THUẾ VÀ HIỆU QUẢ KINH TẾ

PGS.TS. SỬ ĐÌNH THÀNH

1

11/12/2009

NỘI DUNG NGHIÊN CỨU

(cid:132)Thuế tác động đến giới hạn ngân sách

và tiêu dùng

(cid:132)Thuế và hiệu quả kinh tế (cid:132)Tối thiểu gánh nặng phụ trội đánh

thuế

2

11/12/2009

TÁC ĐỘNG CỦA THUẾ ĐẾN ĐƯỜNG GIỚI HẠN NGÂN SÁCH VÀ TIÊU DÙNG

(cid:132) Tác động của thuế đến đường ngân sách

Soá quaàn aùo (caùi)/ naêm

A

Ñöôøng giôùi haïn ngaân saùch tröôùc khi thueá ñaùnh vaøo löông thöïc

Qa

Qb

Q1 E1

i

F D

kg löông thöïc/ naêm

LTa LT1

3

11/12/2009

Ñöôøng giôùi haïn ngaân saùch sau khi thueá ñaùnh vaøo löông thöïc

TÁC ĐỘNG CỦA THUẾ ĐẾN ĐƯỜNG GIỚI HẠN NGÂN SÁCH VÀ TIÊU DÙNG

(cid:132) Tác động của thuế đến tiêu dùng

A

Soá quaàn aùo (caùi)/ naêm

Ñöôøng giôùi haïn ngaân saùch tröôùc khi ñaùnh thueá ñaùnh vaøo löông thöïc.

G

Q2 E2

Q1 E1

ii i

F D

kg löông thöïc/ naêm

LT2 LT1

4

11/12/2009

Ñöôøng giôùi haïn ngaân saùch sau khi ñaùnh thueá ñaùnh vaøo löông thöïc.

THUẾ VÀ HIỆU QUẢ KINH TẾ (Gánh nặng phụ trội – Deadweight loss)

(cid:132) Gánh nặng phụ trội là phần tổn thất phúc lợi xã hội vượt quá số thuế mà chính phủ thu được. Gánh nặng phụ trội còn gọi là chi phí phúc lợi xã hội hoặc phần mất trắng. (cid:132) Xét trường hợp đánh thuế vào lương thực

(hình bên)

5

11/12/2009

THUẾ VÀ HIỆU QUẢ KINH TẾ (Gánh nặng phụ trội – Deadweight loss)

Quần áo (Qa )

A

G

M

H

Q2

E2

N

Q3

E3

E1

D

IC2

IC1

I

F

Lương thực ( QLT )

LT3

LT2

0

Hình 7.3 Gánh nặng phụ trội của thuế đánh vào lương thực

6

11/12/2009

THUẾ VÀ HIỆU QUẢ KINH TẾ

(cid:132) Đo lường gánh nặng phụ trội của thuế đánh vào

hàng hóa

Hình 7.4 Gánh nặng phụ trội: thuế đánh vào hàng hóa

Giá (P)

a

f

g

S’LT

(1 + tLT )PLT

PLT

SLT

h

d

i

DLT

Lương thực (QLT )

q2

q1

7

11/12/2009

THUẾ VÀ HIỆU QUẢ KINH TẾ

(cid:132) Đo lường gánh nặng phụ trội:

LT

(cid:132) DWL = ½ ηq1 tLT {(1+ tLT)PLT - PLT} (cid:132) Suy ra DWL = ½ ηq1 PLT t2

8

11/12/2009

THUẾ VÀ HIỆU QUẢ KINH TẾ

(cid:132) Đo lường gánh nặng phụ trội của thuế đánh vào

thu nhập

Hình 7.5 Gánh nặng phụ trội đối với thuế đánh vào

lao động

Tiền lương (w)

SL

d

f

i

w

(1 + t )w

g

h

hid= ½ εwL1t2 εLà độ co giãn giờ lao động

a

Giờ lao động (L)

L2

L1

9

11/12/2009

TỐI THIỂU HÓA GÁNH NẶNG PHỤ TRỘI (THUẾ TỐI ƯU )

(cid:132) Tối thiểu hóa gánh nặng phụ trội => lý thuyết

thuế tối ưu của Ramsey.

(cid:132) Thuế tối ưu là cơ cấu thuế làm tối đa hóa phúc lợi xã hội, trong đó có tínhđế n nguồn thu ngân sách nhà nước.

10

11/12/2009

TỐI THIỂU HÓA GÁNH NẶNG PHỤ TRỘI (THUẾ TỐI ƯU )

Hình 7.6 Gánh nặng phụ trội biên (MDWL)

Px

b

h

P* +2t

k

i

f

P* + t

a

S

P*

c

e

g

D

Q

0

Q”

Q’

Q*

11

11/12/2009

THUẾ TỐI ƯU (Thuế hàng hóa tối ưu)

(cid:132) Quy tắc Ramsey : thuế đánh vào hàng hóa có cầu không co dãn thì thuế thu được càng lớn; và thuế thuế đánh vào hàng hóa có cầu càng co dãn thì thuế thu được càng nhỏ.

(cid:132) Và để giảm thiểu gánh nặng phụ trội, hàng hóa có cầu không co dãn nên được đánh thuế cao hơn so với hàng hóa có cầu co dãn cao hơn.

12

11/12/2009