Hướng dẫn 6087/TCHQ-KTTT của Tổng cục Hải quan

Chia sẻ: My Nuong | Ngày: | Loại File: DOC | Số trang:10

Thêm vào BST

Báo xấu

76
lượt xem 1
download

Hướng dẫn 6087/TCHQ-KTTT của Tổng cục Hải quan

Mô tả tài liệu

Download Vui lòng tải xuống để xem tài liệu đầy đủ

Hướng dẫn 6087/TCHQ-KTTT của Tổng cục Hải quan về việc thực hiện nội dung sửa đổi chế độ kế toán thuế xuất khẩu, nhập khẩu của Quyết định số 1632/QĐ-KTTT ngày 31/12/2001 của Tổng cục trưởng Tổng cục Hải quan

Chủ đề:

Bình luận(0) Đăng nhập để gửi bình luận!

Lưu

Nội dung Text: Hướng dẫn 6087/TCHQ-KTTT của Tổng cục Hải quan

phßng èc éi ¬ ë ÷ iÖu luËtviÖtnam qu h c s d l v¨n LAWDATA C«ng v¨n c ñ a æ n g c ô c H ¶i q u a n S è 6087/TC H Q/ K T T T n g µ y T 31 th¸ng 12 n¨ m 2001 Ò vi Ö c h í ng d É n ù c hi Ö n éi d u n g s ö a ® æ i v th n ch Õ é k Õ to¸n thu Õ x u Ê t h È u, n h Ë p h È u ® k k c ñ a u y Õ t ® Þ n h s è 1632 Q §/ K T T T n g µ y Q 31/12/2001 c ñ a T æ n g c ô c tr n g T æ n g c ô c ¶i q u a n ë H C¨n §iÒu cña cø 3 Quy Õt nh è ®Þ s 1632 Q§/KTTT µy ng 31/12/2001 cña Tæng ôc ëng c tr Tæng ôc c H¶i quan. Côc Óm ki trathu Õ íng Én ùc thu h d th hiÖn èng Êt trongtoµn µnh th nh ng nh sau: I h ø n g t õ k Õ to¸n: C 1 Quy Õt nh Õ îclËp ã Õt Ën ®Þ truythu thu ® khic k lu b»ng v¨n b¶n ña c cÊp ã Èm Òn Ò Öc ènlËu Õ ña èit ng kinh doanh µng c th quy v vi tr thu c § î h ho¸ xuÊtnhËp Èu. kh 2 Quy Õt nh Ôn, ®Þ mi gi¶m Õ, chªnh Öch îc lËp i îng thu l gi¸® khi ®è t nép Õ îccÊp ã Èm Òn thu ® c th quy cho Ðp Ôn, gi¶m ph mi b»ng v¨n b¶n. 3 Quy Õt nh Ôn ¹tchË m ép Õ îclËp khi®èi t ng nép Õ ®Þ mi ph n thu ® î thu ® îccÊp ã Èm Òn c th quy cho Ðp Ôn ¹tchË m ép Õ ph mi ph n thu b»ng v¨n b¶n. 4 Quy Õt nh µn Ö Ý îc l©p i îng îc hoµn Ö Ý ®Þ ho l ph ® khi®è t ® l ph H¶i quan theo quy nh. ®Þ 5 Quy Õt nh ®Þ chuyÓn ¹ ×nh î thuÕ îclËp i t ng nép Õ lo ih n ® khi®è î thu ® îc phÐp chuyÓn ¹ ×nh lo ih XNK theo quy nh Ý ô: chuyÓn î thuÕ õ ®Þ (V d n t lo¹ ×nh Ëp ih nh nguyªn Ët liÖu v ®Ó s¶n Êt hµng xu XK sang ¹ ×nh Ëp lo ih nh kinhdoanh hoÆc îcl¹ ) ng i . 6 Th«ng ph¹tchË m ép Õ îclËp khi®èi t ng nép Òn nhng Þ b¸o n thu ® î ti b chË m víi êigian quy nh. so th ®Þ 7 Quy Õt nh iÒu ®Þ ® chØnh Õ, chªnh Öch îc lËp è Õ thu l gi¸® khis thu ph¶inép Þ iÒu b® chØnh. II æ k Õ to¸n: S C¸c n Þ ë íicho µikho¶n îcbæ ®¬ v m sæ m c¸c t ® sung µ v chuyÓn y ®Ç ®ñ µ ng è µo íi. v ®ó s d v sæ m III B¸o c¸o k Õ to¸n: 1 B¸o c¸o tæng îp c¸c kho¶n ép ¹ öa Èu µ c¸o tæng îp h thu n t ic kh v b¸o h thuÕ ¹m t thu ¹ öa Èu ïng ti c kh d cho öa Èu ¹ch c¸c c kh h to¸n b¸o sæ. B¸o c¸o
