Bài giảng Kế toán công 2 - Chương 4: Kế toán các khoản thanh toán tại Kho bạc nhà nước

Chia sẻ: _ _ | Ngày: | Loại File: PDF | Số trang:17

Thêm vào BST

Báo xấu

21
lượt xem 3
download

Download Vui lòng tải xuống để xem tài liệu đầy đủ

Bài giảng Kế toán công 2 - Chương 4: Kế toán các khoản thanh toán tại Kho bạc nhà nước. Chương này có nội dung trình bày về: các phương thức thanh toán tại Kho bạc Nhà nước; kế toán thanh toán song phương điện tử với ngân hàng thương mại; kế toán thanh toán điện tử liên kho bạc; kế toán các khoản thanh toán khác;... Mời các bạn cùng tham khảo!

Chủ đề:

Bình luận(0) Đăng nhập để gửi bình luận!

Lưu

Nội dung Text: Bài giảng Kế toán công 2 - Chương 4: Kế toán các khoản thanh toán tại Kho bạc nhà nước

Chương 4 Kế toán các khoản thanh toán tại Kho bạc nhà nước 4.1 Các phương thức thanh toán tại Kho bạc Nhà nước 4.2 Kế toán thanh toán điện tử liên kho bạc 4.3 Kế toán thanh toán song phương điện tử với ngân hàng thương mại Kế toán các khoản thanh toán khác 4.4 88
4.1. Các phương thức thanh toán tại Kho bạc Nhà nước 4.1.1. Đặc điểm 4.1.2. Quy trình nghiệp vụ thanh xử lý nghiệp vụ toán tại kho bạc tại kho bạc Nhà Nhà nước nước
4.1.1. Đặc điểm nghiệp vụ thanh toán tại KBNN - Nghiệp vụ thanh toán tại KBNN có thể thực hiện bằng nhiều hình phương thức khác nhau: thanh toán SPĐT giữa KBNN với các NHTM, thanh toán điện tử Liên kho bạc,…
4.2.Kế toán thanh toán điện tử liên kho bạc Nguyên tắc và quy trình kế toán - Sử dụng kết hợp với các đoạn mã: Mã quĩ, mã KBNN, - Đảm bảo số liệu LKB đi và đến khớp đúng giữa các đơn vị KBNN liên quan và trong toàn hệ thống. -Trường hợp có sai sót, chênh lệch phải tìm hiểu rõ nguyên nhân và tiến hành điều chỉnh theo chế độ quy định; - Không thực hiện quyết toán khi đối chiếu số liệu chưa khớp đúng
Nguyên tắc xử lý nghiệp vụ Tại kho bạc gửi lệnh Tại kho bạc nhận lệnh
Qui trình xử lý thanh toán điện tử LKB • Từ phân hệ • Tại phân hệ • Tại KB tạo ra quản lý chi Tabmis LKB điện tra soát Tabmis AP • Tại các phân hệ • Tại KB tạo điện • Từ phân hệ đích trả lời tra soát quản lý số cái Tabmis GL Xử lý Lệnh Xử lý Lệnh thanh toán thanh toán Tra soát đi đến
Phương pháp kế toán Chứng từ kế toán: Tài khoản kế toán: - TK3850 -Thanh toán LKB nội tỉnh năm nay - Lệnh thanh toán đi - TK3860 -Thanh toán LKN ngoại tỉnh năm nay - Lệnh thanh toán đến - TK3870 -Thanh toán LKB nội tỉnh năm trước - Bảng kê tra soát đi, - TK3880-Thanh toán LKB ngoại tỉnh năm - Bảng kê tra soát đến … trước - Tài khoản liên quan: 8111, 8121, 8211, 8221,… Sổ kế toán • Sổ tổng hợp Sổ chi tiết
TK3850 TK3860 Số chi hộ hoặc Số thu hộ hoặc số Số đã chi hộ Số đã thu hộ phải thu đối với phải trả đối với hoặc phải thu hoặc phải trả các KBNN khác. các KBNN khác. các đơn vị các đơn vị KBNN tỉnh KBNN tỉnh khác. SD Nợ: số chi SD Có: số đã thu khác. hộ hoặc phải thu hộ hoặc số phải lớn hơn số đã trả lớn hơn số đã SD Nợ: số SD Có: số đã thu hộ hoặc phải chi hộ hoặc phải đã chi hộ thu hộ hoặc phải trả. thu. hoặc phải trả lớn hơn số thu lớn hơn chi hộ hoặc phải số thu hộ thu. hoặc phải trả.
