MÔN HỌC:
NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI
GV:
PGS.TS. Phan Thị Thu Hà
TS. Lê Thanh Tâm
tamlt@neu.edu.vn 1
Giới thiệu bản thân trong 2 phút
(cid:1) Họ tên (cid:1) Cơ quan – vị trí công tác (cid:1) Điểm ấn tượng nhất của cơ quan
anh/chị?
(cid:1) Sở thích, mong muốn (cid:1) Kỳ vọng đối với môn học NHTM (cid:1) Đề tài dự kiến
tamlt@neu.edu.vn 2
HOT TOPIC NH TRONG TUẦN
Câu hỏi - Bản chất hoạt động của NHTM - Các hoạt động cơ bản - Các vấn đề cần quan tâm đối với NHTM
Việt nam hiện nay
tamlt@neu.edu.vn 3
1
Tài liệu tham khảo
(cid:1) Peter Rose, (2002), Quản trị Ngân hàng thương mại,
NXB Tài chính.
(cid:1) PGS. TS. Phan Thị Thu Hà (chủ biên), (2009), Quản trị Ngân hàng thương mại,, NXB Giao thông Vận tải.
(cid:1) Tạp chí Ngân hàng (cid:1) Tạp chí Thị trường tài chính tiền tệ (cid:1) Thời báo Ngân hàng (cid:1) Các văn bản pháp luật trong hoạt động của NHTM (cid:1) Websites của NHTM và NHNNVN (cid:1) …
4
1
Tæng quan vÒ ng©n hµng TM Tæng quan vÒ ng©n hµng TM
2 Qu¶n lý tµi s¶n – nî trong nhTM Qu¶n lý tµi s¶n – nî trong nhTM
Néi dung Néi dung Néi dung Néi dung Néi dung Néi dung Néi dung Néi dung
3
Qu¶n trÞ rñi ro cña nhtm Qu¶n trÞ rñi ro cña nhtm
4
CÊu tróc tæ chøc cña ng©n hµng CÊu tróc tæ chøc cña ng©n hµng
ChUY£N §Ò I: Tæng quan vÒ Ng©n hµng th−¬ng m¹i
I.
Giíi thiÖu vÒ ng©n hµng
II.
C¸c b¸o c¸o tµi chÝnh cña mét ng©n hµng
III.
Ph©n tÝch vµ ®¸nh gi¸ ho¹t ®éng ng©n hµng
tamlt@neu.edu.vn 5
tamlt@neu.edu.vn 6
2
I. Tæng quan vÒ ng©n hµng
1. Ngân hàng thương mại (cid:1) 1.1 Các khái niệm–sự tiến triển của các khái niệm (cid:1) 1.2 Các hoạt động cơ bản của ngân hàng (cid:1) 1.3. Các khuynh hướng ảnh hưởng tới hoạt động ngân
hàng
2. Tác động của chính sách và các quy định đối
với hoạt động ngân hàng
(cid:1) 2.1 Quy định đối với hoạt động ngân hàng (cid:1) 2.2 Ảnh hưởng của quá trình phi quản lý hóa đối với
hoạt động ngân hàng
tamlt@neu.edu.vn 7
Ice breaking
(cid:1) Hãy viết ba cụm từ bạn nghĩ tới khi nói về ngân hàng thương mại – Viết trong vòng 5 phút.
(cid:1) Hãy đọc to cho cả lớp.
8
§Þnh nghÜa vÒ ng©n hµng
- LuËt Mü (90s): Ng©n hµng lµ c¸c tæ chøc tµi chÝnh cung cÊp mét danh môc c¸c dÞch vô tµi chÝnh ®a d¹ng nhÊt - ®Æc biÖt lµ tÝn dông, tiÕt kiÖm vµ dÞch vô thanh to¸n - vµ thùc hiÖn nhiÒu chøc n¨ng tµi chÝnh nhÊt so víi bÊt kú mét tæ chøc kinh doanh nµo trong nÒn kinh tÕ.
- LuËt c¸c tæ chøc tÝn dông VN: " Ho¹t ®éng ng©n hµng lµ
ho¹t ®éng kinh doanh tiÒn tÖ vµ dÞch vô ng©n hµng víi néi dung th−êng xuyªn lµ nhËn tiÒn göi vµ sö dông sè tiÒn nµy ®Ó cÊp tÝn dông vµ cung øng c¸c dÞch vô thanh to¸n"
tamlt@neu.edu.vn 9
3
§Þnh nghÜa vÒ ng©n hµng
- NghÞ ®Þnh 59/2009: Ng©n hµng th−¬ng m¹i lµ ng©n hµng ®−îc thùc hiÖn toµn bé ho¹t ®éng NH vµ c¸c ho¹t ®éng kinh doanh kh¸c cã liªn quan v× môc tiªu lîi nhuËn theo quy ®Þnh cña LuËt c¸c TCTD vµ c¸c quy ®Þnh kh¸c cña ph¸p luËt.
- LuËt TCTD 47/2010: Ngân hàng thương mại là loại hình ngân hàng được thực hiện tất cả các hoạt động ngân hàng và các hoạt động kinh doanh khác theo quy định của Luật này nhằm mục tiêu lợi nhuận.
tamlt@neu.edu.vn 10
1.2 Định nghĩa
- LuËt c¸c tæ chøc tÝn dông VN 2010: "Tổ chức tín dụng phi ngân hàng là loại hình tổ chức tín dụng được thực hiện một hoặc một số hoạt động ngân hàng theo quy định của Luật này, trừ các hoạt động nhận tiền gửi của cá nhân và cung ứng các dịch vụ thanh toán qua tài khoản của khách hàng.
- Tổ chức tín dụng phi ngân hàng bao gồm công ty tài chính, công ty cho thuê tài chính và các tổ chức tín dụng phi ngân hàng khác"
11
SỰ KHÁC BiỆT VỀ CÁCH TiẾP CẬN QUA ĐỊNH NGHĨA
(cid:1) NHTM hoạt động như thế nào? (cid:1) Cách thức quản lý ra sao?
tamlt@neu.edu.vn 12
4
§Þnh nghÜa vÒ ng©n hµng
- LuËt TCTD 47/2010: Hoạt động ngân hànglà việc kinh doanh, cung ứng thường xuyên một hoặc một số các nghiệp vụ sau đây:
(cid:1) a) Nhận tiền gửi; (cid:1) b) Cấp tín dụng; (cid:1) c) Cung ứng dịch vụ thanh toán qua tài khoản.
Sù tiÕn triÓn cña NH
(cid:2) H×nh thøc ng©n hµng ®Çu tiªn - NH cña c¸c thî vµng: cho vay víi c¸c c¸ nh©n, nh»m môc ®Ých phôc vô tiªu dïng. H×nh thøc cho vay chñ yÕu lµ thÊu chi
(cid:2) Ng©n hµng th−¬ng m¹i: tµi trî ng¾n h¹n (tµi trî cho
tµi s¶n l−u ®éng), thanh to¸n hé, g¾n liÒn víi qu¸ tr×nh lu©n chuyÓn cña t− b¶n th−¬ng nghiÖp.
(cid:2) Ng©n hµng tiÒn göi: kh«ng cho vay, chØ thùc hiÖn gi÷
hé, thanh to¸n hé ®Ó lÊy phÝ.
tamlt@neu.edu.vn 13
Sù tiÕn triÓn cña NH
(cid:1) Ng©n hµng tiÕt kiÖm: Huy ®éng tiÕt kiÖm, ®Çu t− vµo
tr¸i phiÕu chÝnh phñ
(cid:1) Ng©n hµng ph¸t triÓn: WB, ADB, NH ph¸t triÓn quèc gia: Tµi trî cho c¸c môc tiªu ph¸t triÓn, chÝnh s¸ch cho vay −u ®·i (l·i suÊt thÊp, thêi gian dµi, …)
(cid:1) Ng©n hµng ®Çu t−: b¶o l·nh ph¸t hµnh, hïn vèn, mua
tr¸i phiÕu dµi h¹n…
(cid:1) Ng©n hµng chÝnh s¸ch: Cho vay chÝnh s¸ch cña ChÝnh
phñ: ®ãi nghÌo, t¹o c«ng ¨n viÖc lµm
tamlt@neu.edu.vn 14
tamlt@neu.edu.vn 15
5
Môc tiªu kinh doanh ng©n hµng
Dù tr÷
Vèn huy ®éng
Nguån vèn
Tµi s¶n
Vèn tù cã
TÝn dông vµ ®Çu t−
An toµn - lîi nhuËn – ph¸t triÓn
Chi phÝ
Thu nhËp
Sù tiÕn triÓn cña NH
* Sù ®a d¹ng cña c¸c lo¹i h×nh ng©n hµng vµ c¸c
ho¹t ®éng ng©n hµng.
- C¸c lo¹i h×nh NH ®a d¹ng:
- C¸c nghiÖp vô míi ngµy cµng ph¸t triÓn: Cho
vay, huy ®éng……
- C«ng nghÖ ng©n hµng gãp phÇn thay ®æi c¸c
ho¹t ®éng c¬ b¶n cu¶ ng©n hµng.
tamlt@neu.edu.vn 16
Sù tiÕn triÓn cña NH
(cid:1) Qui m« cña mçi ng©n hµng: TÝch tô vµ tËp trung vèn ®· t¹o ra c¸c c«ng ty ng©n hµng cùc lín víi sè vèn t− cã hµng chôc tû ®« la Mü
(cid:1) Qu¸ tr×nh ph¸t triÓn cña ng©n hµng ®ang t¹o ra mèi liªn hÖ rµng buéc ngµy cµng chÆt chÏ, sù phô thuéc lÉn nhau ngµy cµng lín gi÷a chóng.
tamlt@neu.edu.vn 17
tamlt@neu.edu.vn 18
6
Mét sè tËp ®oµn NH trong 500 c«ng ty hµng ®Çu thÕ giíi, 2002
Tªn c«ng ty
Cña n−íc
XÕp h¹ng
Mü Anh Mü
Vèn t− b¶n ho¸* (tû USD) 255,29 108,72 104,82
5 27 29
Anh
77,41
43
Mü
70,48
44
Citigroup HSBC Holding Bank of America Royal Bank of Scotland JP Morgan chase
• Vèn t− b¶n ho¸= sè cæ phiÕu x gi¸ cæ phiÕu • Nguån: financial times, T/c ng/cøu KT N. 8 (291), 2002, tr. 43 Trong 500 c«ngty hµng ®Çu thÕ giíi do Financial Times b×nh chän, vÒ tæng sè vèn t− b¶n ho¸, c¸c c«ng ty NH chiÕm hµng thø nhÊt, ngµnh c«ng nghiÖp d−îc phÈm thø 2, c«ng nghÖ th«ng tin thø 3.
