Đề tài: Xác định hạn mức tín dụng trong cho vay hạn mức khách hàng doanh nghiệp

Chia sẻ: Sdgvfcxg Sdgvfcxg | Ngày: | Loại File: PDF | Số trang:38

Thêm vào BST

Báo xấu

320
lượt xem 78
download

Download Vui lòng tải xuống để xem tài liệu đầy đủ

Nội dung đề tài Xác định hạn mức tín dụng trong cho vay hạn mức khách hàng doanh nghiệp trình bày về Xác định hạn mức tín dụng, cho vay tài trợ dự án, cho vay theo món trung dài hạn, cho vay theo món ngắn hạn, cách tính hạn mức tín dụng của các Ngân hàng Việt Nam, cách xác định hạn mức tín dụng tại Ngân hàng TMCP Đầu tư và Phát triển Việt Nam (BIDV).

Chủ đề:

Bình luận(0) Đăng nhập để gửi bình luận!

Lưu

Nội dung Text: Đề tài: Xác định hạn mức tín dụng trong cho vay hạn mức khách hàng doanh nghiệp

TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH HỆ ĐÀO TẠO SAU ĐẠI HỌC ------------------------------------ NGHIỆP VỤ NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI ĐỀ TÀI XÁC ĐỊNH HẠN MỨC TÍN DỤNG TRONG CHO VAY KHÁCH HÀNG DOANH NGHIỆP GVHD: PGS.TS TRẦM THỊ XUÂN HƯƠNG LỚP: NH Đêm 1 – Khóa 22 –Nhóm 1 Danh sách nhóm: 1. Hồ Thị Thu Hiền 2. Trần Thị Ngọc Huệ 3. Lương Thị Hồng Quế 4.Trần Thị Cẩm Tú TP.HCM, Tháng 01/2014
MỤC LỤC I. Hạn mức tín dụng ................................................................................................... II. Xác định hạn mức tín dụng .................................................................................. 1. Đối với cho vay ..................................................................................................... 1.1. Cho vay tài trợ dự án .......................................................................................... 1.2. Cho vay theo món trung dài hạn ........................................................................ 1.3. Cho vay theo món ngắn hạn ............................................................................... 1.4. Cho vay ngắn hạn theo hạn mức tín dụng ......................................................... 1.4.1. Đối tượng áp dụng............................................................................................ 1.4.2. Ưu – nhược điểm .............................................................................................. 1.4.3. Cách xác định hạn mức tín dụng ..................................................................... 1.4.3.1. Dựa vào vòng quay vốn lưu động ................................................................. 1.4.3.2. Dựa vào lưu chuyển tiền tệ ........................................................................... 1.4.4. Cách tính hạn mức tín dụng của các Ngân hàng Việt Nam ........................... 1.4.4.1. Cách xác định hạn mức tín dụng tại Ngân hàng TMCP Đầu tư và Phát triển Việt Nam (BIDV) 1.4.4.2. Cách xác định hạn mức tín dụng tại Ngân hàng TMCP Hàng Hải (MSB) 1.4.4.3. Cách xác định hạn mức tín dụng tại Ngân hàng TMCP Sài Gòn (SCB) 2. Đối với bao thanh toán........................................................................................... 3. Đối với bảo lãnh ..................................................................................................... 4. Đối với chiết khấu ..................................................................................................
