tính trên doanh thu bán hàng th c t ấ   ủ ả c a s n ph m, hàng hoá, d ch v  đã cung c p ụ  cho   khách   hàng   và   đã   xác   đ nh   là   tiêu   th ỳ ế trong k  k  toán. (cid:0) Tr  giá kho n chi ế ả ố ỳ chuy n vào cu i k . (cid:0) Tr   giá   kho n   gi m   giá   hàng   bán   k t ả ế   ả ố ỳ chuy n vào cu i k . (cid:0) Tr   giá   kho n   hàng   bán   b   tr ả ố ỳ chuy n vào cu i k . (cid:0) K t chuy n doanh thu thu n vào tài  kho n ả   ả ế 911 “Xác đ nh k t qu  kinh doanh”.

(cid:0)

ổ

ố

ợ

ổ

ố

T ng s  phát sinh n

T ng s  phát sinh có

ả ố ư ố ỳ Tài kho n 511 không có s  d  cu i k .

ươ 1.1.3 Ph ạ ng pháp h ch toán :

ượ ặ ẽ ị ợ ủ ả ị ượ (cid:0) Doanh thu đ c xác đ nh theo giá tr  h p lý c a các kho n đã thu ho c s  thu đ c.

ừ ị ượ ữ ả ậ ở ị (cid:0) Doanh thu phát sinh t giao d ch đ ệ   c xác đ nh b i tho  thu n gi a doanh nghi p

ử ụ ả ặ ượ ị ợ ủ ằ ị ớ v i bên mua ho c bên s  d ng tài s n. Nó đ c xác đ nh b ng giá tr  h p lý c a các

ả ượ ượ ừ ả ế ươ kho n đã thu đ ặ ẽ c ho c s  thu đ c sau khi tr (­) các kho n chi ấ t kh u th ạ   ng m i,

ế ị ả ạ ấ ả ị chi t kh u thanh toán, gi m giá hàng bán và giá tr  hàng bán b  tr  l i.

ố ớ ặ ươ ề ả ươ ề ượ ậ (cid:0) Đ i v i các kho n ti n ho c t ng đ ng ti n không đ c nh n ngay thì doanh thu

ượ ủ ẽ ả ằ ổ ị ượ đ ị c xác đ nh b ng cách quy đ i giá tr  danh nghĩa c a các kho n s  thu đ c trong

SVTT : Leâ Thò Thanh Tuyeàn - 08761675 Trang 25

ị ự ế ạ ề ể ờ ệ ấ ươ t ng lai v  giá tr  th c t t ậ i th i đi m ghi nh n doanh thu theo t ỷ ệ  l lãi xu t hi n hành.

BAÙO CAÙO THÖÏC TAÄP TOÁT NGHIEÄP GVHD : Phaïm Thò Thanh Thuûy

ị ự ế ạ ỏ ơ ẽ ể ể ậ ờ ị Giá tr  th c t t i th i đi m ghi nh n doanh thu có th  nh  h n giá tr  danh nghĩa s  thu

ượ ươ đ c trong t ng lai.

ụ ượ ặ ị ổ ể ấ ụ ặ ị (cid:0) Khi hàng hoá ho c d ch v  đ c trao đ i đ  l y hàng hoá ho c d ch v  khác không

ự ệ ổ ượ ạ ộ ị ườ ươ t ng t thì vi c trao đ i đó đ c coi là m t giao d ch t o ra doanh thu. Tr ợ ng h p này

ượ ị ợ ụ ủ ề ậ ặ ằ ị ị doanh thu đ c xác đ nh b ng giá tr  h p lý c a hàng hoá ho c d ch v  nh n v , sau khi

ặ ươ ề ề ả ỉ ươ ề ặ ả đi u ch nh các kho n ti n ho c t ng đ ng ti n tr  thêm ho c thu thêm. Khi không xác

ượ ị ợ ủ ụ ề ậ ị ượ ị ị đ nh đ ặ c giá tr  h p lý c a hàng hoá ho c d ch v  nh n v  thì doanh thu đ c xác đ nh

ị ợ ủ ề ặ ổ ỉ ị ả   ụ ằ b ng giá tr  h p lý c a hàng hoá ho c d ch v  đem trao đ i, sau khi đi u ch nh các kho n

Quy trình bán hàng

ặ ươ ề ươ ề ặ ả ti n ho c t ng đ ng ti n tr  thêm ho c thu thêm.

ề (cid:0) Bán hàng thu ti n ngay

(cid:0) Cách h ch toán: ạ

ấ ậ ị ụ  Ghi nh n doanh thu bán hàng và cung c p d ch v

ư ợ ị ề N  TK 131 : Giá tr  hàng bán ch a thu ti n

Có TK 5111   : Doanh thu bán hàng

ế Có TK 33311 : Thu  VAT bán hàng

ậ ợ  Ghi nh n công n  khách hàng

ề ợ N  TK 1111 : Thu ti n hàng

ả ề Có TK 131 : Khách hàng tr  ti n

ư (cid:0) Bán hàng ch a thu ti n ề

ừ ư ứ ể

(cid:0) Ch ng t ứ

và l u chuy n ch ng t ừ   :

ươ ự ầ ề  T ng t ph n bán hàng thu ti n ngay.

(cid:0) Cách h ch toán: ạ

ư ợ ị ề N  TK 131 : Giá tr  hàng bán ch a thu ti n

Có TK 5111  : Doanh thu bán hàng

ế Có TK 33311: Thu  VAT bán hàng

SVTT : Leâ Thò Thanh Tuyeàn - 08761675 Trang 26

ố ỳ ế ế ể ể ế ả ị Cu i k  k  toán k t chuy n doanh thu bán hàng đ  xác đ nh k t qu  kinh doanh :

BAÙO CAÙO THÖÏC TAÄP TOÁT NGHIEÄP GVHD : Phaïm Thò Thanh Thuûy

ố ỳ ợ N  TK 5111 : K/C cu i k

Có TK 911 : K/C cu i kố ỳ

131

5111

Doanh thu HB

1111

ư

ề

BH ch a thu ti n

KH TT ti nề

ề Thu ti n KH

3331

ế

Thu  VAT HB

ơ ồ ạ (cid:0) S  đ  h ch toán

ế ả ả ừ 1.2 K  toán các kho n gi m tr

ế ươ 1.2.1Chi ấ t kh u th ạ ng m i

(cid:0) Khái ni m:ệ

ế ươ ệ ề ả ả ạ ừ ặ (cid:0) Chi ấ t kh u th ng m i là kho n ti n mà doanh nghi p đã gi m tr ho c đã thanh

ườ ệ ườ ẩ ị toán cho ng i mua hàng do vi c ng ả i mua hàng đã mua hàng (s n ph m, hàng hoá), d ch

ố ượ ề ậ ớ ế ươ ạ ợ ụ ớ v  v i kh i l ả ng l n theo tho  thu n v  chi ấ t kh u th ồ   ng m i đã ghi trên h p đ ng

ế ế ặ kinh t mua bán ho c cam k t mua, bán hàng.

ể ặ (cid:0) Đ c đi m:

ế ệ ả ả ớ (cid:0) Là kho n doanh nghi p bán gi m giá niêm y t cho khách hàng mua hàng v i kh i ố

SVTT : Leâ Thò Thanh Tuyeàn - 08761675 Trang 27

ượ l ớ ng l n.

BAÙO CAÙO THÖÏC TAÄP TOÁT NGHIEÄP GVHD : Phaïm Thò Thanh Thuûy (cid:0) Tài kho n s  d ng 521: ả ử ụ

ả

ế

ươ

ạ

Tài kho n 521 “Chi

ấ t kh u th

ng m i”

ố ề

ế

ươ

ạ

ế

ấ t kh u th

ấ   ng m i đã ch p

ấ t   kh u   th

S  ti n chi ậ

ạ

ả

nh n thanh toán cho khách hàng.

ụ

ể

ị

ị

ấ ầ ủ ỳ ạ

(cid:0) K t   chuy n   toàn   b   chi ươ   ế ộ ể ng   m i sang tài kho n 511 ­ “Doanh thu bán hàng và cung c p d ch v ” đ  xác đ nh doanh thu   thu n c a k  h ch toán.

(cid:0)

ố

ổ

ợ

ố

ổ

T ng s  phát sinh n

T ng s  phát sinh có

ế ươ ạ (cid:0) Tài kho n 521 – “Chi ả ấ t kh u th ố ư ố ỳ ng m i” không có s  d  cu i k .

ề ậ (cid:0) Đi u ki n ghi nh n: ệ

ỉ ạ ả ả ế ươ ườ (cid:0) Ch  h ch toán vào tài kho n này kho n chi ấ t kh u th ạ ng m i ng i mua đ ượ   c

ưở ự ệ ế ươ ạ ủ h ỳ ng đã th c hi n trong k  theo  đúng chính sách chi ấ t kh u th ng m i c a doanh

ệ ị nghi p đã quy đ nh.

ạ ­ Cách h ch toán :

ả ợ ế ươ N  TK 521   : Kho n chi ấ t kh u th ạ ng m i

ế ả ợ N  TK 3331 : Ghi gi m thu  GTGT

ố ề ế Có TK 111, 112 : S  ti n chi ấ t kh u

ả ả ợ Có TK 131         : Ghi gi m n  ph i thu khách hàng

ể ố ề ố ỳ ế ế ươ ậ ạ ườ ­ Cu i k  k t chuy n s  ti n chi ấ t kh u th ấ ng m i đã ch p nh n cho ng i mua

ả sang tài kho n doanh thu

ố ỳ ợ N  TK 511 : K/C cu i k

Có TK 521 : K/C cu i kố ỳ

ả 1.2.2 Gi m giá hàng bán (cid:0) Khái ni m:ệ

ố ề ả ườ ả ừ ườ (cid:0) Gi m giá hàng bán là s  ti n ng i bán gi m tr cho ng i mua trên giá đã tho ả

ờ ạ ậ ẩ ấ ồ ợ thu n do hàng kém ph m ch t, không đúng quy cách, th i h n trong h p đ ng kinh t ế

ớ ố ượ ặ ư ủ ệ ẩ ả ho c  u đãi khách hàng mua s n ph m, hàng hoá c a doanh nghi p v i s  l ớ ng l n.

(cid:0) Đ c đi m ể : ặ

ừ ả ườ ấ ẩ (cid:0) Là kho n gi m tr  cho ng ả i mua do hàng bán kém ph m ch t, sai quy cách theo quy

SVTT : Leâ Thò Thanh Tuyeàn - 08761675 Trang 28

ồ ế ặ ạ ậ ế ị ợ ị đ nh trong h p đ ng kinh t ho c l c h u b  thi u.

BAÙO CAÙO THÖÏC TAÄP TOÁT NGHIEÄP GVHD : Phaïm Thò Thanh Thuûy (cid:0) Tài kho n s  d ng 532: ả ử ụ

ả

ả Tài kho n 532 “Gi m giá hàng bán”

ả

ể

ế

ộ ố ề

ả

ậ

ả

(cid:0) Các kho n gi m giá  hàng bán đã ch p ấ   ả thu n cho khách hàng đ

ượ ưở c h

ng

ụ

ể

ị

ị

ấ ầ ủ ỳ ạ

(cid:0) K t chuy n toàn b  s  ti n gi m giá hàng bán sang tài kho n 511 ­ “Doanh thu bán hàng và cung c p d ch v ” đ  xác đ nh doanh thu thu n c a k  h ch toán.

ổ

ố

ợ

ố

ổ

T ng s  phát sinh n

T ng s  phát sinh có

(cid:0) Tài kho n 532 – “Gi m giá hàng bán” không có s  d  cu i k . ố ư ố ỳ

ả ả

ề ậ (cid:0) Đi u ki n ghi nh n: ệ

ừ ệ ả ấ ả ậ ả ả ỉ (cid:0) Ch  ph n ánh vào tài kho n này kho n gi m tr  do vi c ch p thu n gi m giá ngoài ả

ứ ả ả ơ ơ hoá đ n, t c là sau khi phát hành hoá đ n bán hàng. Không ph n ánh vào tài kho n này s ố

ả ượ ượ ừ ổ ị gi m giá đã đ ơ c ghi trên hoá đ n bán hàng và đ c tr  vào t ng tr  giá bán hàng ghi trên

hoá đ n.ơ

(cid:0) Cách h ch toán : ạ

ị ả ợ N  TK 532 : Giá tr  gi m giá hàng bán

ế ả ợ N  TK 3331: Ghi gi m thu  GTGT

ố ề ả ạ ả Có TK 111, 112 : S  ti n gi m giá tr  l i cho KH

ả ả ợ Có TK 131         : Ghi gi m n  ph i thu khách hàng

ố ỳ ế ể ả ả ộ ỳ Cu i k  k t chuy n toàn b  kho n gi m giá hàng bán đã phát sinh trong k  sang tk

ể ầ ị 511 đ  xác đ nh doanh thu thu n

ố ỳ ợ N  TK 511 : K/C cu i k

Có TK 532 : K/C cu i kố ỳ

ị ả ạ ế 1.2.3K  toán hàng bán b  tr  l i

(cid:0) Khái ni m:ệ

ế ố ả ệ ẩ ị (cid:0) K  toán hàng b  tr  l ị ả ạ ụ   i là s  s n ph m, hàng hoá doanh nghi p xác đ nh đã tiêu th ,

ả ạ ư ị ệ ề ế ạ ợ ồ nh ng b  khách hàng tr  l i do vi ph m các đi u ki n đã cam k t trong h p đ ng kinh t ế

ư ủ ạ ẩ ấ nh : hàng bán ph m ch t, sai quy cách, ch ng lo i:

ị ả ạ ố ượ ị ả ạ ơ ơ + Doanh thu hàng b  tr  l i = S  l ng hàng b  tr  l i x Đ n giá đã ghi trên hóa đ n +

SVTT : Leâ Thò Thanh Tuyeàn - 08761675 Trang 29

ị ả ạ ượ ị ứ ơ ơ Giá tr  hàng hóa b  tr  l i đ c căn c  vào đ n giá ghi trên hóa đ n bán hàng

BAÙO CAÙO THÖÏC TAÄP TOÁT NGHIEÄP GVHD : Phaïm Thò Thanh Thuûy (cid:0) Đ c đi m:

ể ặ

ố ượ ị ả ạ ị ị ừ (cid:0) Là giá tr  kh i l ng hàng bán xác đ nh là đã bán b  khách hàng tr  l i và t ố    ch i

thanh toán.

(cid:0) Tài kho n s  d ng 531: ả ử ụ

ị ả ạ

ả

Tài kho n 531 “Hàng bán b  tr  l

i”

ế

i, đã tr  l ợ

ả ạ ả

i cho  vào n  ph i thu

ụ

ấ

ị

(cid:0) Tr  giá hàng bán b  tr  l ị ị ả ạ ừ ặ ườ i mua ho c tính tr ng ủ c a khách hàng.

ầ ủ ỳ ạ

(cid:0) K t   chuy n   toàn   b   hàng   bán   b   tr ể ị ả ạ   ộ i   l ả   sang tài kho n 511 ­ “Doanh thu bán hàng và ể ị cung   c p   d ch   v ”   đ   xác   đ nh   doanh   thu   thu n c a k  h ch toán.

ố

ổ

ợ

ố

ổ

T ng s  phát sinh n

T ng s  phát sinh có

(cid:0) Tài kho n 531 – “Hàng bán b  tr  l

ị ả ạ ả ố ư ố ỳ i” không có s  d  cu i k .

ề ậ (cid:0) Đi u ki n ghi nh n: ệ

ị ủ ề ả ườ ả ạ (cid:0) Hàng bán b  tr  l ị ả ạ ả i ph i có văn b n đ  ngh  c a ng i mua ghi rõ lý do tr  l i hàng,

ị ả ạ ị ả ạ ị ả ạ ế ơ ố ượ s  l ng hàng b  tr l i, giá tr  hàng b  tr l i đính kèm hoá đ n (n u tr  l ộ   i toàn b )

ả ạ ế ả ặ ơ ứ ầ ộ ừ ho c b n sao hoá đ n (n u tr  l i m t ph n hàng). Và đính kèm theo ch ng t nh p l ậ ạ   i

ệ ố ủ kho c a doanh nghi p s  hàng nói trên.

(cid:0) Cách h ch toán : ạ

ả ạ ả ợ ị N  TK 531   : Gi m giá tr  hàng bán tr  l i

ế ả ợ N  TK 3331 : Ghi gi m thu  GTGT

ố ề ả ạ Có TK 111, 112 : S  ti n tr  l i cho KH

ả ả ợ Có TK 131         : Ghi gi m n  ph i thu khách hàng

ố ỳ ế ể ả ả ộ ỳ Cu i k  k t chuy n toàn b  kho n gi m giá hàng bán đã phát sinh trong k  sang tk

ể ầ ị 511 đ  xác đ nh doanh thu thu n

ố ỳ ợ N  TK 511 : K/C cu i k

Có TK 531 : K/C cu i kố ỳ

TK 511

TK 521,532,531

TK 111,112,131

ừ

ả

ả Khi phát sinh các kho n gi m tr  doanh thu

SVTT : Leâ Thò Thanh Tuyeàn - 08761675 Trang 30

ơ ồ ạ (cid:0) S  đ  h ch toán :

BAÙO CAÙO THÖÏC TAÄP TOÁT NGHIEÄP GVHD : Phaïm Thò Thanh Thuûy

ố ỳ

ế

ể K t chuy n cu i k

TK 33311

TK 641

Chi phí liên quan

ạ ộ 2. Doanh thu ho t đ ng tài chính:

2.1 Khái ni m:ệ

ạ ộ ổ ị ế ệ (cid:0) Doanh thu ho t đ ng tài chính là t ng giá tr  các l ợ i ích kinh t doanh nghi p thu

ượ ỳ ế ừ ầ ư ạ ộ đ c trong k  k  toán, phát sinh t ạ ộ  các ho t đ ng đ u t tài chính và ho t đ ng kinh

ủ ở ữ ề ố ủ ệ ầ ố ồ doanh v  v n khác c a doanh nghi p góp ph n làm tăng v n ch  s  h u bao g m các

ố ủ ổ ủ ở ữ ả kho n góp v n c a c  đông hay ch  s  h u.

ặ ồ ­  Đ c đi m ạ ộ ể : doanh thu ho t đ ng tài chính g m:

ử ề ề ả ậ ả (cid:0) Ti n lãi: Lãi cho vay, lãi ti n g i nhân hàng, lãi bán hàng tr  ch m, tr  góp, lãi  đ u ầ

ế ế ế ấ ụ ị ư t trái phi u, tín phi u, chi t kh u thanh toán đ ượ ưở c h ng do mua hàng hoá, d ch v , …

ượ ạ ộ ầ ư ậ ứ (cid:0) C  t c l ổ ứ ợ ậ i nhu n đ ề c chia, thu nh p v  ho t đ ng đ u t mua, bán ch ng khoán

ạ ắ ạ ng n h n, dài h n.

ề ả ặ ậ ồ ố (cid:0) Thu nh p v  thu h i ho c thanh lý các kho n v n góp liên doanh, đ u t ầ ư vào công ty

ầ ư ầ ư ố ế liên k t, đ u t vào công ty con, đ u t v n khác, …

SVTT : Leâ Thò Thanh Tuyeàn - 08761675 Trang 31

ề ậ ạ ộ (cid:0) Thu nh p v  các ho t  đ ng đ u t ầ ư khác.