2 nµy îclËp theo nh ú ngµy îcgöingay Ò ôc ® ®Þ k 10 ® v C h¶iquan µm ¬ ®Ó l c së tæng îp vµ Óm h ki tra. 2 B¸o Ö Ý c¸o thu l ph h¶iquan µ v b¸o ¹tviph¹m µnh Ýnh c¸o thu ph h ch ® îch¶iquan öa Èu µ ôc c kh v C h¶iquan Ëp µng lh th¸ng®Ó ôc ô ph v cho Öc vi ®iÒu µnh ña o ôc µ h c l∙nh®¹ C v b¸o c¸o Tæng ôc Çn Õt. c khic thi IV ¹ ch to¸n k Õ to¸n: H Do bæ sung ét è µikho¶n Õ m s t k to¸nnªn ét è ¬ng m s ph ph¸p ¹ch h to¸n vµ ¬ Õ îcthùc hiÖn s ®å k to¸n® nh sau: A P h ¬ n g p h¸p ¹ ch to¸n k Õ to¸n: h 1 K Õ Õ µ to¸nthu thu v chªnh Öch l gi¸:(chØnh öa ¬ è s s ®å s 2) 1.1/KhinhËn îcth«ng thuÕ,kÕ ® b¸o to¸nghi: Nî 314Thanh i t ng nép Õ TK to¸n®è î thu (TK Êp t ng c 2,3 ¬ øng). Cã 716 Thu Õ TK thu (TK Êp t ng c 2,3 ¬ øng). 1.2/Khi nhËn îc b¸o ã ña ® c c kho ¹c Ò è Òn Õ ∙ ép Õ b v s ti thu ® n NS k to¸nghi: Cã 314 Thanh i t ng nép Õ TK to¸n®è î thu (TK Êp t ng c 2,3 ¬ øng). Nî 333Thanh íi TK to¸nv (TK Êp ¬ng NS c 2,3 t øng). §ång êighi: th Cã 333 Thanh i t ng nép Õ TK to¸n®è î thu (TK Êp t ng c 2,3 ¬ øng). Nî 716Thanh íi TK to¸nv (TK Êp ¬ng NS c 2,3 t øng). Lu :NghiÖp ô Õ µy ¹ch to¸n®ång êi®Ó ý v k to¸nn tuy h th thanh Þp to¸nk thêisè î Õ ng n thu nh sau Õ ®ã k to¸n ph¶i viÕt biªn laithu Õ thu theo quy ®Þnh li u ê khaivµ li u (01 ªnl t 01 ªnl ®Ó tr¶cho i t ng nép Õ ä ®è î thu khih yªu cÇu). 1.3/N Õ u i t ng nép Õ ®è î thu b»ng Òn m Æt, Õ ti k to¸nghi: Cã 314 Thanh i t ng nép Õ TK to¸n®è î thu (TK Êp t ng c 2,3 ¬ øng). Nî 111 Òn Æt TK Ti m 1.4/N Õ u i t ng nép Õ ®è î thu b»ng Ðc, kÕ S to¸nghi: Cã 314 Thanh i t ng nép Õ TK to¸n®è î thu (TK Êp t ng c 2,3 ¬ øng). Nî 113 TiÒn ang TK ® chuyÓn. 1.5/N Õ u i t ng nép Õ Ë u Þch ®è î thu phim d b»ng Òn m Æt, Õ ti k to¸nghi: Cã 716 Thanh íi TK to¸nv (TK Êp t ng NS c 2,3 ¬ øng). Nî 111 Òn Æt TK Ti m 1.6/N Õ u i t ng nép Õ Ë u Þch ®è î thu phim d b»ng Ðc, kÕ S to¸nghi:
3 Cã 716 Thanh i t ng nép Õ TK to¸n®è î thu (TK Êp t ng c 2,3 ¬ øng). Nî 113 TiÒn ang TK ® chuyÓn. 1.7/H¶i quan chuyÓn Òn Æt ti m thu îc nép Õ ng a Ën îc ® thu nh ch nh ® b¸o cã ña c kho ¹c,kÕ b to¸nghi: Cã 111 TiÒn Æt. TK m Nî 113 TiÒn ang TK ® chuyÓn. 1.8/Kho ¹c b¸o ã b c cho H¶i quan Ò Òn S Ðc µ Òn m Æt ∙ ép v ti v ti ® n NS, kÕ to¸nghi: Cã 113 TiÒn ang TK ® chuyÓn. Nî 333 Thanh i t ng nép Õ TK to¸n®è î thu (TK Êp t ng c 2,3 ¬ øng). §ång êighi: th Nî 716 Thanh íi TK to¸nv (TK Êp t ng NS c 2,3 ¬ øng). Cã 333 Thanh i t ng nép Õ TK to¸n®è î thu (TK Êp t ng c 2,3 ¬ øng). 1.9/H¶i quan chuyÓn Òn Æt ti m thu îc vµo µ Ën îc b¸o ã ® NS v nh ® c ngay ña c kho ¹c,kÕ b to¸nghi: Cã 111 TiÒn Æt. TK m Nî 333 TK Thanh i t ng nép Õ to¸n®è î thu (TK Êp t ng c 2,3 ¬ øng). §ång êighi: th Nî 716 Thanh íi TK to¸nv (TK Êp t ng NS c 2,3 ¬ øng). Cã 333 Thanh i t ng nép Õ TK to¸n®è î thu (TK Êp t ng c 2,3 ¬ øng). 1.10/H¶i quan hoÆc Kho ¹c b thu Õ Óu ¹ch µ thu ti ng v PMD b»ng Òn ti m Æt kh«ng Ëp ü Òn m Æt ña nh qu ti c H¶i quan chuyÓn ép n ngay µo v NS, Õ k to¸nghi: Cã 716 Thanh íi TK to¸nv (TK Êp t ng NS c 2,3 ¬ øng). Nî 333 Thanh i t ng nép Õ TK to¸n®è î thu (TK Êp t ng c 2,3 ¬ øng). §ång êighi th Nî 716 Thanh íi TK to¸nv (TK Êp t ng NS c 2,3 ¬ øng). Cã 333 Thanh i t ng nép Õ TK to¸n®è î thu (TK Êp t ng c 2,3 ¬ øng). 2 K Õ Õ ¹m to¸nthu t thu:(chØnh öa ¬ è s s ®å s 5) 2.1/KhinhËn îcth«ng thuÕ ¹m Õ ® b¸o t thu,k to¸nghi: Nî 315 Ph¶ithu vÒ Õ ¹m TK thu t thu (TK Êp t ng c 2 ¬ øng). Cã 715 Thu Õ ¹m TK t thu (TK Êp t ng c 2 ¬ øng). 2.2/Nép Õ ¹m Ë u Þch,kÕ thu t thu phim d to¸nghi: Cã 715 Thu Õ ¹m TK t thu (TK Êp t ng c 2 ¬ øng). Nî 112 TiÒn öikho ¹c (TK1124). TK g b 2.3/Khi®èi t ng nép Õ ¹m Õ î thu t thu,k to¸nghi: Cã 315 Ph¶ithu vÒ Õ ¹m TK thu t thu (TK Êp t ng c 2 ¬ øng).
4 Nî 112 TiÒn öikho ¹c (TK1124). TK g b 2.4/Khicã Õt ®Þnh µn Õ ¹m quy ho thu t thu cho i t ng,kÕ ®è î to¸nghi: Nî 715 Thu Õ ¹m TK t thu (TK Êp t ng c 2 ¬ øng). Cã 335 Ph¶ihoµn Õ ¹m TK thu t thu (TK Êp t ng c 2 ¬ øng). 2.5/Khitr¶tiÒn thuÕ ¹m t thu cho i t ng kÕ ®è î to¸nghi: Nî 335 Ph¶ihoµn Õ ¹m TK thu t thu (TK Êp t ng c 2 ¬ øng). Cã 112 TiÒn öikho ¹c (TK TK g b 1124). 2.6/Khicã Õt ®Þnh quy kh«ng Õ ¹m Õ thu thu t thu,k to¸nghi: Cã 315 Ph¶ihoµn Õ ¹m TK thu t thu (TK Êp t ng c 2 ¬ øng). î 316 N TK Thu Õ ¹m t thu thanh kho¶n trong h¹n. §ång êighi: th î 715Thu Õ ¹m N TK t thu (TK Êp t ng c 2 ¬ øng). ã 316 Thu Õ ¹m C TK t thu thanh kho¶n trong h¹n. 2.7/Khicã Õt ®Þnh è Õ ¹m ∙ quy s thu t thu ® thu ph¶inép NS, Õ k to¸nghi: î 715 Õ ¹m N TK Thu t thu (TK Êp t ng c 2 ¬ øng). ã 333 C TK Thanh ép íi to¸nthu n v (TK Êp t ng NS c 2 ¬ øng). 