I. Hạn mức tín dụng: Theo Điều 6 và Điều 16 Quyết định 1627/2001/QĐ-NHNN của Thống đốc Ngân hàng Nhà nước ban hành ngày 31/12/2001 “Quy chế cho vay của tổ chức tín dụng đối với khách hàng” quy định về Hạn mức tín dụng như sau: “Hạn mức tín dụng là mức dư nợ vay tối đa được duy trì trong một thời gian nhất định mà ngân hàng và khách hàng đã thoả thuận trong hợp đồng tín dụng”. Như vậy hạn mức tín dụng có thể hiểu là số tiền tối đa bao gồm tất cả các khoản cho vay, bảo lãnh, (bao gồm cả phát hành thư tín dụng (L/C), chiết khấu, bao thanh toán, cho thuê tài chính và các hình thức cấp tín dụng khác cấp cho một khách hàng. Để xác định được hạn mức tín dụng cho một khách hàng thì cuối mỗi năm tài chính khách hàng phải lên phương án, kế hoạch kinh doanh trong năm tài chính tiếp theo, xác định được tổng nhu cầu vốn để thực hiện phương án, xác định được nguồn tài trợ, tính hiệu quả của phương án kinh doanh. Trên cơ sở kế hoạch của khách hàng Ngân hàng sẽ tiến hành thẩm định định và xác định hạn mức tín dụng cho khách hàng. Một cách tổng quát thì khách hàng qoanh nghiệp thông thường thường được xác định hạn mức thông qua các hình thức như: * Cho vay: là hình thức cấp tín dụng theo đó TCTD giao hoặc cam kết giao cho khách hàng một khoản tiền để sử dụng vào mục đích xác định trong một thời hian nhất định theo nguyên tắc có hoàn trả cả gốc và lãi. Các hình thức cho vay: - Cho vay tài trợ dự án: Xác định hạn mức tín dụng bao gồm chi phí đầu tư cho dự án, chi phí bổ sung vốn lưu động trong 1 năm. - Cho vay trung dài hạn đầu tư thêm tài sản cố định để mở rộng hoạt động sản xuất kinh doanh. - Cho vay ngắn hạn món: Bổ sung vốn lưu động đối với từng hợp đồng kinh tế cụ thể. - Cho vay theo hạn mức tín dụng: Bổ sung vốn lưu động cho nhu cầu vốn trong năm kế hoạch. Tổ chức tín dụng và khách hàng xác định và thoả thuận một hạn mức tín dụng duy trì trong một khoảng thời gian nhất định (thường là 12 tháng)
* Bao thanh toán là hình thức cấp tín dụng cho bên bán hàng hoặc bên mua hàng thông qua việc mua lại có bảo lưu quyền truy đòi các khoản phải thu hoặc các khoản phải trả phát sinh từ việc mua, bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ theo hợp đồng mua, bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ. * Bảo lãnh ngân hàng là hình thức cấp tín dụng theo đó TCTD cam kết với bên nhận bảo lãnh về việc TCTD sẽ thực hiện nghĩa vụ tài chính thay cho khách hàng khi khách hàng không thực hiện hoặc thực hiện không đầy đủ nghĩa vụ đã cam kết, khách hàng phải nhận nợ và hoàn trả cho TCTD theo thỏa thuận. * Chiết khấu bộ chứng từ: Là hình thức cấp tín dụng theo đó Ngân hàng ứng trước cho người thụ hưởng (là người đề nghị chiết khấu) một khoản tiền để nhận quyền đòi tiền từ bộ chứng từ hàng xuất khẩu theo phương thức nhờ thu hoặc tín dụng chứng từ L/C. II. Xác định hạn mức tín dụng: 1. Đối với cho vay Cho vay tài trợ dự án: - Dự án đầu tư là một tập hợp những đề xuất về việc bỏ vốn để tạo mới, mở rộng hoặc cải tạo những đối tượng nhất định nhằm đạt được sự tăng trưởng về số lượng, cải tiến hoặc nâng cao chất lượng sản phẩm hay dịch vụ nào đó trong một khoảng thời gian nhất định. - Đối với một dự án đầu tư, TCTD phải xác định được hạn mức cho vay bao gồm cho vay trung dài hạn để bổ sung vốn đầu tư, cho vay ngắn hạn để bổ sung vốn lưu động đáp ứng cho nhu cầu vốn sản xuất kinh doanh trong năm kế hoạch khi dự án đi vào hoạt động. - Để xác định được vốn vay bổ sung cho đầu tư dự án thì các bước cần tiến hành gồm: + Thẩm định mức tổng đầu tư vào dự án: Đánh giá tổng mức đầu tư của dự án đó được tính toán đầy đủ các chi phí cấu thành hay chưa (bao gồm: chi phí xây dựng; chi phí thiết bị; chi phí đền bù giải phóng mặt bằng, tái định cư; chi phí quản lý dự án; chi phí tư vấn đầu tư xây dựng, chi phí khác (gồm lãi vay trong thời gian xây dựng, vốn lưu động và các chi phí cần