BAÙO CAÙO THÖÏC TAÄP TOÁT NGHIEÄP GVHD : Phaïm Thò Thanh Thuûy

ạ ệ ố (cid:0) Lãi t ỷ ệ  giá h i đoái, chênh l ch lãi do bán ngo i t .

ệ ể ượ ạ ộ ả ố (cid:0) Chênh l ch lãi chuy n nh ng v n, các kho n doanh thu ho t đ ng tài chính khác.

ề

(cid:0) Đi u ki n ghi nh n ậ : ệ

ấ (cid:0) Gi y báo Ngân hàng.

2.2 Tài kho n s  d ng 515

ả ử ụ ơ ồ (S  đ )

ấ

ả

ị

ụ Tài kho n 515 “Doanh thu bán hàng và cung c p d ch v ”

ộ

ả

ế

ổ ứ

ậ ượ

c chia.

i nhu n đ

ế

ố S   thu   GTGT   ph i   n p   tính   theo ự ế ươ ng pháp tr c ti p (n u có).

ả

ượ

ầ ư

ng  bán  các  kho n  đ u t

ể

ế

ạ

ộ

ả

ầ

ấ

ng.

ượ ưở c h

t kh u thanh toán đ

ế

ph (cid:0) K t   chuy n   doanh   thu   ho t   đ ng   tài   chính  thu n sang tài    kho n 911 ­ “Xác   ả ị đ nh k t qu  kinh doanh”.

ố

giá h i đoái phát sinh t

ố

giá   hoái   đ i   phát   sinh   khi   bán

ố

giá h i đoái do đánh giá l ề

ụ

ả ạ ộ

ạ ệ ủ

ố   i cu i ệ    có  c a ho t đ ng kinh doanh.

ế

ể

ạ ộ

(cid:0) Ti n lãi, c  t c và l ợ ề (cid:0) Lãi   do nh vào công ty liên doanh, công ty liên k t.ế (cid:0) Chi ế (cid:0) Lãi t ỷ ừ  các giao ỳ ạ ộ ị d ch ho t đ ng kinh doanh trong k . (cid:0) Lãi   t ỷ ạ ệ ngo i t . (cid:0) Lãi t ạ ỷ năm  tài  chính các  kho n m c ti n  t ố g c ngo i t (cid:0) K t chuy n ho c phân b  lãi t ỳ ổ ặ ố    giá h i ạ ộ ủ ầ ư  XDCB (giai đoái c a   ho t đ ng đ u t   ạ ầ   ạ ộ ướ đo n tr c ho t đ ng) đã hoàn thành đ u ạ ộ ư  vào doanh thu ho t đ ng tài chính. t (cid:0) Doanh thu ho t đ ng tài chính khác phát sinh trong k .ỳ

(cid:0)

ổ

ố

ợ

ổ

ố

T ng s  phát sinh n

T ng s  phát sinh có

ả (cid:0) Tài kho n 515 không có s  d  cu i k . ố ư ố ỳ

ạ  ­ Cách h ch toán :

ề ợ N  TK 111,112    : Thu lãi ti n vay

ợ ế ấ N  TK 331           : Chi t kh u thanh toán khách hàng đ ượ ưở c h ng

ợ ể N  TK 121           : Lãi trái phi u

ạ ộ Có TK 515         : doanh thu ho t đ ng tài chính

ố ỳ ế ể ế ế ể ả ị Cu i k  k  toán k t chuy n doanh thu tài chính đ  xác đ nh k t qu  kinh doanh :

ố ỳ ợ N  TK 515 : K/C cu i k

SVTT : Leâ Thò Thanh Tuyeàn - 08761675 Trang 32

Có TK 911 : K/C cu i kố ỳ

BAÙO CAÙO THÖÏC TAÄP TOÁT NGHIEÄP GVHD : Phaïm Thò Thanh Thuûy

TK 911

TK 111,112

TK 515

ế

ổ ề ử Thu lãi ti n g i, vay, lãi c   ế phi u, trái phi u

TK 331

ấ

ế

ố ỳ ế ạ ộ

ể Cu i k  k t chuy n doanh thu ho t đ ng tài chính

Chi khách hàng đ

t kh u thanh toán  ượ ưở c h

ng

TK 3387

ả ậ

ậ

ổ ầ Phân b  d n lãi do bán hàng  tr  ch m,nh n tr

ướ c

TK 121, 228

ế

ế  Lãi trái phi u, tín phi u

TK 413

ạ ố ư

ố  K/C lãi TG h i đoái do đánh giá l

i s  d  NTCK

ơ ồ ạ S  đ  h ch toán :

ố 3.Giá v n hàng bán

3.1 Khái ni m:ệ

ố ự ế ề ố ượ ả ẩ (cid:0) Giá v n hàng bán là giá thành th c t v  kh i l ng s n ph m ,hàng hoá mà doanh

ụ ượ ứ ệ ắ ắ ấ ượ nghi p đã cung c p cho khách hàng đã ch c ch n là tiêu th  đ c t c là đã đ c khách

ậ ẽ ặ ấ hàng thanh toán ho c đã ch p nh n s  thanh toán.

ố ớ ệ ặ ả ẩ ờ ộ ở (cid:0) Đ i v i các s n ph m, hàng hoá doanh nghi p g i nh  khách hàng bán h  ho c các

ư ượ ụ ị ụ ấ ụ ấ ậ công trình lao v  d ch v  cung c p mà ch a đ ư   c khách hàng ch p nh n tiêu th  thì ch a

ả ư đ a vào tài kho n này.

SVTT : Leâ Thò Thanh Tuyeàn - 08761675 Trang 33

ể ặ (cid:0) Đ c đi m:

BAÙO CAÙO THÖÏC TAÄP TOÁT NGHIEÄP GVHD : Phaïm Thò Thanh Thuûy

ấ ộ ạ ộ ể ả ả (cid:0) Dùng đ  ph n ánh các chi phí liên quan đ n ho t đ ng kinh doanh b t đ ng s n đ u ầ   ế

ư t ư , nh :

ữ ử ấ  Chi phí kh u hao, chi phí s a ch a.

ạ ộ ấ ộ ầ ư ế ả  Chi phí phát sinh liên quan đ n cho thuê ho t đ ng b t đ ng s n đ u t , chi phí

ượ ấ ộ ầ ư ả nh ng bán, thanh lý b t đ ng s n đ u t …

ươ ng pháp tính: 3.2 Ph

(cid:0) Ph

ươ ậ ướ ấ ướ ươ ị ng pháp nh p tr c xu t tr c (FIFO): Theo ph ng pháp này khi tính tr  giá

ơ ở ấ ướ ư ầ ậ ấ ấ ủ ầ hàng xu t ra thì  u tiên l y giá c a l n nh p đ u tiên làm c  s  xu t tr c. Trong tr ườ   ng

ấ ướ ủ ấ ầ ồ ồ ỳ ợ h p có hàng t n kho đ u k  thì l y giá c a hàng t n kho xu t tr c, sau đó l n l ầ ượ ấ   t l y

ủ ế ể ấ ầ ậ giá c a các l n nh p ti p theo đ  xu t ra.

(cid:0) Ph

ươ ấ ướ ươ ậ ng pháp nh p, sau xu t tr c (LIFO): Theo ph ng pháp này khi tính giá hàng

ủ ầ ơ ở ấ ướ ư ể ậ ấ ấ xu t ra thì  u tiên l y giá c a l n nh p sau cùng đ  làm c  s  xu t tr c.

(cid:0) Ph

ươ ươ ấ ượ ng pháp bình quân gia quy n: ề Theo ph ng pháp này giá xu t kho đ c tính

ậ ệ ủ ừ ụ ụ ạ ị ụ theo giá tr  trung bình c a t ng lo i nguyên v t li u, công c  d ng c .

(cid:0) Ph

ươ ự ế ươ ấ ng pháp giá th c t đích danh: Theo ph ng pháp này khi tính giá xu t kho ta

ấ ằ ấ ặ ậ nh p vào giá nào thì xu t b ng giá đó ho c khi xu t bán lô hàng nào thì tính giá cho lô

hàng đó.

ả ử ụ 3.3 Tài kho n s  d ng 632 :

ố

ả

Tài kho n 632 “Giá v n hàng bán”

ị

ố

ẩ

ị

ả

ả

ề

ề

ủ ấ

ầ

(cid:0) Tr  giá v n c a thành ph m, hàng hoá,   ừ   ụ ị d ch v  đã cung c p theo yêu c u theo t ng hoá đ n.ơ

ế

ẩ

ể ụ

ợ

ị

ị ả

(cid:0) Kho n đi u ch nh gi m chi phí v  giá v nố (cid:0) K t chuy n giá v n thành ph m, hàng ố   hoá, d ch v  vào bên n  911 ­ “Xác đ nh   ế k t qu  kinh doanh”.

ổ

ố

ợ

ổ

ố

T ng s  phát sinh n

T ng s  phát sinh có

SVTT : Leâ Thò Thanh Tuyeàn - 08761675 Trang 34

ả ố (cid:0) Tài kho n 632 – “Giá v n hàng bán” không có s  d  cu i k . ố ư ố ỳ

BAÙO CAÙO THÖÏC TAÄP TOÁT NGHIEÄP GVHD : Phaïm Thò Thanh Thuûy

ạ ­ Cách h ch toán :

ậ ợ ỳ T p h p các chi phí phát sinh trong k  :

ợ N  TK 154 : K/C chi phí

ậ ệ Có TK 621 : Chí phí nguyên v t li u

Có TK 622 : Chi phí nhân công sàn xu tấ

ả ấ Có TK 627 :Chi phí s n xu t chung

Có TK 631 : Chi phí máy thi công

ể ế ấ ố K t chuy n chi phí xu t dùng vào giá v n

ợ N  TK 632 : K/C chi phí

Có TK 154 : K/C chi phí

ố ỳ ế ế ể ể ế ả ố ị Cu i k  k  toán k t chuy n giá v n hàng bán đ  xác đ nh k t qu  kinh doanh :

ố ỳ ợ N  TK 911 : K/C cu i k

Có TK 632 :  K/C cu i kố ỳ

TK 155.156

TK 632

TK 155,156

ấ

ị

ỳ

ả ạ

ố

ị

Tr  giá hàng xu t bán trong k

Tr  giá v n hàng bán tr  l

i

SVTT : Leâ Thò Thanh Tuyeàn - 08761675 Trang 35

ơ ồ ạ S  đ  h ch toán :

BAÙO CAÙO THÖÏC TAÄP TOÁT NGHIEÄP GVHD : Phaïm Thò Thanh Thuûy

TK 157

TK 159

ử

ỳ

Hàng g i đi đã bán trong k

ậ ự

TK 154

ả   Hoàn nh p d  phòng gi m giá HTK

ự

ệ

ỳ

TK 911

TK 152, 1381

ố ỳ

ố

Cu i k  K/C giá v n

ị

ồ

ụ ủ Tr  giá hao h t c a hàng t n kho  ừ sau khi tr  (­)

TK 159

ậ ự

ả

L p d  phòng gi m giá HTK

TK 621622,627

ượ

ứ

Chi phí v

t m c tính vào GV

Chi phí th c hi n trong k

ạ ộ 4.Chi phí ho t đ ng tài chính

4.1Khái ni m:ệ

ạ ộ ạ ộ ữ ế (cid:0) Chi phí ho t đ ng tài chính là nh ng chi phí liên quan đ n ho t đ ng v  v n  ề ố ở ạ    ho t

ự ủ ư ế ệ ấ ả ộ đ ng tr c ti p s n xu t kinh doanh c a doanh nghi p nh : Chi phí tham gia liên doanh

ố ố ể ế ố ượ ứ (ngoài s  v n góp). Chi phí liên quan đ n vay v n. Chi phí chuy n nh ng ch ng khoán

ứ ế ạ ắ ị ng n h n, chi phí giao d ch bán ch ng khoán… Chi phí liên quan đ n mua bán ngo i t ạ ệ   .

ả ậ ầ ư ứ ế ả ậ ự Kho n l p và hoàn nh p d  phòng gi m giá đ u t ch ng khoán, Chi phí liên quan đ  cho

ả ố ị ấ ộ ả thuê tài s n c  đ nh, kinh doanh b t đ ng s n.

ể ặ (cid:0) Đ c đi m:

ạ ộ ả (cid:0) Ph n ánh chi phí ho t đ ng tài chính.

SVTT : Leâ Thò Thanh Tuyeàn - 08761675 Trang 36

ả ử ụ 4.2Tài kho n s  d ng 635:

BAÙO CAÙO THÖÏC TAÄP TOÁT NGHIEÄP GVHD : Phaïm Thò Thanh Thuûy

ả

Tài kho n 635 “Chi phí tài chính”

ả

ộ

ế

ể ả ỗ

ả

ỗ

ả     do   thanh   lý   các   kho n

ỳ ả

ị

(cid:0) K t chuy n toàn b  chi phí tài chính  phát sinh trong k  sang và các kho n l ế ả tài kho n 911 ­ “Xác đ nh k t qu  kinh doanh”.

ệ

do chênh l ch TGNT phát

(cid:0) Các kho n chi phí phát sinh trong k . ỳ (cid:0) Các   kho n   l ĐTNH (cid:0) Các kho n l ả ỗ sinh ………….

ổ

ố

ợ

ổ

ố

T ng s  phát sinh n

T ng s  phát sinh có

ả (cid:0) Tài kho n 635 – “Chi phí tài chính” không có s  d  cu i k . ố ư ố ỳ

ạ ­ Cách h ch toán :

ợ N  TK 635 : CP tài chính phát sinh

ề Có TK 111, 112 : Lãi ti n vay

ế ấ Có TK 131  : Chi t kh u thanh toán cho khách hàng

ố ỳ ế ế ế ể ể ả ị Cu i k  k  toán k t chuy n chi phí tài chính đ  xác đ nh k t qu  kinh doanh :

ố ỳ ợ N  TK 911 : K/C cu i k

Có TK 635 : K/C cu i kố ỳ

TK 129,229

TK 635

TK 413

ạ ề ệ ố

Đánh giá l

i ti n t

g c CK

ệ ầ ư

ậ ố ự Hoàn nh p s  chênh l ch d   ả phòng gi m giá đ u t

TK 129,229

ậ ự

ầ ư

ả

L p d  phòng gi m giá đ u t

TK 911

TK 111,112,331

ố ỳ

Cu i k  K/C CPTC

ấ

ườ

t kh u thanh toán cho ng

i

ế Chi mua

TK 242

ề

ổ

ả ậ

ả

ả ả Ti n lãi vay ph i tr , phân b  lãi  mua hàng, tr  ch m,tr  góp

SVTT : Leâ Thò Thanh Tuyeàn - 08761675 Trang 37

ơ ồ ạ S  đ  h ch toán :

BAÙO CAÙO THÖÏC TAÄP TOÁT NGHIEÄP GVHD : Phaïm Thò Thanh Thuûy

ế 5.K  toán chi phí bán hàng

5.1Khái ni mệ :

ụ ả ẩ ộ (cid:0) Chi phí bán hàng là toàn b  chi phí phát sinh trong quá trình tiêu th  s n ph m, hàng

ụ ụ ậ ệ ụ ệ ả ẩ ồ ị hoá, d ch v . Bao g m: chi phí v t li u bao bì ph c v  cho vi c đóng gói s n ph m, nhiên

ể ả ệ ử ể ậ ụ ệ ế ẩ ữ ả   ụ li u đ  v n chuy n s n ph m đi tiêu th  ph  tùng thay th  dùng cho vi c s a ch a b o

ưỡ ả ố ị ậ d ủ ộ ng tài s n c  đ nh c a b  ph n khách hàng, …

ể ặ ­ Đ c đi m:

ẩ ả ấ ị (cid:0) Là chi phí th c t ự ế phát sinh trong quá trình bán s n ph m, hàng hoá, cung c p d ch

v .ụ

ả ử ụ 5.2Tài kho n s  d ng 641:

ả

Tài kho n 641 “Chi phí bán hàng”

ả

ế

ộ

Ph n ánh chi phí bán hàng th c t

ự ế ẩ

ể ả

ế

ị

ả ụ

ấ

(cid:0) K t chuy n toàn b  chi phí bán hàng   ả  sang tài kho n 911 ­ “Xác đ nh k t qu kinh doanh”.

phát sinh  trong   quá  trình   bán  s n  ph m,   hàng   ỳ ủ   ị hoá   và   cung   c p   d ch   v   trong   k   c a doanh nghi p.ệ

(cid:0)

ố

ổ

ợ

ổ

ố

T ng s  phát sinh n

T ng s  phát sinh có

ả (cid:0) Tài kho n 641 – “Chi phí bán hàng” không có s  d  cu i k . ố ư ố ỳ

ề ậ (cid:0) Đi u ki n ghi nh n: ệ

ượ ế ư ừ ộ (cid:0) Tài kho n này đ ả ở c m  chi ti t theo t ng n i dung chi phí nh : chi phí nhân viên,

ả ố ị ụ ồ ụ ụ ấ ị ậ ệ v t li u, bao bì, d ng c , đ  dùng, kh u hao tài s n c  đ nh, d ch v  mua ngoài và chi phí

ủ ừ ể ề ả ầ ặ ỳ ừ   ằ b ng ti n khác. Tu  theo đ c đi m kinh doanh, yêu c u qu n lý c a t ng ngành, t ng

ệ ả ượ ộ ố ở doanh nghi p mà tài kho n này đ c m  thêm m t s  chi phí.

ạ Cách h ch toán :

ợ N  TK 641 : CP bán hàng phát sinh

ụ ị Có TK 111, 112    : Chi phí d ch v  mua ngoài

ậ ệ ụ Có TK 152, 153    :  Chi phí v t li u, công c

SVTT : Leâ Thò Thanh Tuyeàn - 08761675 Trang 38

ấ Có TK 214, 1421  : Chi phí kh u hao, phân b  tr  tr ổ ả ướ c

BAÙO CAÙO THÖÏC TAÄP TOÁT NGHIEÄP GVHD : Phaïm Thò Thanh Thuûy

ề ươ ươ Có TK 334, 338 ....: Chi phí ti n l ả ng và các kho n trích theo l ng

ố ỳ ế ế ể ể ế ả ị Cu i k  k  toán k t chuy n chi phí bán hàng đ  xác đ nh k t qu  kinh doanh :

ố ỳ ợ N  TK 911 : K/C cu i k

Có TK 641 : K/C cu i kố ỳ

TK 352

TK 334,338

TK 641

ề

ậ ự

Chi phí v  nhân viên bán hàng

Hoàn nh p d  phòng chi phí  ả b o hành

TK 152

TK 911

ậ ệ Chi phí v t li u bao bì

ố ỳ

Cu i k  K/C chi phí BH

TK 153,142,242

ụ ụ

ụ

ơ ồ ạ S  đ  h ch toán :

TK 214

Chi phí công c  d ng c , phân  bổ

TK 352

ự

ả

ả ả D  phòng ph i tr  CP b o hành

TK 331

ụ

ị

Chi phí d ch v  mua ngoài

TK 111,112...