Top 10 NH lớn nhất trên thế giới 2007
tamlt@neu.edu.vn 19
Rank Tên NH Nước Tổng TS Tỷ USD 1,963.227 Switzerland UBS 1 1,951.041 England Barclays PLC 2 1,899.186 France BNP Paribas 3 1,705.680 Scotland 4 Royal Bank of Scotland Group Credit Agricole SA 1,663.101 France 5 Deutsche Bank 1,485.008 Germany 6 1,362.598 Japan 7 The Bank of Tokyo- Mitsubishi ABN AMRO Holding NV 1,301.508 Netherlands, 8 Societe Generale 1,261.657 France 9 10 Bank of America 1,196.124 USA
Top 10 NH lớn nhất trên thế giới (2008)
tamlt@neu.edu.vn 20
Rank Tên NH Nước Tổng TS (tỷ USD) 277.514 China 1 Industrial and Commercial bank of China Bank of America 195.933 USA 2 HSBC Holdings 176.788 UK 3 China Construction 165.234 China 4 Bank of China 165.087 China 5 JP Morgan Chase 159.615 US 6 Citigroup 140.698 US 7 Wells Fargo 112.365 US 8 Banco Sandander 109.862 Spain 9 105.412 Japan 10 Mitsubishi UFJ Financial, tamlt@neu.edu.vn 21
7
TOP 10 NH LỚN NHẤT TRÊN THẾ GIỚI 2012
Rank
Bank
Country
Market cap ($b, 20/1/2012)
Sù tiÕn triÓn cña NH
(cid:1) Lịch sử phát
triển của các ngân hàng cũng đã chứng kiến nhiều khủng hoảng và hoảng loạn ngân hàng trong mỗi quốc gia
(cid:1) Bài đọc: 12 cuộc khủng hoảng ngân hàng (cid:1) Câu hỏi: Đặc điểm chung của các cuộc
khủng hoảng?
1 China 240.95 Industrial & Commercial Bank of China (ICBC) 2 China Construction Bank China 195.85 3 Wells Fargo & Co US 160.72 4 HSBC Holdings UK 150.90 5 Agricultural Bank of China China 141.73 6 JP Morgan Chase US 140.95 7 Bank of China China 128.80 8 Itau Unibanco Brazil 88.17 9 Citigroup US 86.67 10 Commonwealth Australia 82.62 22
Sù tiÕn triÓn cña NH
(cid:1) Các cuộc khủng hoảng NH ở Việt nam: - Thời gian - Lý do - Hậu quả - Cách thức xử lý
Viện Ngân hàng - Tài chính - Đại học Kinh tế quốc dân 23
Viện Ngân hàng - Tài chính - Đại học Kinh tế quốc dân 24
8
Câu hỏi tại lớp
1. Trình bày sự phát triển của các tổ chức tín dụng ở
Việt nam hiện nay, so sánh NHTM với các loại hình tổ chức tín dụng khác.
2. Phân tích các hoạt động phi tín dụng mới phát triển
của các ngân hàng thương mại Việt nam.
3. So sánh các tổ chức tài chính phi ngân hàng như
công ty tài chính, công ty cho thuê tài chính, công ty chứng khoán với ngân hàng. Phân tích xu hướng phát triển của ngân hàng thương mại trong thời kỳ hội nhập.
1.2. C¸c ho¹t ®éng c¬ b¶n cña ng©n hµng
C©u hái t¹i líp 1. H·y liÖt kª c¸c ho¹t ®éng c¬ b¶n cña NH mµ
anh/chÞ biÕt?
2. Theo anh/chÞ, nh÷ng ho¹t ®éng nµo lµ quan
3.
träng nhÊt? T¹i sao? So s¸nh víi c¸c tæ chøc tµi chÝnh phi ng©n hµng, nh÷ng ho¹t ®éng nµo cña NH cã thÕ m¹nh nhÊt? T¹i sao?
tamlt@neu.edu.vn 25
tamlt@neu.edu.vn 26
tamlt@neu.edu.vn 27
9
Các dịch vụ NH
(cid:1) Truyền thống và hiện đại (Rose, tr. 8-
17)
(cid:1) Việt Nam: đang ở giai đoạn nào? (cid:1) Các khuynh hướng ảnh hưởng tới hoạt
động NH (tr17-22)
1.2. C¸c ho¹t ®éng c¬ b¶n cña ng©n hµng
- Mua b¸n ngo¹i tÖ - NhËn tiÒn göi - Cho vay - B¶o qu¶n tµi s¶n hé - Cung cÊp c¸c tµi kho¶n giao dÞch vµ thùc hiÖn thanh
to¸n
- Qu¶n lý ng©n quü - Tµi trî c¸c ho¹t ®éng cña ChÝnh phñ
tamlt@neu.edu.vn 28
1.2. C¸c ho¹t ®éng c¬ b¶n cña ng©n hµng
- B¶o l·nh
- Cho thuª thiÕt bÞ trung vµ dµi h¹n (Leasing)
- Cung cÊp dÞch vô uû th¸c vµ t− vÊn
- Cung cÊp dÞch vô m«i giíi ®Çu t− chøng kho¸n
- Cung cÊp c¸c dÞch vô b¶o hiÓm
- Cung cÊp c¸c dÞch vô ®¹i lý
tamlt@neu.edu.vn 29
tamlt@neu.edu.vn 30
10
C¸c ho¹t ®éng cña NH
C¸c ho¹t ®éng KD
- KD ngo¹i tÖ - KD chøng kho¸n - KD vµng b¹c -...
TÝn dông vµ ®Çu t− - Cho vay - ChiÕt khÊu -B¶o l·nh - Leasing - Bao thanh to¸n - §Çu t−
Huy ®éng vèn - NhËn tiÒn göi -§I vay + Ph¸t hµnh c¸c c«ng cô nî + §i vay trùc tiÕp: thÞ tr−êng liªn NH, NHNN… - Vèn CSH
DÞch vô ng©n hµng kh¸c Thanh to¸n, qu¶n lý ng©n quü, uû th¸c, ®¹i lý b¶o hiÓm, t− vÊn, qu¶n lý rñi ro, m«I giíi ®Çu t− chøng kho¸n…..
1.3. C¸c xu h−íng ¶nh h−ëng tíi ho¹t ®éng ng©n hµng
C©u hái th¶o luËn t¹i líp
- LiÖt kª c¸c xu h−íng ¶nh h−ëng tíi ho¹t
®éng NH?
- Minh häa b»ng thùc tÕ ho¹t ®éng hiÖn nay
t¹i ®Þa ph−¬ng?
tamlt@neu.edu.vn 31
PhÇn 2: B¸o c¸o tµi chÝnh cña Ng©n Hµng Th−¬ng M¹i
C©u hái th¶o luËn:
(cid:1) Sù liªn hÖ gi÷a c¸c yÕu tè trong c¸c b¸o c¸o tµi chÝnh?
(cid:1) Xem xÐt b¸o c¸o tµi chÝnh cña mét NHTM Mü (tr. 147-156-
166-173)
(cid:1) Xem xÐt b¸o c¸o tµi chÝnh cña mét NHTM ViÖt nam (mçi
nhãm chän 1 NH)
(cid:1) So s¸nh tû träng – ý nghÜa cña sù kh¸c biÖt nµy?