2.8/H¶i quan chuyÓn Òn thuÕ ¹m ép ©n ti t thu n ng s¸ch,kÕ to¸nghi: î 112 Òn öikho ¹c (TK N TK Ti g b 1124). î 333 N TK Thanh ép íi to¸nthu n v (TK Êp t ng NS c 2 ¬ øng). Lu : Q§ ý kh«ng thu Õ ¹m thu t thu chØ Ëp l trong tr ng îp i îng a ê h ®è t ch nép Òn Õ µo µikho¶n ¹m êng îp i îng ∙ ép Òn µo µi ti thu v t t thu.Tr h ®è t ® n ti v t kho¶n ¹m × ra Q§ µn Õ. t thu th ho thu 3.K Õ ¹tchË m ép Õ:(chØnh öa ¬ è to¸nthu ph n thu s s ®å s 6) 3.1/Khicã th«ng ¹tchË m ép,kÕ b¸o ph n to¸nghi: Nî 314 TK Thanh i t ng nép Õ to¸n®è î thu (TK Êp t ng c 2 ¬ øng). Cã 719 TK Thu ¹t(TK ph 7191). 3.2/Kho ¹c b¸o cã b cho H¶i quan Ò è ¹t®∙ ép v s ph n NS, Õ k to¸nghi: Cã 314 TK Thanh i t ng nép Õ to¸n®è î thu (TK Êp t ng c 2 ¬ øng). Nî 333 TK Thanh ép íi to¸nthu n v (TK Êp t ng NS c 2 ¬ øng). §ång êighi: th Nî 719 TK Thu ¹t(TK ph 719). Cã 333 TK Thanh ép íi to¸nthu n v (TK Êp t ng NS c 2 ¬ øng). 3.3/§èit ng nép Òn ph¹tb»ng Òn m Æt, Õ î ti ti k to¸nghi: Nî 111 Òn Æt TK Ti m Cã 314 TK Thanh i t ng nép Õ to¸n®è î thu (TK Êp t ng c 2 ¬ øng). 3.4/H¶i quan ép Òn ph¹tvµo ng a Ën îcb¸o ã,kÕ n ti NS nh ch nh ® c to¸n ghi:
5 Cã 111 Òn Æt TK Ti m Nî 113 Òn ang TK Ti ® chuyÓn. 3.5/Khithu tiÒn ph¹tchË m ép Õ n thu b»ng Ðc,kÕ s to¸nghi: Cã 314 TK Thanh i t ng nép Õ to¸n®è î thu (TK Êp t ng c 2 ¬ øng). Nî 113 Òn ®ang TK Ti chuyÓn 3.6/H¶i quan ép Òn ¹tvµo µ Ën îc b¸o ã n ti ph NS v nh ® c ngay, kÕ to¸n ghi: Cã 111 Òn Æt TK Ti m Nî 333 TK Thanh ép íi to¸nthu n v (TK Êp t ng NS c 2 ¬ øng). 4.K Õ µn Õ:(chØnh öa ¬ è to¸nho thu s s ®å s 3,bæ sung ¬ è s ®å s 3a) 4.1/Khicã miÔn Q§ gi¶m Òn thuÕ,kÕ ótto¸n®á: ti to¸nghib Nî 314 TK Thanh íi i t ng nép Õ to¸nv î ®è thu (TK Êp t ng c 2 ¬ øng). Cã 716 Thu Õ TK thu 4.2/Khicã Õt ®Þnh µn Õ,kÕ quy ho thu to¸nghi: Bót en ña ¬ to¸n® (4a c s ®å 3) Nî 716Thu Õ TK thu Cã 356 Thu Õ µ TK v thu kh¸cph¶ihoµn (TK Êp t ng c 2 ¬ øng). §ång êighibótto¸n®á ña ¬ th (4b c s ®å 3): Nî 716 TK Thu Õ thu (TK Êp t ng c 2 ¬ øng) Cã 333 TK Thanh ép íi to¸nthu n v (TK Êp t ng NS c 2 ¬ øng). Vµ ng êighitiÕp bótto¸n®á ña ¬ ®å th (4c c s ®å 3): Nî 716 TK Thu Õ thu (TK Êp t ng c 2 ¬ øng). Cã 314 TK Thanh íi i t ng nép Õ to¸nv î ®è thu (TK Êp t ng c 2 ¬ øng) 4.3/Khi khÊu õt¹ ç è Õ îc hoµn, kÕ tr ich s thu ® to¸n ghi (bótto¸n 6a ¬ s ®å 3a): Nî 336Thu Õ µ TK v thu kh¸cph¶ihoµn (TK Êp t ng c 2 ¬ øng) Cã 314 Thanh íi i t ng nép Õ TK to¸nv î ®è thu (TK Êp t ng c 2 ¬ øng). ång êighi®iÒu § th chØnh è ép ótto¸n6b ¬ t¨ngs n NS (b s ®å 3a): Nî 716Thu Õ TK thu (TK Êp t ng c 2 ¬ øng). Cã 333 TK Thanh ép íi to¸nthu n v (TK Êp t ng NS c 2 ¬ øng). 