ề

Chi phí kh u hao TSCD ấ

SVTT : Leâ Thò Thanh Tuyeàn - 08761675 Trang 39

Chi phí b ng ti n khác ằ

BAÙO CAÙO THÖÏC TAÄP TOÁT NGHIEÄP GVHD : Phaïm Thò Thanh Thuûy

ả ệ 6. Chi phí qu n lý doanh nghi p

6.1Khái ni m:ệ

ữ ệ ệ ả ả ả (cid:0) Chi phí qu n lý qu n lý doanh nghi p là nh ng chi phí cho vi c qu n lý doanh

ụ ụ ệ ệ ả ả ế   nghi p, qu n lý hành chính và ph c v  chung cho vi c qu n lý khác khác liên quan đ n

ạ ộ ủ ệ ả ồ ả   ho t đ ng c a doanh nghi p, bao g m các kho n chi phí sau đây: chi phí nhân viên qu n

ự ự ả ồ ồ lý, chi phí đ  dùng văn phòng, chi phí d  phòng (d  phòng gi m giá hàng t n kho, d ự

ụ ề ệ ả ị ướ ạ ữ ệ phòng ph i thu khó đòi). Chi phí d ch v  mua ngoài (ti n đi n n ữ   c, đi n tho i, s a ch a

ả ố ị ế ề ạ ằ ộ ộ ị tài s n c  đ nh …), chi phí b ng ti n khác: chi phí ti p khách, h i ngh , đào t o cán b …

ể ặ ­ Đ c đi m:

ữ ủ ệ ả (cid:0) Là nh ng chi phí hành chính và chi phí qu n lý chung c a doanh nghi p phát sing

trong k .ỳ

ả ử ụ 6.2Tài kho n s  d ng 642:

ệ

ả

ả

Tài kho n 642 “Chi phí qu n lý doanh nghi p”

ả

ả

ế

ể

ả

ộ

ủ   Ph n   ánh   chi   phí   qu n   lý   chung   c a

ệ

ả

ỳ doanh nghi p phát sinh trong k .

ế

(cid:0) K t chuy n toàn b  chi phí qu n lý ệ doanh nghi p sang tài kho n 911 ­ “Xác ả ị đ nh k t qu  kinh doanh”.

(cid:0)

ố

ổ

ợ

ổ

ố

T ng s  phát sinh n

T ng s  phát sinh có

ệ ả ả (cid:0) Tài kho n 642 – “Chi phí qu n lý doanh nghi p” không có s  d  cu i k . ố ư ố ỳ

ề ậ (cid:0) Đi u ki n ghi nh n: ệ

ượ ế ừ ộ ị (cid:0) Tài kho n 642 đ ả ở c m  chi ti t theo t ng n i dung chi phí theo quy đ nh.

ố ỳ ế ể ệ ế ị (cid:0) Cu i k , k  toán k t chuy n chi phí qu n lý doanh nghi p sang TK 911 – “Xác đ nh ả

SVTT : Leâ Thò Thanh Tuyeàn - 08761675 Trang 40

ả ế k t qu  kinh doanh”.

BAÙO CAÙO THÖÏC TAÄP TOÁT NGHIEÄP GVHD : Phaïm Thò Thanh Thuûy

ạ ộ ố ớ ỳ ả ữ ấ ỳ (cid:0) Đ i v i nh ng ho t đ ng có chu k  s n xu t kinh doanh dài, trong k  không có ho c ặ

ố ỳ ạ ụ ế ể ế ả ẩ ộ ặ   có ít s n ph m, hàng hoá tiêu th , cu i k  h ch toán, k  toán k t chuy n toàn b  ho c

ả ướ ầ ộ ợ m t ph n chi phí bán hàng vào bên n  TK 142 – “Chi phí tr  tr c”.

ạ Cách h ch toán :

ợ ệ ả N  TK 642 : CP qu n lý doanh nghi p

ề ằ Có TK 111, 112    : Chi phí b ng ti n khác

ậ ệ Có TK 152, 153    : Chi phí v t li u bao bì ..

ấ Có TK 214, 1421  :Chi phí Kh u hao TSCD …

ươ ả Có TK 334, 338    : Chi l ng nhân viên qu n lý

ố ỳ ế ể ế ế ệ ể ả ả ị Cu i k  k  toán k t chuy n chi phí qu n lý doanh nghi p đ  xác đ nh k t qu  kinh

doanh

ố ỳ ợ N  TK 911 : K/C cu i k

SVTT : Leâ Thò Thanh Tuyeàn - 08761675 Trang 41

Có TK 642 : K/C cu i kố ỳ

BAÙO CAÙO THÖÏC TAÄP TOÁT NGHIEÄP GVHD : Phaïm Thò Thanh Thuûy

TK 352

TK 334,338

TK 642

ậ ự

ả ả

Chi phí nhân viên qu n lýả

Hoàn nh p d  phòng ph i tr

TK 152

TK 139

ậ ệ Chi phí v t li u bao bì

TK 153,142,242

ợ ậ ự Hoàn nh p d  phòng n   ả ph i thu

ụ ụ

ụ

ơ ồ ạ S  đ  h ch toán :

TK 911

TK 214

ố ỳ

Chi phí công c  d ng c

Cu i k  K/C chi phí  QLDN

TK 333

ế

ấ

ệ

Thu  môn bài,nhà đ t, phí, l

phí

TK 351 SVTT : Leâ Thò Thanh Tuyeàn - 08761675 Trang 42

Chi phí kh u hao TSCD ấ

BAÙO CAÙO THÖÏC TAÄP TOÁT NGHIEÄP GVHD : Phaïm Thò Thanh Thuûy

ợ ấ

ự

ệ

ấ

D  phòng tr  c p m t vi c làm

TK 352

ự

TK 139

ự

ả

ợ

D  phòng ph i tr  v  chi phí qu n ả   ả ả ề lý

TK 331,111,112

ề

D  phòng n  ph i thu khó đòi

Chi phí b ng ti n khác ằ

ậ 7.Thu nh p khác

7.1Khái ni m:ệ

ữ ự ệ ả ậ (cid:0) Nh ng kho n thu nh p hay chi phí mà doanh nghi p không d  tính tr ướ ượ c đ ặ   c ho c

ự ư ự ữ ệ ặ ả ả có d  tính nh ng ít có kh  năng th c hi n, ho c là nh ng kho n thu, chi không mang tính

ườ ể ả ậ ấ ch t th ả ng xuyên. Dùng đ  ph n ánh các kho n thu nh p khác ngoài doanh thu ngoài

ạ ộ ủ ệ ả ấ ho t đ ng s n xu t, kinh doanh c a doanh nghi p.

ể ặ ­ Đ c đi m:

ậ ừ ượ ả ố ị (cid:0) Thu nh p t nh ng bán, thanh lý tài s n c  đ nh.

ệ ố ị ư ả ố (cid:0) Chênh l ch lãi do đánh giá l ạ ậ ư i v t t , hàng hoá, tài s n c  đ nh đ a đi góp v n liên

ầ ư ầ ư ế doanh, đ u t vào công ty liên k t, đ u t ạ  dài h n khác.

ậ ạ ừ ệ ụ ạ ả (cid:0) Thu nh p l i t nghi p v  bán và thuê l i tài s n là thuê tài chính.

ề ạ ạ ồ ợ (cid:0) Thu ti n ph t do khách hàng vi ph m h p  đ ng.

SVTT : Leâ Thò Thanh Tuyeàn - 08761675 Trang 43

ử ả ợ (cid:0) Thu các kho n n  khó đòi đòi x  lý xoá s . ổ

BAÙO CAÙO THÖÏC TAÄP TOÁT NGHIEÄP GVHD : Phaïm Thò Thanh Thuûy

ế ượ ướ ạ (cid:0) Các kho n thu  đ ả c ngân sách nhà n c hoàn l i.

ả ả ả ợ ị ượ (cid:0) Thu các kho n n  ph i tr  không xác đ nh đ ủ c ch .

ừ ủ ụ ụ ế ề ả ị (cid:0) Các kho n ti n th a c a khách hàng liên quan đ n tiêu th  hàng hoá, d ch v  không

ế tính trong doanh thu (n u có).

ậ ủ ệ ề ế ằ ậ ặ ứ (cid:0) Thu nh p quà bi u, quà t ng b ng ti n, hi n   v t c a các   t ổ ch c, cá nhân cho

doanh nghi p.ệ

ậ ả ả ậ (cid:0) Các kho n thu nh p khác ngoài kho n thu nh p trên.

ả ử ụ 7.2 Tài kho n s  d ng 711:

ậ

ả

Tài kho n 711 “Thu nh p khác”

ậ

ả

ế

ế

ự

ả

(cid:0) Các kho n thu nh p khác phát sinh trong k .ỳ

ế

ở ươ

ế

ậ

ể ỳ

ả

ị

ả

ả ộ ố S  thu  GTGT ph i n p (n u có) tính theo ố ớ ế ươ ng pháp tr c ti p đ i v i các kho n thu ph ệ ộ ậ  doanh nghi p n p thu  GTGT nh p khác  ự ế tính theo ph ng pháp tr c ti p. (cid:0) K t chuy n các kho n thu nh p khác phát ả sinh trong k  sang tài  kho n 911 ­ “xác đ nh ế k t qu  kinh doanh”.

(cid:0)

ổ

ố

ợ

ổ

ố

T ng s  phát sinh n

T ng s  phát sinh có

ả ậ (cid:0) Tài kho n 711 – “Thu nh p khác” không có s  d  cu i k . ố ư ố ỳ

ạ ­ Cách h ch toán :

ạ ợ N  TK 111,112    : Thu ph t, thanh lý  TSCD

ợ ế ặ ậ ợ N  TK 152, 211   : Nh n tài tr  bi u t ng

ạ ừ ề ợ ươ ả ượ ỹ N  TK 344, 338   : Ti n ph t tr  vào l ng và các kho n ký c c, ký qu

ậ Có TK 711         : Thu nh p khác

ố ỳ ế ế ể ế ể ả ị Cu i k  k  toán k t chuy n doanh thu khác đ  xác đ nh k t qu  kinh doanh :

ố ỳ ợ N  TK 711 : K/C cu i k

Có TK 911 : K/C cu i kố ỳ

TK 911

TK 111,112

TK 711

SVTT : Leâ Thò Thanh Tuyeàn - 08761675 Trang 44

ơ ồ ạ S  đ  h ch toán :

BAÙO CAÙO THÖÏC TAÄP TOÁT NGHIEÄP GVHD : Phaïm Thò Thanh Thuûy

ạ

ồ

ườ

ợ

ng h p

Thu ph t, thu b i th đ ngồ

TK 338,334

ề

ạ ừ

ả

ố ỳ ế

ậ

ể Cu i k  k t chuy n thu nh p khác

Ti n ph t tr  vào kho n  ượ ỹ ký qu , ký c c

TK 152,156,211

ợ ế ặ

ậ

Nh n tài tr  bi u t ng

TK 333

ế ừ

TK 222,223

ậ

ả Các kho n thu  tr vào thu nh p khác

ố

ằ Góp v n b ng TSCD

TK 352

ậ ự Hoàn nh p d  phòng

8.Chi phí khác

8.1Khái ni m:ệ

ự ệ ữ ả ả ả (cid:0) Tài kho n này ph n ánh nh ng kho n chi phí phát sinh do các s  ki n hay các nghi p ệ

ệ ớ ạ ộ ườ ủ ệ ụ v  riêng bi t v i ho t đ ng thông th ng c a các doanh nghi p.

ể ặ ­ Đ c đi m:

ạ ộ ủ ả ạ ả ả (cid:0) Lo i tài kho n này ph n ánh các kho n chi phí c a các ho t đ ng ngoài các ho t ạ

ủ ệ ả ạ ấ ộ đ ng s n xu t kinh doanh t o ra doanh thu c a doanh nghi p.

SVTT : Leâ Thò Thanh Tuyeàn - 08761675 Trang 45

ả ử ụ 8.2 Tài kho n s  d ng 811:

BAÙO CAÙO THÖÏC TAÄP TOÁT NGHIEÄP GVHD : Phaïm Thò Thanh Thuûy

ả

Tài kho n 811 “Chi phí khác”

ả

ố ỳ ế

ể

ộ

(cid:0) Các kho n chi phí khác phát sinh trong k .ỳ

ỳ ả

ị

(cid:0) Cu i k  k t chuy n toàn b  chi phí   ả   khác  phát sinh trong  k  sang tài  kho n ế 911 ­ “Xác đ nh k t qu  kinh doanh”.

ổ

ố

ợ

ổ

ố

T ng s  phát sinh n

T ng s  phát sinh có

ả (cid:0) Tài kho n 811 – “Chi phí khác” không có s  d  cu i k . ố ư ố ỳ

ạ Cách h ch toán :

ợ N  TK 811 : CP khác

ề ằ Có TK 111, 112    : Chi phí b ng ti n khác

Có TK 331, 338    : Chi phí phát sinh khi thanh lý

ả Có TK 211, 213    : Gi m TSCD khi thanh lý

ố ỳ ế ế ể ể ế ả ị Cu i k  k  toán k t chuy n chi phí khác đ  xác đ nh k t qu  kinh doanh

ố ỳ ợ N  TK 911 : K/C cu i k

Có TK 811 : K/C cu i kố ỳ

TK 111,112

TK 811

TK 911

ề

ằ

Các chi phí khác b ng ti n

ố ỳ

Cu i k  K/C Chi phí khác

TK 338,331

ạ

ạ

ả

ồ

ợ

ị

Kho n b  ph t do vi ph m h p đ ng

SVTT : Leâ Thò Thanh Tuyeàn - 08761675 Trang 46

ơ ồ ạ S  đ  h ch toán :

BAÙO CAÙO THÖÏC TAÄP TOÁT NGHIEÄP GVHD : Phaïm Thò Thanh Thuûy

TK 211, 213

ị

ượ   ng

ả Gi m giá tr  TSCD khi thanh lý nh bán

ế ả ị 9.Xác đ nh k t qu  kinh doanh

9.1Khái ni m:ệ

ạ ộ ủ ế ế ả ấ ả ả ố (cid:0) K t qu  kinh doanh là k t qu  cu i cùng c a ho t đ ng s n xu t kinh doanh và các

ộ ỳ ạ ạ ộ ấ ượ ế ả ỉ ho t đ ng khác trong m t k  h ch toán, k t qu  kinh doanh là ch  tiêu ch t l ng, đánh

ộ ỳ ạ ả ả ệ ế ả ấ ỉ giá hi u qu  s n xu t kinh doanh trong m t k  h ch toán. Ch  tiêu đánh giá k t qu  kinh

ầ ổ doanh là t ng lãi thu n (lãi ròng).

ể ặ ­ Đ c đi m:

ữ ủ ế ệ ệ ầ ả ố (cid:0) K t qu  kinh doanh c a doanh nghi p là s  chênh l ch gi a doanh thu thu n v i v n ớ ố

ụ ệ ả ẩ ủ c a thành ph m, hàng hoá đã tiêu th , chi phí bán hàng và chi phí qu n lý doanh nghi p.

ủ ế ệ ả ộ ồ (cid:0) K t qu  kinh doanh c a m t doanh nghi p bao g m:

ạ ộ ế ấ ả ả ươ ạ ị  K t qu  kinh doanh v  ho t đ ng s n xu t, th ề ụ ng m i, d ch v .

ạ ộ ế ề ả  K t qu  kinh v  ho t đ ng tài chính.

ạ ộ ề ế ấ ả ườ  K t qu  kinh doanh v  ho t đ ng b t th ng.

ả ử ụ 9.2 Tài kho n s  d ng 911:

ế

ả

ả

ị

Tài kho n 911 “Xác đ nh k t qu  kinh doanh”

ế

ể

ế

ủ ầ ư

ẩ

ầ ả

ấ

ụ

ụ

ạ

ể

ế

ộ

ể

ế

ộ

ậ

ể

ả

ế

(cid:0) K t chuy n doanh thu thu n v  s  s n ề ố ả   ầ ư ấ ộ ph m, hàng hoá, b t đ ng s n đ u t    và ỳ ị d ch v  đã bán trong k . (cid:0) K t   chuy n   doanh   thu   ho t   đ ng   tài ạ ả chính, các kho n thu nh p khác. (cid:0) K t chuy n l ể ỗ

.

ế

ế

ế

ể

(cid:0) K t  chuy n  giá   v n  c a   s n  ph m, ẩ   ể ả ố ả ấ ộ hàng hoá, b t đ ng s n đ u t    đã bán và ị d ch v  đã cung c p. (cid:0) K t   chuy n   chi   phí   ho t   đ ng   tài chính, chi phí khác. (cid:0) K t   chuy n   chi   phí   qu n   lý   kinh ế doanh. (cid:0) K t   chuy n   chi   phí   thu   thu   nh p ậ   ể doanh nghi p.ệ (cid:0) K t chuy n lãi

SVTT : Leâ Thò Thanh Tuyeàn - 08761675

Trang 47

BAÙO CAÙO THÖÏC TAÄP TOÁT NGHIEÄP GVHD : Phaïm Thò Thanh Thuûy

ố

ổ

ợ

ổ

ố

T ng s  phát sinh n

T ng s  phát sinh có

ế ả ị (cid:0) Tài kho n 911 – “Xác đ nh k t qu  kinh doanh” không có s  d  cu i k . ố ư ố ỳ ả

ạ ­ Cách h ch toán :

ố ỳ ế ế ể ả ị ể Cu i k  k t chuy n doanh thu đ  xác đ nh k t qu  kinh doanh :

ợ N  TK 5111: K/C doanh thu bán hàng

ợ N  TK 515  : K/C doamh thu tài chính

ậ ợ N  TK 711 : K/C thu nh p khác

Có TK 911 : K/C cu i kố ỳ

ố ỳ ế ế ể ả ị ể Cu i k  k t chuy n chi phí đ  xác đ nh k t qu  kinh doanh :

ợ ố ỳ N  TK 911 : K/C chi phí cu i k

ố Có TK 632   : K/C giá v n  hàng bán

Có TK 635   : K/C chi phí tài chính

Có TK 641   : K/C chi phí bán  hàng

ả ệ Có TK 642   : K/C chi phí qu n lý doanh nghi p

Có TK 811   : K/C chi phí khác

ế ể K t chuy n lãi :

ợ N  TK 911 : K/C lãi

Có TK 421 : K/C lãi

ể ổ ế K t chuy n l :

ợ ổ N  TK 421 : K/C l

SVTT : Leâ Thò Thanh Tuyeàn - 08761675 Trang 48

Có TK 911 : K/C lổ

BAÙO CAÙO THÖÏC TAÄP TOÁT NGHIEÄP GVHD : Phaïm Thò Thanh Thuûy

ế ậ ệ ế 10.K  toán chi phí thu  thu nh p doanh nghi p

10.1Khái ni m:ệ

ả ộ ệ ế ế ả ậ ậ ị (cid:0) Thu  thu nh p dong nghi p là kho n thu  ph i n p tính t ỷ ệ  l trên thu nh p ch u

ế ủ ế ệ ậ ổ ị ợ ự ậ thu  c a doanh nghi p, thu nh p ch u thu  là t ng l ủ   ệ i nhu n th c hi n trong năm c a

doanh nghi p.ệ

ể ặ ­ Đ c đi m:

ậ ố ả ộ ệ ế ế ậ ậ ị (cid:0) Ghi nh n s  thu  thu nh p doanh nghi p ph i n p tính trên thu nh p ch u thu  trong

ế ấ ế ệ ệ ậ năm và thu  su t thu  thu nh p doanh nghi p hi n hành.