tamlt@neu.edu.vn 32
tamlt@neu.edu.vn 33
11
PhÇn 2: B¸o c¸o tµi chÝnh cña Ng©n Hµng Th−¬ng M¹i
(cid:1) 2.1. Nh÷ng vÊn ®Ò chung vÒ b¸o c¸o tµi
chÝnh theo chuÈn mùc kÕ to¸n quèc tÕ
(cid:1) 2.2. Nh÷ng th«ng tin cÇn tr×nh bµy trong b¸o
c¸o tµi chÝnh cña ng©n hµng th−¬ng m¹i
2.1. nh÷ng vÊn ®Ò chung vÒ bctc theo chuÈn mùc kÕ to¸n quèc tÕ
(cid:1) Môc ®Ých cña b¸o c¸o tµi chÝnh (cid:1) Nh÷ng gi¶ ®Þnh c¬ b¶n cho c¸c b¸o c¸o tµi chÝnh (cid:1) Nh÷ng ®Æc ®iÓm ®Þnh tÝnh cña c¸c th«ng tin trªn b¸o c¸o tµi chÝnh: Nh÷ng tÝnh chÊt lµm cho c¸c th«ng tin trªn b¸o c¸o tµi chÝnh trë nªn h÷u Ých (cid:1)C¸c cÊu phÇn cña c¸c BCTC (cid:1)Néi dung tr×nh bµy cña BCTC
tamlt@neu.edu.vn 34
nh÷ng vÊn ®Ò chung vÒ bctc theo chuÈn mùc kÕ to¸n quèc tÕ – Môc ®Ých cña BCTC
+ Cung cÊp th«ng tin h÷u Ých cho ng−êi sö dông BCTC
vÒ
. T×nh h×nh tµi chÝnh . KÕt qu¶ kinh doanh . Nh÷ng thay ®æi vÒ t×nh h×nh tµi chÝnh
(cid:3) C¸c quyÕt ®Þnh kinh tÕ + Bøc tranh kinh tÕ vÒ ¶nh h−ëng tµi chÝnh cña c¸c sù
kiÖn kinh tÕ ®· xÈy ra
+ Kh«ng nhÊt thiÕt cung cÊp c¸c th«ng tin phi tµi chÝnh + KÕt qu¶ ho¹t ®éng cña Ban gi¸m ®èc
tamlt@neu.edu.vn 35
tamlt@neu.edu.vn 36
12
nh÷ng vÊn ®Ò chung vÒ bctc theo CMKTqt – Nh÷ng gi¶ ®Þnh c¬ b¶n cho c¸c BCTC
+ Nguyªn t¾c dù thu dù chi:
KÕt qu¶ ho¹t ®éng KD & c¸c sù kiÖn kh¸c ®−îc ghi nhËn khi ph¸t sinh – kh«ng ph¶i khi ph¸t sinh c¸c luång tiÒn
+ Kh¸i niÖm ho¹t ®éng liªn tôc:
Gi¶ ®Þnh r»ng ®¬n vÞ vÉn tiÕp tôc ho¹t ®éng trong mét t−¬ng lai cã thÓ dù ®o¸n => Sö dông nguyªn t¾c gi¸ gèc
nh÷ng vÊn ®Ò chung vÒ bctc theo cmktqt – C¸c ®Æc ®iÓm ®Þnh tÝnh cña th«ng tin trªn BCTC (cid:1) TÝnh dÔ hiÓu: Th«ng tin cÇn dÔ hiÓu ®èi víi ng−êi sö dông cã kiÕn thøc c¬ b¶n vÒ kinh doanh, kinh tÕ, kÕ to¸n vµ muèn nghiªn cøu th«ng tin
(cid:1) TÝnh phï hîp (cid:1) TÝnh ®¸ng tin cËy (cid:1) Kh¶ n¨ng so s¸nh: Th«ng tin cÇn tr×nh bµy nhÊt qu¸n
gi÷a c¸c kú vµ c¸c doanh nghiÖp
(cid:1) Nh÷ng h¹n chÕ ®èi víi viÖc cung cÊp th«ng tin phï
hîp vµ ®¸ng tin cËy
tamlt@neu.edu.vn 37
nh÷ng vÊn ®Ò chung vÒ bctc theo cmktqt – C¸c ®Æc ®iÓm ®Þnh tÝnh cña th«ng tin trªn BCTC
(cid:1) TÝnh phï hîp + Th«ng tin phï hîp: ¶nh h−ëng ®Õn quyÕt ®Þnh kinh tÕ cña ng−êi sö dông; gióp hä ®¸nh gi¸ c¸c sù kiÖn trong qu¸ khø, hiÖn t¹i vµ t−¬ng lai; kh¼ng ®inh hay xem xÐt nh÷ng ®¸nh gi¸ tr−íc ®©y
+ TÝnh phï hîp phô thuéc: B¶nchÊt vµ TÝnhtrong
yÕucña th«ng tin TÝnh träng yÕu: Th«ng tin cã tÝnh träng yÕu khi viÖc bá qua nã hay tr×nh bµy kh«ng ®óng cã thÓ ¶nh h−ëng ®Õn quyÕt ®Þnh kinh tÕ cña ng−êi sö dông th«ng tin dùa trªn c¬ së c¸c BCTC
tamlt@neu.edu.vn 38
tamlt@neu.edu.vn 39
13
nh÷ng vÊn ®Ò chung vÒ bctc theo cmktqt – C¸c ®Æc ®iÓm ®Þnh tÝnh cña th«ng tin trªn BCTC
(cid:1) TÝnh ®¸ng tin cËy + Th«ng tin mang tÝnh ®¸ng tin cËy: Kh«ng m¾c nh÷ng sai sãt träng yÕu vµ kh«ng bÞ thiªn lÖch
+ TÝnh ®¸ng tin cËy phô thuéc:
- Coi träng néi dung h¬n h×nh thøc - TÝnh trung lËp - TÝnh thËn träng - TÝnh ®Çy ®ñ - Tr×nh bµy trung thùc
nh÷ng vÊn ®Ò chung vÒ bctc theo cmktqt – C¸c ®Æc ®iÓm ®Þnh tÝnh cña th«ng tin trªn BCTC (cid:1) Nh÷ng h¹n chÕ ®èi víi cung cÊp c¸c th«ng tin
phï hîp vµ ®¸ng tin cËy - H¹n chÕ vÒ thêi gian - C©n ®èi gi÷a chi phÝ vµ lîi
Ých cña viÖc cung cÊp
th«ng tin
- C©n ®èi gi÷a c¸c ®Æc ®iÓm ®Þnh tÝnh
* ViÖc vËn dông c¸c ®Æc ®iÓm ®Þnh tÝnh c¬ b¶n vµ c¸c CMKT phï hîp mang l¹i tÝnh trung thùc vµ hîp lý cho c¸c BCTC
tamlt@neu.edu.vn 40
nh÷ng vÊn ®Ò chung vÒ bctc theo cmktqt Tæng hîp c¸c yÕu tè chi phèi qu¸ tr×nh lËp BCTC
Gi¶ ®Þnh c¬ b¶n:
Dù thu - dù chi Doanh nghiÖp ®ang ho¹t ®éng
§Æc ®iÓm vÒ chÊt:
DÔ hiÓu
Phï h¬p
§¸ng tÝn cËy
Kh¶ n¨ng so s¸nh
(cid:4) Träng yÕu (cid:4) B¶n chÊt
Giíi h¹n: - KÞp thêi (giíi h¹n vÒ thêi gian)
- So s¸nh Chi phÝ - Lîi Ých - C©n b»ng c¸c ®Æc ®iÓm ®Þnh tÝnh
(cid:4) Tr×nh bµy x¸c thùc (cid:4) Coi träng néi dung h¬n h×nh thøc: Xem xÐt theo khÝa c¹nh kinh tÕ (cid:4) Trung lËp vÒ gi¸ trÞ (cid:4) ThËn träng (cid:4) §Çy ®ñ
tamlt@neu.edu.vn 41
tamlt@neu.edu.vn 42
14
nh÷ng vÊn ®Ò chung vÒ bctc theo cmktqt Néi dung cña b¸o c¸o tµi chÝnh
(cid:1) B¶ng c©n ®èi kÕ to¸n: Cung cÊp th«ng tin vÒ t×nh
h×nh tµi chÝnh
(cid:1) B¸o c¸o kÕt qu¶ ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh (cid:1) B¸o c¸o t×nh h×nh thay ®æi VCSH (cid:1) B¸o c¸o l−u chuyÓn tiÒn tÖ (cid:1) ThuyÕt minh cho c¸c b¸o c¸o tµi chÝnh: C¸c
chÝnh s¸ch kÕ to¸n vµ c¸c thuyÕt minh
tamlt@neu.edu.vn 43
Th«ng tin trªn BCTC theo IAS
Tr×nh bµy hîp lý
cho viÖc quyÕt ®Þnh
Cã ý nghÜa
(cid:1) Kh«ng cã chøc n¨ng tÝnh phÇn chia cæ tøc
(cid:1) Kh«ng cã chøc n¨ng tÝnh thuÕ
Chøc n¨ng th«ng tin
(cid:1) Nguyªn t¾c dù thu dù chi
(cid:1) Môc tiªu: hÇu nh− kh«ng cã quyÒn lùa chän
ghi nhËn ®ãng gãp vµo thu nhËp "cã thÓ thùc hiÖn"
T×nh h×nh tµi s¶n B¶ng c©n ®èi
Thay ®æi c¬ cÊu vèn tù cã vµ "Comprehensive Income"
Mark-to-Market
So s¸nh VTC
ph−¬ng ¸n thay thÕ: x¸c ®Þnh gi¸ trÞ míi
T×nh h×nh tµi chÝnh B¸o c¸o l−u chuyÓn tiÒn tÖ
ThuyÕt minh t×nh h×nh VFE ThuyÕt minh b¸o c¸o (vÝ dô: b¸o c¸o thµnh phÇn)
T×nh h×nh thu nhËp Minh b¹ch: B¸o c¸o thu nhËp chi phÝ - c¸c cÊu thµnh thu nhËp vµ kÕt qu¶ KD - c¸c t¸c ®éng ®Æc biÖt
tamlt@neu.edu.vn 44
Xem các báo cáo tài chính của một NHTM - Các khoản mục chính - Đặc điểm của BCTC - Sự khác biệt so với BCTC của doanh nghiệp
tamlt@neu.edu.vn 45
15
ThuyÕt minh c¸c b¸o c¸o tµi chÝnh ThuyÕt minh c¸c BCTC cña NHTM cÇn tr×nh bµy c¸c th«ng tin sau:
(cid:1) Lç tõ c¸c kho¶n cho vay vµ c¸c kho¶n t¹m øng (cid:1) Cam kÕt vµ c«ng nî ch−a x¸c ®Þnh (cid:1) Thêi gian ®¸o h¹n cña tµi s¶n vµ c«ng nî (cid:1) Møc ®é tËp trung cña TS, c«ng nî vµ c¸c kho¶n môc ngo¹i
b¶ng
(cid:1) C¸c ho¹t ®éng tÝn th¸c (cid:1) Nh÷ng rñi ro tÝn dông chung (cid:1) C¸c tµi s¶n ®−îc thÕ chÊp b¶o ®¶m (cid:1) Giao dÞch víi c¸c bªn liªn quan
PhÇn 3: Ph©n TÝch vµ ®¸nh gi¸ ho¹t ®éng ng©n hµng
3.1. Kh¸i qu¸t vÒ chØ tiªu vµ hÖ thèng
chØ tiªu kinh tÕ
3.2. Nguån sè liÖu
3.3. Ph−¬ng ph¸p ph©n tÝch
tamlt@neu.edu.vn 46
3.1. ChØ tiªu vµ hÖ thèng chØ tiªu kinh tÕ
(cid:1) ChØ tiªu kinh tÕ: ph¶n ¸nh l−îng g¾n víi chÊt cña c¸c
mÆt, c¸c tÝnh chÊt c¬ b¶n cña hiÖn t−îng kinh tÕ trong
®iÒu kiÖn thêi gian vµ ®Þa ®iÓm cô thÓ.