thiết khác) và chi phí dự phòng); có đầy đủ, hợp lý các khoản cần thiết chưa, cần xem xét các yếu tố làm tăng chi phí do trượt giá; lạm phát; tăng giá nguyên vật liệu xây dựng, nhân công; phát sinh thêm khối lượng, dự phòng việc thay đổi tỷ giá ngoại tệ nếu dự án có sử dụng ngoại tệ, thay đổi chính sách của Nhà nước có liên quan; kết quả phê duyệt tổng mức đầu tư của các cấp có thẩm quyền là hợp lý chưa. Tuy nhiên, trên cơ sở những dự án tương tự đã thực hiện và kinh nghiệm được đúc rút ở giai đoạn thẩm định dự án sau đầu tư (về suất vốn đầu tư, về phương án công nghệ, về các hạng mục thực sự cần thiết và chưa thực sự cần thiết trong giai đoạn thực hiện đầu tư, v.v...) sau khi so sánh nếu thấy có sự khác biệt lớn ở bất kỳ một nội dung nào thì phải tập trung phân tích, tìm hiểu nguyên nhân và đưa ra nhận xét. Từ đó, đưa ra cơ cấu vốn đầu tư hợp lý mà vẫn đảm bảo đạt được mục tiêu dự kiến ban đầu của dự án để làm cơ sở xác định mức tài trợ tối đa mà TCTD nên tham gia vào dự án. Ngoài ra, TCTD cũng cần tính toán, xác định xem nhu cầu vốn lưu động cần thiết ban đầu để thực hiện quá trình chạy thử, nghiệm thu và đảm bảo hoạt động của dự án sau này nhằm có cơ sở thẩm định giải pháp nguồn vốn và tính toán hiệu quả tài chính. + Xác định nhu cầu vốn đầu tư theo tiến độ thực hiện dự án: đánh giá về tiến độ thực hiện dự án và nhu cầu vốn cho từng giai đoạn như thế nào, có hợp lý hay không. Khả năng đáp ứng nhu cầu vốn trong từng giai đoạn thực hiện dự án để đảm bảo tiến độ thi công. Ngoài ra, cần phải xem xét tỷ lệ của từng nguồn vốn tham gia trong từng giai đoạn có hợp lý hay không + Nguồn vốn đầu tư: Trên cơ sở tổng mức vốn đầu tư được duyệt, NVTĐ rà soát lại từng loại nguồn vốn tham gia tài trợ cho dự án, đánh giá khả năng tham gia của từng loại nguồn vốn, từ kết quả phân tích tình hình tài chính của Chủ đầu tư để đánh giá khả năng tham gia của nguồn vốn chủ sở hữu. Chi phí của từng loại nguồn vốn, các điều kiện vay đi kèm của từng loại nguồn vốn. Cân đối giữa nhu cầu vốn đầu tư và khả năng tham gia tài trợ của các nguồn vốn dự kiến để đánh giá tính khả thi của các nguồn vốn thực hiện dự án
=> Thông thường để xác định hạn mức tín dụng đối với cho vay đầu tư dự án thì TCTD phải làm theo lưu chuyển tiền tệ để xác định tính hiệu quả của dự án và xác định khả năng trả nợ của dự án. Cho vay theo món trung dài hạn: - Cho vay theo món trung dài hạn chủ yếu nhằm mục đích mở rộng thêm hoạt động sản xuất kinh doanh, mua sắm thêm máy móc thiết bị. - Để xác định hạn mức cho vay TCTD thường so sánh giữa kế hoạch kinh doanh hiện tại với kế hoạch kinh doanh có đầu tư thêm máy móc thiết bị, bao gồm các bước tính toán như: Tính sản lượng và doanh thu Chỉ tiêu Năm 1 Năm 2 Năm 3 Năm … Công suất lao động. Sản lượng. Giá bán. Doanh thu. Thuế VAT. Doanh thu sau thuế VAT. Tính chi phí hoạt động Chỉ tiêu Năm 1 Năm 2 Năm 3 Năm … Nguyên vật liệu chính. Nguyên vật liệu phụ. Điện. Nước. Lương + BHYT. Chi phí thuê đất. Chí phí quản lý phân xưởng. Chi phí quản lý doanh nghiệp. Chi phí bán hàng. Tổng cộng chi phí hoạt động.
Chỉ tiêu Năm 1 Năm 2 Năm 3 Năm … Thuế VAT được khấu trừ. Chi phí hoạt động đã khấu trừ thuế VAT. Tính khấu hao Chỉ tiêu Năm 1 Năm 2 Năm 3 Năm … I. Nhà xưởng - Nguyên giá. - Đầu tư thêm trong kỳ. - Khấu hao trong kỳ. - Khấu hao lũy kế. - Giá trị còn lại trong kỳ. II. Thiết bị - Nguyên giá. - Đầu tư thêm trong kỳ. - Khấu hao trong kỳ. - Khấu hao lũy kế. - Giá trị còn lại cuối kỳ. III. Chi phí đầu tư khác - Nguyên giá. - Đầu tư thêm trong kỳ. - Khấu hao trong kỳ. - Khấu hao lũy kế. - Giá trị còn lại cuối kỳ. IV. Tổng cộng - Nguyên giá. - Đầu tư thêm trong kỳ. - Khấu hao trong kỳ. - Khấu hao lũy kế. - Giá trị còn lại cuối kỳ.