ả ử ụ 10.2Tài kho n s  d ng 821:

ệ

ậ

ả

ế Tài kho n 821 “Chi phí thu  thu nh p doanh nghi p”

ậ

ế

ậ

ế

ỉ

ề

ớ

ế

ố ả ộ ệ

ậ ả ổ

ế ướ

ế

ậ

ượ

c   đ

ệ ủ

ệ ướ

(cid:0) Chi phí thu  thu nh p doanh nghi p ệ   phát sinh trong năm. (cid:0) Chi phí thu  thu nh p doanh nghi p ệ   ủ   c ph i b  sung do phát c a các năm tr ệ ế ủ ọ   hi n sai sót không tr ng y u c a các năm ướ tr   c   ghi   tăng   chi   phí   thu   thu ậ nh p doanh  nghi p c a năm hi n t

ế ệ ạ i.

c.

ỳ ế

ế

ố

ậ

ợ

ả

ị

(cid:0) Chi   phí   thu   thu   nh p   doanh   nghi p ệ   ả ậ   ượ c đi u ch nh gi m do s  đã ghi nh n đ ơ ố ế   trong năm l n h n s  ph i n p theo quy t ậ toán thu  thu nh p doanh nghi p. (cid:0) Chi   phí   thu   thu   nh p   doanh   nghi p ệ   ượ ả đ   c ghi gi m do phát hi n sai sót không ế ủ ọ tr ng y u c a các năm tr (cid:0) Cu i   k   k t   chuy n   chi   phí   thu   thu ể   ệ ả   nh p doanh nghi p vào bên n  tài kho n ế 911 ­ “Xác đ nh k t qu  kinh doanh”.

ổ

ố

ợ

ổ

ố

T ng s  phát sinh n

T ng s  phát sinh có

ế ệ ả (cid:0) Tài kho n 821 – “Chi phí thu  thu nh p doanh nghi p” không có s  d  cu i k . ố ư ố ỳ ậ

ề ậ ệ 10.3Đi u ki n ghi nh n:

ấ

ị

ấ t kh u th

ầ

ề

ạ

=

ụ Doanh thu bán hàng và cung c p d ch v  – Chi ị ả ạ m i – Gi m giá hàng bán – Hàng bán b  tr  l

ế

ươ   ế ng ế i – Thu  TTĐB,   ự ế

ươ

ả thu  GTGT tính theo ph

ng pháp tr c ti p

Doanh thu    thu n v  bán hàng và cung  ụ ị ấ c p d ch v

ụ

ề

ầ

ấ

ị

=

ị

ố   Doanh thu thu n v  bán hàng và cung c p d ch v  – Giá v n hàng bán

ộ   ậ ợ L i nhu n g p ề v  bán hàng và   ấ cung c p d ch   vụ

SVTT : Leâ Thò Thanh Tuyeàn - 08761675 Trang 49

ứ ố (cid:0) Cu i năm tài chính, căn c  vào t ờ ế ế  khai quy t toán thu .

BAÙO CAÙO THÖÏC TAÄP TOÁT NGHIEÄP GVHD : Phaïm Thò Thanh Thuûy

ộ

ề

ụ

ị

ậ ạ ộ

ấ ạ ộ

=

ệ

ả

ợ L i nhu n g p v  bán hàng và cung c p d ch v  + Doanh thu ho t đ ng tài chính – Chi phí ho t đ ng tài chính – Chi phí   qu n lý doanh nghi p

ậ   ợ L i nhu n ầ ừ ạ    ho t thu n t ộ đ ng kinh   doanh

ế

ế

ậ

=

Thu nh p tính thu   x 25%

ậ   Thu  thu nh p doanh nghi pệ   ả ộ ph i n p

ợ

ậ

ợ

ế

ậ

ế

ế

ậ

ổ T ng l

i nhu n k  toán tr

c thu  – Thu  thu nh p doanh

ế

=

ướ nghi pệ

L i nhu n sau   ậ   thu  thu nh p doanh nghi pệ

ạ ­ Cách h ch toán :

ế ể ế + K t chuy n CP thu  TNDN lãi :

ế ợ N  TK 821 : Chi phí thu  TNDN

ả ộ ế Có TK 3334 : Thu  TNDN ph i n p

ế ợ N  TK 911 : K/C chi phí thu  TNDN

ế Có TK 821 : K/C chi phí thu  TNDN

ợ N  TK 911 : K/C lãi

SVTT : Leâ Thò Thanh Tuyeàn - 08761675 Trang 50

Có TK 421 : K/C lãi

BAÙO CAÙO THÖÏC TAÄP TOÁT NGHIEÄP GVHD : Phaïm Thò Thanh Thuûy

TK 632

TK 911

TK 511,512

K/C CPBH

K/C DTT

TK 635

K/C CPTC

TK 641

TK 515

K/C CPBH

K/C DTTC

TK 642

K/C CPQLDN

TK 711

K/C DTK

TK 811

K/C CPK

TK 421

TK 421

K/C LÃI

K/C LỖ

SVTT : Leâ Thò Thanh Tuyeàn - 08761675 Trang 51

Ơ Ồ Ả Ị Ế S  Đ  XÁC Đ NH K T QU  KINH DOANH

BAÙO CAÙO THÖÏC TAÄP TOÁT NGHIEÄP GVHD : Phaïm Thò Thanh Thuûy

TK 3334

TK 821

TK 821

TK 3334

TTNDN PN

K/C CPTTNDN

K/C CPTTNDN     TTNDN ĐN

CHÖÔNG iV

Ự Ế

Ạ

Ế

TH C T  CÔNG TÁC K  TOÁN T I CÔNG TY KIM TRUNG

ạ ộ ế ủ ộ ậ      I. Ho t đ ng chung c a b  ph n k  toán trong công ty

ẽ ượ ế ế ế ậ ậ ậ ậ ộ ­  Khi k  toán b  ph n mua hàng l p phi u nh p kho, phi u nh p kho s  đ ể   c chuy n

ủ ủ ớ ậ cho th  kho cùng v i hàng hoá. Sau khi nh p, th  kho ghi ngày, tháng, năm và cùng ng ườ   i

ủ ế ậ ữ ể ẻ ể nh p ký tên vào phi u, th  kho gi liên 2 đ  ghi vào th  kho và sau đó chuy n cho phòng

ư ở ơ ậ ế ế k  toán , liên 1 l u n i l p phi u.

ế ơ ườ ặ ơ ả ậ ­  Khi bán hàng k  toán ph i l p hóa đ n bán hàng thông th ng ho c hoá đ n GTGT và

ơ ậ ư ế ấ ườ phi u xu t kho hàng hoá. Hoá đ n l p thành 3 liên, liên 1 l u, liên 2 giao cho ng i mua

ứ ừ ườ ổ ế ứ ơ ị ừ làm ch ng t đi đ ng và ghi s  k  toán đ n v  mua, liên 3 dùng làm ch ng t ề    thu ti n

ặ ộ ủ ụ ế ề ậ ặ ố ỹ ho c cu i ngày mang cùng ti n m t n p cho k  toán làm th  t c nh p qu  và ghi s  k ổ ế

toán có liên quan.

ứ ớ ừ ố ẽ ượ ố ể ậ ộ ­ Các PNK và PXK (cùng v i ch ng t g c) cu i ngày s  đ c chuy n cho b  ph n k ế

ả ả ả ợ ườ ặ ậ ậ toán công n  (Ph i thu khách hàng và ph i tr  ng ổ i bán) nh p vào s  Nh t ký đ c bi ệ   t

ề ế ế ậ ầ ậ ậ ờ ồ (Nh t ký bán hàng và Nh t ký mua hàng). Đ ng th i nh p phi u vào ph n m m k  toán.

ừ ẽ ượ ủ ữ ế ậ ườ ế ả ậ ộ ứ ­ Ch ng t thu – chi s  đ c k  toán l p (có ch  ký c a ng i qu n lý b  ph n k  toán

ủ ủ ể ể ế ố ỹ ỹ ỹ ố ề ồ   và chuy n cho th  qu  theo dõi qu . Cu i ngày, th  qu  và k  toán ki m tra s  ti n t n

SVTT : Leâ Thò Thanh Tuyeàn - 08761675 Trang 52

ỹ ự ớ ổ ố ề ổ ế ỹ qu  th c v i s  qu   và s  ti n trên s  k  toán.

BAÙO CAÙO THÖÏC TAÄP TOÁT NGHIEÄP GVHD : Phaïm Thò Thanh Thuûy

ế ẽ ứ ế ậ ậ ộ ­ Căn c  vào các HĐ GTGT mua vào và bán ra, b  ph n k  toán thu  s  nh p máy và theo

ệ ủ ế ế ư ế ấ ơ dõi. Làm các công vi c c a k  toán thu  nh : xu t hoá đ n, báo cáo thu  hàng tháng…..

ố ượ ứ ự ặ ả ả ế ệ ộ ­ Căn c  vào b ng d  toán công trình ho c b ng kh i l ớ ả   ng ti n đ  công vi c v i b ng

ổ ậ ư ươ ấ ồ ậ ớ ừ ừ ứ ế kê nh p xu t t n k  toán phân b  v t t t ng  ng v i t ng công trình trong t ng giai

ế ệ ạ đo n cho đ n khi công trình nghi m thu .

ừ ạ ầ ổ ượ ế ỉ ư ­ Ph n phân b  chi phí này ch  đ a chi phí t ng giai đo n và đ ố   ể c k t chuy n giá v n

ế ấ ơ hàng bán khi công trình k t thúc xu t hóa đ n .

ố ự ế ớ ố ệ ố ỳ ủ ế ể ­ Cu i k , th  kho và k  toán kho hàng hoá cùng nhau ki m tra s  th c t v i s  li u trên

ế ể ả ớ ổ ế s  k  toán xem có kh p nhau không, n u không ph i tìm  hi u nguyên nhân và có h ướ   ng

ờ ị ử x  lý k p th i.

ố ỳ ế ờ ồ ươ ế ấ ả ươ ­ Đ ng th i cu i k , k  toán l ng ti n hành ch m công và lên b ng l ng

ố ỳ ế ổ ế ể ế ậ ộ ố ườ ­ Cu i k , các b  ph n k  toán ti n hành ki m tra và k t s . Cu i cùng ng ả i qu n lý b ộ

ẽ ế ế ậ ổ ố ỳ ph n k  toán s  ti n hành khoá s  cu i k .

ế ế ả ị II. K  toán xác đ nh k t qu  kinh doanh :

ế ấ ụ 1 K  toán doanh thu bán hàng và cung c p dich v

ứ ụ ụ ) 1.1 Ch ng t ừ ử ụ (Ph  L c 01 s  d ng

ơ + Hoá đ n bán hàng (HĐ GTGT)

ế + Phi u Thu

ừ ầ ư ệ ể ề ấ ố ứ + Ch ng t ngân hàng ( L nh chuy n ti n, Gi y rút v n đ u t cùa Công

ự ệ trình đang th c hi n)

ả ử 1.2 Tài kho n s  dung

ử ụ S  d ng TK: 5111­ Doanh thu bán hàng

ử ụ ổ ế 1.3  S  k  toán s  d ng

ả ổ S  cái tài kho n 5111 ) ụ ụ (Ph  L c 02

ắ ấ ị ế ụ 1.4Tóm t t qui trình k  toán doanh thu bán hàng và cung c p d ch v

ầ ủ ố ớ ồ ơ ự ề ệ ấ ơ Đ i v i Cty Xây D ng đi u ki n xu t hóa đ n khi có đ y đ  các h  s  sau :

ự ả + B ng d  toán

ồ ơ  + H  s  thi ế ế t k

ụ ụ ế ợ ồ + H p đ ng + Ph  l c ( n u có )

SVTT : Leâ Thò Thanh Tuyeàn - 08761675 Trang 53

ệ ả ả + Biên b n nghi m thu, Biên b n thanh lý

BAÙO CAÙO THÖÏC TAÄP TOÁT NGHIEÄP GVHD : Phaïm Thò Thanh Thuûy

ồ ơ ế + H  s  quy t toán

ồ ơ ế ủ ậ ơ ấ Sau khi có đ  các h  s  k  toán xu t hóa đ n và ghi nh n doanh thu bán

hàng.

ậ

ứ Ch ng t

ừ ố  g c

Nh t ký chung

ổ S  Cái TK  5111

ố ỳ ế ế ể ế ả ị Cu i k  k  toán k t chuy n xác đ nh k t qu  kinh doanh .

ị ự ệ VD : Giá tr  th c hi n các công trình hoàn thành :

ợ N  TK 131 : 3.273.939.974

Có TK 5111 : 2.976.309.067

Có TK 3331 :    297.630.907

ố ỳ ế ế ể ế ả ị Cu i k  k  toán k t chuy n doanh thu bán hàng xác đ nh k t qu  kinh doanh

ợ N  TK 5111 : 2.976.309.067

Có TK 911 : 2.976.309.067

Ổ

Ả

S  CÁI TÀI KHO N

ừ

ế

T  ngày 01/01/2010 đ n ngày 31/03/2010

ấ

ị

ả

ụ

Tài kho n : 5111 ­ Doanh thu bán hàng và cung c p d ch v

ừ

ố ề

Ch ng tứ

S  ti n phát sinh

ả

ễ Di n gi

i

Ngày  ghi sổ

Ngày

N  ợ

Có

S  ố

TK  đ iố   ngứ

ưở

ộ

ng c t kèo thép, xây

04/01/10

04/01/10

ị Giá tr   công trình XD nhà x ngườ t

19590 1

131

325,618,182

ổ

ướ ổ

ỉ

c c ng sau ban ch  huy

05/01/10

ị Giía tr  công trình XD c ng tr quân sự

05/01/10

131

ườ

ỳ

ị 05/01/10 Giía tr  công trình XD đ

ng Hu nh Công Thân

05/01/10

131

ả ạ

ị

ệ 05/01/10 Giía tr  công trình c i t o phòng làm vi c

05/01/10

131

ườ

ạ

ị 08/02/10 Gía tr  công trình sân đ

ng vĩa hè giai đo n 1

19590 2 19590 3 19590 4 19590 5

08/02/10

131

255,867,091             686,870,000             110,490,885          1,597,462,909

ế

ể

31/03/10

31/03/10 K t chuy n doanh thu

911

2,976,309,067

ỳ

2,976,309,067

ộ ố ư ố ỳ

C ng phát sinh trong k S  d  cu i k

2,976,309,067

Ngày….. Tháng…… năm…….

ế

ưở

ổ K  toán ghi s ọ  ( Ký, h  tên )

ế  K  toán tr ng  ọ  ( Ký, h  tên )

SVTT : Leâ Thò Thanh Tuyeàn - 08761675 Trang 54

BAÙO CAÙO THÖÏC TAÄP TOÁT NGHIEÄP GVHD : Phaïm Thò Thanh Thuûy

ế 2 K  toán doanh thu tài chính

ứ ụ ụ ) 2.1 Ch ng t ừ ử ụ (Ph  L c 01 s  d ng

ế +  Phi u tính lãi NH

ế ế + Phi u k  toán khác

ả ử 2.2 Tài kho n s  dung

ạ ộ ử ụ ả S  d ng tài kho n: 515­ Doanh thu ho t đ ng tài chính

ử ụ ổ ế 2.3  S  k  toán s  d ng

ả ổ + S  cái tài kho n: 515 ) ụ ụ (Ph  L c 02

ắ ế 2.4  Tóm t t qui trình k  toán doanh thu tài chính

ủ ế ủ ạ ộ ử ề ề ề ầ Ho t đ ng tài chính ch  y u c a Cty là ph n ti n lãi ti n g i và ti n thu t ừ

ả b o hành các công trình

ậ ượ ứ ừ ố ế ế Khi nh n đ c các ch ng t g c liên quan đ n doanh thu tài chính k  toán

ậ ghi nh n vào TK 515

ổ

ổ

ứ Ch ng t

ừ ố  g c

ậ S  Nh t Ký Chung

S  Cái TK 515

ố ỳ ế ế ế ể ả ị Cu i k  k  toán k t chuy n xác đ nh k t qu  kinh doanh .

ề ả ườ ỹ ạ ắ VD : Thu ti n b o lãnh công trình Tr ng MG M  H nh B c quý 1

ợ N  TK 1111 : 2.614.000

Có TK 515 : 2.614.000

ả ố ậ Tr  lãi nh p g c quý 1

ợ N  TK 1121 : 775.298

Có TK 515 : 775.298

SVTT : Leâ Thò Thanh Tuyeàn - 08761675 Trang 55

ố ỳ ế ế ể ế ả ị Cu i k  k  toán k t chuy n doanh thu  tài chính xác đ nh k t qu  kinh doanh .

BAÙO CAÙO THÖÏC TAÄP TOÁT NGHIEÄP GVHD : Phaïm Thò Thanh Thuûy

ợ N  TK 515 : 3.389.298

Có TK 911 : 3.389.298

Ổ

Ả

S  CÁI TÀI KHO N

ừ

ế

T  ngày 01/01/2010 đ n ngày 31/03/2010

ạ ộ

ả

Tài kho n : 515 ­ Doanh thu ho t đ ng tài chính

ố ề

ừ

S  ti n phát sinh

Ch ng tứ

ễ Di n gi

ả i

Ngày  ghi sổ

N  ợ

Có

Ngày

TK  đ iố   ngứ

S  ố

05/01/

ườ

ỹ ạ

ả

1111

1,226,500

ườ

ỹ ạ

ả

1111

1,387,500

ắ ng MG M  H nh B c ắ ng MG M  H nh B c

ả

ề ữ

1121

891

ậ

1121

1,697

1121

40,594

ậ ậ

1121

4,243

ậ

1121

5,700

ậ

1121

3,200

ừ

1121

667,886

ế  20/02/2009 đ n 10/02/2010 ậ

1121

24,728

ậ

1121

2,086

ề ữ

1121

1,073

ậ ậ

1121 1121

3,943 2,800

ậ

1121

2,900

ậ

1121

1,867

ề ữ

1121

972

ậ

4,318

ậ

3,200

ậ

1121 1121   1121

3,200

10 01 05/01/10 02 25/01/10 03 25/01/10 04 25/01/10 05 30/01/10 06 30/01/10 07 30/01/10 08 10/02/10 01 23/02/10 02 25/02/10 03 25/02/10 04 27/02/10 05 27/02/10 06 27/02/10 07 25/03/10 01 25/03/10 02 31/03/10 03 31/03/10 04 31/03/10 05

ề 05/01/10 Thu ti n lãi b o hành tr ề 05/01/10 Thu ti n lãi b o hành tr 25/01/10 Tr  lãi ti n g i tháng ố ả 25/01/10 Tr  lãi nh p v n ố ả 25/01/10 Tr  lãi nh p g c ố ả 30/01/10 Tr  lãi nh p v n ố ả 30/01/10 Tr  lãi nh p v n ố ả 30/01/10 Tr  lãi nh p v n 10/02/10 Thu lãi t ố ả 23/02/10 Tr  lãi nh p g c ố ả 25/02/10 Tr  lãi nh p v n ả 25/02/10 Tr  lãi ti n g i tháng ố ả 27/02/10 Tr  lãi nh p v n ố ả 27/02/10 Tr  lãi nh p v n ố ả 27/02/10 Tr  lãi nh p v n ố ả 25/03/10 Tr  lãi nh p v n ả 25/03/10 Tr  lãi ti n g i tháng ố ả 31/03/10 Tr  lãi nh p v n ố ả 31/03/10 Tr  lãi nh p v n ố ả 31/03/10 Tr  lãi nh p v n

ạ ộ

ế

ể

911

31/03/10

31/03/10 K t chuy n doanh thu ho t đ ng tài chính

3,389,298

ộ

ỳ

C ng phát sinh trong k

3,389,29 8

3,389,298

ố ư ố ỳ

S  d  cu i k

Ngày….. Tháng…… năm…….