4.4/Hoµn Õ thu b»ng ¬ng ph ph¸p chuyÓn i Êu õ: Ën Òn ® kh tr x¸cnh ti Khi thuÕ cho i t ng ® îchoµn ®è î chuyÓn i Êu õë n Þ ® kh tr ®¬ v kh¸c,kÕ to¸nghi: Bót to¸n 5 ña ¬ Nî c s ®å 3 TK 336 Thu Õ µ v thu kh¸c ph¶i hoµn (TK cÊp 2) ã 354 è ép C TK S n NS chuyÓn i Êu õ ® kh tr (TK cÊp 2) 4.5/Khi nhËn îcquyÕt nh Êu õcña n Þ ¹n öití Õ ® ®Þ kh tr ®¬ v b g ik to¸n , ghi:
6 Bót to¸n6 ña ¬ Nî 354 è ép c s ®å 3 TK S n NS chuyÓn i Êu õ(TK ® kh tr cÊp 2) ã C TK 333 Thanh to¸n thu ép íiNS n v (TK Êp c 2). 5.Sè ép n NS chuyÓn n Êu õ: ®Õ kh tr (chØnh öa ¬ è s s ®å s 4) 5.1/KhinhËn îcth«ng thuÕ,kÕ ótto¸n1): ® b¸o to¸nghi(b Nî 314 TK Thanh íi i t ng nép Õ to¸nv î ®è thu (TK Êp t ng c 2 ¬ øng). Cã 716 TK Thu Õ thu (TK Êp t ng c 2 ¬ øng) 5.2/Khicã Õt ®Þnh Êu õ, Õ ótto¸n3a): quy kh tr to¸nghi(b k Nî 355 è ép TK S n NS chuyÓn n Êu õ(TK Êp t ng ®Õ kh tr c 2 ¬ øng). Cã 414 TK Thanh íi i t ng nép Õ to¸nv î ®è thu (TK Êp t ng c 2 ¬ øng). §ång êighibótto¸n3b: th Nî 716 TK Thu Õ thu (TK Êp t ng c 2 ¬ øng) Cã 355 è ép TK S n NS chuyÓn n Êu õ(TK Êp t ng ®Õ kh tr c 2 ¬ øng). 6.K Õ hoµn Òn ph¹tchË m ép Õ:(Bæ to¸n ti n thu sung ¬ s ®å 6a,6b) 6.1/Khi cã Ôn, Q§ mi gi¶m Òn ¹tchË m ép Õ, kÕ ti ph n thu to¸n ghi bót to¸n®á: Cã 719 TK Thu ¹t(TK Êp t ng ph c 2 ¬ øng). Nî 314 TK Thanh íi i t ng nép Õ (TK Êp t ng to¸nv î ®è thu c 2 ¬ øng). 6.2/Khicã Õt ®Þnh µn Òn ph¹tchË m ép Õ,kÕ quy ho ti n thu to¸nghi: Bót to¸n®en (4a): Cã 336 Õ µ TK Thu v thu kh¸cph¶ihoµn (TK Êp t ng c 2 ¬ øng). Nî 719 TK Thu ¹t(TK ph 7191) §ång êighibótto¸n®á th (4b): Nî 719 TK Thu ¹t(TK ph 7191) Cã 333 TK Thanh ép íi to¸nthu n v (TK Êp NS c 2). Vµ ng êighitiÕp bótto¸n®á ®å th (4c): Nî 719 TK Thu ¹t(TK ph 7191) Cã 314 TK Thanh íi i t ng nép Õ to¸nv î ®è thu (TK Êp t ng c 2 ¬ øng). 6.2/Khicã Õt nh Êu õt¹ chç,kÕ ótto¸n6a ña ¬ quy ®Þ kh tr i to¸nghi:(b c s ®å 6a): Nî 336 Õ µ TK Thu v thu kh¸cph¶ihoµn (TK Êp t ng c 2 ¬ øng). Cã 314 TK Thanh íi i t ng ép Õ to¸nv î n thu (TK Êp t ng ®è c 2 ¬ øng). §ång êighit¨ngsè ∙ ép ótto¸n6b): th ® n NS (b Cã 333 TK Thanh ép íi to¸nthu n v (TK Êp NS c 2). Nî 719 TK Thu ¹t(TK ph 7191)