Tính toán lãi vay vốn trung dài hạn Chỉ tiêu Năm 1 Năm 2 Năm 3 Năm … Dư nợ đầu kỳ. Vay trong kỳ. Trả nợ gốc trong kỳ. Dư nợ cuối kỳ. Nợ dài hạn đến hạn trả. Lãi vay trong kỳ. Trong đó: Vay trong kỳ: nhu cầu vay đầu tư bổ sung của dự án. Trả nợ gốc trong kỳ: dựa vào lịch trả nợ dự kiến Báo cáo kết quả kinh doanh Khoản mục Năm 1 Năm 2 Năm 3 Năm… 1. Doanh thu sau thuế. 2. Chi phí hoạt động sau thuế. 3. Khấu hao. 4. Lợi nhuận trước thuế và lãi vay. 5. Lãi vay. 6. Lợi nhuận trước thuế. 7. Lợi nhuận chịu thuế (a) 8. Thuế thu nhập doanh nghiệp. 9. Lợi nhuận sau thuế. 10. Chia cổ tức, chi quỹ KT, PL. 11. Lợi nhuận tích lũy. 12. Dòng tiền hàng năm từ dự án (b) - Lũy kế dòng tiền. - Hiện giá dòng tiền. - Lũy kế hiện giá dòng tiền. Tính toán các chỉ số: - LN trước thuế/Doanh thu.
- LN sau thuế/Vốn tự có (ROE). - LN sau thuế/Tổng Vốn đầu tư (ROI). - NPV. - IRR. (a): Được tính = Lợi nhuận trước thuế - Lỗ lũy kế các năm trước được khấu trừ theo Luật thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) do Quốc hội ban hành theo quyết định số 14/2008/QH12 ngày 3/6/2008. (b): Được tính = Khấu hao cơ bản + Lãi vay vốn cố định + Lợi nhuận sau thuế. Việc tính toán chỉ tiêu này chỉ áp dụng trong trường hợp không lập bảng Báo cáo lưu chuyển tiền tệ để tính các chỉ số NPV, IRR. Cân đối trả nợ (Khi không lập Báo cáo lưu chuyển tiền tệ) Khoản mục Năm 1 Năm 2 Năm 3 Năm… 1. Nguồn trả nợ: - Khấu hao cơ bản. - Lợi nhuận sau thuế để lại. - Nguồn bổ sung. 2. Dự kiến trả nợ hàng năm. 3. Cân đối: 1-2 Tính điểm hòa vốn Khoản mục Năm 1 Năm 2 Năm 3 Năm…. I/ Định phí 1. Khấu hao TSCĐ. 2. Lãi vay trung hạn. 3. Chi phí QLPX (phần định phí). 4. Chi phí QLDN (phần định phí). 5. Chi phí bán hàng (phần định phí). II/ Tổng chi phí III/ Biến phí
Khoản mục Năm 1 Năm 2 Năm 3 Năm…. IV/ Doanh thu thuần V/ Điểm hòa vốn - Điểm hòa vốn lời, lỗ (%). Cho vay theo món ngắn hạn: - Đối tượng áp dụng: Các KH có quan hệ tín dụng không thường xuyên, có nhu cầu vay vốn không thường xuyên, có nguồn thu không ổn định và một số nhu cầu vay theo món khác, thời hạn tối đa 12 tháng. - Cơ sở xác định nhu cầu vốn: Dựa vào nhu cầu vay vốn cho từng phương án, hợp đồng kinh tế, báo cáo tài chính của khách hàng. - Xác định nhu cầu vốn như sau: Chi phí cần thiết Nhu cầu vay = - Vốn tự có - Vốn khác cho SXKD Trong đó: Giá trị hợp đồng Chi phí Khấu hao Lợi nhuận định = (doanh thu phương - - Thuế - cần thiết cơ bản mức cho SXKD án) Vốn khác gồm: vốn vay TCTD khác, vốn ứng trước của đối tác trong hợp đồng kinh tế và vốn huy động khác. Cho vay ngắn hạn theo hạn mức tín dụng 1.4.1 Đối tượng áp dụng: Phương thức cho vay theo hạn mức tín dụng áp dụng đối với khách hàng có quan hệ tín dụng thường xuyên với ngân hàng (có nhu cầu tín dụng thường xuyên), có tình hình sản xuất kinh doanh ổn định, hiệu quả, luân chuyển vốn nhanh không phù hợp với phương thức cho vay từng lần, có tín nhiệm với ngân hàng, mở tài khoản tiền gửi thanh toán và chuyển doanh thu về ngân hàng.