ế

ưở

ổ K  toán ghi s ọ  ( Ký, h  tên )

ế ng   K  toán tr ọ  ( Ký, h  tên )

ố ế 3. K  toán giá v n hàng bán

ứ ụ ụ 3.1 Ch ng t ừ ử ụ : (Xem ph  l c 01) s  d ng

ơ + Hoá đ n bán hàng

SVTT : Leâ Thò Thanh Tuyeàn - 08761675 Trang 56

ấ ả ổ ậ ồ ợ + B ng t ng h p xu t nh p t n

BAÙO CAÙO THÖÏC TAÄP TOÁT NGHIEÄP GVHD : Phaïm Thò Thanh Thuûy

ả ử 3.2 Tài kho n s  dung

ử ụ ả ố S  d ng tài kho n 632­ Giá v n hàng bán

ử ụ ổ ế 3.3  S  k  toán s  d ng

ả ổ S  cái tài kho n 632 ) ụ ụ (Ph  L c 02

ắ ố ế 3.4 Tóm t t qui trình k  toán giá v n hàng bán

ế ậ ợ Hàng tháng k  toán t p h p chi phí phát sinh cho các công trình sau đó phân

ậ ư ầ ự ả ế ừ ạ ổ ầ b  d n theo b ng d  toán các v t t c n thi ợ   t cho t ng giai đo n phù h p

ờ ạ ế ộ ạ   ớ ế v i ti n đ  thi công và th i h n hoàn thành công trình. Khi đó k  toán h ch

toán :

ợ N  TK 621 :

Có TK 1521 :

ợ N  TK 154 :

Có TK 621 :

ổ ậ ư ế ệ Phân b  v t t ấ    cho đ n khi công trình nghi m thu và thanh lý thì không xu t

ể ấ ậ ờ ơ ậ ư ữ v t t n a. Th i đi m xu t hóa đ n ghi nh n doanh thu cũng chính là lúc k ế

ế ể ươ ứ ế toán k t chuy n chi phí . Khi đó k  toán ( Doanh thu t ớ ng  ng v i chi phí)

ạ h ch toán :

ợ N  TK 632 :

Có TK 154 :

ậ

ổ

ứ Ch ng t

ừ ố  g c

Nh t ký Chung

S  Cái TK 632

ố ỳ ế ế ể ế ả ị Cu i k  k  toán k t chuy n xác đ nh k t qu  kinh doanh .

ậ ệ ế ể ả ấ VD : K t chuy n chi phí nguyên v t li u, chi phí nhân công, chi phí s n xu t chung và chi

ự ệ phí máy thi công vào các công trình đã và đang th c hi n

ợ N  TK 632 : 2.847.590.545

Có TK 154 : 2.847.590.545

SVTT : Leâ Thò Thanh Tuyeàn - 08761675 Trang 57

ố ỳ ế ế ể ế ả ố ị Cu i k  k  toán k t chuy n giá v n hàng bán xác đ nh k t qu  kinh doanh .

BAÙO CAÙO THÖÏC TAÄP TOÁT NGHIEÄP GVHD : Phaïm Thò Thanh Thuûy

ợ N  TK 911 : 2.847.590.545

Có TK 632 : 2.847.590.545

Ổ

Ả

S  CÁI TÀI KHO N

ừ

ế

T  ngày 01/01/2010 đ n ngày 31/03/2010

ố

ả

Tài kho n : 632 ­ Chi phí giá v n hàng bán

ừ

ố ề

Ch ng tứ

S  ti n phát sinh

ễ Di n gi

ả i

Ngày  ghi sổ

Số

Ngày

N  ợ

Có

TK  đ iố   ngứ

31/01/1

Ế

Ể

202,345,933

154

320,136,860

154

Ế

Ể

149,880,592

154

175,850,000

154

Ể

Ế

31,500,000

154

Ể

Ế

32,200,000

154

7,399,925

154

175,875,850

154

61,210,000

154

56,969,230

154

47,800,000

154

122,100,000

154

116,216,719

154

86,965,436

154

20,000,000

154

Ế

Ể

30,000,000

154

Ể

Ế

42,000,000

154

525,125,000

154

553,265,000

154

700,000

154

30,000,000

154

31/01/10 K T CHUIY N CHI PHÍ CT 31/01/10 K/c chi phí công trình 31/01/10 K T CHUIY N CHI PHÍ CT 31/01/10 K/c chi phí công trình 31/01/10 K T CHUIY N CHI PHÍ CT 31/01/10 K T CHUIY N CHI PHÍ CT 31/01/10 K/c chi phí công trình 31/01/10 K/c chi phí công trình 31/01/10 K/c chi phí công trình 31/01/10 K/c chi phí công trình 31/01/10 K/c chi phí công trình 31/01/10 K/c chi phí công trình 31/01/10 K/c chi phí công trình 31/01/10 K/c chi phí công trình 31/01/10 K/c chi phí công trình 28/02/10 K T CHUIY N CHI PHÍ CT 28/02/10 K T CHUIY N CHI PHÍ CT 28/02/10 K/c chi phí công trình 28/02/10 K/c chi phí công trình 28/02/10 K/c chi phí công trình 28/02/10 K/c chi phí công trình

0 01 31/01/10 02 31/01/10 03 31/01/10 04 31/01/10 05 31/01/10 06 31/01/10 07 31/01/10 08 31/01/10 09 31/01/10 10 31/01/10 11 31/01/10 12 31/01/10 13 31/01/10 14 31/01/10 15 28/02/10 01 28/02/10 02 28/02/10 03 28/02/10 04 28/02/10 05 28/02/10 06 31/03/10

Ế

Ể

10,550,000

154

Ế

Ể

38,624,000

154

Ế

Ể

10,876,000

154

ố

01 31/03/10 02 31/03/10 03 31/03/10

31/03/10 K T CHUIY N CHI PHÍ CT 31/03/10 K T CHUIY N CHI PHÍ CT 31/03/10 K T CHUIY N CHI PHÍ CT ể 31/03/10 K t chuy n chi phí giá v n hàng bán

ỳ

ế ộ ố ư ố ỳ

911

C ng phát sinh trong k S  d  cu i k

2,847,590,545

0        2,847,590,545         2,847,590,545

Ngày….. Tháng…… năm…….

ế

ưở

ổ K  toán ghi s ọ  ( Ký, h  tên )

ế  K  toán tr ng  ọ  ( Ký, h  tên )

ạ ộ ế 4. K  toán chi phí ho t đ ng tài chính:

SVTT : Leâ Thò Thanh Tuyeàn - 08761675 Trang 58

ứ ụ ụ 4.1 Ch ng t ừ ử ụ : (Xem ph  l c 01) s  d ng

BAÙO CAÙO THÖÏC TAÄP TOÁT NGHIEÄP GVHD : Phaïm Thò Thanh Thuûy

ổ ụ Ủ ệ + S  ph  ngân hàng  (  y nhi m chi )

ế ế + Phi u k  toán khác

ả ử 4.2 Tài kho n s  dung

ạ ộ ử ụ ả S  d ng tài kho n 635­ Chi phí ho t đ ng tài chính

ử ụ ổ ế 4.3  S  k  toán s  d ng

ả ổ S  cái tài kho n 635 ) ụ ụ (Ph  L c 02

4.4 Tóm t

ắ ạ ộ ế t qui trình k  toán chí phí ho t đ ng tài chính :

ủ ế ở ạ ộ ầ Chi phí ho t đ ng tài chính phát sinh ch  y u ệ  Doanh nghi p là ph n chi

ử ụ ả ả ướ ệ ạ phí qu n lý tài kho n, chi s  d ng c ề   c SMS qua đi n tho i, chi phí rút ti n

ể ề ả ớ s m   và   chi   phí  chuy n   kho n   thanh  toán   ti n   mua   hàng  cho   khách   hàng

..v..v…

ừ ẽ ợ ồ ợ ằ   Khi mua hàng theo h p đ ng s  thanh toán theo t ng đ t và thanh toán b ng

ể ẽ ể ề ả ồ ị ờ   chuy n kho n, khi đó s  phát sinh chi phí giao d ch chuy n ti n. Đ ng th i

ề ạ ứ ả ả ề ầ ậ ế   khi nh n ti n t m  ng công trình rút ti n ra cũng ph i tr  ph n phí và n u

ề ớ ả ớ ộ rút s m c ng thêm kho n phí rút ti n s m

ậ

ổ

ứ Ch ng t

ừ ố  g c

Nh t ký Chung

S  Cái TK 635

ố ỳ ế ế ể ế ả ị Cu i k  k  toán k t chuy n xác đ nh k t qu  kinh doanh .

ể ề ả ả ả VD : Các kho n chi phí qu n lý tài kho n, phí chuy n ti n phát sinh trong quý

ợ N  TK 635 : 199.000

Có TK 1121 : 199.000

ố ỳ ế ế ể ế ả ị Cu i k  k  toán k t chuy n chi phí tài chính xác đ nh k t qu  kinh doanh .

ợ N  TK 911 : 199.000

SVTT : Leâ Thò Thanh Tuyeàn - 08761675 Trang 59

Có TK 635 : 199.000

BAÙO CAÙO THÖÏC TAÄP TOÁT NGHIEÄP GVHD : Phaïm Thò Thanh Thuûy

Ổ

Ả

S  CÁI TÀI KHO N

ừ

ế

T  ngày 01/01/2010 đ n ngày 31/03/2010

ạ ộ

ả

Tài kho n : 635 ­ Chi phí ho t đ ng tài chính

ừ

ố ề

Ch ng tứ

S  ti n phát sinh

ả

ễ Di n gi

i

Ngày  ghi sổ

Số  Ngày

N  ợ

Có

TK  đ iố   ngứ

01/01/

ỉ

ề

ả

1121

11,000

-

ề

ả

ỉ

1121

11,000

-

10 01 01/01/10 02 25/01/10

01/01/10 Đi u ch nh tăng Phí qu n ly 2009 01/01/10 Đi u ch nh tăng Phí qu n ly 2009 25/01/10

1121

11,000

-

Phí qu n lýả

ả

1121

22,000

-

1121

11,000

-

ả

1121

22,000

-

ả

1121

100,000

-

1121

11,000

-

ạ ộ ỳ

199,000                  199,000

ế ộ ố ư ố ỳ

03 25/01/10 04 25/02/10 01 26/02/10 02 25/03/10 01 25/03/10 02 31/03/10

25/01/10 Phí qu n lý tk 25/02/10 Phí qu n lýả 26/02/10 Phí qu n lý tk ả 25/03/10 Phí qu n lý tài kho n 25/03/10 Phí qu n lýả ể 31/03/10 K t chuy n chi phí ho t đ ng tài chính

C ng phát sinh trong k S  d  cu i k

911

0                 199,000

Ngày….. Tháng…… năm…….

ế

ưở

ổ K  toán ghi s ọ  ( Ký, h  tên )

ế  K  toán tr ng  ọ  ( Ký, h  tên )

ệ ế ả 5. K  toán chi phí qu n lý doanh nghi p

ứ ụ ụ 5.1 Ch ng t ừ ử ụ (Xem ph  l c 01) s  d ng

ứ ừ ơ ớ ả ươ + Các ch ng t , hoá đ n liên quan t i chi phí QLDN (B ng l ơ   ng, hóa đ n

ậ ả ộ mua hàng dùng cho b  ph n qu n lý….)

ế + Phi u chi

ả ử 5.2 Tài kho n s  dung

ử ụ ả ệ S  d ng TK  642 – Chi Phí qu n lý doanh nghi p

ả Các tài kho n con :

ụ ồ ụ ả ệ 6423­  Chi phí d ng c  đ  dùng qu n lý doanh nghi p

ụ ệ ả ị 6427­ Chi phí d ch v  mua ngoài qu n lý doanh nghi p

ề ằ 6428­  Chi phí b ng ti n khác QLDN

ử ụ ổ ế 5.3  S  k  toán s  d ng

ả ả ổ ụ ụ S  Cái tài kho n 642­ Chi Phí Qu n lý doanh nghi p ệ (Xem ph  l c 02)

SVTT : Leâ Thò Thanh Tuyeàn - 08761675 Trang 60

ắ ế ệ ả 5.4  Tóm t t qui trình k  toán chi phí qu n lý doanh nghi p

BAÙO CAÙO THÖÏC TAÄP TOÁT NGHIEÄP GVHD : Phaïm Thò Thanh Thuûy

ủ ế ệ ệ ả ệ   Chi phí qu n lý phát sinh ch  y u trong Doanh Nghi p là chi phí đi n, đi n

ả ả ậ ạ ồ ộ ế   tho i, ADSL, các kho n chi mua đ  dùng cho b  ph n qu n lý, Chi phí ti p

ả ề ế ươ khách, chi tr  ti n thu  môn bài, chi l ng v..v…

ậ ượ ứ ừ ế ạ Sau khi nh n đ ơ c hóa đ n ch ng t liên quan k  toán h ch toán

ổ

ứ Ch ng t

ừ ố  g c

S  Cái TK 642

ậ Nh t Ký  chung

ố ỳ ế ể ế ế ả ị Cu i k  k  toán k t chuy n xác đ nh k t qu  kinh doanh .

ệ ệ ề ả ậ ả ạ ộ ồ ế VD : Chi ti n đi n, đi n tho i, các kho n ti p khách và đ  dùng cho b  ph n qu n lý phát

sinh trong quý

ợ N  TK 642 : 8.543.035

ợ N  TK 133 :   854.304

Có TK 1111 : 9.397.339

ươ ậ ả ộ Chi l ng cho b  ph n qu n lý quý 1

ợ N  TK 642 : 46.500.000

Có TK 334 : 46.500.000

ế ầ ộ N p thu  môn bài đ u năm

ợ N  TK 642 : 3.000.000

Có TK 334 : 3.000.000

ố ỳ ế ế ệ ế ể ả ả ị Cu i k  k  toán k t chuy n chi phí qu n lý doanh nghi p xác đ nh k t qu  kinh doanh .

ợ N  TK 911 : 58.043.035

Có TK 642 : 58.043.035

Ổ

Ả

S  CÁI TÀI KHO N

ừ

ế

T  ngày 01/01/2010 đ n ngày 31/03/2010

ệ

ả

ả

Tài kho n : 642 ­ Chi phí qu n lý doanh nghi p

ừ

ố ề

Ch ng tứ

S  ti n phát sinh

ễ Di n gi

ả i

Ngày  ghi sổ

Số  Ngày

N  ợ

Có

TK  đ iố   ngứ

01/01/1

01/01/10 Chi mua VPP

1111

59,636

01/01/10 Chi mua VPP

1111

120,909

0 01 01/01/10 02

SVTT : Leâ Thò Thanh Tuyeàn - 08761675 Trang 61

BAÙO CAÙO THÖÏC TAÄP TOÁT NGHIEÄP GVHD : Phaïm Thò Thanh Thuûy

07/01/10 Cöôùc ñieän thoaïi 0903390554 thaùng 12/2009

1111

240,863

08/01/10 Cöôùc ñieän thoaïi 38777072 thaùng 12/2009

1111

60,023

08/01/10 Cöôùc ñieän thoaïi 38777073 thaùng 12/2009

1111

88,214

08/01/10 Cöôùc ñieän thoaïi 38777072 thaùng 12/2009

1111

78,209

20/01/10 Cöôùc ñieän thoaïi thaùng 12/2009

1111

125,455

21/01/10 Chi mua VPP

1111

102,455

22/01/10 Tieàn Ñieän thaùng 1/2010

1111

523,850

26/01/10 Noäp thueá moân baøi naêm 2010

3338

3,000,000

28/01/10 Cöôùc ñieän thoaïi 0903390559 thaùng 12/2009

1111

678,504

29/01/10 Chuyeån fax nhanh

1111

29,062

31/01/10 LÖÔNG QL

334

15,500,000

23/02/10 Chuyeån fax nhanh

1111

11,688

28/02/10 LÖÔNG QL

334

15,500,000

28/02/10 Cöôùc ñieän thoaïi 0903390554

1111

126,253

28/02/10 Cöôùc ñieän thoaïi 0903390559 thaùng 01/2010

1111

759,068

02/03/10 Tieàn Ñieän thaùng 2/2010

1111

587,220

04/03/10 Cöôùc ADSL

1111

90,972

07/01/1 03 08/01/10 04 08/01/10 05 08/01/10 06 20/01/10 07 21/01/10 08 22/01/10 09 26/01/10 10 28/01/10 11 29/01/10 12 31/01/10 13 23/02/10 01 28/02/10 02 28/02/10 03 28/02/10 04 02/03/10 01 04/03/10 02 09/03/10

09/03/10 Chi phí ñoà duøng cho vaên Phoøng Ñaïi dieän

1111

432,598

09/03/10 Chi phí ñoà duøng cho vaên Phoøng Ñaïi dieän

1111

34,063

11/03/10 Cöôùc ñieän thoaïi 38777152 thaùng 02/2010

1111

214,996

11/03/10 Cöôùc ñieän thoaïi 38777073 thaùng 02/2010

1111

106,592

21/03/10 Chi phí ñoà duøng cho vaên Phoøng Ñaïi dieän

1111

60,238

21/03/10 Chi phí ñoà duøng cho vaên Phoøng Ñaïi dieän

1111

336,930

21/03/10 Chi tieáp khaùch

1111

762,000

22/03/10 Tieàn Ñieän thaùng 03/2010

1111

537,110

28/03/10 Cöôùc ñieän thoaïi 0903390559

1111

401,582

29/03/10 Chi mua VPP

1111

342,545

30/03/10 Chi tieáp khaùch

1111

1,632,000

334

15,500,000

ệ

ể

ả ỳ

ế ộ ố ư ố ỳ

03 09/03/10 04 11/03/10 05 11/03/10 06 21/03/10 07 21/03/10 08 21/03/10 09 22/03/10 10 28/03/10 11 29/03/10 12 30/03/10 13 31/03/10 14 31/03/10

31/03/10 LÖÔNG QL 31/03/10 K t chuy n chi phí qu n lý doanh nghi p

C ng phát sinh trong k S  d  cu i k

911

0             58,043,035              58,043,035

58,043,035

Ngày….. Tháng…… năm…….

ế

ưở

ổ K  toán ghi s ọ  ( Ký, h  tên )

ế ng   K  toán tr ọ  ( Ký, h  tên )

ế 6. K  toán chi phí khác:

ứ ụ ụ 6.1 Ch ng t ừ ử ụ : (Xem ph  l c 01) s  d ng

ế + Phi u chi

ế ế + Phi u k  toán khác

SVTT : Leâ Thò Thanh Tuyeàn - 08761675 Trang 62

ả ử 6.2 Tài kho n s  dung

BAÙO CAÙO THÖÏC TAÄP TOÁT NGHIEÄP GVHD : Phaïm Thò Thanh Thuûy

ử ụ ả S  d ng tài kho n 811­ Chi phí khác

ử ụ ổ ế 6.3  S  k  toán s  d ng

ả ổ S  cái tài kho n 811 ) ụ ụ (Ph  L c 02

6.4 Tóm t

ắ ế t qui trình k  toán chi phí khác

ủ ế ạ ệ ả ạ Chi phí khác ch  y u phát sinh t i Doanh Nghi p là các kho n ph t do vi

ể ờ ạ ạ ạ ả ph m hành chánh, ph t tr  th i gian thi công công trình, ph t tr ậ  ch m lãi

ế ạ ả ễ ngân hàng, ph t tr  tr  thu  ..v..v…

ậ ượ ứ ừ ế ạ Sau khi nh n đ ơ c hóa đ n ch ng t liên quan k  toán h ch toán

ậ

ổ

ứ Ch ng t

ừ ố  g c

Nh t ký Chung

S  Cái TK 811

ố ỳ ế ế ể ế ả ị Cu i k  k  toán k t chuy n xác đ nh k t qu  kinh doanh .