(cid:1) HÖ thèng chØ tiªu kinh tÕ: mét tËp hîp nh÷ng chØ tiªu
kinh tÕ cã thÓ ph¶n ¸nh c¸c mÆt, c¸c tÝnh chÊt quan
träng nhÊt, c¸c mèi quan hÖ c¬ b¶n gi÷a c¸c mÆt cña
hiÖn t−îng kinh tÕ vµ mèi quan hÖ cña hiÖn t−îng kinh tÕ
nµy víi hiÖn t−îng kh¸c cã liªn quan.
=> T¸c dông: l−îng ho¸ c¸c mÆt quan träng nhÊt, c¸c mèi
quan hÖ c¬ b¶n cña c¸c mÆt cña ®èi t−îng nghiªn cøu.
tamlt@neu.edu.vn 47
tamlt@neu.edu.vn 48
16
ChØ tiªu vµ hÖ thèng chØ tiªu ktÕ (tiÕp)
(cid:1) HÖ thèng chØ tiªu (tiÕp):
+ Theo néi dung: chØ tiªu khèi l−îng & chØ tiªu chÊt l−îng. + Theo ph−¬ng ph¸p tÝnh to¸n: chØ tiªu tuyÖt ®èi, chØ tiªu t−¬ng ®èi vµ chØ tiªu b×nh qu©n. + Theo c¸ch thu thËp sè liÖu: chØ tiªu ®−îc h×nh thµnh qua tæng hîp sè liÖu trùc tiÕp vµ nh÷ng chØ tiªu ®−îc h×nh thµnh qua tæng hîp sè liÖu gi¸n tiÕp. + Theo ®¬n vÞ ®o l−êng: chØ tiªu biÓu hiÖn b»ng ®¬n vÞ hiÖn vËt vµ chØ tiªu biÓu hiÖn b»ng ®¬n vÞ gi¸ trÞ.
=> §Ó biÓu hiÖn ®−îc tÝnh ®a d¹ng vµ phøc t¹p cña bÊt kú hiÖn t−îng kinh tÕ nµo, cÇn ph¶i x©y dùng hÖ thèng chØ tiªu t−¬ng ®èi hoµn chØnh, víi nh÷ng ph©n hÖ chØ tiªu kh¸c nhau thÓ hiÖn c¸c mÆt, c¸c mèi quan hÖ kh¸c nhau cña hiÖn t−îng kinh tÕ.
ChØ tiªu vµ hÖ thèng chØ tiªu ktÕ (tiÕp)
(cid:1) Nh÷ng c¨n cø ®Ó x©y dùng hÖ thèng chØ tiªu kinh tÕ
- Môc ®Ých nghiªn cøu hiÖn t−îng kinh tÕ: Môc ®Ých
nghiªn cøu sÏ quyÕt ®Þnh nhu cÇu th«ng tin vÒ nh÷ng
mÆt nµo cña hiÖn t−îng kinh tÕ cÇn nghiªn cøu.
- TÝnh chÊt, ®Æc ®iÓm cña hiÖn t−îng kinh tÕ cÇn nghiªn
cøu: HiÖn t−îng kinh tÕ cµng phøc t¹p th× sè l−îng c¸c
chØ tiªu kinh tÕ cÇn ph¶n ¸nh cµng nhiÒu vµ ng−îc l¹i.
- Kh¶ n¨ng nh©n tµi vËt lùc vµ c¸c ®iÒu kiÖn cho phÐp
®Ó cã thÓ thu thËp ®−îc tµi liÖu tÝnh to¸n chØ tiªu.
tamlt@neu.edu.vn 49
иNH GI¸ HoẠT ĐỘNG CỦA MỘT NHTM
1. Chương 5 – tr. 191 – Peter Rose 2. C©u hỏi:
-
-
-
T¹i sao cÇn ®¸nh gi¸ ho¹t ®éng cña NHTM? C¸c tû lÖ ®¸nh gi¸ chÝnh? ¸p dông thùc tÕ c¸c NHTM ViÖt nam (b¸o c¸o th−êng niªn)
tamlt@neu.edu.vn 50
tamlt@neu.edu.vn 51
17
Néi dung Ph©n tÝch ho¹t ®éng NHTM
1.
2.
3.
4.
5.
6.
Ph©n tÝch kh¸i qu¸t tµi s¶n – nguån vèn Ph©n tÝch vèn tù cã Ph©n tÝch ho¹t ®éng huy ®éng vèn Ph©n tÝch ho¹t ®éng tÝn dông vµ ®Çu t− Ph©n tÝch t×nh h×nh thu nhËp-chi phÝ, & kh¶ n¨ng sinh lêi Ph©n tÝch rñi ro + Ph©n tÝch rñi ro thanh kho¶n + Ph©n tÝch rñi ro l·i suÊt + Ph©n tÝch rñi ro ngo¹i hèi
3.2. nguån tµi liÖu
(cid:1) C¸c b¸o c¸o tµi chÝnh
(cid:1) C¸c b¸o c¸o thèng kª
(cid:1) C¸c b¸o c¸o kÕ to¸n qu¶n trÞ
tamlt@neu.edu.vn 52
3.3. Ph−¬ng ph¸p ph©n tÝch C¸c nguyªn t¾c cÇn ®¶m b¶o
(cid:1) Ph¶i xem xÐt c¸c chØ tiªu ph¶n ¸nh ho¹t ®éng kinh doanh
ng©n hµng trong qu¸ tr×nh vËn ®éng, biÕn ®æi vµ ph¸t triÓn.
(cid:1) Ph¶i xem xÐt c¸c chØ tiªu ph¶n ¸nh ho¹t ®éng kinh doanh
ng©n hµng trong mèi liªn hÖ biÖn chøng.
(cid:1) Khi xem xÐt chØ tiªu ph¶n ¸nh ho¹t ®éng kinh doanh ng©n
hµng ph¶i xuÊt ph¸t tõ thùc tÕ kh¸ch quan vµ ph¶i cã quan
®iÓm lÞch sö cô thÓ.
(cid:1) Xem xÐt c¸c chØ tiªu ph¶n ¸nh ho¹t ®éng kinh doanh ng©n
hµng ph¶i th−êng xuyªn ph¸t hiÖn m©u thuÉn gi÷a c¸c mÆt
ho¹t ®éng, ph©n lo¹i m©u thuÉn vµ t×m ra c¸c biÖn ph¸p ®Ó
gi¶i quyÕt c¸c m©u thuÉn ®ã.
tamlt@neu.edu.vn 53
tamlt@neu.edu.vn 54
18
c¸c Ph−¬ng ph¸p ph©n tÝch
(cid:1) Ph−¬ng ph¸p so s¸nh.
(cid:1) Ph−¬ng ph¸p ph©n tæ
(cid:1) Ph−¬ng ph¸p ph©n tÝch tû lÖ, CAMELS, CAMEL HIS,
PEARLS
(cid:1) Ph−¬ng ph¸p Dupont: §¸nh gi¸ sù t¸c ®éng t−¬ng hç gi÷a c¸c
chØ tiªu -> x¸c ®Þnh ®−îc nguyªn nh©n cña hiÖn t−îng
tamlt@neu.edu.vn 55
4. Ph©n tÝch ®¸nh gi¸ Kh¸i qu¸t tµi s¶n, nguån vèn
- Ph©n tÝch quy m«, tèc ®é t¨ng tr−ëng, c¬ cÊu tµi s¶n
- Ph©n tÝch quy m«, tèc ®é t¨ng tr−ëng, c¬ cÊu nguån vèn
- Ph©n tÝch t−¬ng quan gi÷a tµi s¶n, nguån vèn
B¶ng tæng kÕt tµi s¶n
Nguån vèn 1. Vay c¸c tõ NHNN vµ kho b¹c 2. Vay c¸c TCTD kh¸c
3.
4.
5.
TiÒn göi cña c¸c TCTD TiÒn göi cña c¸ nh©n vµ TCKT C¸c kho¶n vay kh¸c
Tµi s¶n 1. TiÒn mÆt vµ kho¶n t−¬ng ®−¬ng 2. TiÒn göi t¹i NHNN 3. TiÒn göi t¹i c¸c TCTD kh¸c 4. Cho vay 5. C¸c kho¶n ®Çu t− 6. Tµi s¶n cè ®Þnh 7. Tµi s¶n cã kh¸c
6. Vèn ®iÒu lÖ 7. Quü dù tr÷ bæ sung vèn ®iÒu lÖ 8. Quü kh¸c
9.
Lîi nhuËn ®Ó l¹i
Tæng tµi s¶n
Tæng nguån vèn
tamlt@neu.edu.vn 56
tamlt@neu.edu.vn 57
19
Ph©n tÝch quy m«, tèc ®é t¨ng tr−ëng, c¬ cÊu tµi s¶n
- Mçi tµi s¶n cã ®Æc ®iÓm kh¸c nhau vÒ:
+ Kh¶ n¨ng sinh lêi + Kh¶ n¨ng thanh kho¶n + Møc ®é rñi ro
=> Ph©n tÝch quy m«, c¬ cÊu tµi s¶n ®Ó ®¸nh gi¸ tÝnh hiÖu qña, an toµn cña sö dông tµi s¶n.
