BẢNG TÓM TẮT ĐỀ TÀI
Tên đề tài: Phương pháp xác định
mức trọng yếu và rủi ro kiểm toán tại
Công ty Cổ phần Kiểm toán và Tư
vấn A&C
Giáo viên hướng dẫn: TS. Nguyễn Thế Lộc
Xác định mức trọng yếu và đánh giá rủi ro để vận dụng vào quy trình
kiểm toán là một vấn đề không thể thiếu và mang lại hiệu quả rất cao cho cuộc
kiểm toán nếu việc xác định và đánh giá hợp lý. Tuy nhiên, vấn đề này còn
nhiều ý kiến và tranh luận khác nhau. Hiện nay thì không ai có thể nói rằng
phương pháp nào là tốt nhất, là hợp lý nhất cả, mỗi công ty sẽ có một chính
sách, một phương pháp riêng của mình. Chính vì thế người viết chọn đề tài này
như một bài tham khảo về cách xác định mức trọng yếu và đánh giá rủi ro ở
Công ty Cổ phần Kiểm toán và Tư vấn A&C, để những ai quan tâm đến vấn
đề này sẽ tiếp tục nghiên cứu, tranh luận tìm ra giải pháp tối ưu nhằm làm tăng
hiệu qua cuộc kiểm toán, giảm các rủi ro đến mức thấp nhất, tiết kiệm thời gian
và chi phí cho các cuộc kiểm toán.
Do các tư liệu của công ty về vấn đề này không có nhiều nên để có thể
thực hiện tốt đề tài này, người viết chủ yếu là phỏng vấn các trưởng, phó phòng
và các kiểm toán viên chính. Ngoài ra, người viết còn được trực tiếp khảo sáo
việc áp dụng mức trọng yếu và đánh giá rủi ro trong thực tế thông qua các cuộc
kiểm toán với các khách hàng cụ thể.
Khi nghiên cứu về đề tài này, người viết nhận thấy rằng xác định mức
trọng yếu và đánh giá rủi ro kiểm toán là một vấn đề rất quan trọng, có ý nghĩa
chiến lược đối với một cuộc kiểm toán. Chính vì những tác dụng to lớn đó mà
vấn đề vận dụng mức trọng yếu và đánh giá rủi ro kiểm toán cần được quan
tâm và chú trọng hơn ở các công ty kiểm toán nhất là trong bối cảnh phương
pháp tiếp cận kiểm toán trên cơ sở đánh giá rủi ro đang là một xu hướng mới
và đạt hiệu quả cao.
ĐỀ CƯƠNG CHI TIẾT
LỜI MỞ ĐẦU
PHẦN NỘI DUNG
CHƯƠNG 1: GIỚI THIỆU CHUNG VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN KIỂM TOÁN
VÀ TƯ VẤN A&C
1.1. Lịch sử hình thành và quá trình phát triển Trang 1
1.2. Mục tiêu hoạt động và cơ cấu tổ chức của Công ty 3
1.2.1 Mục tiêu hoạt động 3
1.2.2. Cơ cấu tổ chức 4
1.3. Các loại hình dịch vụ 7
1.3.1. Kiểm toán Báo cáo tài chính 7
1.3.2. Dịch vụ thẩm định kiểm toán đầu tư và xây dựng cơ bản 8
1.3.3. Dịch vụ kế toán 9
1.3.4. Đào tạo, huấn luyện 9
1.3.5. Dịch vụ tư vấn 10
1.4. Công việc của một trợ lý kiểm toán 11
CHƯƠNG 2: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ VIỆC XÁC LẬP MỨC TRỌNG YẾU