ạ ề ể ạ ờ VD : Ngày 25/01/2010  ph t ti n tr  h n th i gian thi công công trình Xã Hòa Khánh Tây

ạ giai đo n 2

ợ N  TK 811 : 40.327.500

Có TK 3388 : 40.327.500

ố ỳ ế ế ể ế ả ị Cu i k  k  toán k t chuy n chi phí khác phát sinh xác đ nh k t qu  kinh doanh .

ợ N  TK 911 : 40.327.500

Có TK 811 : 40.327.500

Ổ

Ả

S  CÁI TÀI KHO N

ừ

ế

T  ngày 01/01/2010 đ n ngày 31/03/2010

ả

Tài kho n : 811 ­ Chi phí khác

ừ

ố ề

Ch ng tứ

S  ti n phát sinh

ễ Di n gi

ả i

Ngày  ghi sổ

Ngày

N  ợ

Có

TK  đ iố   ngứ

S  ố

ờ

ề

ạ ể ạ

25/01/

25/01/10

3388

26,591,500

10 01

ạ ể ạ

ề

ờ

25/01/10

3388

13,736,000

25/01/10 02

Ti n ph t tr  h n th i gian thi công công trình Xã Hòa  Khánh Tây gd2 Ti n ph t tr  h n th i gian thi công công trình Xã Hòa  Khánh Tây gd2

ế

ể

911

31/03/10

31/03/10 K t chuy n chi phí khác

ỳ

0          40,32 7,500

- - 40,327 ,500          40,327 ,500

ộ ố ư ố ỳ

C ng phát sinh trong k S  d  cu i k

SVTT : Leâ Thò Thanh Tuyeàn - 08761675 Trang 63

BAÙO CAÙO THÖÏC TAÄP TOÁT NGHIEÄP GVHD : Phaïm Thò Thanh Thuûy

Ngày….. Tháng…… năm…….

ế

ưở

ổ K  toán ghi s ọ  ( Ký, h  tên )

ế  K  toán tr ng  ọ  ( Ký, h  tên )

ệ ế ế ậ 7. K  toán chi phí thu  thu nh p doanh nghi p:

ứ ụ ụ 7.1 Ch ng t ừ ử ụ : (Xem ph  l c 01) s  d ng

ế + Phi u chi

ế ế + Phi u k  toán khác

ả ử 7.2 Tài kho n s  dung

ử ụ ế ậ ả ệ S  d ng tài kho n 821­ Chi phí thu  thu nh p doanh ngh p

ử ụ ổ ế 7.3  S  k  toán s  d ng

ả ổ S  cái tài kho n 821 ) ụ ụ (Ph  L c 02

7.4 Tóm t

ắ ế ế ệ ậ t qui trình k  toán chi phí thu  thu nh p doanh nghi p

ủ ế ế ệ ậ ố   Chi phí thu  thu nh p doanh nghi p ch  y u phát sinh vào các quý và cu i

ệ ế ầ năm báo cáo tài chính. Doanh nghi p kê khai ph n thu  TNDN phát sinh

trong k  ỳ

ậ

ổ

ứ Ch ng t

ừ ố  g c

Nh t ký Chung

S  Cái TK 821

ố ỳ ế ế ế ể ả ị Cu i k  k  toán k t chuy n xác đ nh k t qu  kinh doanh .

ệ ế ậ VD : Ngày 31/03/2010  Chi phí thu  thu nh p doanh nghi p quý 1

ợ N  TK 821 : 8.384.571

Có TK 3334 : 8.384.571

ố ỳ ế ệ ế ế ể ế ậ ả ị Cu i k  k  toán k t chuy n chi phí thu  thu nh p doanh nghi p xác đ nh k t qu  kinh

doanh .

ợ N  TK 911 : 8.384.571

SVTT : Leâ Thò Thanh Tuyeàn - 08761675 Trang 64

Có TK 821 : 8.384.571

BAÙO CAÙO THÖÏC TAÄP TOÁT NGHIEÄP GVHD : Phaïm Thò Thanh Thuûy

Ổ

Ả

ừ

ế

S  CÁI TÀI KHO N T  ngày 01/01/2010 đ n ngày 31/03/2010

ệ

ế

ậ

ả

Tài kho n : 821 ­ Chi phí thu  thu nh p doanh nghi p

ừ

ố ề

Ch ng tứ

S  ti n phát sinh

ễ Di n gi

ả i

Ngày  ghi sổ

Số  Ngày

N  ợ

Có

TK  đ iố   ngứ

31/03/

ệ

ế

ậ

3334

8,384,571.00

10 01

31/03/10 Chi phí thu  thu nh p doanh nghi p quí 1

ế

ệ

ể

ế

ậ

911

31/03/10

31/03/10 K t chuy n chi phí thu  thu nh p doanh nghi p

ỳ

- 8,384,57 1            8,384,57 1

0            8,384, 571

ộ ố ư ố ỳ

C ng phát sinh trong k S  d  cu i k

ế

Ngày….. Tháng……  năm…….  ưở ế  K  toán tr ng  ọ  ( Ký, h  tên )

ổ K  toán ghi s ọ  ( Ký, h  tên )

ế ế ả ị 8. K  toán xác đ nh k t qu  kinh doanh:

ứ ụ ụ 8.1 Ch ng t ừ ử ụ : (Xem ph  l c 01) s  d ng

ế ể ế + Phi u k t chuy n

ả ử 8.2 Tài kho n s  dung

ử ụ ế ả ả ị S  d ng tài kho n 911­ Xác đ nh k t qu  kinh doanh

ử ụ ổ ế 8.3  S  k  toán s  d ng

ả ổ S  cái tài kho n 911 ) ụ ụ (Ph  L c 02

8.4 Tóm t

ắ ế t qui trình k  toán chi phí khác

ỳ ế ế ể ệ ố ỗ ộ Cu i m i niên đ  hay k  k  toán doanh nghi p k t chuy n doanh thu và chi

ế ể ả ị ế ầ ỗ phí đ  xác đ nh k t qu  kinh doanh. Cho bi t ph n lãi hay l mà doanh

ậ

ổ

ứ Ch ng t

ừ ố  g c

Nh t ký Chung

S  Cái TK 911

ạ ượ ệ nghi p đ t đ ỳ c trong k

ự ế ế ể VD : K t chuy n doanh thu và chi phí th c t phát sinh quý 01/2010

SVTT : Leâ Thò Thanh Tuyeàn - 08761675 Trang 65

ế ể K t chuy n doanh thu :

BAÙO CAÙO THÖÏC TAÄP TOÁT NGHIEÄP GVHD : Phaïm Thò Thanh Thuûy

ợ N  TK 511 : 2.976.309.067

ợ N  TK 515 :        3.389.398

Có TK 911 : 2.979.698.365

ế ể K t chuy n chi phí :

ợ N  TK 911 : 2.976.309.067

Có TK 632 : 2.847.590.545

Có TK 635 :           199.000

Có TK 642 :      58.043.035

Có TK 811 :      40.327.500

Có TK 821 :        8.384.571

ế ể K t chuy n lãi :

ợ N  TK 911 : 25.153.714

Có TK 421 : 25.153.714

Ổ

Ả

S  CÁI TÀI KHO N

ừ

ế

T  ngày 01/01/2010 đ n ngày 31/03/2010

ế

ả

ả

ị Tài kho n : 911 ­ Xác đ nh k t qu  kinh doanh

ừ

ố ề

Ch ng tứ

S  ti n phát sinh

ễ Di n gi

ả i

Ngày  ghi sổ

Ngày

N  ợ

Có

TK  đ iố   ngứ

S  ố

31/03/

ế

ể

511

10 01

31/03/10 K t chuy n doanh thu

ể

ế

ạ ộ

515

2,976,309,067              3,389,298

ế

ể

ố

632

2,847,590,545

ạ ộ

ế

ể

199,000

ể

ế

ả

635 642

58,043,035

ể

ế

811

31/03/10 02 31/03/10 03 31/03/10 04 31/03/10 05 31/03/10 06

40,327,500

31/03/10 K t chuy n doanh thu ho t đ ng tài chính 31/03/10 K t chuy n chi phí giá v n hàng bán 31/03/10 K t chuy n chi phí ho t đ ng tài chính ệ 31/03/10 K t chuy n chi phí qu n lý doanh nghi p 31/03/10 K t chuy n chi phí khác ế

ế

ể

ậ

ệ

821

8,384,571

ế

K t chuy n chi phí thu  thu nh p doanh nghi p ế ể K t chuy n lãi sau thu

421

25,153,714

ỳ

ộ ố ư ố ỳ

C ng phát sinh trong k S  d  cu i k

2,979,698,365

2,979,698,365

Ngày….. Tháng…… năm…….

ế

ưở

ổ K  toán ghi s ọ  ( Ký, h  tên )

ế  K  toán tr ng  ọ  ( Ký, h  tên )

SVTT : Leâ Thò Thanh Tuyeàn - 08761675 Trang 66

BAÙO CAÙO THÖÏC TAÄP TOÁT NGHIEÄP GVHD : Phaïm Thò Thanh Thuûy

ậ 9. L p báo cáo tài chính

ứ ừ ử ụ ụ ụ 9.1 Ch ng t s  d ng (Xem ph  l c 01)

ợ ấ ả ứ ậ ừ ế ổ ố ợ + T p h p t t c  ch ng t và s  sách  phát sinh trong tháng đ  t ng h p trên

các Báo Cáo tài chính.

ử ụ ổ ế 9.2  S  k  toán s  d ng

ụ ụ ổ + S  cái các tai kho n ả (Xem ph  l c 02)

ắ ế 9.3Tóm t ậ t qui trình k  toán L p Báo Cáo Tài Chính ụ ụ : (ph  l c 02)

ổ ế ứ ổ ợ ế ả Căn c  vào s  k  toán t ng h p và chi ti t tài kho n,các Báo cáo tài chính

ướ ặ năm tr ể ấ ố ư c(tháng ho c quý)  (đ  l y s  d )

ế ả ỉ 9.4 Chi ti t ch  tiêu các b ng

ố ố ả ụ ụ 9.4.1B ng Cân đ i s  Phát sinh (Xem ph  l c 02)

ố ư ố ỳ ủ ỉ ­ Các ch  tiêu s  d  đàu k  đ ỳ ượ ấ ừ ố ư c l y t ả    s  d  cu i k  c a các tài kho n

trong tháng 12/2009

ố ợ ­ S  Phát sinh N  ­ Phát sinh Có đ ượ ấ ừ ố c l y t ợ  s  Phát sinh n  ­ Phát sinh có

ả ổ trên s  cái các tài kho n.

ổ ư ợ ố ỳ ­ S  d  n  cu i k  :

ố ư ầ ố ớ ấ ả ạ ỳ ợ   + Đ i v i các tài kho n có Lo i Tk là N thì l y S  d  đ u k  bên N  +

ố ư ầ ố ợ ố ỳ S  phát sinh N  ­ S  d  đ u k  bên Có – s  phát sinh bên có

ố ư ầ ố ớ ấ ả ạ ỳ + Đ i v i các tài kho n có Lo i Tk là C thì l y S  d  đ u k  bên

ố ư ầ ố ố ợ ỳ ợ Có  + S  phát sinh Có ­ S  d  đ u k  bên N  – s  phát sinh bên N

ụ ụ ả ố ế 9.4.2 B ng Cân Đ i k  toán (Ph  l c 02)

ộ ố ố ố ệ ấ ố ố ả : (S  li u l y trên B ng Cân đ i s  phát sinh) C t S  Cu i năm

ố ư ố ỳ ố ỉ + Ch  tiêu Mã S  111 = s  d  cu i k  TK 1111+ 1121

ố ố ố ỉ + Ch  tiêu mã s  110 = Mã s  111+ Mã s  112

ố ư ố ỳ ủ ố ỉ + Ch  tiêu mã s  131 = s  d  cu i k  c a TK 1311

ố ố ố ố ỉ + Ch  tiêu mã  s  130 = Mã s  131+ Mã s  132+…+ Mã s  139

ố ư ố ỳ ủ ố ỉ + Ch  tiêu mã s  141 = s  d  cu i k  c a TK 156

ố ố ố ỉ + Ch  tiêu mã s  140 = Mã s  141+ Mã s  149

SVTT : Leâ Thò Thanh Tuyeàn - 08761675 Trang 67

ố ư ố ỳ ủ ố ỉ + Ch  tiêu mã s  151 = s  d  cu i k  c a TK 1421

BAÙO CAÙO THÖÏC TAÄP TOÁT NGHIEÄP GVHD : Phaïm Thò Thanh Thuûy

ố ư ố ỳ ủ ố ỉ + Ch  tiêu mã s  152 = s  d  cu i k  c a TK 13311

ố ư ố ỳ ủ ố ỉ + Ch  tiêu mã s  154 = s  d  cu i k  c a TK 33311

ố ố ố ỉ ố + Ch  tiêu mã s  150 =Mã s  151+ mã s  152 + …+ mã s  158

ỉ ố + Ch  tiêu mã s  100= MS110+ MS120+ MS130+ MS140+ MS150

ố ư ả ố ỉ + Ch  tiêu mã s  261 = s  d  tài kho n 2421

ố ỉ + Ch  tiêu mã s  260 = MS 261+ MS262 +MS268

ố ỉ + Ch  tiêu mã s  270 = MS 100+ MS200

ố ư ố ỳ ả ố ỉ + Ch  tiêu mã s  312 = s  d  cu i k  tài kho n 3311

ố ư ố ỳ ả ố ỉ + Ch  tiêu mã s  314 = s  d  cu i k  tài kho n 3334

ố ư ố ỳ ố ỉ + Ch  tiêu mã s  319 = s  d  cu i k  TK 3382+ 3383+ 3384+141

ố ỉ + Ch  tiêu mã s  310 = MS 312+ MS 314+ MS 319

ố ư ố ỳ ả ố ỉ + Ch  tiêu mã s  411 = s  d  cu i k  tài kho n 411

ố ư ố ỳ ả ố ỉ + Ch  tiêu mã s  420 = s  d  cu i k  tài kho n 421

ố ỉ + Ch  tiêu mã s  410 = MS 411+ MS 420

ươ ự ộ ố ố ệ ả ố (t ng t ấ  c t s  cu i năm cũng l y s  li u trên B ng Cân ộ ố ầ ­ C t s  đ u năm

ấ ố ư ầ ố ố ỳ ư Đ i S  phát sinh nh ng l y s  d  đ u k )

ả ạ ộ ụ ụ ế ) 9.4.3 Báo Cáo k t qu  ho t đ ng kinh doanh: (Ph  l c 02

ố ­ ố ư ố ỳ ủ Mã s  01: S  d  cu i k  c a TK 5111

ố ố ố ­ Mã s  10 = Mã s  01­ Mã s  02

ố ư ố ỳ ủ ả ố ­ Mã s  11 = S  d  cu i k  c a tài kho n 632

ố ố ố ­ Mã s  20 = Mã s  10­ mã s  11

ố ư ố ỳ ủ ả ố ­ Mã s  21 = S  d  cu i k  c a tài kho n 5151

ả ố ­ ố ư ố ỳ ủ Mã s  25 = S  d  cu i k  c a tài kho n 642

ố ư ố ỳ ủ ả ố ­ Mã s  51 = S  d  cu i k  c a tài kho n 8211

ề ệ ể ) ư 9.4.4Báo Cáo l u chuy n ti n t ụ ụ (Ph  l c 02

ấ ừ ả ố ­ Mã s  01 l y t ị  các bút toán đ nh kho n sau:

­

111*

511*

SVTT : Leâ Thò Thanh Tuyeàn - 08761675 Trang 68

TKGHINO  TKGHICO

BAÙO CAÙO THÖÏC TAÄP TOÁT NGHIEÄP GVHD : Phaïm Thò Thanh Thuûy

112* 111* 112* 111* 112* 111* 112* 111* 112*

511* 512* 512* 131* 131* 136* 136* 33311* 33311*

ấ ừ ả ố ­ Mã s  02 l y t ị  các bút toán đ nh kho n sau:

111* 112* 111* 112* 111* 112* 111* 112*

các   bút TKGHINO  TKGHICO 331* 331* 627* 627* 642* 642* 13311* 13311* ấ ừ ả ố ị ­Mã  s   03 l y  t toán đ nh Kho n sau:

111* 112*

TKGHINO  TKGHICO 3341* 3341*

ấ ừ ả ố ­ Mã s  06 l y t ị  các bút toán đ nh Kho n sau:

141* 141* 336* 336* 431* 431* 642*

TKGHINO  TKGHICO 111* 112* 111* 112* 111* 112* 11*

141*

111*

TKGHINO  TKGHICO

ừ ấ các   bút

141* 33311* 338* 338* 431* 131* 131* TKGHINO 211* 211*

112* 11* 111* 112* 11* 111* 112* TKGHICO 111* 112*

SVTT : Leâ Thò Thanh Tuyeàn - 08761675 Trang 69

1332*

11*

ố ­ Mã   s   07   l y   t ị ả toán đ nh Kho n sau

BAÙO CAÙO THÖÏC TAÄP TOÁT NGHIEÄP GVHD : Phaïm Thò Thanh Thuûy

ươ ự ố ỉ T ng t các ch  tiêu mã s  khác

ụ ụ ế ả 9.4.5B ng thuy t minh báo cáo tài chính: (Ph  L c 02)

ố ệ ượ ấ ố ư ố ỳ ỳ ủ ầ ả S  li u đ c l y s  d  cu i k  và đ u k  c a các tài kho n liên quan

ụ ụ ậ ) ế 10. L p Báo Cáo thu  GTGT (Ph  l c 02

ứ ừ ử ụ 10.1 Ch ng t s  d ng

ầ ầ + HĐ GTGT đ u vào và đ u ra

ả ử 10.2 Tài kho n s  dung

ầ ượ ừ ế + 13311 – Thu  VAT đ u vào đ c kháu tr

ế ầ ả ộ + 3331 – Thu  Vat đ u ra ph i n p

ử ụ ổ ế 10.3  S  k  toán s  d ng

ổ + S  cái TK 133

ổ + S  cái Tk 3331

ắ ụ ụ ế ế ậ ) 10.4  Tóm t t qui trình k  toán L p Báo Cáo Thu  GTGT (Ph  l c 02

ự ầ ầ ờ D a vào các HĐ GTGT đ u vào và đ u ra lên t ế  khai thu .

