1
KIỂM TOÁN NHÀ NƯỚC
CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM
Độc lập - Tự do - Hạnh phúc
QUY ĐỊNH
Danh mục hồ sơ kiểm toán; Chế độ nộp lưu, bảo quản, khai thác
và hủy hồ sơ kiểm toán
(Ban hành kèm theo Quyết định số 11 /2023/QĐ-KTNN ngày 06 tháng 09 năm 2023 của
Tổng Kiểm toán nhà nước)
Chương I
QUY ĐỊNH CHUNG
Đi u Phạm vi đi u ch nh
Q h h h ụ hồ iể ; h ộ ộ
h i h h hồ iể ủ iể h
Đi u Đ i tượng áp dụng
Quy h ụ g ối i ự h ộ iể nh
ợ gi hiệ ụ ổ hứ hự hiệ ộ iể Đ iể
ủ iể nh (gọi tắt là Đoàn kiểm toán), iể iê nhà n
(KTVNN), ổ hứ hâ ợ ủ h h ặ h ê hự hiệ iể ộ g
iê iể h , ổ hứ hâ khác iê
h ạ ộ g iể .
Chương II
DANH MỤC H S KIỂM TOÁN
Đi u Danh mục hồ sơ kiểm toán
h ụ hồ iể ủ ộ ộ iể gồ : ồ iể
chung ủ Đ iể ; hồ iể hi i ủ Tổ iể ; hồ
iể hự hiệ ậ i gh iể ; hồ gi i hi ại i n
gh hởi iệ g h ạ ộ g iể h ; hồ iể hấ
ợ g iể ủ iể ở g iể h h ê g h h
ự Vụ ở g Vụ h ợ gi hủ ì ộ iể (gọi tắt là
Kiểm toán trưởng).
Đi u Hồ sơ kiểm toán chung của Đoàn kiểm toán
1 C i iệ h hậ ợ g ì h h ậ h ạ h iể
toán (KHKT) ổ g gồ :
a) Cô g ă ề g h gửi ợ h ;
b) i h h gâ h
ố ầ h ặ ố iệ hô g i i h h ủ ợ iể
2
ì h hì h hự hiệ ự ầ g ờ g hợ ợ iể
h ậ ; báo cáo khác liên quan;
c) Các báo cáo, ă hỉ ạ h g ẫ iề h h ề iể h i hự
hiệ hiệ ụ ủ ợ iể iê iệ ậ T ổ g
quát (nếu có);
d) C i iệ h iê ì h h h hậ hô g i
ậ KHKT ổ g (nếu có).
2 ự h KHKT ổ g ă hẩ h xé ệ ự h
KHKT ổ g gồ :
2 1 Xé ệ ủ iể ở g
) ự h T ổ g ủ ộ iể Đ iể trình
iể ở g xé ệ ;
b) hẩ h T ủ ộ hậ hứ ă g iể
hẩ h (Phòng Tổng hợp, Tổ kiểm soát chất lượng kiểm toán);
c) iê họ hẩ h xé ệ ự h T ổ g ủ iể
ở g;
d) Vă i h gi i ì h ủ Đ iể (Báo cáo tiếp thu và
giải trình đối với các nội dung trong báo cáo kết quả thẩm định của bộ phận có
chức năng kiểm soát, thẩm định, nội dung kết luận tại cuộc họp xét duyệt KHKT
tổng quát...) (nếu có);
) C i iệ h iê xé ệ T ổ g ủ iể
toán ở g (nếu có).
2 2 Xé ệ ủ Tổ g iể h
) Tờ ì h ủ iể ở g kèm ự h KHKT ổ g ì h
Tổ g iể h xé ệ ;
) C hẩ h ủ hứ ă g iể hẩ
h ối i ự h KHKT ổ g ;
) Vă i h gi i ì h ủ hủ ì ộ iể ;
d) Thô g ậ ủ Tổ g iể h ại ộ họ xé
ệ ự h KHKT ổ g T ờ g hợ hô g ổ hứ xé ệ : C ă
iê hỉ ạ ủ Tổ g Kiể h ý i ủ Vụ
h i hủ ì/Đ iể ề ự h T ổ g ;
) C i iệ h iê xé ệ T ổ g ủ Tổ g
iể h hi h h h iể (nếu có).
3
3 Tờ rình kèm KHKT ổ g ã h hiệ ề gh ban h h
h iể ; Tờ ì h è T ổ g iề hỉ h ổ g i
iệ iê (nếu có).
4. Q h iể ; Tờ ì h kèm i iệ iê iề hỉ h ổ
g h iể h iể iề hỉ h ổ g (nếu có).
5 C ợ iể gồ : i h h
gâ h ố ầ h iê ố iệ và thông
i ại iể (nếu có thay đổi so với điểm b, khoản 1, Điều này).
6 Tờ ì h xi ý i hỉ ạ ề h ạ ộ g iể ủ Đ iể
(nếu có)
7 C ă i iệ hỉ ạ iề h h g ì h iể (nếu
có) gồ : Vă hỉ ạ h ạ ộ g iể ủ ấ ối i Đ iể
; iê họ iể hỉ ạ h ạ ộ g iể ủ iể ở g
ủ lã h ạ iể h ối i Đ iể ; ă hỉ ạ
ủ ã h ạ Đ iể ối i Đ iể Tổ iể ; i iệ
khác có liên quan.