VÀ ĐÁNH GIÁ RỦI RO KIỂM TOÁN
2.1. Trọng yếu 14
2.1.1. Các khái niệm 14
2.1.1.1. Trọng yếu (tính trọng yếu) 14
2.1.1.2. Mức trọng yếu 15
2.1.2. Vận dụng trọng yếu trong kiểm toán 17
2.1.2.1. Xác định nội dung, lịch trình, phạm vi của các thủ tục kiểm
toán 18
2.1.2.1.1. Xác định mức trọng yếu tổng thể 18
2.1.2.1.1.1. Ước lượng sơ bộ về tính trọng yếu 18
2.1.2.1.1.2. Một số phương pháp xác định mức trọng yếu
tổng thể 21
2.1.2.1.2. Phân bổ mức trọng yếu cho số dư các tài khoản, các
loại nghiệp vụ 22
2.1.2.2. Đánh giá các kết quả 24
2.1.2.2.1. Ước tính sai sót trong từng khoản mục 24
2.1.2.2.2. Ước tính sai sót tổng hợp 26
2.1.2.2.3. So sánh sai sót tổng hợp với mức trọng yếu đã xác
lập 26
2.2. Rủi ro kiểm toán 28
2.2.1. Khái niệm rủi ro kiểm toán 28
2.2.2. Các bộ phận cấu thành rủi ro kiểm toán 29
2.2.2.1. Rủi ro tiềm tàng 29
2.2.2.2. Rủi ro kiểm soát 30
2.2.2.3. Rủi ro phát hiện 32
2.2.3. Mối quan hệ giữa các loại rủi ro 32
2.2.4. Phương pháp tiếp cận kiểm toán và rủi ro kiểm toán 35
2.3. Mối quan hệ giữa trọng yếu và rủi ro kiểm toán trong đánh giá
39 bằng chứng kiểm toán
CHƯƠNG3: XÁC ĐỊNH MỨC TRỌNG YẾU VÀ ĐÁNH GIÁ RỦI RO
KIỂM TOÁN Ở CÔNG TY CỔ PHẦN KIỂM TOÁN VÀ TƯ VẤN A&C
3.1. Giới thiệu tóm tắt quy trình kiểm toán tại Công ty Cổ phần Kiểm
toán và Tư vấn 42
3.1.1. Giai đoạn tiền kế hoạch 42
3.1.2. Giai đoạn lập kế hoạch 42
3.1.3. Giai đoạn thực hiện kiểm toán 43
3.1.4. Giai đoạn hoàn thành kiểm toán 45
3.2. Xác định mức trọng yếu và đánh giá rủi ro kiểm toán ở Công ty Cổ
phần Kiểm toán và Tư vấn A&C 47
3.2.1. Xác định mức trọng yếu47
3.2.1.1. Giai đoạn lập kế hoạch kiểm toán tổng thể47
3.2.1.2. Đánh giá kết quả 51
3.2.2. Đánh giá rủi ro kiểm toán 52
3.3. Minh họa phương pháp xác định mức trọng yếu và đánh giá rủi ro
kiểm toán ở Công ty khách hàng X 52
CHƯƠNG 4: NHẬN XÉT VÀ KIẾN NGHỊ
4.1. Nhận xét 60
4.1.1. Nhận xét chung 60
4.1.2. Về xác định mức trọng yếu và đánh giá rủi ro kiểm toán 61
4.1.2.1. Về xác định mức trọng yếu tổng thể và phân bổ cho các
khoản mục61
4.1.2.2. Vận dụng mức trọng yếu trong đánh giá kết quả63
4.1.2.3. Đánh giá rủi ro kiểm toán 63
4.1.2.4. Mối liên hệ giữa trọng yếu và rủi ro kiểm toán trong thực tế
64
4.2. Kiến nghị 65
4.2.1. Xác định mức trọng yếu và phân bổ cho các khoản mục 65
4.2.2. Đánh giá rủi ro kiểm toán 67
4.2.3. Mối liên hệ giữa trọng yếu và rủi ro kiểm toán trong thực tế
74
KẾT LUẬN
PHỤ LỤC
TÀI LIỆU THAM KHẢO