Ph©n tÝch quy m«, c¬ cÊu tµi s¶n (tiÕp)
Gi¸ trÞ tµi s¶n cña NH
1. Quy m« tæng tµi s¶n, tõng lo¹i tµi san
Ph¶n ¸nh quy m« tµi s¶n cña NH
2. Tèc ®é t¨ng
Tæng tµi s¶n (t-1)
Tµi s¶n(t) – Tµi s¶n(t-1) §¸nh gi¸ tèc ®é t¨ng tr−ëng cña tµi s¶n
tr−ëng tµi s¶n (Tæng TS hoÆc tõng lo¹i TS)
3. Tû träng
Tæng tµi s¶n sinh lêi (BQ)
Tæng tµi s¶n (BQ)
tµi s¶n sinh lêi
§¸nh gi¸ tû träng ®Çu t− vµo tµi s¶n sinh lêi trªn tæng TS cña NH
tamlt@neu.edu.vn 58
Ph©n tÝch quy m«, c¬ cÊu tµi s¶n (tiÕp)
4. Tû träng tÝn dông
Tæng d− nî tÝn dông Tæng tµi s¶n (BQ)
§¸nh gi¸ tû träng ®Çu t− ho¹t ®éng tÝn dông cña NH
5. Tû träng
kho¶n môc ®Çu t−
§¸nh gi¸ tû träng ho¹t ®éng ®Çu t− trong tæng TS
Gi¸ trÞ ®Çu t− (cæ phiÕu, tr¸i phiÕu) Tæng tµi s¶n
6. Tû träng TSC§
Tæng gi¸ trÞ TSC§ Tæng tµi s¶n
§¸nh gi¸ tû träng ®Çu t− vµo TSC§, kh«ng sinh lêi trùc tiÕp
7. VTC ®Çu t− vµo TSC§
Tæng gi¸ trÞ TSC§ Vèn tù cã
§¸nh gi¸ tû träng VTC ®Çu t− vµo TSC§, kh«ng sinh lêi trùc tiÕp
tamlt@neu.edu.vn 59
tamlt@neu.edu.vn 60
20
Ph©n tÝch quy m«, tèc ®é t¨ng tr−ëng vµ c¬ cÊu nguån vèn
- Mçi lo¹i nguån vèn cã ®Æc ®iÓm kh¸c nhau vÒ:
+ Chi phÝ
+ Thêi h¹n
=> Ph©n tÝch quy m«, c¬ cÊu nguån vèn ®Ó ®¸nh gi¸ tÝnh hîp lý vµ hiÖu qu¶ cña nghiÖp vô nguån vèn vµ sö dông vèn.
Ph©n tÝch quy m«, c¬ cÊu nguån vèn (tiÕp)
1. Quy m« tæng
Tæng gi¸ trÞ nguån vèn cña NH
nguån vèn, tõng lo¹i nguån vèn
Ph¶n ¸nh quy m« nguån vèn cña NH
2. Tèc ®é t¨ng
Nguån vèn(t) – Nguån vèn (t-1) §¸nh gi¸ tèc ®é
Tæng nguån vèn(t-1)
t¨ng tr−ëng nguån vèn
tr−ëng nguån vèn (Tæng, tõng lo¹i)
3. Tû träng
Tæng nguån vèn huy ®éng
Tæng nguån vèn
nguån vèn huy ®éng
§¸nh gi¸ tû träng nguån vèn huy ®éng trong tæng NV cña NH
tamlt@neu.edu.vn 61
Ph©n tÝch quy m«, c¬ cÊu nguån vèn (tiÕp)
4. Tû träng
Tæng nguån VH§ Tæng vèn tù cã
§¸nh gi¸ tû träng nguån tiÒn göi trong tæng NV cña NH
nguån huy ®éng so víi VTC
5. Tû träng
Tæng nguån tiÒn göi Tæng nguån vèn
§¸nh gi¸ tû träng nguån tiÒn göi trong tæng NV cña NH
nguån tiÒn göi so víi tæng nguån
6. Tû träng
Tæng nguån tiÒn göi Tæng vèn tù cã
§¸nh gi¸ tû träng nguån tiÒn göi so víi vèn tù cã
nguån tiÒn göi so víi vèn tù cã
tamlt@neu.edu.vn 62
tamlt@neu.edu.vn 63
21
Ph©n tÝch t−¬ng quan gi÷a nguån vèn, tµi s¶n
- Môc ®Ých: §¸nh gi¸ tÝnh hîp lý, hiÖu qña, an toµn gi÷a nguån vèn, sö dông vèn.
Ph©n tÝch t−¬ng quan gi÷a nguån vèn, tµi s¶n (tiÕp)
Tæng tµi s¶n sinh lêi §¸nh gi¸ t−¬ng Tæng nguån VH§
1. T−¬ng quan gi÷a tµi s¶n sinh l·i vµ nguån vèn H§
quan gi÷a sö dông nguån VH§ ®Ó ®Çu t− vµo TS sinh lêi
D− nî tÝn dông Nguån VH§
2. T−¬ng quan tÝn dông vµ nguån vèn huy ®éng*
§¸nh gi¸ t−¬ng quan gi÷a sö dông nguån VH§ ®Çu t− vµo ho¹t ®éng TD *: XÐt chi tiÕt trªn tæng d− nî tÝn dông; theo thêi h¹n cña kho¶n tÝn dông vµ thêi h¹n cña nguån vèn huy ®éng.
3. Tû lÖ chuyÓn ho¸n vèn
Nguån vèn ng¾n h¹n dïng cho vay vµ ®Çu t− dµi h¹n Tæng nguån vèn ng¾n h¹n
§¸nh gi¸ tû lÖ dïng nguån vèn ng¾n h¹n sö dông cho cho dµi h¹n
tamlt@neu.edu.vn 64
Ph©n tÝch t−¬ng quan gi÷a nguån vèn, tµi s¶n (tiÕp)
4. T−¬ng quan
Tæng tiÒn göi kh¸ch hµng
Tæng tµi s¶n
gi÷a tæng tiÒn göi vµ tæng tµi s¶n
§¸nh gi¸ tû träng vèn huy ®éng tõ nguån tiÒn göi trong tæng TS=> Kh¶ n¨ng, uy tÝn NH huy ®éng tiÒn TG
Tæng tiÒn göi liªn NH Tæng nguån vèn ng¾n h¹n
5. T−¬ng quan gi÷a TG liªn NH vµ vèn ng¾n h¹n
T−¬ng quan gi÷a nguån vèn ng¾n h¹n vµ TG liªn NH
HÖ sè (4) cµng cao th× rñi ro thanh kho¶n cµng cao
tamlt@neu.edu.vn 65
tamlt@neu.edu.vn 66
22
5. Ph©n tÝch ®¸nh gi¸ vèn tù cã
- Thµnh phÇn vèn tù cã - Chøc n¨ng cña vèn tù cã - Ph©n tÝch ®¸nh gi¸ vèn tù cã: + Quy m«, c¬ cÊu vèn tù cã + Møc ®é c©n ®èi vèn tù cã: víi quy m«
ho¹t ®éng, víi møc ®é rñi ro
Thµnh phÇn vèn tù cã: Theo hiÖp ®Þnh Basel
* Vèn c¬ b¶n: (Vèn cÊp I):
+ Gåm: vèn ®iÒu lÖ, vèn cæ phÇn t¨ng thªm, lîi nhuËn gi÷ l¹i, quü dù tr÷ c«ng khai tõ lîi nhuËn sau thuÕ. ChiÕm tû träng tèi thiÓu 50% vèn tù cã cña NH
* Vèn bæ sung: (Vèn cÊp II)
+ Gåm: Quü dù tr÷ do ®¸nh gi¸ l¹i tµi s¶n, quü dù phßng bï ®¾p nh÷ng rñi ro ®−îc trÝch lËp ®Ó bï ®¾p nh÷ng rñi ro ®ét xuÊt ch−a x¸c ®Þnh ®−îc, c¸c kho¶n nî ®−îc xem nh− vèn
* Khi tÝnh hÖ sè an toµn vèn c¸c kho¶n ®−îc lo¹i trõ khái vèn tù cã bao gåm: C¸c kho¶n ®· ®Çu t− vµo c«ng ty con h¹ch to¸n ®éc lËp. PhÇn vèn gãp vµo NH vµ tæ chøc tµi chÝnh kh¸c.
Thµnh phÇn vèn tù cã: Theo quy ®Þnh cña ViÖt Nam
tamlt@neu.edu.vn 67
Chøc n¨ng vèn tù cã:
(cid:5)Chøc n¨ng ho¹t ®éng: Khi thµnh lËp NH (cid:5)Chøc n¨ng ®iÒu chØnh: QuyÕt ®Þnh quy m« ho¹t ®éng, søc m¹nh tµi chÝnh cña NH (cid:5)Chøc n¨ng vËt ®Öm: Kh¶ n¨ng chèng ®ì, bï ®¾p c¸c rñi ro cña ng©n hµng
tamlt@neu.edu.vn 68
tamlt@neu.edu.vn 69
23
Ph©n tÝch ®¸nh gi¸ quy m«, c¬ cÊu vèn tù cã
(cid:4) X¸c ®Þnh gi¸ trÞ vèn tù cã:
- Ph−¬ng ph¸p ®o l−êng vèn theo gi¸ h¹ch to¸n
- Ph−¬ng ph¸p ®o l−êng vèn theo gi¸ thÞ tr−êng
(cid:4) X¸c ®Þnh nhu cÇu vÒ vèn c¨n cø vµo:
- ChiÕn l−îc ph¸t triÓn ho¹t ®éng kinh doanh - Quy m« vèn hîp lý víi môc tiªu chiÕn l−îc ®· ®Ò ra - Møc vèn t¨ng thªm hµng n¨m lÊy tõ lîi nhuËn - Møc vèn tõ bªn ngoµi qua ph¸t hµnh cæ phiÕu phæ th«ng, cæ phiÕu −u ®·i.