7 6.3/C¨n giÊy Ën Òn ¹tCNT cø x¸c nh ti ph chuyÓn i Êu õ,kÕ ® kh tr to¸n ghi: Bót to¸n5 ña ¬ c s ®å 6b: î 336 Õ µ N TK Thu v thu kh¸cph¶ihoµn (TK Êp c 2) Cã 354 è ép TK S n NS chuyÓn i Êu õ(TK Êp ® kh tr c 2) 6.4/Khi ® îcquyÕt nh Êu õph¹tdo n Þ ¹n öití Õ ®Þ kh tr ®¬ v b g ik to¸nghi , (Bótto¸n6 ña ¬ c s ®å 6b): Nî 354 è ép TK S n NS chuyÓn i Êu õ(TK Êp t ng ® kh tr c 2 ¬ øng) Cã 333 TK Thanh ép íi to¸nthu n v (TK Êp NS c 2). 7. K Õ Êu õtiÒn ph¹tCNT îchoµn to¸nkh tr ® chuyÓn n Êu õ:(S¬ ®Õ kh tr ®å 6c) 7.1/Khi nhËn îc th«ng ® b¸o ¹tchË m ép Õ, kÕ ótto¸n ph n thu to¸n ghi (b 1): Nî 314 TK Thanh íi i t ng nép Õ to¸nv î ®è thu (TK Êp t ng c 2 ¬ øng) Cã 719 TK Thu ¹t(TK ph 7191) 7.2/Khicã Õt ®Þnh Êu õ, Õ ótto¸n3a): quy kh tr to¸nghi(B k Nî 355 è ép TK S n NS chuyÓn n Êu õ(TK Êp t ng ®Õ kh tr c 2 ¬ øng) Cã 314 TK Thanh íi i t ng nép Õ to¸nv î ®è thu (TK Êp t ng c 2 ¬ øng). §ång êighibótto¸n3b: th Nî 719 TK Thu ¹t(TK ph 7191) Cã 355 è ép TK S n NS chuyÓn n Êu õ(TK Êp t ng ®Õ kh tr c 2 ¬ øng). 8. K Õ to¸n chuyÓn Òn Õ ¹m ® îc hoµn ti thu t thu sang Êu õcho kh tr thuª chuyªn thu:(Bæ sung ¬ s ®å 13) 8.1/Khi ®èi îng îc hoµn Õ ¹m cã t ® thu t thu c«ng ®Ò Þ v¨n ngh chuyÓn nép cho è Õ s thu chuyªn ph¶inép, kÕ thu to¸n chuyÓn Òn õ tµikho¶n ¹m ti t t thu sang ép n NS, Ën îcb¸o cã,kÕ khinh ® to¸nghi: Bót to¸n5a:Cã 112 Òn öikho ¹c (TK TK Ti g b 1124) î 333 N TK Thanh ép íi to¸nthu n v (TK Êp NS c 2). §ång êighi(bótto¸n5b): th Cã 314 TK Thanh íi i t ng nép Õ to¸nv î ®è thu (TK Êp t ng c 2 ¬ øng). Nî 335 TK Ph¶ihoµn Ò Õ ¹m v thu t thu (TK Êp t ng c 2 ¬ øng). Vµ ng êighitiÕp (bótto¸n5c): ®å th Nî 716 TK Thu Õ thu (TK Êp t ng c 2 ¬ øng). hoÆc î 719 N TK Thu ¹t(TK ph 7191) ã 333 Thanh è ép NS C TK to¸ns n (TK Êp t ng c 2 ¬ øng). 9.K Õ µn Õ Bé µichÝnh µn to¸nho thu do T ho tr¶(Bæ sung ¬ s ®å 14)
8 9.1/§èivíi µn Õ Ë u Þch:KhinhËn îcchøng õhoµn Õ ña ho thu M d ® t thu c Ban Tæ chøc ∙ µn è Õ ® ho s thu ph¶ihoµn cho i îng ® îc hoµn Õ ®è t k to¸nghi bótto¸n®á (5a)nh sau: Nî 333 TK Thanh è ép to¸ns n NS (TK 333C) Cã 336 Õ µ TK Thu v thu kh¸cph¶ihoµn (TK Êp t ng c 2 ¬ øng). 