Công văn về việc tăng cường biện pháp chống chuyển giá

v¨n phßng quèc héi c¬ së d÷ liÖu luËt viÖt nam LAWDATA

C«ng v¨n

c ña t æ n g côc thu Õ sè 3138 T C T/N V 5 n g µy 14 th¸ng 8 n¨ m 2001 V Ò viÖc T¨ng cên g bi Ö n p h¸p chè n g c h u y Ó n gi¸

KÝnh göi: Côc thuÕ c¸c tØnh, thµnh phè trùc thuéc Trung ¬ng.

HiÖn nay, t×nh tr¹ng chuyÓn gi¸ t¹i c¸c doanh nghiÖp cã vèn ®Çu t níc ngoµi víi c¸c c«ng ty liªn kÕt cã khuynh híng gia t¨ng. Theo chØ ®¹o cña Thñ tíng ChÝnh phñ t¹i C«ng v¨n sè 1606/VPVPKTTH ngµy 17/4/2001, c¬ quan thuÕ ph¶i kiÓm tra t×nh h×nh chuyÓn gi¸ cña c¸c doanh nghiÖp cã vèn ®Çu t níc ngoµi. V× vËy, Tæng côc thuÕ ®Ò nghÞ c¸c Côc thuÕ triÓn khai thùc hiÖn nh sau:

1. TiÕn hµnh kiÓm tra vµ rµ so¸t c¸c doanh nghiÖp cã vèn ®Çu t níc ngoµi t¹i ®Þa ph¬ng cã hiÖn tîng chuyÓn gi¸:

(i) TËp trung vµo c¸c dèi tîng sau:

C¸c doanh nghiÖp cã c¸c giao dÞch víi c¸c C«ng ty liªn kÕt nh xuÊt khÈu hµng ho¸, nhËp khÈu nguyªn liÖu, gia c«ng hµng xuÊt khÈu, chuyÓn giao c«ng nghÖ, trî gióp kü thuËt, thuª dÞch vô qu¶n lý, vay vèn, cung cÊp m¸y mãc, thiÕt bÞ.....

C¸c doanh nghiÖp cã kÕt qu¶ s¶n xuÊt kinh doanh bÊt thêng nh lç trong nhiÒu n¨m, l∙i trong nhiÒu n¨m (n¨m miÔn gi¶m thuÕ), cã t×nh h×nh tµi chÝnh biÕn ®éng lín trong n¨m tÝnh thuÕ so víi c¸c n¨m tríc...

C¸c doanh nghiÖp cã c¸c C«ng ty liªn kÕt t¹i níc cã thuÕ suÊt chªnh lÖch lín so víi ViÖt Nam.

(ii) C¸c biÖn ph¸p hç trî trong viÖc ph¸t hiÖn vµ thùc hiÖn c¸c biÖn ph¸p chèng chuyÓn gi¸:

Thu thËp c¸c th«ng tin vµ so s¸nh c¸c giao dÞch gi÷a c¸c C«ng ty liªn kÕt vµ gi÷a c¸c C«ng ty ®éc lËp vÒ gi¸ cña c¸c giao dÞch, vÒ thÞ trêng, tµi chÝnh trong c¸c ngµnh c«ng nghiÖp, s¶n xuÊt, kinh doanh th¬ng nghiÖp, cung cÊp dÞch vô...

Phèi hîp víi c¸c c¬ quan h¶i quan, c¬ quan th¬ng m¹i, th¬ng vô ®Ó thu thËp th«ng tin liªn quan ®Õn gi¸ hµng ho¸ xuÊt khÈu, nhËp khÈu, chi phÝ gia c«ng hµng ho¸ xuÊt nhËp khÈu trªn thÕ giíi vµ cña c¸c doanh nghiÖp kinh doanh t¹i ViÖt Nam. Phèi hîp víi c¸c c¬ quan thuÕ cña c¸c ®Þa ph¬ng kh¸c, c¬ quan kiÓm to¸n ®Ó trao ®æi c¸c th«ng tin hç trî cho viÖc ph¸t hiÖn c¸c hiÖn tîng chuyÓn gi¸ cña c¸c C«ng ty liªn kÕt.