Ph−¬ng ph¸p ®o l−êng vèn theo gi¸ h¹ch to¸n:
Gi¸ trÞ h¹ch to¸n = Gi¸ trÞ h¹ch to¸n – Gi¸ trÞ h¹ch to¸n cña nguån vèn tù cã cña tµi s¶n cña nî ph¶i tr¶
⇒Ph−¬ng ph¸p nµy ®−îc ¸p dông phæ biÕn trong ph©n tÝch tµi chÝnh vµ qu¶n lý ë c¸c NHTM VN hiÖn nay
⇒ Ph−¬ng ph¸p nµy cã h¹n chÕ lµ khã ®¸nh gi¸ thùc chÊt gi¸ trÞ vèn cña NH v× gi¸ trÞ h¹ch to¸n cã thÓ kh¸c xa so víi gi¸ trÞ thùc chÊt=> Kh¾c phôc b»ng ®o l−êng theo gi¸ trÞ thÞ tr−êng
tamlt@neu.edu.vn 70
Ph−¬ng ph¸p ®o l−êng vèn theo gi¸ thÞ tr−êng
Gi¸ trÞ thÞ tr−êng = Gi¸ trÞ thÞ tr−êng – Gi¸ trÞ thÞ tr−êng cña nguån vèn tù cã cña tµi s¶n cña nî ph¶i tr¶
Gi¸ trÞ thÞ tr−êng = Gi¸ trÞ hiÖn t¹i * Sè l−îng cæ phiÕu
cña vèn cæ phÇn cña cæ phiÕu ph¸t hµnh
tamlt@neu.edu.vn 71
tamlt@neu.edu.vn 72
24
Ph©n tÝch ®¸nh gi¸ quy m«, c¬ cÊu vèn tù cã
1. Tèc ®é t¨ng
Vèn tù cãt – Vèn tù cã t-1
tr−ëng vèn tù cã
§¸nh gi¸ tèc ®é t¨ng vèn tù cã
Vèn tù cã t-1
2. Tû träng tõng thµnh
Vèn tù cã lo¹ix
phÇn vèn tù cã
§¸nh gi¸ vai trß tõng bé phËn VTC
Tæng vèn tù cã
Vèn TC lo¹i xt – Vèn TC lo¹i xt-1
Vèn tù cã t-1
§¸nh gi¸ tèc ®é t¨ng tõng thµnh phÇn vèn tù cã
3. Tèc ®é t¨ng tr−ëng tõng thµnh phÇn vèn tù cã
Ph©n tÝch ®¸nh gi¸ møc ®é c©n ®èi vèn tù cã
Vèn tù cã
1. HÖ sè vèn so víi tµi s¶n
Tæng tµi s¶n
§¸nh gi¸ søc m¹nh vÒ vèn so víi tæng tµi s¶n cña NH
Vèn tù cã
Tæng vèn huy ®éng
2. Tû träng gi÷a vèn tù cã vµ vèn huy ®éng
§¸nh gi¸ t−¬ng quan hîp lý gi÷a vèn tù cã vµ vèn huy ®éng ( Th«ng lÖ > = 5%)
3. HÖ sè vèn cæ
Tæng vèn cæ phÇn
phÇn
Tæng tµi s¶n
§¸nh gi¸ søc m¹nh vÒ vèn do cæ ®«ng ®ãng gãp
tamlt@neu.edu.vn 73
Ph©n tÝch ®¸nh gi¸ møc ®é c©n ®èi vèn tù cã
4. Tû lÖ ®Çu t−
Tµi s¶n cè ®Þnh
Vèn tù cã
vµo TSC§ so víi VTC
§¸nh gi¸ tû träng vèn tù cã ®−îc sö dông ®Ó ®Çu t− vµo TSC§, phÇn TS kh«ng trùc tiÕp sinh lêi
Vèn tù cã
Gãp vèn cæ phÇn §¸nh gi¸ tû träng vèn tù cã ®−îc sö dông ®Ó ®Çu t− gãp vèn liªn doanh liªn kÕt
5. Tû lÖ ®Çu t− gãp vèn cæ phÇn so víi VTC
D− nî cho vay
6. D− nî cho vay so víi VTC
§¸nh gi¸ t−¬ng quan gi÷a vèn tù cã vµ d− nî cho vay cña NH.
Vèn tù cã
-> NH cã thÓ tÝnh to¸n tû lÖ cho vay mét kh¸ch hµng so víi møc vèn tù cã ®Ó ®¸nh gi¸ sù phô thuéc cña NH vµo kh¸ch hµng lín
tamlt@neu.edu.vn 74
tamlt@neu.edu.vn 75
25
Ph©n tÝch ®¸nh gi¸ møc ®é c©n ®èi vèn tù cã
Vèn tù cã
7. Tû lÖ an toµn vèn (HÖ sè Cooke)
TSC rñi ro quy ®æi
Kh¶ n¨ng sö dông vèn ®Ó bï ®¾p c¸c tæn thÊt cña TS cã rñi ro
(cid:5) Th¸ng 6/98, 12 quèc gia ph¸t triÓn ®· ký tho¶ −íc Basle thèng nhÊt néi dung tiªu chuÈn vèn tù cã trªn c¬ së c©n ®èi víi c¸c rñi ro: X¸c ®Þnh b»ng HÖ sè Cooke >=8%
PhÇn 6: Ph©n tÝch ho¹t ®éng huy ®éng vèn
-Vèn huy ®éng vµ vai trß cña vèn huy ®éng
trong ho¹t ®éng kinh doanh NH
- Nh÷ng chØ tiªu ph©n tÝch ®¸nh gi¸ nguån
vèn huy ®éng
tamlt@neu.edu.vn 76
c¸c chØ tiªu ph©n tÝch , ®¸nh gi¸ t×nh h×nh huy ®éng vèn
ChØ tiªu
C¸ch x¸c ®Þnh
Môc ®Ých sö dông
NV huy ®éng kú nµy
*100
NV huy ®éng kú tr−íc
1. Tèc ®é t¨ng nguån vèn H§
NV huy ®éng lo¹i i
§¸nh gi¸ sù t¨ng tr−ëng vµ c¬ cÊu nguån vèn huy ®éng
*100
Tæng NV huy ®éng
2. Tû träng tõng nguån vèn H§
Møc t¨ng tr−ëng cña nguån vèn huy ®éng trong kú
Møc t¨ng tr−ëng cña tÝn dông ®Çu t− trong kú
§¸nh gi¸ hiÖu qu¶ sö dông nguån vèn huy ®éng
3. HÖ sè biÕn ®éng cña NVH§ so víi tÝn dông ®Çu t−
tamlt@neu.edu.vn 77
tamlt@neu.edu.vn 78
26
c¸c chØ tiªu pt, ®¸nh gi¸ t×nh h×nh h® vèn (tiÕp)
ChØ tiªu
C¸ch x¸c ®Þnh
Môc ®Ých sö dông
DS chi tr¶ NV H§ trong kú
SD b×nh qu©n NVH§ trong kú
4. Vßng quay cña nguån vèn huy ®éng
§é lÖch tiªu chuÈn cña nguån tiÒn göi
*100
§¸nh gi¸ vÒ ®é æn ®Þnh cña nguån vèn huy ®éng
5.Tû lÖ biÕn ®éng cña nguån tiÒn göi
Sè d− tiÒn göi b×nh qu©n trong kú
* LS b×nh qu©n
SD b×nh qu©n NVH§ lo¹i i
NVH§ lo¹i i
Tæng nguån vèn H§ b×nh qu©n
6. L·i suÊt b×nh qu©n cña NVH§ trong kú
Chi phÝ tr¶ l·i + Chi phÝ kh¸c cho H§V
§¸nh gi¸ vÒ chi phÝ nguån vèn huy ®éng
7.Gi¸ thµnh hoµ vèn b×nh qu©n
Tæng NVH§ b×nh qu©n trong kú
* HÖ sè sö dông vèn trªn tæng VH§
7. ph©n tÝch ho¹t ®éng tÝn dông, ®Çu t−
(cid:1) Kh¸i qu¸t vÒ ho¹t ®éng tÝn dông, ®Çu t−
(cid:1) Ph©n tÝch chung vÒ ho¹t ®éng tÝn dông
(cid:1) Ph©n tÝch ho¹t ®éng tÝn dông ngo¹i
b¶ng (b¶o l·nh)
(cid:1) Ph©n tÝch ho¹t ®éng ®Çu t−
tamlt@neu.edu.vn 79
7. ph©n tÝch ho¹t ®éng tÝn dông, ®Çu t−
(cid:1) Kh¸i qu¸t vÒ ho¹t ®éng tÝn dông vµ ®Çu t− cña NHTM. - TÝn dông: TÝn dông néi b¶ng vµ tÝn dông ngo¹i b¶ng - §Çu t−: §Çu t− vµo chøng kho¸n vµ c¸c h×nh thøc ®Çu kh¸c. (cid:1) Vai trß cña ho¹t ®éng tÝn dông vµ ®Çu t− ®èi víi NHTM:
Ho¹t ®éng chñ yÕu vµ rÊt quan träng thÓ hiÖn: - Lµ kho¶n môc tµi s¶n cã sinh lêi chñ yÕu cña NH - T¹o ra nguån thu nhËp chÝnh cña NH: Thu l·i - Rñi ro tÝn dông lµ rñi ro c¬ b¶n vµ lu«n g¾n liÒn víi ho¹t ®éng
cña NHTM.
=> Thùc hiÖn ho¹t ®éng tÝn dông vµ ®Çu t− an toµn vµ hiÖu qu¶ lµ
c¬ së cho sù ph¸t triÓn bÒn v÷ng cña NHTM
tamlt@neu.edu.vn 80
tamlt@neu.edu.vn 81
27
C¸c chØ tiªu ph©n tÝch ho¹t ®éng tÝn dông
(cid:1) Nhãm 1: ChØ tiªu ph©n tÝch qui m«, c¬ cÊu tÝn dông
(cid:1) Nhãm 2: ChØ tiªu ph©n tÝch chÊt l−îng tÝn dông
(cid:1) Nhãm 3: ChØ tiªu ph©n tÝch kh¶ năng bï ®¾p rñi ro
(cid:1) Nhãm 4: ChØ tiªu ph©n tÝch thu nhËp tõ ho¹t ®éng tÝn dông
(cid:1) Nhãm 5: ChØ tiªu ph©n tÝch nghiÖp vô b¶o l·nh
Nhãm1: chØ tiªu ph©n tÝch qui m«, c¬ cÊu tÝn dông
(1) Doanh sè cho vay; Doanh sè thu nî; Tæng d− nî tÝn dông
(2) Tèc ®é tăng d− nî tÝn dông: (®èi víi tæng d− nî, tõng lo¹i tÝn dông)
D− nî TD kú nµy- D− nî TD kú tr−íc (kÕ ho¹ch)
--------------------------------------------------------------- x 100
D− nî tÝn dông kú tr−íc hoÆc kÕ ho¹ch
(3) Tæng d− nî trªn tæng nguån vèn huy ®éng
Tæng d− nî
= ----------------------------- x 100
Nguån vèn huy ®éng
tamlt@neu.edu.vn 82
Nhãm 1: “tiÕp”
(4) Tû träng d− nî trªn tæng tµi s¶n
Tæng d− nî tÝn dông = ------------------------ x 100 Tæng tµi s¶n cã
(5) Tû träng tõng lo¹i tÝn dông
D− nî tÝn dông lo¹i i
------------------------------ x 100
Tæng d− nî
(6) Møc ®é tËp trung tÝn dông vµo c¸c kh¸ch hµng lín
Tæng d− Nî tÝn dông c¸c kh¸ch hµng lín
--------------------------------------------- x 100
Tæng d− nî/ hoÆc VTC
tamlt@neu.edu.vn 83
tamlt@neu.edu.vn 84
28
Nhãm 2: chØ tiªu ph©n tÝch chÊt l−îng tÝn dông
(cid:1) Ph©n lo¹i Nî -> ®¸nh gi¸ vµ qu¶n lý Nî cã hiÖu
qu¶.