9.2/§èivíi µn Õ ho thu PMD: Ën îcchøng õcña khinh ® t BTC ∙ µn ® ho tr¶ sè Õ thu ph¶ihoµn cho i t ng ® îchoµn,kÕ ótto¸n®á ®è î to¸nghic¸cb nh sau: Bót to¸n6a:Nî 333 TK Thanh è ép to¸ns n NS (TK 333C) ã 716 C TK Thu Õ thu (TK Êp t ng c 2 ¬ øng) §ång êighi®á ótto¸n6b: th b Cã 333 TK Thanh è ép to¸ns n NS (TK 333C) Nî 716 TK Thu Õ thu (TK Êp t ng c 2 ¬ øng) 10.K Õ ©n to¸nghithu ng s¸ch (Bæ sung ¬ s ®å 2a) §èi víic¸c kho¶n î thuÕ µ i îng ép Õ îc Bé µi chÝnh n m c¸c ®è t n thu ® T cho Ðp ph thanh to¸nb»ng ghithu cho µ NS v ghichicho i t ng nî thuÕ. Khi ®è î nhËn îcchøng õ cña é µichÝnh Ën è Òn ®ã ∙ îcghithu cho ® t BT x¸c nh s ti ® ® NS, Õ k to¸nghi: Nî 333 TK Thanh è ép to¸ns n NS (TK 3337) Cã 314 TK Thanh íi i t ng nép Õ to¸nv î ®è thu (TK Êp t ng c 2 ¬ øng) §ång êighi: th Cã 333 TK Thanh è ép to¸ns n NS (TK 3337) Nî 716 TK Thu Õ thu (TK Êp t ng c 2 ¬ øng). 11.K Õ to¸nchuyÓn ¹ h×nh lo i kinhdoanh (Bæ sung ¬ s ®å 15) Trong êng îp î thuÕ ¹m ® îc chuyÓn tr h n t thu sang ¹ ×nh lo ih kinh doanh XNK × kÕ quyÕt ®Þnh th to¸nc¨n cø chuyÓn ¹ h×nh îthuÕ ng êighi: lo i n ®å th Bót to¸n®á î 315 Ph¶ithu vÒ Õ ¹m 5a:N TK thu t thu (TK Êp c 2) Cã 715 Õ ¹m TK Thu t thu (TK Êp t ng c 2 ¬ øng). Bót to¸n®en î 314 5b:N TK Thanh íi i t ng nép Õ. to¸nv î ®è thu ã 716 C TK Thu Õ thu (TK Êp t ng c 2 ¬ øng). Chi chó: ChØ chuyÓn sang chuyªn toµn é è î thuÕ. Sè Òn ∙ thu b s n ti ® nép µo µikho¶n ¹m v t t thu ph¶inép ¹ch to¸ntheo s¬ NS h ®å 5. 12. K Õ to¸n hoµn Õ thu PMD, Ö Ý, ¹tVPHC, Òn µng Þch l ph ph ti h t thu (Bæ sung ¬ s ®å 16) 12.1/Khi®èi t ng nép î b»ng Òn m Æt ti cho H¶i quan,kÕ to¸nghi: Nî 111 Òn Æt TK Ti m Cã 716 TK Thu Õ thu PMD hoÆc ã 718 C TK Thu Ö Ý l ph hoÆc ã 719 ¹tVPHC C TK Ph (TK Êp t ng c 2 ¬ øng).
9 12.2/ Khi ã c quyÕt nh µn è Òn Õ ®Þ ho tr¶ s ti thu PMD, Ö Ý, ¹t L ph Ph VPHC ∙ ép Õ ® n NS k to¸nghi: Nî 716 TK Thu Õ thu PMD hoÆc î 718 N TK Thu Ö Ý l ph hoÆc î 719 ¹tVPHC N TK Ph (TK Êp t ng c 2 ¬ øng) Cã 336 Õ µ TK Thu v thu kh¸cph¶ihoµn (TK Êp t ng c 2 ¬ øng) 12.3/Khitr¶tiÒn cho i t ng ® îchoµn,kÕ ®è î to¸nghi: Nî 336 Õ µ TK Thu v thu kh¸cph¶ihoµn (TK Êp t ng c 2 ¬ øng) Cã 111 Òn Æt. TK Ti m §ång êighibótto¸n®á th nh sau: Nî 716 TK Cã 716 TK Ho Æc Nî 718 TK Cã 718 TK hoÆc î 719 N TK Cã 719 TK 13. Thu Õ ¹m t thu ép õa víith«ng n th so b¸o Õ thu chuyÓn ép n NS (bæ sung ¬ s ®å 17) 13.1/C¨n vµo Þ cø ®Ò ngh b»ng v¨n b¶n ña c doanh nghiÖp chuyÓn è s thuÕ ép õa n th NS, h¶i quan Ëp l chøng õ ghi sæ iÒu t ®Ó ® chØnh t¨ng sè thuÕ ph¶inép,kÕ to¸nghi: Bót to¸n3:Nî 315 TK Ph¶ithu vÒ Õ ¹m thu t thu (TK Êp t ng c 2 ¬ øng). ã 715 Õ ¹m C TK Thu t thu (TK Êp t ng c 2 ¬ øng). §ång êighibótto¸n4: th Nî 715 Õ ¹m TK Thu t thu (TK Êp t ng c 2 ¬ øng) Cã 333 TK Thanh ép to¸nthu n NS (TK Êp t ng c 2 ¬ øng). 