§Ò nghÞ Tæng côc thuÕ hç trî trong viÖc cung cÊp th«ng tin trªn c¬ së trao ®æi th«ng tin víi c¸c níc theo ®iÒu kho¶n cña HiÖp ®Þnh tr¸nh ®¸nh thuÕ hai lÇn.

(iii) TiÕn hµnh kiÓm tra c¸c doanh nghiÖp cã hiÖn tîng chuyÓn gi¸:

1. Ph©n lo¹i ®èi tîng kiÓm tra:

X¸c ®Þnh khu vùc tËp trung ®èi tîng nghi vÊn cã hiÖn tîng chuyÓn gi¸

Lùa chän ®èi tîng kiÓm tra.

LËp kÕ ho¹ch kiÓm tra

2. Ph©n tÝch c¸c vÊn ®Ò ph¸t sinh:

Ph©n tÝch vÒ gi¸.

Ph©n tÝch vÒ lîi nhuËn.

So s¸nh víi c¸c th«ng tin ®∙ thu thËp ® îc

TËp hîp c¸c b»ng chøng kiÓm tra.

3. C¸c qui ®Þnh hiÖn hµnh ¸p dông: C¸c biÖn ph¸p chèng chuyÓn gi¸ qui ®Þnh t¹i Th«ng t sè 13/2001/TTBTC ngµy 8/3/2001 cña Bé Tµi chÝnh.

4. Gi¶i quyÕt b»ng c¸c qui ®Þnh cña LuËt:

C¨n cø theo qui ®Þnh cña LuËt thuÕ hiÖn hµnh vµ trªn c¬ së c¸c ph©n tÝch, th«ng tin thu thËp ® îc, Côc thuÕ x¸c ®Þnh vµ kÕt luËn vÒ viÖc chuyÓn gi¸ cña doanh nghiÖp.

5. §iÒu chØnh cña c¬ quan thuÕ: Trªn c¬ së kÕt luËn kiÓm tra, Côc thuÕ thùc hiÖn ®iÒu chØnh vÒ gi¸, lîi nhuËn cña doanh nghiÖp ®Ó x¸c ®Þnh chÝnh x¸c nghÜa vô thuÕ cña doanh nghiÖp.

2. Néi dung b¸o c¸o vÒ t×nh h×nh chuyÓn gi¸ t¹i c¸c ®Þa ph¬ng:

Doanh nghiÖp nghi vÊn cã hiÖn tîng chuyÓn gi¸.

Néi dung cô thÓ c¸c hiÖn tîng chuyÓn gi¸: Nªu râ tõng hiÖn tîng chuyÓn gi¸ cña mçi doanh nghiÖp.

Møc ®é xö lý ®èi víi c¸c hiÖn tîng chuyÓn gi¸ cña tõng doanh nghiÖp:

a. Thu thËp th«ng tin:

+ Nh÷ng th«ng tin thu thËp ® îc

+ Th«ng tin ®∙ ® îc thÈm ®Þnh

+ C¸c th«ng tin cÇn ® îc Tæng côc thuÕ vµ c¸c ngµnh kh¸c hç trî (®Ò xuÊt).

b. Xö lý c¸c th«ng tin:

c. Ph¬ng ¸n kiÓm tra doanh nghiÖp

e. §Ó tiÕn hµnh kiÓm tra doanh nghiÖp:

Tõ nay ®Õn cuèi n¨m 2001, ®Ò nghÞ c¸c Côc thuÕ tËp trung tiÕn hµnh rµ so¸t vµ kiÓm tra c¸c doanh nghiÖp thuéc ph¹m vi Côc thuÕ qu¶n lý vµ b¸o c¸o kÕt qu¶ vÒ Tæng côc thuÕ. Trong qu¸ tr×nh kiÓm tra nÕu cÇn hç trî cña Tæng côc thuÕ, ®Ò nghÞ c¸c Côc thuÕ b¸o c¸o Tæng côc ®Ó ® îc gi¶i quyÕt.

Công văn về việc tăng cường biện pháp chống chuyển giá