(cid:1) C¸c chØ tiªu sö dông ®Ó ph©n tÝch chÊt l−îng tÝn
dông.
C¸c tiªu chÝ ®Ó ph©n lo¹i Nî
(cid:1) Tình hình kinh tế cña kh¸ch hµng vay
+ Th«ng tin tµi chÝnh (C¸c chØ tiªu ph©n tÝch tµi chÝnh) + Th«ng tin phi tµi chÝnh
(cid:1) Tình hình tr¶ nî, tr¶ l·i cña kh¸ch hµng vay
(cid:1) Tình tr¹ng tµi s¶n ®¶m b¶o, vµ
(cid:1) Thêi gian qu¸ h¹n cña kho¶n nî
tamlt@neu.edu.vn 85
C¸c kho¶n nî th−êng ®−îc ph©n thµNH 5 nhãm
Hiện thời (current)
Chú ý đặc biệt (Special mentioned)
Kém tiêu chuẩn (Sub-Standard)
tamlt@neu.edu.vn 86
Nợ
Không thể thu hồi (Loss)
Nghi ngờ (doubtful)
tamlt@neu.edu.vn 87
29
C¸c chØ tiªu sö dông ®Ó ph©n tÝch chÊt l−îng tÝn dông
(cid:1) Tû lÖ nî xÊu/tæng d− nî
(cid:1) Tû lÖ nî qu¸ h¹n trªn tæng d− nî.
(cid:1) Tû lÖ Nî qu¸ h¹n theo c¸c nhãm kh¸c nhau trªn tæng d− Nî
(cid:1) Tû lÖ nî kh«ng thÓ thu håi trªn tæng d− nî.
(cid:1) Tû lÖ l·i cßn tån ®äng ch−a thu ®−îc trªn sè d− Nî
L·i ch−a thu ®−îc
= --------------------------------------------- x 100 Tæng d− nî
(cid:1) Dù phßng/ Tæng d− Nî
Nhãm 3: chØ tiªu ph©n tÝch kh¶ n¨ng bï ®¾p rñi ro
=
(1) HÖ sè khả năng bï ®¾p c¸c khoản cho vay bÞ mÊt
Dù phßng tÝn dông ------------------------------------- Nî kh«ng thÓ thu håi
HoÆc
+
Lîi nhuËn tr−íc thuÕ
Dù phßng tÝn dông
(1’) HÖ sè khả năng bï ®¾p c¸c khoản cho vay bÞ mÊt
=
---------------------------------------- Nî kh«ng thÓ thu håi
tamlt@neu.edu.vn 88
Nhãm 3 (TiÕp)
C¸c chØ tiªu kh¸c:
Dù phßng
Dù phßng (3) ------------------- ; (4) ----------------
-- ;
Nî qu¸ h¹n
Nî xÊu ®·
thanh lý
Dù phßng
(5) ------------------- ;
Nî khã ®ßi
tamlt@neu.edu.vn 89
tamlt@neu.edu.vn 90
30
Nhãm 4: chØ tiªu ph©n tÝch hiÖu qu¶ ho¹t ®éng tÝn dông (1) Thu nhËp l·i trong kú (2) Møc t¨ng tr−ëng thu l·i trong kú
.
Thu l·i kú nµy – Thu l·i kú tr−íc (KÕ ho¹ch)
=
Thu l·i kú tr−íc (KÕ ho¹ch)
(3) Tû träng thu nhËp l·i / Tæng thu
(4) Thu l·i thuÇn trong kú = Thu l·i – Chi l·i
(5) Thu l·i thuÇn – Chi phi dù phßng tÝn dông
(6) Tû lÖ thu l·i thuÇn / Thu l·i
Nhãm 5: chØ tiªu ph©n tÝch nghiÖp vô B¶o l·nh)
(1) Ph©n tÝch qui m« nghiÖp vô b¶o l·nh
(2) Ph©n tÝch chÊt l−îng nghiÖp vô b¶o l·nh
(3) Ph©n tÝch thu nhËp tõ nghiÖp vô b¶o l·nh
tamlt@neu.edu.vn 91
c¸c chØ tiªu ph©n tÝch nghiÖp vô b¶o l·nh
C¸ch x¸c ®Þnh
ChØ tiªu
Môc ®Ých sö dông
1. Gi¸ trÞ b¶o l·nh.
Gi¸ trÞ b¶o l·nh
Gi¸ trÞ BL kú nµy
tamlt@neu.edu.vn 92
– Gi¸ trÞ BL kú tr−íc
Ph©n tÝch quy m« b¶o l·nh
*100
2. Tèc ®é t¨ng tr−ëng b¶o l·nh
Gi¸ trÞ b¶o l·nh kú tr−íc
3. C¬ cÊu b¶o l·nh
-Theo thêi gian - Theo lo¹i h×nh b¶o l·nh - Theo ®èi t−îng KH - Theo chÊt l−îng cña kho¶n b¶o l·nh - .....
Ph©n tÝch chÊt l−îng nghiÖp vô b¶o l·nh
Gi¸ trÞ NH tr¶ thay
4. Tû lÖ NH tr¶ thay
Gi¸ trÞ NH b¶o l·nh
tamlt@neu.edu.vn 93
31
c¸c chØ tiªu ph©n tÝch nghiÖp vô b¶o l·nh
ChØ tiªu
C¸ch x¸c ®Þnh
Môc ®Ých sö dông
Sè tiÒn qu¸ h¹n
5. Tû lÖ nî qu¸ h¹n
Sè KH nhËn nî hoÆc rót vèn
Sè tiÒn qu¸ h¹n
+ StiÒn TCTD ®· tr¶ thay
6. Tû lÖ nî qu¸ h¹n b¶o l·nh
Tæng sè tiÒn KH nhËn nî/rót vèn
Dù phßng cho c¸c kho¶n tr¶ thay
Sè tiÒn ph¶i tr¶ thay
7. Dù phßng cho c¸c kho¶n tr¶ thay
Ph©n tÝch chÊt l−îng nghiÖp vô b¶o l·nh (tiÕp)
ST thu nî tõ c¸c kho¶n tr¶ thay
Sè tiÒn ®· tr¶ thay
8. Tû lÖ thu nî tõ c¸c kho¶n tr¶ thay
c¸c chØ tiªu ph©n tÝch nghiÖp vô b¶o l·nh (tiÕp)
ChØ tiªu
C¸ch x¸c ®Þnh
Môc ®Ých sö dông
Thu phÝ b¶o l·nh
Tæng thu (hoÆc tæng thu phi l·i)
9. Tû träng thu phÝ b¶o l·nh trong tæng thu
- Chi dù phßng vÒ
Thu phÝ b¶o l·nh
c¸c kho¶n tr¶ thay
Ph©n tÝch thu nhËp tõ nghiÖp vô BL (tiÕp)
Tæng thu (hoÆc tæng thu phi l·i)
10. Tû träng thu phÝ b¶o l·nh trong tæng thu (®· trõ chi dù phßng)
tamlt@neu.edu.vn 94
Ph©n tÝch ®¸nh gi¸ ho¹t ®éng ®Çu t−
C¸c chØ tiªu ®¸nh gi¸ ho¹t ®éng ®Çu t−
ChØ sè ®¸nh gi¸ qui m«, c¬
cÊu cña kho¶n môc ®Çu t−
ChØ sè ®¸nh gi¸ chÊt l−îng, hiÖu qu¶ cña ho¹t ®éng ®Çu t−
tamlt@neu.edu.vn 95
tamlt@neu.edu.vn 96
32
ChØ sè ®¸nh gi¸ qui m«, c¬ cÊu cña kho¶n môc ®Çu t−
(cid:1)
Tæng gi¸ trÞ ®Çu t− trªn tæng Tµi s¶n
(cid:1)
Tû träng tõng lo¹i tµi s¶n ®Çu t− trªn tæng gi¸ trÞ ®Çu
t−
(cid:1)
Tæng gãp vèn liªn doanh mua cæ phÇn/ VTC
(cid:1) Giíi h¹n gãp vèn liªn doanh mua cæ phÇn t¹i 1 ®èi
t¸c/ VTC
ChØ sè ®¸nh gi¸ chÊt l−îng, hiÖu qu¶ cña ho¹t ®éng ®Çu t−
(cid:1)
Thu nhËp tõ ho¹t ®éng ®Çu t− / Tæng thu nhËp
(cid:1) Dù phßng gi¶m gi¸ chøng kho¸n / Tæng ®Çu t−
(cid:1)
Tû lÖ sinh lêi cña TS ®Çu t−
= Thu nhËp tõ ho¹t ®éng ®Çu t−/Tæng gtrÞ TS ®Çu
t−
tamlt@neu.edu.vn 97
tamlt@neu.edu.vn 98
8. Ph©n tÝch thu nhËp, chi phÝ, kh¶ n¨ng sinh lêi
- Kh¸i qu¸t néi dung kho¶n thu nhËp, chi phÝ - Ph©n tÝch:
+ Xu h−íng biÕn ®éng + KÕt cÊu + C¸c chØ sè sinh lêi
tamlt@neu.edu.vn 99
33
Kh¸i qu¸t néi dung kho¶n thu nhËp, chi phÝ
Thu nhËp:
• Thu vÒ ho¹t ®éng tÝn dông
• Thu vÒ dÞch vô thanh to¸n vµ ng©n quü
• Thu tõ cac ho¹t ®éng kh¸c: kinh doanh ngo¹i tÖ vµng b¹c; thu l·i gãp vèn mua cæ phÇn; thu tõ dÞch vô t− vÊn…
• C¸c kho¶n thu bÊt th−êng
Kh¸i qu¸t néi dung kho¶n thu nhËp, chi phÝ
Chi phÝ:
• Chi vÒ ho¹t ®éng huy ®éng vèn
• Chi vÒ dÞch vô thanh to¸n vµ ng©n quü
• Chi vÒ c¸c ho¹t ®éng kh¸c: kinh doanh ngo¹i hèi…
• Chi vÒ nép thuÕ vµ c¸c khoan lÖ phÝ
• Chi phÝ cho nh©n viªn
• Chi vÒ tµi s¶n
• Chi dù phßng, b¶o toµn vµ b¶o hiÓm tiÒn göi
• Chi bÊt th−êng
tamlt@neu.edu.vn 100
Ph©n tÝch quy m«, xu h−íng
1. Tèc ®é t¨ng thu nhËp
Thu nhËpt- Thu nhËp t-1(KH) --------------------- * 100
=
Tæng thu nhËp
Chi phÝt- Chi phÝ t-1(KH) --------------------- * 100
2. Tèc ®é t¨ng chi phÝ
=
Tæng chi phÝ
tamlt@neu.edu.vn 101
tamlt@neu.edu.vn 102
34
Ph©n tÝch kÕt cÊu
Gi¸ trÞ kho¶n thu nhËp
1. Tû träng tõng kho¶n thu nhËp =
--------------------- * 100 Tæng thu nhËp
Gi¸ trÞ kho¶n chi phÝ
--------------------- * 100
2. Tû träng tõng kho¶n chi phÝ =
Tæng chi phÝ
Ph©n tÝch kh¶ n¨ng sinh lêi (tû suÊt sinh lêi)
1.