Như vậy, khách hàng được vay vốn theo hạn mức tín dụng, ngoài việc đảm bảo nguyên tắc và điều kiện vay vốn, khách hàng cần phải đảm bảo thêm một số điều kiện như: - Sản xuất kinh doanh ổn định, vốn luân chuyển nhanh. - Vay vốn trả nợ thường xuyên. - Có tín nhiệm với ngân hàng. - Mở tài khoản tiền gửi thanh toán chính tại ngân hàng. 1.4.2 Ưu – nhược điểm của cho vay theo hạn mức tín dụng: * Ưu điểm: - Thủ tục đơn giản, khách hàng vay vốn chỉ cung cấp hồ sơ lần đầu khi có nhu cầu vay vốn, khi có nhu cầu giải ngân chỉ bổ sung thêm chứng từ chứng minh việc sử dụng vốn vay. Về phía ngân hàng cũng giúp giảm bớt các công việc của cán bộ tín dụng khi không phải thường xuyên thẩm định đối với từng món vay cũng như công chứng hợp đồng thế chấp và đăng ký giao dịch đảm bảo như cho vay từng lần. - Kịp thời đáp ứng nhu cầu vốn cho doanh nghiệp: Nhu cầu vốn lưu động của khách hàng doanh nghiệp thường xuyên biến đổi trong quá trình kinh doanh vì vậy cho vay theo hạn mức tín dụng giúp đáp ứng kịp thời nhu cầu vốn lưu động khi phát sinh và khi doanh nghiệp thu hồi vốn lại có thể trả ngay lập tức. - Cho phép doanh nghiệp linh hoạt trong việc sử dụng nguồn vốn vay, chỉ khi nào cần thì mới rút vốn vay sử dụng. - Giảm các chí phí phát sinh liên quan đến khoản vay như chi phí thẩm định tài sản, lệ phí công chứng, chi phí hồ sơ giấy tờ liên quan, … - Lãi suất cho vay theo phương thức hạn mức tín dụng thông thường thấp hơn cho vay từng lần do ngân hàng chỉ áp dụng với khách hàng có quan hệ vay vốn thường xuyên và có uy tín với ngân hàng, chính vì vậy ngân hàng sẽ có chính sách ưu đãi lãi suất hơn đối với các khách hàng này. * Nhược điểm: - Do hạn mức tín dụng được duy trì trong một khoảng thời gian (thường là 12 tháng) mà ngân hàng thông thường không thực hiện thẩm định lại tình hình tài
chính của khách hàng nên có thể dẫn đến rủi ro khi không nắm được tình hình hoạt động kinh doanh của khách hàng. - Việc xác định nhu cầu vốn kế hoạch của khách hàng phải chính xác, nếu khách hàng tính toán thiếu thì sẽ gây ra hiện tượng thiếu vốn ảnh hưởng đến họat động sản xuất kinh doanh của khách hàng, khách hàng không nắm bắt được nhanh chóng cơ hội kinh doanh. Trường hợp khách hàng tính toán dư thừa nhu cầu vốn thì có thể phải trả một khoản phí cho ngân hàng đối với phần hạn mức tín dụng không sử dụng hết. 1.4.3 Cách xác định hạn mức tín dụng Cho vay hạn mức tín dụng là một phương thức cho vay ngắn hạn nhằm bổ sung vốn lưu động cho khách hàng, bài viết chủ yếu tập trung vào việc xác định hạn mức tín dụng cho khách hàng doanh nghiệp. Hiện nay các ngân hàng thương mại Việt Nam chủ yếu sử dụng 2 cách: Dựa vào vòng quay vốn lưu động: * Căn cứ xác định hạn mức tín dụng: - Báo cáo quyết toán của năm trước. - Báo cáo quyết toán tại thời điểm gần nhất. - Kế hoạch sản xuất kinh doanh năm. - Các hợp đồng kinh tế, hợp đồng thi công. - Kế hoạch tài chính của doanh nghiệp, trong đó dự báo chi tiết về tài sản và nguồn vốn. Các khoản mục trong bảng kế hoạch tài chính có thể liệt kê ở bảng dưới đây : Tài sản Nguồn vốn Tài sản lưu động Nợ phải trả . Tiền và các khoản tương đương tiền . Nợ ngắn hạn . Các khoản phải thu Vay và nợ ngắn hạn . Hàng tồn kho Phải trả người bán . Tài sản ngắn hạn khác Phải trả khác Tài sản dài hạn . Nợ dài hạn . Tài sản cố định Vay và nợ ngắn hạn