Ổ

Ả

S  CÁI TÀI KHO N

ừ

ế

T  ngày 01/01/2010 đ n ngày 31/03/2010

ị

ụ

ế

ả

Tài kho n : 1331 ­ Thu  giá tr  gia tăng hàng hóa d ch v  mua vào

ị ả

i

ễ Di n gi

ừ

ố ề

Ch ng tứ

S  ti n phát sinh

Ngày  ghi sổ

S

Ngày

N  ợ

Có

TK  đ iố   ngứ

SVTT : Leâ Thò Thanh Tuyeàn - 08761675 Trang 70

BAÙO CAÙO THÖÏC TAÄP TOÁT NGHIEÄP GVHD : Phaïm Thò Thanh Thuûy

ố

ỳ

ố ư ầ S  d  đ u k

13,270,663

01/01/

01/01/10 THUEÁ GTGT

1111

5,964

-

01/01/10 THUEÁ GTGT

1111

12,091

-

02/01/10 THUEÁ GTGT

331

857,143

-

07/01/10 THUEÁ GTGT

1111

24,086

-

08/01/10 THUEÁ GTGT

1111

6,002

-

08/01/10 THUEÁ GTGT

1111

8,821

-

08/01/10 THUEÁ GTGT

1111

7,821

-

20/01/10 THUEÁ GTGT

1111

12,545

-

21/01/10 THUEÁ GTGT

1111

10,245

-

22/01/10 THUEÁ GTGT

1111

52,385

-

28/01/10 THUEÁ GTGT

1111

67,850

-

10 01 01/01/10 02 02/01/10 03 07/01/10 04 08/01/10 05 08/01/10 06 08/01/10 07 20/01/10 08 21/01/10 09 22/01/10 10 28/01/10 11

31/01/10

KEÁT CHUYEÅN THUEÁ KHAÁU TRÖØ TRONG THAÙNG

33311 -

14,335,616

08/02/10 THUEÁ GTGT

331

1,588,000

-

08/02/10 THUEÁ GTGT

331

1,720,000

-

08/02/10 THUEÁ GTGT

331

1,727,954

-

08/02/10 THUEÁ GTGT

331

1,711,455

-

08/02/10 THUEÁ GTGT

331

1,755,000

-

27/02/10 THUEÁ GTGT

331

561,429

-

27/02/10 THUEÁ GTGT

331

1,249,555

-

27/02/10 THUEÁ GTGT

331

1,488,152

-

27/02/10 THUEÁ GTGT

331

5,681,272

-

31/01/10 12 08/02/10 01 08/02/10 02 08/02/10 03 08/02/10 04 08/02/10 05 27/02/10 06 27/02/10 07 27/02/10 08 27/02/10 09

28/02/10

KEÁT CHUYEÅN THUEÁ KHAÁU TRÖØ TRONG THAÙNG

33311 -

152,324,558

1121

37,360,000

-

28/02/10 THUEÁ GTGT

28/02/10 THUEÁ GTGT

331

1,609,091

-

28/02/10 THUEÁ GTGT

331

1,734,000

-

28/02/10 THUEÁ GTGT

1121

9,000,000

-

28/02/10 THUEÁ GTGT

1121

42,690,000

-

28/02/10 THUEÁ GTGT

331

1,735,118

-

28/02/10 THUEÁ GTGT

1121

40,625,000

-

28/02/10 THUEÁ GTGT

1111

12,625

-

28/02/10 THUEÁ GTGT

1111

75,907

-

02/03/10 THUEÁ GTGT

1111

58,722

-

04/03/10 THUEÁ GTGT

331

1,652,480

-

04/03/10 THUEÁ GTGT

1111

9,098

-

06/03/10 THUEÁ GTGT 08/03/10 THUEÁ GTGT

331 331

1,634,273 1,791,591

- -

09/03/10 THUEÁ GTGT

1111

43,260

-

09/03/10 THUEÁ GTGT

1111

1,703

-

11/03/10 THUEÁ GTGT

331

1,793,814

-

11/03/10 THUEÁ GTGT

1111

21,500

-

11/03/10 THUEÁ GTGT

1111

10,658

-

13/03/10 THUEÁ GTGT

331

1,815,650

-

15/03/10 THUEÁ GTGT

331

1,750,490

-

15/03/10 THUEÁ GTGT 16/03/10 THUEÁ GTGT

331 331

1,020,000 1,732,640

- -

20/03/10 THUEÁ GTGT

331

1,792,000

-

21/03/10 THUEÁ GTGT

1111

3,011

-

21/03/10 THUEÁ GTGT

1111

33,693

-

22/03/10 THUEÁ GTGT

1111

53,711

-

28/02/10 10 28/02/10 11 28/02/10 12 28/02/10 13 28/02/10 14 28/02/10 15 28/02/10 16 28/02/10 17 28/02/10 18 28/02/10 19 02/03/10 01 04/03/10 02 04/03/10 03 06/03/10 04 08/03/10 05 09/03/10 06 09/03/10 07 11/03/10 08 11/03/10 09 11/03/10 10 13/03/10 11 15/03/10 12 15/03/10 13 16/03/10 14 20/03/10 15 21/03/10 16 21/03/10 17 22/03/10 18

SVTT : Leâ Thò Thanh Tuyeàn - 08761675 Trang 71

BAÙO CAÙO THÖÏC TAÄP TOÁT NGHIEÄP GVHD : Phaïm Thò Thanh Thuûy

28/03/

28/03/10 THUEÁ GTGT

1111

40,158

-

ỳ

10 19 29/03/10 20

29/03/10 THUEÁ GTGT ộ

C ng phát sinh trong k

1111

34,255   168,682,218

-   166,660,174

ố ư ố ỳ

S  d  cu i k

15,292,707

ế

ổ K  toán ghi s ọ  ( Ký, h  tên )

Ngày….. Tháng……  năm…….  ưở ế  K  toán tr ng  ọ  ( Ký, h  tên )

Ổ

Ả

S  CÁI TÀI KHO N

ừ

ế

T  ngày 01/01/2010 đ n ngày 31/03/2010

ị

ụ

ế

ả

ị

Tài kho n : 3331 ­ Thu  giá tr  gia tăng hàng hóa d ch v  bán ra

ừ

ố ề

Ch ng tứ

S  ti n phát sinh

ả

ễ Di n gi

i

Ngày  ghi sổ

Ngày

N  ợ

Có

TK  đ iố   ngứ

S  ố

ỳ

ố ư ầ S  d  đ u k

132,500,3 37

ệ

ế

ả

ướ

ớ c so v i TK

02/01/1

02/01/10

1381

-

0 01

ử ỏ Kh  b  kho n Cl ch thu  GTGT cc năm tr ế thu  GTGT

ị

ưở

ườ

131

-

04/01/10 02

04/01/10 Giá tr   công trình XD nhà x

ng

ị

ổ

ộ ng c t kèo thép, xây t ỉ ướ ổ

c c ng sau ban ch  huy quân

05/01/10

131

-

05/01/10 03

Giía tr  công trình XD c ng tr sự

ườ

ỳ

131

-

05/01/10 04

ị 05/01/10 Giía tr  công trình XD đ

ng Hu nh Công Thân

ả ạ

ị

131

-

235,2 29 32,561,8 18 25,586,7 09 68,687,0 00 11,049,0 89

05/01/10 05

ệ 05/01/10 Giía tr  công trình c i t o phòng làm vi c

ơ ố

ề

ả

ỉ

131

-

06/01/10 06

ị 06/01/10 Đi u ch nh gi m giá tr  hóa đ n s  0165579 ngày 03/05/09

ộ

6425

26/01/10 07

ế 26/01/10 N p thu  môn bài năm 2010

ộ

1111

- 3,000,00 0

(9,982,0 45) 3,000,0 00 -

26/01/10 08

ế 26/01/10 N p thu  môn bài năm 2010

ộ

1111

28/01/10 09

ế 28/01/10 N p thu  TNDN quý 1/2009

Ừ

Ấ

Ế

Ể

13311

2,895,06 0 14,335,61 6

31/01/10 10

Ế 31/01/10  K T CHUY N THU  KH U TR  TRONG THÁNG

ườ

ạ

131

08/02/10 01

ị 08/02/10 Gía tr  công trình sân đ

ng vĩa hè giai đo n 1

Ừ

Ấ

Ế

Ể

13311

- 152,324,55 8

- - 159,746,2 91 -

28/02/10 02

Ế 28/02/10  K T CHUY N THU  KH U TR  TRONG THÁNG

SVTT : Leâ Thò Thanh Tuyeàn - 08761675 Trang 72

BAÙO CAÙO THÖÏC TAÄP TOÁT NGHIEÄP GVHD : Phaïm Thò Thanh Thuûy

ộ

7,421,73 3

1111

30/03/1 01

ế 30/03/10 N p thu  GTGT tháng 02/2010

Ố

8211

- 3,215,5 26

31/03/10 02

31/03/10 KC CU I QUÝ 1

ộ

ỳ

C ng phát sinh trong k

-      179,976,967

ố ư ố ỳ

S  d  cu i k

294,099,617       246,622,9 87

ế

ổ K  toán ghi s ọ  ( Ký, h  tên )

Ngày….. Tháng……  năm…….  ưở ế  K  toán tr ng  ọ  ( Ký, h  tên )

ụ ụ ậ ế 11. L p Báo Cáo Thu  TNDN (Ph  L c 02)

ể ể ế Hàng tháng k t chuy n chi phí , doanh thu – chi phí đ  có lãi – l ỗ .

ậ ờ ế ạ Hàng quý , l p t khai thu  TNDN t m tính

ế ế ộ ộ ầ M t năm quy t toán thu  TNDN m t l n

CHÖÔNG V

Ậ

Ậ

Ế

Ế

Ị

NH N XÉT, KI N NGH  VÀ K T LU N

ậ    1. Nh n xét:

ề ậ 1.1 Nh n xét v  công ty :

Ư ể u đi m :

ệ ố ớ ế ộ ề ố Công ty luôn gi ữ ượ  đ c m i quan h  t ả   ớ t v i khách hàng ( v i nhi u ch  đ  , b o

ẻ ộ ệ hành công trình, đ i ngũ nhân viên tr  nhi t tình )

ẻ ộ ệ ệ ầ ỏ ọ Đ i ngũ nhân viên tr  và nhi t tình trong công vi c, có tinh th n h c h i và tinh

ứ ệ ệ ầ th n trách nhi m cao, luôn có ý th c trong công vi c.

ứ ưở ệ ị ữ ờ Công ty có hình th c khen th ng, khích l k p th i nh ng cá nhân có thành tích t ố   t

ệ ạ ự ệ ấ ấ ộ trong công vi c, t o đ ng l c làm vi c và  ph n đ u cho nhân viên.

ượ Nh ể c đi m :

ớ ộ ẻ ệ ự ế ệ Đi kèm v i đ i ngũ nhân viên tr  nhi t tình đó là s  thi u kinh nghi m trong các

ư ề ề ề ệ ả ệ ấ v n đ  v  quan h  khách hàng cũng nh  đi u hành và qu n lý công vi c

ỹ ự ậ ỹ ưở ợ Công ty không trích l p các qu  d  phòng,  qu  khen th ng phúc l i, không có các

SVTT : Leâ Thò Thanh Tuyeàn - 08761675 Trang 73

ạ ộ ư ặ ỉ ị ho t đ ng nh  đi du l ch hay ngh  mát hàng năm cho nhân viên ho c các chính sách công

BAÙO CAÙO THÖÏC TAÄP TOÁT NGHIEÄP GVHD : Phaïm Thò Thanh Thuûy

ủ ề ư ệ ậ   đoàn cho nhân viên ( công ty không có công đoàn riêng vì ch a đ  đi u ki n thành l p

ố ượ công đoàn do s  l ng nhân viên ít)

ệ ủ ẽ ờ ệ ạ ặ ả Vi c không qu n lý ch t ch  th i gian làm vi c c a nhân viên, bên c nh m t s ộ ố

ượ ề ỉ ượ ấ ậ ộ ỉ nhân viên đ c ngh  nhi u còn các nhân viên khác thì không đ c ngh  nh t là b  ph n k ỹ

ậ ậ ỹ ườ ế ậ ờ ậ thu t, nhân viên k  thu t ít vì v y không có ng ọ i thay th  vì v y h  không có th i gian

ư ề ậ ộ ỉ ngh  nhi u nh  các b  ph n khác.

ứ ủ ả ầ ậ ộ ợ ồ   B  ph n công nhân chính th c c a công ty không có, đa ph n là ph i ký h p đ ng

ế ượ ố ể ả ậ ộ thuê ngoài vì v y công ty không th  qu n lý h t đ ạ   c s  lao đ ng thuê ngoài đó, bên c nh

ự ế ệ ế ộ ệ ưở ệ đó là s  thi u nhi t tình trong công vi c do không có ch  đ  khen th ng , khích l tinh

ế ộ ả ệ ầ ộ ộ th n làm vi c hay các ch  đ  b o h  lao đ ng,…

ố ượ ứ ệ ầ ậ ớ ộ ỹ S  l ề   ng nhân viên k  thu t không đáp  ng v i nhu c u công vi c ngày m t nhi u

ế ạ ả ự ệ ậ ộ ỹ ẫ d n đ n tình tr ng quá t ậ i trong công vi c,  gây áp l c lên b  ph n k  thu t

ế ộ ư ụ ấ   Không có  nhà ăn riêng cho nhân viên cũng nh  không có ch  đ  chính sách ph  c p

ề ơ ư ti n c m tr a cho nhân viên.

ế ộ ư ệ ả ộ Ch a có ch  đ , chính sách đãi ng  cho nhân viên làm vi c lâu năm, gi ế i quy t ch ế

ư ệ ệ ợ ề ộ đ  thôi vi c ch a h p lý ( không có tính ti n công tác lâu năm, cho thôi vi c không báo

ướ ố ớ ờ ạ ữ ộ ồ ợ ị tr c đ i v i nh ng nhân viên có ký h p đ ng lao đ ng có xác đ nh th i h n và không

ờ ạ th i h n)

ể ệ ự ủ ư ế ệ Phòng nhân s  không th  hi n h t vai trò cũng nh  trách nhi m c a mình trong

ề ươ ụ ề ể ệ ộ ộ ấ vi c tuy n d ng lao đ ng, các báo cáo v  tình hình lao đ ng, ti n l ng và các v n đ ề

ế ộ ế ườ ậ ộ ả ủ ụ ả ể ế liên quan đ n ch  đ  cho ng i lao đ ng, ch m gi i quy t các th  t c b o hi m cho nhân

viên trong công ty.

ề ơ ấ ệ ủ ế ậ 1.2 Nh n xét v  c  c u làm vi c c a phòng k  toán tài chính :

Ư ể u đi m :

ự ầ ự ẻ ế ế ế ạ ầ Nhân viên k  toán h u h t là các b n tr  giàu năng l c và có s  c u ti n trong công

ế ậ ệ ớ ấ ữ vi c, luôn ti p c n nh ng thông tin m i nh t

ư ề ữ ư ế ệ ờ Công ty có nh ng chính sách  u đãi cho k  toán nh  ti n trách nhi m, th i gian

ậ ạ ả ộ không bó bu c vì v y t o tâm lý tho i mái cho nhân viên

ứ ế ạ ộ ờ Bên c nh đ i ngũ nhân viên k  toán chính th c, công ty còn m i các chuyên gia v ề

ề ế ề ệ ấ ỹ tài chính v  hu n luy n các k  năng v  k  toán cho nhân viên

SVTT : Leâ Thò Thanh Tuyeàn - 08761675 Trang 74

ệ ố ủ ả ộ ị ử ụ H  th ng tài kho n công ty đang s  d ng theo quy đ nh c a B  Tài Chính

BAÙO CAÙO THÖÏC TAÄP TOÁT NGHIEÄP GVHD : Phaïm Thò Thanh Thuûy

ế ộ ủ ế ấ ầ ị Luôn ch p hành đ y đ  các chính sách và ch  đ  tài chính k  toán theo quy đ nh

ủ c a Nhà n ướ c

ộ ậ ế ộ ỉ ổ ứ ế Công ty có b  máy k  toán đ c l p và hoàn ch nh, t ậ    ch c công tác k  toán t p

ướ ự ế ưở ế ẹ ạ ọ ộ trung d ạ ủ i s  lãnh đ o c a K  toán tr ng. B  máy k  toán g n nh , linh ho t.

ủ ừ ự ụ ế ệ ệ ậ ộ Có s  phân công rõ ràng nhi m v , trách nhi m c a t ng b  ph n k  toán.

ứ ễ ễ ả ậ ộ ớ ơ Hình th c nh t ký chung v i cách ghi đ n gi n, d  làm, d  phân công lao đ ng k ế

ế ố ệ ệ ể ẻ ả ủ ệ ả ố ặ toán. Quan h  ki m tra đ i chi u s  li u ch t ch , đ m b o tính chính xác c a vi c ghi

ổ ế s  k  toán.

ớ ự ủ ể ổ ứ ế ộ Cùng v i s  phát tri n c a Công ty, t ừ    ch c b  máy k  toán cũng không ng ng

ượ ư ề ệ ệ ầ ố đ c hoàn thi n, tham m u và giúp cho Ban Giám Đ c đi u hành các ph n vi c mà mình

ụ ủ ữ ả ả ấ ờ ị ph  trách, đ m b o cung c p k p th i nh ng thông tin  tài chính c a Công ty giúp cho Ban

ạ ộ ế ị ề ề ắ ả ạ lãnh đ o công ty ra quy t đ nh đúng đ n v  qu n lý đi u hành các ho t đ ng kinh doanh

ủ c a công ty.

ượ Nh ể c đi m:

ế ổ ượ ả ậ S  sách k  toán không đ ả ẩ c b o qu n c n th n

ử ụ ứ ế ề ầ ổ ừ ề Công ty không có s  d ng ph n m m k  toán, các s  sách ch ng t đ u làm th ủ

ệ ậ ứ ữ ậ ỏ ừ công, vì v y không tránh kh i nh ng sai sót trong vi c l p các báo cáo, ch ng t ,…

ệ ủ ộ ự ế ậ ệ ớ Phòng làm vi c c a b  ph n k  toán không có s  tách bi t v i các phòng ban khác.