Lîi nhuËn tr−íc thuÕ HiÖu qu¶ danh môc ®Çu
Tæng TSC b×nh qu©n
Lîi nhuËn trªn tæng tµi s¶n (ROA)
t−, 1® TS t¹o ra bao nhiªu lîi nhuËn
2. Lîi nhuËn
Lîi nhuËn rßng
Vèn tù cã b×nh qu©n
HiÖu qu¶ sö dông tù cã, 1 ® vèn tù cã t¹o ra bao nhiªu lîi nhuËn
trªn vèn tù cã (ROE)
3. Sè nh©n ®ßn
Tæng TSC b×nh qu©n Mét ®ång vèn tù cã t¹o ra
bÈy (ROE/ROA)
Vèn tù cã b×nh qu©n
bao nhiªu ®ång vèn cña NH
Theo th«ng lÖ quèc tÕ:
ROA: 1%, ROE: 15%, Sè nh©n ®ßn b¶y: 15 lÇn
Vèn tù cã: TÝnh theo quy ®Þnh cña Uû ban Basel (1988)
tamlt@neu.edu.vn 103
Ph©n tÝch kh¶ n¨ng sinh lêi (tû suÊt sinh lêi)
4. ROE
Lîi nhuËn rßng
x Tæng thu tõ H§
x
Tæng TS (BQ)
Tæng thu tõ H§
Tæng TS (BQ)
Vèn CSH (BQ)
Tû lÖ sinh lêi ho¹t ®éng
HiÖu qu¶ sö dông tµi s¶n Tû träng VCSH
- Tû lÖ sinh lêi ho¹t ®éng ph¶n ¸nh hiÖu qu¶ qu¶n trÞ chi phÝ vµ c¸c chÝnh s¸ch ®Þnh gi¸ dÞch vô
- HiÖu qu¶ sö dông tµi s¶n ph¶n ¸nh c¸c chÝnh s¸ch qu¶n lý danh môc ®Çu t−, ®Æc biÖt lµ cÊu tróc vµ thu nhËp tµi s¶n)
- Tû träng vèn chñ së h÷u ph¶n ¸nh c¸c chÝnh s¸ch ®ßn bÈy tµi chÝnh: C¸c nguån vèn ®−îc lùa chän ®Ó tµi trî ho¹t ®éng ng©n hµng
tamlt@neu.edu.vn 104
tamlt@neu.edu.vn 105
35
Ph©n tÝch kh¶ n¨ng sinh lêi (tû suÊt sinh lêi)
5. Kh¶ n¨ng ®em l¹i
TS sinh lêi (BQ)
thu nhËp
Tæng TSC (BQ)
Tû lÖ gi÷a TS cã sinh lêi vµ TS cã -> Tû träng ®Çu t− vµo TS cã sinh lêi
Thu nhËp tõ l·i
6. Tû suÊt lîi nhuËn gép cña TS sinh lêi
Mét ®ång TS cã sinh lêi t¹o ra bao nhiªu thu nhËp
TS sinh lêi BQ
Ph©n tÝch kh¶ n¨ng sinh lêi (kiÓm so¸t chi)
Chi phÝ tr¶ l·i
7. Chi phÝ huy ®éng vèn trªn nguån vèn huy ®éng
Chi phÝ tr¶ l·i b×nh qu©n cña nguån vèn ph¶i tr¶ l·i
Nguån VH§ b×nh qu©n
8. Chi phÝ huy
Chi phÝ tr¶ l·i
Tæng chi phÝ tr¶ l·i so víi tæng nguån vèn
Tæng nguån vèn BQ
®éng vèn trªn tæng nguån vèn
Chi phÝ tr¶ l·i
Tæng TSC sinh lêi bq
9. Chi phÝ huy ®éng vèn trªn TS Cã sinh lêi
§¸nh gi© chi phÝ l·i cña tµi s¶n cã sinh lêi
tamlt@neu.edu.vn 106
Ph©n tÝch kh¶ n¨ng sinh lêi (kiÓm so¸t chi)
10. Chi phÝ phi l·i so víi tæng TS cã
Tæng TSC bq
Tæng chi phÝ phi l·i §¸nh gi© chi phÝ qu¶n lý vµ chi phÝ ho¹t ®éng
Chi phÝ tr¶ l·i tiÒn göi
11. Tû lÖ chi phÝ tr¶ l·i tiÒn göi
Chi phÝ l·i b×nh qu©n cña nguån tiÒn göi
Tæng tiÒn göi BQ
Chi phÝ tr¶ l·i c¸c kho¶n nî ph¶i tr¶ phi tiÒn göi
Chi phÝ tr¶ l·i cña nguån vèn phi tiÒn göi
Tæng nî ph¶i tr¶ phi TG BQ
12. Tû lÖ chi phÝ l·i trªn nguån vèn phi tiÒn göi
tamlt@neu.edu.vn 107
tamlt@neu.edu.vn 108
36
Ph©n tÝch kh¶ n¨ng sinh lêi (tiÕp)
13. Thu nhËp l·i
cËn biªn
Thu nhËp l·i – Chi phÝ tr¶ l·i
Mét ®ång tµi s¶n t¹o ra bao nhiªu ®ång lîi l·i rßng
Tæng TSC BQ Thu nhËp tõ l·i – Chi phÝ tr¶ l·i
14. §é lÖch l·i suÊt thuÇn (NIM)
§¸nh gi¸ hiÖu qu¶ ho¹t ®éng kinh doanh
TSC sinh lêi BQ
15. Thu nhËp phi l·i cËn biªn
Tæng TSC bq
Thu phi l·i - Chi phi l·i §¸nh gi¸ hiÖu qu¶ c¸c s¶n phÈm dÞch vô cña ng©n hµng.
16. Tû suÊt lîi
L·I/Lç tõ ®Çu t−
§¸nh gi¸ hiÖu qu¶ cña c¸c kho¶n ®Çu t−
Tæng sè ®Çu t−
nhuËn tõ ho¹t ®éng ®Çu t−
tamlt@neu.edu.vn 109
Sử dụng Dupont trong phân tích tài chính NHTM
(cid:1) Tr. 200-203
(cid:1) Xem bảng 5.1 – tr.201. Trả lời câu hỏi:
- Xu hướng thay đổi ROE?
- Xu hướng của các chỉ tiêu khác? - Nguyên nhân chính tạo ra sự thay đổi ROE?
6-111
Breaking down ROE
ROE = Net Income/ Total Equity Capital
x
ROA = Net Income/Total Assets
Equity Multiplier = Total Assets/Equity Capital
Net Profit Margin = x Net Income/Total Operating Revenue
Asset Utilization = Total Operating Revenue/Total Assets
tamlt@neu.edu.vn 110
37
Rate
Bank Performance Model
Composition (mix)
Interest
Volume
INCOME
Returns to Shareholders ROE = NI / TE
Fees and Serv Charge
Non Interest
Trust
Other
Return to the Bank ROA = NI / TA
Rate
Interest
Composition (mix)
Volume
EXPENSES
Salaries and Benefits
Overhead
Occupancy
Other
Prov. for LL
Degree of Leverage EM =1 / (TE / TA)
Taxes
IV HÖ thèng NHVN
M¹ng l−íi Héi së chÝnh ----Phßng giao dÞch
---- C¸c phßng ban --- c¸c trung t©m-- C¸c c«ng ty con
-
Chi nh¸nh cÊp tØnh (thµnh phè, QuËn)-- Chi nh¸nh
cÊp I
Chi nh¸nh cÊp huyÖn --- Chi nh¸nh cÊp II Chi nh¸nh liªn x·
tamlt@neu.edu.vn 113
Trình bày cá nhân
(cid:1) NH của anh/chị có hệ thống chi nhánh và phòng giao dịch ở quy mô như thế nào? (cid:1) Việc đánh giá hoạt động của các chi nhánh
ra sao?
(cid:1) Quyền phán quyết của chi nhánh? (cid:1) Các vấn đề liên quan tới quản lý hệ thống
trong NHTM của anh/chị?
tamlt@neu.edu.vn 114