. Tài sản dài hạn khác Phải trả người bán Vốn chủ sở hữu Tổng cộng tài sản Tổng cộng nguồn vốn - Kế hoạch kinh doanh của doanh nghiệp có thể gồm các khoản mục: Chỉ tiêu 1. Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ 2. Các khoản giảm trừ doanh thu 3. Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ 4. Giá vốn hàng bán 5. Lợi nhuận gộp 6. Doanh thu hoạt động tài chính 7. Chi phí tài chính - Trong đó: Chi phí lãi vay 8. Chi phí bán hàng 9. Chi phí quản lý doanh nghiệp 10. Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh 11. Thu nhập khác 12. Chi phí khác 13. Lợi nhuận khác 14. Tổng lợi nhuận trước thuế 15. Thuế thu nhập doanh nghiệp 16. Lợi nhuận sau thuế * Cách xác định hạn mức tín dụng: - Xác định vòng quay vốn lưu động dựa trên tài sản lưu động bình quân: Vòng quay VLĐ kỳ kế hoạch = Doanh thu thuần kỳ kế hoạch Bình quân TSLĐ kỳ kế hoạch - Xác định chi phí sản xuất kế hoạch: Chi phí sản xuất kế hoạch = Doanh thu thuần kế hoạch – khấu hao – lợi nhuận – thuế - lợi nhuận định mức
- Xác định nhu cầu vốn kế hoạch: Nhu cầu vốn kế hoạch = Chi phí sản xuất kế hoạch Vòng quay VLĐ kỳ kế hoạch - Xác định vốn lưu động tự có: Vốn lưu động tự có = vốn lưu động ròng đầu năm kế hoạch + dự kiến tăng vốn dài hạn trong năm kế hoạch – dự kiến mua sắm tài sản cố định trong năm kế hoạch - Xác định các khoản huy động khác: Các khoản huy động khác = Chiếm dụng vốn của người bán + Vay ngắn hạn các tổ chức tín dụng khác - Xác định hạn mức tín dụng: Hạn mức tín dụng = Nhu cầu vốn kế hoạch – Vốn lưu động tự có - Các khoản huy động khác kế hoạch Ví dụ: Công ty TNHH X có nhu cầu vay vốn Ngân hàng A, Công ty TNHH X nộp bảng cân đối kế toán và báo cáo kết quả kinh doanh cho ngân hàng A như sau: Bảng cân đối kế toán ĐVT: Triệu đồng TÀI SẢN Năm 2011 Năm 2012 A. Tài sản ngắn hạn 31,779 33,163 I. Tiền và các khoản tương đương tiền 1,398 4,068 1. Tiền 1,398 4,068 II. Các khoản phải thu 10,901 10,881 1. Phải thu khách hàng 6,787 5,777 2. Trả trước cho người bán 4,114 5,104 3. Các khoản phải thu khác - - III. Hàng tồn kho 18,471 16,852 1. Hàng tồn kho 18,471 16,852 IV. Tài sản ngắn hạn khác 1,009 1,362
1. Chi phí trả trước ngắn hạn 75 114 2. VAT được khấu trừ 784 928 3. Tài sản ngắn hạn khác 150 320 B. Tài sản dài hạn 3,494 2,956 I. Các khoản phải thu dài hạn - 1. Phải thu dài hạn khác I. Tài sản cố định 3,044 2,706 1. Tài sản cố định hữu hình 3,044 2,706 - Nguyên giá 3,382 3,382 - Giá trị hao mòn lũy kế (338) (676) 2. Tài sản cố định vô hình - - - Nguyên giá - - - Giá trị hao mòn lũy kế - - 3. Chi phí xây dựng cơ bản dở dang - II. Tài sản dài hạn khác 450 250 1. Chi phí trả trước dài hạn 450 250 2. Tài sản dài hạn khác TỔNG CỘNG TÀI SẢN 35,273 36,119 NGUỒN VỐN A. Nợ phải trả 29,019 25,776 I. Nợ ngắn hạn 17,821 20,376 1. Vay và nợ ngắn hạn 12,095 16,500 2. Phải trả người bán 4,839 3,318 3. Người mua trả tiền trước - - 4. Thuế và các khoản phải nộp Nhà nước 54 88 5. Phải trả người lao động 6. Chi phí phải trả 541 197 7. Các khoản phải trả phải nộp ngắn hạn khác 292 273 8. Phải trả nội bộ II. Nợ dài hạn 11,198 5,400