TK3870 TK3880 Số chi hộ hoặc Số thu hộ hoặc Số chi hộ hoặc Số thu hộ hoặc số số phải thu đối số phải trả đối số phải thu đối phải trả đối với các với các KBNN với các KBNN nội với các KBNN KBNN ngoại tỉnh nội tỉnh năm tỉnh năm trước. ngoại tỉnh năm năm trước. trước. trước. SD Nợ: Số chi hộ SD Có: Số thu hộ SD Nợ: Số chi SD Có: Số đã thu hoặc phải thu lớn hoặc phải trả lớn hộ hoặc phải hộ hoặc số còn hơn số thu hộ hơn số phải chi thu lớn hơn số phải trả lớn hơn số hoặc phải trả đối hộ hoặc phải thu thu hộ hoặc phải chi hộ hoặc với các KBNN đối với các KBNN phải trả đối với phải thu đối với các nội tỉnh năm nội tỉnh năm các KBNN KBNN ngoại tỉnh trước. trước. ngoại tỉnh năm năm trước. trước.
Trình tự kế toán - Nghiệp vụ Tại KB B chuyển số thu hộ, Tại KB A • Lệnh chuyển • Lệnh chuyển Có đi Có đến chi hộ TTSPĐT về • Lệnh chuyển cục KTNN-KBNN • Lệnh chuyển Nợ đến - Nghiệp vụ xử lý Nợ đi số dư đầu năm tài • Xử lý sai lầm • Xử lý sai lầm khoản thanh toán LKB
4.3. Kế toán thanh toán song phương điện tử với NHTM Nguyên tắc và qui trình kế toán - Chấp hành qui trình thanh toán song phương giữa KBNN và NHTM - Phản ánh đầy đủ kịp thời chính xác số hiện có, tình thình thu, chi của KBNN, đảm bảo khớp đúng giữa sổ kế toán và thực tế. - Kế toán tài khoản TTSP phải kết hợp tài khoản này với các đoạn mã: Mã quĩ, mã đơn vị có quan hệ với ngân sách ( nếu có), mã KBNN
Đặc điểm và qui trình thanh toán điện tử song phương Đối tượng áp dụng Thanh toán song + Sở Giao dịch KBNN. phương điện tử là + KBNN các tỉnh, thành phố trực thuộc chương trình ứng dụng Trung ương. để thực hiện nghiệp vụ + KBNN quận, huyện, thị xã, thành phố thanh toán điện tử giữa trực thuộc tỉnh, Phòng giao dịch trực các đơn vị KBNN và thuộc KBNN tỉnh. NHTM nơi KBNN mở tài + Các đơn vị thuộc KBNN, bao gồm: khoản Cục Kế toán Nhà nước, Cục Công nghệ thông tin, Cục Quản lý ngân quỹ.
Qui trình xử lý TTSP điện tử Đối chiếu và Quy trình xử Quy trình xử quyết toán lý Lệnh lý Lệnh giữa đơn vị thanh toán thanh toán KBNN và đi đến NHTM
Phương pháp kế toán Chứng từ kế toán • Chứng từ chủ yếu: Bảng kê LTT đi, Bảng kê LTT đến báo Có cho KH, điện tra soát, điện trả lời tra soát. • Chứng từ liên quan khác : Theo danh mục bảng biểu, báo cáo, mẫu biểu dùng trong thanh toán ( phụ lục II- CV 4696) Tài khoản chủ yếu TK 1190- Thanh toán song phương tại NH Tài khoản liên quan: 8113, 8116, 7111, 3392,….
Trình tự kế toán - Các khoản chi của đơn vị KBNN - Các khoản thu của đơn vị KBNN - Các khoản rút tiền mặt tại NHTT trên TTSPĐT - Nộp tiền từ quĩ của đơn vị KBNN vào tài khoản thanh toán tại NHTM - Quyết toán tài khoản thanh toán, tài khoản chuyên thu - Hạch toán Lãi/ phí - Tất toán các khoản thu hộ, chi hộ TTSPĐT
Sổ kế toán • Sổ tổng hợp: - Sổ cái TK1190 • Sổ chi tiết: - Sổ chi tiết TK1190
4.4. Kế toán các khoản thanh toán khác Nguyên tắc và quy trình kế toán Kế toán thanh toán vốn Phương pháp kế toán