Luận văn Tốt nghiệp GVHD: TH.S NGUYỄN THU HẢO
i
SV: VŨ THỊ NGUYỆT LỚP:CQ53/22.01
BỘ TÀI CHÍNH
HỌC VIỆN TÀI CHÍNH
----------------------------
VŨ THỊ NGUYỆT
CQ53/22.01
LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP
ĐỀ TÀI:
HOÀN THIỆN CÔNG TÁC KIỂM SOÁT NỘI BỘ ĐỐI VỚI
HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI
CỔ PHẦN AN BÌNH- CHI NHÁNH HOÀNG QUỐC VIỆT
Chuyên ngành : KIỂM TOÁN
Mã số : 22
GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN: Ths. Nguyễn Thu Hảo
HÀ NỘI - 2019
Luận văn Tốt nghiệp GVHD: TH.S NGUYỄN THU HẢO
ii
SV: VŨ THỊ NGUYỆT LỚP:CQ53/22.01
LỜI CAM ĐOAN
Tôi xin cam đoan đây là công trình nghiên cứu của riêng tôi, các số
liệu, kết quả nêu trong luận văn này là trung thực xuất phát từ tình hình
thực tế của đơn vị thực tập.
Tác giả luận văn
Vũ Thị Nguyệt
Luận văn Tốt nghiệp GVHD: TH.S NGUYỄN THU HẢO
iii
SV: VŨ THỊ NGUYỆT LỚP:CQ53/22.01
MỤC LỤC
LỜI CAM ĐOAN .......................................................................................... ii
MỤC LỤC .................................................................................................... iii
DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT ............................................................... vi
Lời mở đầu ..................................................................................................... 1
CHƯƠNG 1: LÝ LUẬN CHUNG VỀ CÔNG TÁC KIỂM SOÁT NỘI BỘ
ĐỐI VỚI HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI... 4
1.1.KIỂM SOÁT NỘI BỘ TRONG NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI ............. 4
1.1.1.Khái niệm KSNB và KSNB trong ngân hàng thương mại ..................... 4
1.1.2.Đặc điểm của ngân hàng thương mại ảnh hưởng tới KSNB ................... 5
1.1.3.Mục tiêu, nhiệm vụ của KSNB trong NHTM ........................................ 7
1.1.3.1.Mục tiêu của KSNB trong NHTM ...................................................... 7
1.1.4.Các nhân tố cấu thành kiểm soát nội bộ ................................................. 9
1.2.KSNB đối với hoạt động tín dụng NHTM .............................................. 12
1.2.1.Khái quát về hoạt động tín dụng trong NHTM .................................... 12
1.2.2.Nội dung kiểm soát nội bộ đối với hoạt động tín dụng ......................... 19
1.2.2.2.Mục tiêu KSNB đối với hoạt động tín dụng ...................................... 19
1.2.3.Tiêu chí đánh giá kết quả KSNB đối với hoạt động tín dụng của
NHTMQuy mô hoạt động kiểm soát nội bộ được thực hiện ......................... 25
1.2.4.Các nhân tố ảnh hưởng đến KSNB hoạt động tín dụng của NHTM ..... 27
KẾT LUẬN CHƯƠNG 1 ............................................................................. 32
CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KIỂM SOÁT NỘI BỘ ĐỐI VỚI
HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG TMCP AN BÌNH-CN
HOÀNG QUỐC VIỆT ................................................................................. 32
Luận văn Tốt nghiệp GVHD: TH.S NGUYỄN THU HẢO
iv
SV: VŨ THỊ NGUYỆT LỚP:CQ53/22.01
2.1. Khái quát về Ngân hàng TMCP An Bình- Chi nhánh Hoàng Quốc Việt 32
2.1.1 Giới thiệu về Ngân hàng TMCP An Bình- Chi nhánh Hoàng Quốc Việt
32
2.1.2. Cơ cấu tổ chức tại ABBANK- Chi nhánh Hoàng Quốc Việt. .............. 34
2.1.3. Đặc điểm hoạt động kinh doanh tại Ngân hàng TMCP An Bình- Chi
nhánh Hoàng Quốc Việt. .............................................................................. 35
2.1.4. Khái quát công tác kiểm soát nội bộ chung của Ngân hàng TMCP An
Bình- CN Hoàng Quốc Việt ......................................................................... 39
2.2. Thực trạng hoạt động KSNB đối với hoạt động tín dụng tại ngân hàng
TMCP An Bình- Chi nhánh Hoàng Quốc Việt. ............................................ 40
2.2.1. Khái quát quy trình tín dụng tại ngân hàng TMCP An Bình- Chi nhánh
Hoàng Quốc Việt.......................................................................................... 41
2.2.2. Giới thiệu về hồ sơ tín dụng minh họa ................................................ 44
2.2.3. Thực trạng thực hiện các nội dung KSNB đối với hoạt động tín dụng tại
Ngân hàng TMCP An Bình- CN Hoàng Quốc Việt ...................................... 45
2.2.4. Kết quả công tác KSNB đối với hoạt động tín dụng ........................... 62
2.3. ĐÁNH GIÁ CHUNG VỀ CÔNG TÁC KIỂM SOÁT NỘI BỘ ĐỐI VỚI
HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG TMCP AN BÌNH- CHI
NHÁNH HOÀNG QUỐC VIỆT .................................................................. 72
2.3.1. Những ưu điểm ................................................................................... 72
2.3.2. Những hạn chế và nguyên nhân của hạn chế ....................................... 74
CHƯƠNG 3: MỘT SỐ GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN CÔNG TÁC KIỂM
SOÁT NỘI BỘ ĐỐI VỚI HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG
TMCP AN BÌNH- CN HOÀNG QUỐC VIỆT ............................................. 77
3.1. Sự cần thiết phải hoàn thiện công tác kiểm soát nội bộ hoạt động tín dụng
tại Chi nhánh ngân hàng ............................................................................... 77
Luận văn Tốt nghiệp GVHD: TH.S NGUYỄN THU HẢO
v
SV: VŨ THỊ NGUYỆT LỚP:CQ53/22.01
3.1.1. Định hướng phát triển của Ngân hàng TMCP ABBANK- CN Hoàng
Quốc Việt ..................................................................................................... 77
3.1.2. Sự cần thiết phải hoàn thiện công tác kiểm soát nội bộ hoạt động tín
dụng ............................................................................................................. 78
3.1.3. Yêu cầu và nguyên tắc hoàn thiện công tác kiểm soát nội bộ hoạt động
tín dụng ........................................................................................................ 78
3.2. MỘT SỐ GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN CÔNG TÁC KIỂM SOÁT NỘI
BỘ ĐỐI VỚI HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG TMCP AN
BÌNH- CHI NHÁNH HOÀNG QUỐC VIỆT ............................................... 79
3.2.1. Môi trường kiểm soát ......................................................................... 79
3.2.2. Đánh giá rủi ro hoạt động tín dụng ..................................................... 80
3.2.3. Hoạt động kiểm soát tín dụng ............................................................. 81
3.2.4. Thông tin và truyền thông ................................................................... 81
3.2.5. Hoạt động giám sát tín dụng ............................................................... 82
3.3. ĐIỀU KIỆN THỰC HIỆN GIẢI PHÁP ................................................ 83
3.3.1. Về phía Ngân hàng Nhà nước ............................................................. 83
3.3.2. Về phía ngân hàng TMCP An Bình- Chi nhánh Hoàng Quốc Việt ..... 84
KẾT LUẬN CHƯƠNG 3 ............................................................................. 86
KẾT LUẬN .................................................................................................. 87
DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO ...................................................... 88