1. Vay và nợ dài hạn 11,198 5,400 2. Phải trả dài hạn người bán - - 3. Phải trả dài hạn nội bộ - - B. Nguồn vốn chủ sở hữu 6,254 10,343 I. Nguồn vốn chủ sở hữu 6,254 10,343 1. Vốn đầu tư chủ sở hữu 6,000 10,000 2. Thặng dư vốn cổ phần 3. Chênh lệch tỷ giá hối đoái - 3. Lợi nhuận chưa phân phối 254 343 TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN 35,273 36,119 Báo cáo kết quả kinh doanh: ĐVT: Triệu đồng Chỉ tiêu Năm 2011 Năm 2012 1. Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ 48,294 91,233 2. Các khoản giảm trừ doanh thu - - 3. Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ 48,294 91,233 4. Giá vốn hàng bán 46,822 88,407 5. Lợi nhuận gộp 1,472 2,826 6. Doanh thu hoạt động tài chính 14 11 7. Chi phí tài chính 365 1,547 - Trong đó: Chi phí lãi vay 365 1,547 8. Chi phí bán hàng 128 81 9. Chi phí quản lý doanh nghiệp 806 1,103 10. Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh 187 106 11. Thu nhập khác 121 12 12. Chi phí khác 0 0 13. Lợi nhuận khác 121 12 14. Tổng lợi nhuận trước thuế 308 118 15. Thuế thu nhập doanh nghiệp 54 30
16. Lợi nhuận sau thuế 254 89 Công ty X lập kế hoạch kinh doanh năm 2013 như sau: 1. Kế hoạch doanh thu năm 2013 ĐVT: Triệu đồng Khoản mục Giá trị Doanh thu thực hiện năm 2011 48,294 Doanh thu thực hiện năm 2012 91,233 Tốc độ tăng doanh thu 2012/2011 189% Tốc độ tăng trưởng doanh thu 2013 dự kiến 150% Doanh thu kế hoạch năm 2013 136,850 2. Một số khoản mục theo Doanh thu ĐVT: Triệu đồng Khoản mục Giá trị Tỷ lệ GVHB/DTT 95% Tỷ lệ CPBH&CPQL/DTT 1.30% Tỷ lệ TSLĐ/DTT năm 2011 65.80% Tỷ lệ TSLĐ/DTT năm 2012 36.35% Tỷ lệ TSLĐ/DTT năm 2013 51% Tỷ lệ phải trả người bán/DTT 10% TSCĐ đầu tư mới - 3. Các thông số khác ĐVT: Triệu đồng Khoản mục Giá trị Lãi suất vay ngân hàng /năm 12% Nợ ngắn hạn NH khác 16,500 Vay dài hạn NH khác 5,400 Vốn CSH 10,343 Tỷ lệ lợi nhuận giữ lại 100% 4. Bảng kết quả kinh doanh năm 2013 (ước tính) ĐVT: Triệu đồng CHỈ TIÊU 2013
Doanh thu thuần 136,850 Giá vốn hàng bán 130,007 Lợi nhuận gộp 6,842 Chi phí bán hàng và CPQL 1,776 Lợi nhuận trước thuế & lãi vay 5,066 Lãi vay 3,572 Lợi nhuận trước thuế 1,494 Thuế thu nhập doanh nghiệp 374 Lợi nhuận sau thuế 1,121 Lợi nhuận giữ lại 1,121 Tỷ suất sinh lợi 0.82% Ngân hàng A tính toán hạn mức tín dụng cho Công ty X 1. Vòng quay vốn lưu động 2013 kế hoạch ĐVT: Triệu đồng, vòng Giá trị 1. Doanh thu thuần 2013 136,850 2.TSLĐ dự kiến năm 2013 69,898 3.TSLĐ bình quân dự kiến 51,530 4.Vòng quay vốn lưu động 2013 (4=3/1) 2.66 2. Chi phí sản xuất cần thiết ĐVT: Triệu đồng Giá trị 1.Doanh thu thuần kế hoạch 136,850 2.Khấu hao 338 3.Thuế TNDN 374 4.Lợi nhuận định mức 1,121 5.Chi phí sản xuất cần thiết (5=1-2-3-4) 135,017 3. Vốn lưu động tự có ĐVT: Triệu đồng