8 h ỳ ộ x ấ ủ Đ iể gửi iể ở g,
lã h ạ iể h
9 Nhậ ý ô g ủ T ở g Đ iể Ph T ở g Đ iể
toán (nếu có).
10. Các biê họ Đ iể
11 C ự h iể ă hẩ h xé ệ
ự h iể gồ :
11 1 Xé ệ ủ iể ở g
) ự h iể ì h iể ở g;
) iể hấ ợ g iể ủ Tổ iể hấ ợ g
iể ủ hủ ì ộ iể (đến giai đoạn xét duyệt dự thảo
Báo cáo kiểm toán);
c) Q h h h ậ Tổ hẩ h ự h B iể ; Báo
hẩ h ự h B iể ủ Tổ hẩ h;
d) iê họ xé ệ ủ iể ở g ối i dự h B
iể ;
) Vă i h gi i ì h ủ Đ iể (Báo cáo tiếp thu và
giải trình đối với các nội dung trong báo cáo kết quả thẩm định dự thảo Báo cáo
kiểm toán của Tổ thẩm định, báo cáo kết quả kiểm soát chất lượng kiểm toán
4
của Tổ kiểm soát; ý kiến kết luận của người chủ trì xét duyệt dự thảo Báo cáo
kiểm toán…);
e) C ă gi i ì h ủ ợ iể ủ , ổ hứ
cá nhân có liên quan và ằ g hứ g è he (nếu có);
g) C i iệ h iê xé ệ ự h iể
ủ iể ở g (nếu có).
11 2 Xé ệ ủ Tổ g iể h
) Tờ ì h xé ệ kèm ự h iể ã h hiệ he
xé ệ ủ iể ở g;
) hẩ h ủ hứ ă g hẩ h ối i ự
h iể ;
) iể hấ ợ g iể ủ Vụ Ch ộ iể
hấ ợ g iể ;
) Vă i h gi i ì h ủ hủ ì ộ iể ;
) Thô g ậ ủ Tổ g iể h ề xé ệ dự h
iể T ờ g hợ hô g ổ hứ xé ệ : C ă iê
hỉ ạ ủ Tổ g iể h ý i ủ Vụ h i
hủ ì/Đ iể ề ự h iể ;
e) C i iệ h iê xé ệ ự h iể
ủ Tổ g iể h (nếu có).
12 Cô g ă è he ự h iể gửi ấ ý i ủ
ợ iể
13 Vă h gi ý i ủ ợ iể ề ự h
iể (nếu có).
14 Vă gi i ì h ủ ợ iể ủ ổ hứ
hâ iê ằ g hứ g è he (nếu có).
15 Vă i h gi i ì h ủ Đ iể ối i ý i h
gi ủ ợ iể ự h iể
16 iê họ hô g qua ự h iể i ợ
iể (nếu có).
17 Tờ ì h kèm Báo iể ã h hiệ ủ iể ở g
trình Tổ g iể h ề iệ h h h iể .
18 C ă ổi giữ Vụ h i hủ ì ộ
iể hi Tổ g iể h h h h Báo cáo kiể
(nếu có).
5
19. iể hấ ợ g iể ủ Tổ iể hấ ợ g
iể ủ hủ ì ộ iể h gi i ạ ậ gửi
iể
20. Cô g ă phát hành è he iể .
21 Tờ ì h ủ T ở g Đ iể ề iệ h h h Thô g
iể ại iể hi i
22 Cô g ă hô g ậ i gh iể ối i
iê i gh iể hô g h i ợ
iể h ặ iể ối hi (nếu có).
23 ý i ủ h h iê Đ iể (nếu có).
24 iê iể h h iể hấ ợ g iể
(ngoài tài liệu tại mục 11.2.c, Điều này) ủ Đ iể h h iể
i iệ h iê ộ iể (nếu có).
25 Vă gửi, ă ời ủ hứ ă g ề h h h
h ộ ấ ề iê ộ iể (nếu có)
26 Cô g ă gửi h ạ h ề iệ hự hiệ i gh iể .
27 Q h xử hạ i hạ h h h h; iê i hạ h h h h
ối i h h i i hạ h h h h ủ ợ iể iê h ạ
ộ g ủ Đ iể Tổ iể , iể iê h ; Q h
ỡ g h hi h h h xử hạ i hạ h h h h i iệ liên
quan kèm theo (nếu có).
28 C hồ i iệ iê ối i ụ iệ ấ hiệ h
hũ g ợ h hiệ g ì h iể he h ủ iể
h (nếu có)
29 hấ iể hấ ợ g Đ iể Tổ iể h h
viên Đ iể .
30 C i iệ h iê hồ iể ủ Đ iể
toán (nếu có).
Đi u Hồ sơ kiểm toán chi tiết của Tổ kiểm toán
1 C ợ iể , iể ối hi h : i
h h gâ h ố ầ
h iê ố iệ hô g i ại iê iể iê
iể ối hi (phù hợp với lĩnh vực hoặc cuộc kiểm toán).
2. KHKT hi i và các Tờ ì h kèm KHKT hi i iề hỉ h ổ g
(nếu có).