13.2/Khih¶iquan chuyÓn Òn thõa thuÕ ¹m ép Õ ti t thu n NS ,k to¸nghi: Nî 333 TK Thanh ép to¸nthu n NS (TK Êp t ng c 2 ¬ øng) Cã 112 Òn öikho ¹c (TK TK Ti g b 1124) 14.H¹ch Õ Ëp to¸nthu thu nh (Bæ sung ¬ s ®å 18) 14.1/C¨n phiÕu Òn thuÕ Ëp,kÕ cø thu ti thu nh to¸nghi: Nî 111TiÒn m Æt TK hoÆc î 112 Òn öikho ¹c N TK Ti g b Cã 716 TK Thu Õ thu (7165) 14.2/X¸c nh è ®Þ s ph¶inép NS, Õ k to¸nghi: Nî 716 TK Thu Õ thu (7165) Cã 333 TK Thanh ép to¸nthu n NS (TK Êp t ng c 2 ¬ øng) 14.3/C¨n vµo Õt ®Þnh Ých th ng Õ Ëp,kÕ cø quy tr ë thu thu nh to¸nghi: Nî 716 TK Thu Õ thu (7165) Cã 343 V∙ng íi n Þ ù TK lai v ®¬ v d to¸n(3438)
10 14.4/H¶i quan chuyÓn Òn thuÕ Ëp ép ti thu nh n NS, Õ k to¸nghi: Cã 112 Òn öikho ¹c (1128) TK Ti g b Nî 333 TK Thanh ép to¸nthu n NS (TK Êp t ng c 2 ¬ øng). 14.5/ChuyÓn Òn vÒ n Þ ù Õ ti ®¬ v d to¸nchi, to¸nghi: k Cã 112 Òn öikho ¹c (1128) TK Ti g b Nî 343 TK V∙ng íi n Þ ù lai v ®¬ v d to¸n(3438) b ¬ Õ S ®å k to¸n:16 ¬ Õ íi®©y Ï lµm â ph¬ng s ®å k to¸nd s r ph¸p ¹ch h to¸nnªu ã s¬ Ìm trªn(c ®å k theo). 1/K Õ Õ µ to¸nthu thu v chªnh Öch l gi¸. 2/K Õ Õ ¹m to¸nthu t thu. 3/K Õ ¹tchË m ép Õ. to¸nthu ph n thu 4/K Õ Êu õt¹ chç è Õ îchoµn. to¸nkh tr i s thu ® 5/K Õ Êu õchuyÓn i è Õ îchoµn. to¸nkh tr ® s thu ® 6/Sè ép ©n n ng s¸ch chuyÓn n Êu õvµo è Õ ®Õ kh tr s thu ph¶inép. 7/K Õ Êu õt¹ chç Òn ph¹tchË m ép Õ îchoµn. to¸nkh tr i ti n thu ® 8/K Õ Êu õchuyÓn i Òn ph¹tchË m ép Õ îchoµn. to¸nkh tr ® ti n thu ® 9/K Õ Êu õchuyÓn n Òn ph¹tchË m ép Õ îchoµn. to¸nkh tr ®Õ ti n thu ® 10/K Õ to¸nchuyÓn Òn thuÕ ¹m îchoµn ti t thu ® sang Êu õcho Õ kh tr thu chuyªn thu. 11/K Õ µn Õ õBé µichÝnh. to¸nho thu t T 12/K Õ Òn thuÕ ép ©n to¸nghithu ti n ng s¸ch. 13/K Õ to¸nchuyÓn ¹ h×nh îthuÕ. lo i n 14/K Õ µn Õ Ë u Þch,lÖ Ý to¸nho thu phim d ph h¶iquan,ph¹tVPHC. 15/K Õ Õ ¹m ép õa chuyÓn to¸nthu t thu n th NS. 16/K Õ Õ Ëp. to¸nthu thu nh C¸c ¬ng ph ph¸p ¹ch µ ¬ Õ íc®©y íi íng dÉn h to¸nv s ®å k to¸ntr tr¸v h i c¸c trªn®Ò u Þ á. b b∙ib C¸c íng dÉn ùc hiÖn Õt nh öa æi h th quy ®Þ s® bæ sung Õ Õ ch ®é k to¸n thuÕ Êt khÈu, thuÕ Ëp Èu ña xu nh kh c Tæng ôc c H¶i quan nªu îc thùc trªn® hiÖn õ ngµy t 01/01/2002.Yªu Çu n Þ c c¸c ®¬ v trong qu¸ tr×nh thùc hiÖn Õu n cã íng m ¾ c Çn v c b¸o c¸o ngay Ò v Tæng ôc íng dÉn Õp. c ®Ó h ti