Giá trị 1.Vốn chủ sở hữu 10,343 2.Vay dài hạn tại NH khác 5,400 3.Tài sản cố định 2,706 4.Tài sản dài hạn khác 250 5.Vốn lưu động tự có (5=1+2-3-4) 12,787 4. Nhu cầu vay Ngân hàng A ĐVT: Triệu đồng Giá trị 1.Chi phí sản xuất cần thiết 135,017 2.Vòng quay vốn lưu động ước tính 2013 2.66 3.Vốn tự có 12,787 4.Các khoản huy động khác 13,685 5.Nhu cầu vốn vay (5=1/2-3-4) 24,369 6.Vay bổ sung vốn lưu động của TCTD khác 16,500 7.Nhu cầu vay ngân hàng A (7=5-6) 7,869  Hạn mức tín dụng Ngân hàng A cấp cho Công ty TNHH X là 7,869 triệu đồng * Ưu điểm: - Cách tính toán tương đối đơn giản, phù hợp với những doanh nghiệp không có biến động nhiều về tỷ lệ các thành phần trong bảng cân đối kế toán cũng như các khoản mục chi phí trên doanh thu. - Khách hàng có thể quay vòng sử dụng vốn khi ngân hàng không xác định được chính xác thời gian trả nợ cụ thể mà chỉ dựa vào thời gian duy trì hạn mức. * Nhược điểm: - Việc tính toán vòng quay vốn lưu động dựa vào tài sản lưu động bình quân, lấy từ các số thời điểm đầu kỳ và cuối kỳ, không phản ánh được hết mức độ biến động tăng giảm trong kỳ của các khoản mục tài sản lưu động, chính vì vậy thường xảy ra tình trạng thiếu hụt vốn cho doanh nghiệp khi tài sản lưu động của khách hàng tăng cao. - Việc tính toán hạn mức ngoài kết quả kinh doanh dự kiến (kế hoạch) thì các chỉ tiêu đa số đều dựa vào số dư nợ cuối kỳ của năm trước nên trong năm kế hoạch
không xác định được việc tăng, giảm khoản vay này ảnh hưởng đến nhu cầu vốn như thế nào nên hạn mức được xác định có thể chưa chính xác. - Việc xác định hạn mức của doanh nghiệp được dựa vào dư nợ vay của cuối năm trước, khi tính toán hạn mức tín dụng có loại trừ các khoản vay này, tuy nhiên đây chỉ là số liệu cuối kỳ của năm trước, không thể hiện được trong năm kế hoạch việc tăng giảm các khoản nợ này cho nên cũng không đánh giá được hết nhu cầu vốn của doanh nghiệp. - Ngân hàng không xác định được thời gian trả nợ của khách hàng do không có cơ sở tính toán được nguồn tiền vào – ra của khách hàng nên nếu khách hàng không chuyển tiền về tài khoản mở tại ngân hàng thì ngân hàng khó giám sát để thu hồi nợ vay. Dựa vào lưu chuyển tiền tệ: * Căn cứ xác định hạn mức tín dụng: - Báo cáo quyết toán của năm trước. - Báo cáo quyết toán tại thời điểm gần nhất. - Kế hoạch sản xuất kinh doanh năm. - Các hợp đồng kinh tế, hợp đồng thi công. - Để áp dụng phương pháp xác định hạn mức theo dòng tiền là khách hàng vay phải lập được dự toán lưu chuyển tiền tệ/dự toán thu chi ngân quỹ trong suốt thời gian vay vốn (kỳ kế hoạch). Mặc dù hạn mức tín dụng thường được xác định cho khoảng thời gian 1 năm, nhưng dự toán dòng tiền lập trong khoảng thời gian càng ngắn thì càng chính xác (có thể là tuần, tháng, thậm chí hàng ngày) * Nguyên tắc xác định: - Căn cứ vào dự toán/kế hoạch lưu chuyển tiền tệ trong kỳ - Căn cứ số dư ngân quỹ đầu kỳ, số dư tiền tối thiểu để xác định tình trạng ngân quỹ thặng dư/thiếu hụt cuối kỳ - Dự kiến số vay/trả trong kỳ - Xác định hạn mức tín dụng. * Các bước thực hiện: - Bước 1: Dựa trên dự toán dòng thu và chi do doanh nghiệp dự kiến, xác định ngân lưu ròng trong kỳ bằng cách lấy dòng thu trừ đi dòng chi.