ự ệ ấ ả ạ ự ấ   ậ Không t o nên  tính trung th c và tính b o m t trong công vi c nh t là trong lĩnh v c đ u

th uầ

ủ ế ộ ỹ ườ K  toán thu chi thanh toán và th  qu  là m t ng ạ   ớ i không đúng v i tính minh b ch

ế trong k  toán

ủ ế ề ệ ế ậ ộ ỏ B  ph n k  toán c a công ty còn nhi u thi u sót trong quy trình làm vi c( b  qua

ậ ư ề ị ứ ư ề ề ế ậ ắ ộ ọ nhi u nguyên t c quan tr ng nh  khi b  ph n v t t ế    đ  ngh   ng ti n, k  toán làm phi u

ị ạ ứ ự ề ề ấ ấ ầ ả ệ ủ   chi và chi ti n, không yêu c u ph i xu t trình gi y đ  ngh  t m  ng có s  phê duy t c a

ặ ạ ố Giám Đ c ho c Ban lãnh đ o công ty)

ị ế 2 Ki n ngh

ệ ố ế ệ ừ ớ ợ ổ H  th ng k  toán Vi ớ ể t Nam đã không ng ng đ i m i đ  phù h p v i quá trình phát

ể ế ớ ự ổ ầ ả ớ ộ ưở ủ ế ế ộ tri n kinh t . V i s  đ i m i đó đã m t ph n  nh h ng đ n b  máy k  toán c a các

SVTT : Leâ Thò Thanh Tuyeàn - 08761675 Trang 75

ệ ạ ự ệ ẩ ổ ỗ ả ổ doanh nghi p, vì khi thay đ i chu n m c thì m i doanh nghi p l i ph i thai đ i mô hình

BAÙO CAÙO THÖÏC TAÄP TOÁT NGHIEÄP GVHD : Phaïm Thò Thanh Thuûy

ự ẩ ớ ớ ợ ủ c a mình sao cho phù h p v i các chu n m c m i

ủ ế ầ ặ ố ệ Đ c thù kinh doanh c a các doanh nghi p h u h t là không gi ng nhau và khâu

ự ồ ạ ế ị ọ ể ủ ế ệ ị quan tr ng quy t đ nh s  t n t i và phát tri n c a doanh nghi p là  khâu xác đ nh k t qu ả

ể ạ ế ệ ủ ế ả kinh doanh. Đây cũng là khâu hoàn thi n c a công tác k  toán, và đ  đ t k t qu  cao đòi

ớ ề ự ệ ệ ả ẩ ị ỏ h i doanh nghi p ngoài vi c ph i tuân theo các quy đ nh và chu n m c m i đ  ra còn

ắ ơ ả ế ế ả ả ả ị ph i còn ph i có các nguyên t c c  b n trong k  toán xác đ nh k t qu  kinh doanh :

ệ ả ợ ỗ ế ầ    + Phù h p : m i Doanh nghi p có công tác và cách qu n lý khác nhau, vì th  c n

ệ ạ ả ợ ớ ắ ế ổ ứ s p s p t ch c qu n lý doanh nghi p mình sao cho phù h p v i lo i hình và ngành ngh ề

ủ ấ ế ả ổ ứ ữ ẩ ộ kinh doanh c a mình không nh t thi t ph i t ự    ch c m t cách máy móc.Nh ng chu n m c

ủ ữ ệ ế ắ ị ạ ộ và các nguyên t c quy đ nh là ch t và ho t đ ng c a doanh nghi p và nh ng con ng ườ ổ  i t

ầ ổ ứ ứ ợ ị ố ch c là s ng ta c n t ch c phù h p mà không trái quy đ nh

ả ố ệ ứ ả ấ ằ ố ừ ầ + Th ng nh t : nh m đ m b o s  li u chính xác và ch ng t đ y đ  h p l ủ ợ ệ ể đ

ế ậ ả ả ổ ộ ố ị ư đ a ra xác đ nh k t qu  kinh doanh thì các b  ph n ph i luôn trao đ i và th ng nh t s ấ ố

ị ề ữ ư ế ệ ố ớ ổ ứ li u v i nhau vào cu i tháng. Và đ a ra nh ng ki n ngh  v  cách t ợ    ch c sao cho phù h p

ệ ạ ầ ạ ả ấ và đ t hi u qu  nhanh và cao nh t cho tu n giai đo n

ể ạ ậ ổ ứ ả ờ ộ ị ệ  + Chính xác và k p th i : đ  đ t hi u qu  trong công tác thì b  ph n t ả    ch c ph i

ậ ậ ư ể ậ ỗ ớ ộ ố ị luôn c p nh t thông t quy đ nh m i, và luôn ki m tra đôn đ c các b  ph n m i phòng

ướ ợ ố ệ ệ ậ ỗ ỳ ể ế ị ban tr c m i k  doanh  nghi p t p h p s  li u, doanh thu và chi phí đ  xác đ nh k t qu ả

kinh doanh

ấ ừ ự ế ủ ự ậ ờ Xu t phát t tình hình th c t c a công ty trong th i gian th c t p tôi có m t s ộ ố

ị ư ế ki n ngh  nh  sau:

ự ố ả ơ ữ ủ ẽ ệ ầ ấ ế C n có s  th ng nh t gi a th  kho và k  toán kho, s  có hi u qu  h n trong khâu

ậ ồ ấ xu t nh p t n.

ố ớ ộ ậ ư ậ ự ề ậ Đ i v i b  ph n v t t ậ   ự ỹ  vì công ty chuyên v  lĩnh v c k  thu t và xây d ng, vì v y

ỏ ộ ậ ư ậ ể ả ế ị đòi h i b  ph n v t t ữ  ph i am hi u nh ng máy móc thi t b , công ty nên giao cho b ộ

ư ể ế ậ ậ ồ ỹ ế ị ph n k  thu t tìm ki m ngu n hàng cũng nh  ki m tra các máy móc thi t b . Không nên

ậ ư ệ ạ ậ ộ ỹ ế ọ ộ giao cho b  ph n v t t hi n t ậ   i tìm ki m vì h  không có chuyên môn và trình đ  k  thu t

.

ệ ế ạ ậ ộ ỉ B  ph n kinh doanh nên linh ho t trong vi c tìm ki m khách hàng, không ch  ch ờ

ớ ế ạ ầ ươ ế khi khách hàng có yêu c u, m i ti n hành bàn b c và th ng thuy t, nên có chi n l ế ượ   c

SVTT : Leâ Thò Thanh Tuyeàn - 08761675 Trang 76

ớ ệ ể ượ ề ế ế ệ Marketing gi i thi u công ty đ  có đ c nhi u khách hàng bi t đ n thông qua vi c tham

BAÙO CAÙO THÖÏC TAÄP TOÁT NGHIEÄP GVHD : Phaïm Thò Thanh Thuûy

ư ớ ộ ợ ữ ế ệ gia các h i ch , th  gi i thi u, có nh ng chính sách khuy n khích nhân viên kinh doanh

ượ ớ ế tìm ki m đ c khách hàng m i.

ệ ữ ẩ ạ ớ ự Nên có s  tách bi ệ   t gi a các phòng ban v i nhau, tránh tình tr ng đùn đ y công vi c

ữ ế ẳ ạ ượ ư gi a các phòng ban. Ch ng h n nh  khi phòng kinh doanh tìm ki m đ c khách hàng hay

ộ ợ ớ ộ ồ ướ ế ộ ẽ ậ có m t h p đ ng v i m t công ty nào đó, tr ệ   c h t b  ph n kinh doanh s  có trách nhi m

ứ ệ ậ ậ ả ạ ồ ợ ộ ỹ ủ so n th o h p đ ng theo đúng ch c năng c a mình, b  ph n k  thu t có trách nhi m lên

ướ ể ự d  toán công trình ( tr c khi báo giá cho khách hàng, không nên đ  phòng tài chính k ế

ư ướ ệ ế ố toán làm, nh  đã làm tr c đây) và phòng k  toán có trách nhi m đôn đ c nhân viên kinh

ể ế ề ề ườ doanh thu ti n khách hàng, không nên đ  phòng k  toán thu ti n ( tránh các tr ợ   ng h p

ế ả ả ướ ư ề ắ ấ ớ ế đáng ti c x y ra trong v n đ  giao ti p v i khách hàng nh  đã m c ph i tr c đây)

ử ụ ể ế ề ế ầ ể ệ ệ ờ Công ty nên s  d ng ph n m m k  toán đ  ti t ki m th i gian và th  hi n tính

ệ ậ ệ ạ ậ ố chính xác cao, thu n ti n cho vi c l p báo cáo tài chính, bên c nh đó Ban Giám Đ c công

ễ ể ty d  ki m soát .

ộ ộ ể ễ ủ ắ ậ ế   Công ty nên thành l p m t đ i ngũ công nhân riêng c a công ty đ  d  dàng s p x p

ư ỉ ạ ệ ố ử ự ệ ệ ệ ủ   ự công vi c cũng nh  ch  đ o giám sát, vi c th c hi n và xây d ng các h  th ng x  lý c a

ố ớ ệ ẻ ả ả ả ơ công ty do chính công nhân cu  công ty đ m trách s  có hi u qu  cao h n đ i v i công

ọ ẽ ệ ả ộ nhân thuê ngoài vì b n thân công nhân khi làm vi c cho công ty, h  s  đi vào m t khuôn

ố ớ ấ ị ọ ẽ ủ ổ ộ ệ   kh  nh t đ nh và các chính sách c a công ty đ i v i lao đ ng, h  s  yên tâm làm vi c,

ể ả ư ố ạ ấ ổ ợ ộ không s  các t n th t có th  x y ra ( nh   m đau, tai n n lao đ ng,….).

ự ế ế ệ ậ ấ ộ B  ph n k  toán ( nh t là k  toán thu chi) nên có s  rõ ràng trong công vi c, khi

ộ ố ụ ế ự ứ ệ ệ ả ừ ư th c hi n m t s  nghi p v  k  toán phát sinh ph i có ch ng t ạ    kèm theo ( nh  khi t m

ứ ị ạ ứ ề ả ấ ượ ự ạ ấ ủ ng thì ph i có gi y đ  ngh  t m  ng , đ c s  cho phép c a lãnh đ o c p trên).

ế ộ ề ỹ ệ ạ ấ ọ Có ch  đ  hu n luy n, đào t o nhân viên thông qua các khóa h c v  k  năng giao

ế ti p, bán hàng,….

ậ ể ể ạ ầ ỹ ả C n tuy n thêm nhân viên k  thu t đ  tránh tình tr ng quá t i công vi c đ i v i b ệ ố ớ ộ

ậ ậ ỹ ph n k  thu t.

ố ớ ế ộ ộ ợ ữ ữ ả Có nh ng ch  đ , chính sách đãi ng  h p lý đ i v i nh ng cá nhân ph i đi công tác

ể ệ ư ự ệ ế ầ xa, đ  khích l tinh th n làm vi c cũng nh  s  thích thú khi có các chuy n đi công tác dài

ngày.

ự ả ế ố ế ộ ế ợ Phòng nhân s  nên gi i quy t t ồ   t các ch  đ , chính sách khi k t thúc h p đ ng

SVTT : Leâ Thò Thanh Tuyeàn - 08761675 Trang 77

ư ườ ệ ằ ợ ấ ệ ợ ộ ị cũng nh  tr ổ ợ ề ng h p bu c thôi vi c b ng cách h  tr  ti n tr  c p thôi vi c theo quy đ nh

BAÙO CAÙO THÖÏC TAÄP TOÁT NGHIEÄP GVHD : Phaïm Thò Thanh Thuûy

ỉ ệ ủ ả ậ ộ ướ chung c a lu t lao đ ng, khi cho nhân viên ngh  vi c ph i có thông báo tr c tùy theo các

ư ố ớ ợ ờ ạ ạ ợ ả ồ ồ ộ lo i h p đ ng đã ký nh  đ i v i h p đ ng có th i h n m t (01 ) năm, ph i thông báo cho

ế ướ ờ ạ ữ ả ồ ợ ị nhân viên bi t tr c   30 ngày, còn nh ng h p đ ng không xác đ nh th i h n ph i báo

ướ ủ ụ ể ả ộ tr c 45 ngày và các th  t c đăng ký tham gia b o hi m cho nhân viên lao đ ng, không

ụ ộ ệ ả ố ấ ề ể ế ấ ố nên th  đ ng trong vi c gi ề ấ   i quy t các v n đ , nên c  v n cho Giám Đ c hi u rõ v  v n

ể ậ ả ộ ề đ  tham gia b o hi m cho nhân viên theo đúng lu t lao đ ng.

ỹ ự ậ ỹ ưở ợ ủ L p các qu  d  phòng, qu  khen th ng phúc l ị i theo đúng quy đ nh chung c a B ộ

ể ả ố ợ ạ Tài Chính, bên c nh đó có th  gi i quy t t ế ố ườ t tr ng h p khi nhân viên  m đau, khó khăn

ộ ố trong cu c s ng.

ệ ủ ủ ế ầ ộ ạ ộ   Khuy n khích,  ng h  tinh th n làm vi c c a nhân viên thông qua các ho t đ ng

ả ữ ế ạ ậ ố ơ vui ch i, gi i trí hay các chuy n tham quan t o không khí thân m t gi a Ban Giám Đ c và

ữ ể ể ể ố nhân viên trong Công ty, thông qua đó Ban Giám Đ c có th  tìm hi u và hi u rõ nh ng tâm

ủ ủ ệ ọ ư t nguy n v ng c a nhân viên c a mình

ế ổ ưở Hàng tháng, hàng quý t ng k t tình hình thi đua khen th ạ   ng cho các cá nhân đ t

ố ể ệ ươ ướ ể ề ệ thành tích t t thông qua vi c bi u d ng tr c toàn th  công ty, đây là đi u ki n khích l ệ

ủ ư ữ ề ể ệ ẩ ầ tinh th n làm vi c c a nhân viên và cũng nên đ a ra các m u bi u v  nh ng góp ý,

ẩ ấ ủ ể ệ ọ ừ ỗ nguy n v ng c a nhân viên phát cho m i nhân viên ghi vào các bi u m u  y, t đó có

ướ ả ự ơ ế h ng gi i quy t tích c c h n.

ả ơ ự ố ỡ ệ ủ Cu i cùng em xin chân thành c m  n s  giúp đ  nhi t tình c a Công ty Kim Trung ,

ố giúp em hoàn thành bài Báo Cáo t ệ t nghi p này.

Ậ

Ế

K T LU N

SVTT : Leâ Thò Thanh Tuyeàn - 08761675 Trang 78

BAÙO CAÙO THÖÏC TAÄP TOÁT NGHIEÄP GVHD : Phaïm Thò Thanh Thuûy (cid:0) Trong n n kinh t ề

ế ệ ầ ổ ố    hi n nay, các công ty TNHH, công ty c  ph n, công ty ngoài qu c

ố ồ ạ ể ả ờ ổ doanh mu n t n t i và phát tri n thì ph i ngày càng nâng cao và đ i m i phong cách làm

ệ ổ ệ ủ ớ ượ ể ệ ệ ệ ả ổ vi c c a mình, công vi c đ i m i đ ớ c th  hi n qua đ i m i hi u qu  công vi c.

ề ệ ở ướ ề (cid:0) N n kinh t ế ị ườ  th  tr ng m  ra cho các doanh nghi p n ơ ộ c ta nhi u c  h i kinh doanh,

ự ạ ứ ề ố ệ ố song cũng nhi u thách th c, s  c nh tranh ngày càng kh c li ỗ   t nên mu n đi lên thì m i

ả ự ệ ể ả ị ườ ả ạ ẳ ị doanh nghi p ph i t ư  kh ng đ nh mình, cũng nh  ph i t o uy tín k  c  th  tr ng trong

ướ ướ n c và ngoài n c.

ự ạ ậ ợ ề ự ư ề ồ ộ ồ (cid:0) Bên c nh s  thu n l i v  ngu n lao đ ng d i dào, s   u đãi v  thu  v  vi c t ế ề ệ ổ ứ    ch c

ủ ả ấ ợ ớ ộ ạ h ch toán r t phù h p v i tình hình c a cán b  qu n lý.

ồ ưỡ ầ ẩ ộ ứ ế ộ (cid:0) Tiêu chu n hoá các cán b  trong công ty, c n b i d ng các ki n th c cho toàn b  công

ủ ừ ể ậ ộ ỹ nhân viên đ  nâng cao k  năng c a t ng b  ph n.

ư ệ ẽ ả ủ ệ ả ộ ỗ ưở ạ ộ ế (cid:0) Hi u qu  lao đ ng c a m i phòng ban nh  hi n nay s   nh h ố   ng đ n ho t đ ng cu i

ớ ứ ư ậ ủ ữ ượ ẳ ị ị cùng c a công ty, có nh  v y công ty n i đ ng v ng đ c và ngày càng kh ng đ nh v  trí

ủ c a mình.

ề ự ậ ụ ế ố (cid:0) Đó là m c tiêu mà em mu n nói đ n trong chuyên đ  th c t p này “ K  ế toán  xác đ nhị

SVTT : Leâ Thò Thanh Tuyeàn - 08761675 Trang 79

ả ế k t qu  kinh doanh”.

BAÙO CAÙO THÖÏC TAÄP TOÁT NGHIEÄP GVHD : Phaïm Thò Thanh Thuûy

Ả

Ệ

TÀI LI U THAM KH O :

Ị Ặ Ọ Ễ Ế   BÙI   VĂN   DŨNG,   VÕ   VĂN   NH ,   Đ NG   VĂN   SÁNG,   NGUY N   NG C   HI N,

ẫ ự ướ ổ ế ậ H ng D n Th  Hành S  Sách K  Toán, l p Báo Cáo Tài Chính, Báo Cáo Thu ế

ố GTGT Excel, NXB Th ng Kê 2006

ướ Ọ Ặ ự Ễ ẫ ầ ề   Ế Đ NG VĂN SÁNG, NGUY N NG C HI N, H ng D n Th c Hành Ph n M m

ố ế K  Toán Access, NXB Th ng Kê 2006

ơ ồ ế Ọ Ế Ị Ị ệ   HÀ TH  NG C HÀ, LÊ TH  TUY T NHUNG, 342 S  Đ  K  Toán Doanh Nghi p,

NXB LĐXH

ự Ễ ế ế NGUY N VĂN CÔNG, Lý Thuy t Và Th c Hành K  Toán Tài Chính,  NXB Tài

Chính

ướ ố Ễ Ệ ệ ẫ ậ ự NGUY N VĂN NHI M, H ng D n Th c Hành L p BCTC – H  Th ng S  Đ  K ơ ồ ế

ế ộ ế ớ ệ ẩ ự Toán Doanh Nghi p Theo Các Chu n M c Và Ch  Đ  K  Toán M i, NXB LĐXH

Ứ ố ế PHAN Đ C DŨNG, K  Toán Tài Chính, NXB Th ng Kê 2009

Ị ướ ự ố ế ẫ ộ VÕ VĂN NH , H ng D n Th c Hành K  Toán, NXB Th ng Kê Hà N i

SVTT : Leâ Thò Thanh Tuyeàn - 08761675 Trang 80

ế ộ ớ Ị ướ ự ế ẫ VÕ VĂN NH , H ng D n Th c Hành K  Toán Ch  Đ  M i, NXB Tài Chính

BAÙO CAÙO THÖÏC TAÄP TOÁT NGHIEÄP GVHD : Phaïm Thò Thanh Thuûy

Ừ Ế

Ụ Ụ

Ứ PH  L C 01: CH NG T  K  TOÁN

(cid:0) Phi u thu ế

(cid:0) Phi u chi ế

(cid:0) Phi u nh p ậ ế

(cid:0) Phi u xu t ấ ế

ờ

ế

(cid:0) T  khai thu  GTGT

ơ ầ

(cid:0) Hóa đ n đ u vào

ơ ầ

(cid:0) Hóa đ n đ u ra

ươ

(cid:0) B ng l ả

ng

ả

ậ

(cid:0) B ng kê nh p xu t t n ấ ồ

SVTT : Leâ Thò Thanh Tuyeàn - 08761675 Trang 81

BAÙO CAÙO THÖÏC TAÄP TOÁT NGHIEÄP GVHD : Phaïm Thò Thanh Thuûy

Ụ Ụ

Ế

Ổ PH  L C 02: S  SÁCH K  TOÁN

(cid:0)

ổ ậ

S  nh t ký thu

(cid:0)

ổ ậ

S  nh t ký chi

(cid:0)

ổ ậ

S  nh t ký bán hàng

(cid:0)

ổ ậ

S  nh t ký mua hàng

(cid:0)

ổ ậ

S  nh t ký chung

ờ

ế

(cid:0) T  khai thu  TNDN quý 01/2010

(cid:0) Báo cáo tài chính

ố

ả

­ B ng cân đ i phát sinh

ả

ả

ị

ế ­ B ng xác đ nh k t qu  kinh doanh

ố ế

ả

­ B ng cân đ i k  toán

ề ệ

ể

ả

­ B ng luân chuy n ti n t

ế

­ Thuy t minh báo cáo tài chính

SVTT : Leâ Thò Thanh Tuyeàn - 08761675 Trang 82