QUY T Đ NHẾ Ị
C A B TR NG B TÀ I CHÍN H S 1 0 /20 06/ QĐ- B TC Ủ Ộ ƯỞ Ộ Ố
NG ÀY 28 TH ÁN G 0 2 NĂ M 20 06 V VI C B AN H ÀNH QU Y C H L P, Ề Ệ Ế Ậ
S D NG VÀ QU N LÝ QU TÍ CH LŨ Y TR N N C NGOÀIỬ Ụ Ả Ỹ Ả Ợ ƯỚ
B TR NG B TÀI CHÍNHỘ ƯỞ Ộ
- Căn c Ngh đ nh s 86/2002/NĐ-CP ngày 05/11/2002 c a Chính ph quiứ ị ị ố ủ ủ
đ nh nhi m v , quy n h n và c c u t ch c c a B , c quan ngang B ;ị ệ ụ ề ạ ơ ấ ổ ứ ủ ộ ơ ộ
- Căn c Ngh đ nh s 77/2003/NĐ-CP ngày 01/7/2003 c a Chính ph quyứ ị ị ố ủ ủ
đ nh ch c năng, nhi m v , quy n h n và c c u t ch c c a B Tài chính.ị ứ ệ ụ ề ạ ơ ấ ổ ứ ủ ộ
- Căn c Ngh đ nh s 134/2005/NĐ-CP ngày 01/11/2005 c a Chính ph banứ ị ị ố ủ ủ
hành Qui ch qu n lý vay và tr n n c ngoài; ế ả ả ợ ướ
- Xét đ ngh c a V tr ng V Tài chính đ i ngo i, V tr ng V Ngânề ị ủ ụ ưở ụ ố ạ ụ ưở ụ
sách Nhà n c. ướ
QUY T Đ NHẾ Ị
Đi u 1:ề Ban hành kèm theo Quy t đ nh này Qui ch l p, s d ng và qu n lýế ị ế ậ ử ụ ả
Qu tích lu tr n n c ngoài.ỹ ỹ ả ợ ướ
Đi u 2:ề Quy t đ nh này thay th Quy t đ nh s 72/1999/QĐ-BTC ngàyế ị ế ế ị ố
09/07/1999 c a B tr ng B Tài chính, có hi u l c thi hành sau 15 ngày k tủ ộ ưở ộ ệ ự ể ừ
ngày đăng Công báo.
Đi u 3:ề V tr ng V Tài chính đ i ngo i, V tr ng V Ngân sách Nhàụ ưở ụ ố ạ ụ ưở ụ
n c và th tr ng các c quan, đ n v có liên quan có trách nhi m h ng d n vàướ ủ ưở ơ ơ ị ệ ướ ẫ
th c hi n quy t đ nh này.ự ệ ế ị
B TR NGỘ ƯỞ
(Đã ký)
Nguy n Sinh Hùngễ
QUY CHẾ
L P, S D N G V À Q U N LÝ Q U T ÍCH LU TR N N C N GOÀIẬ Ử Ụ Ả Ỹ Ỹ Ả Ợ ƯỚ
(Ban hành kèm theo Quy t đ nh s 10/2006/QĐ-BTC ế ị ố
ngày 28/02/2006 c a B tr ng B Tài chính)ủ ộ ưở ộ
I. NH NG QUY Đ NH CHUNGỮ Ị
Đi u 1.ề Qu tích lu tr n n c ngoài (d i đây g i t t là Qu tích lu )ỹ ỹ ả ợ ướ ướ ọ ắ ỹ ỹ
đ c thành l p đ t p trung các kho n thu h i v n cho vay l i trong n c tượ ậ ể ậ ả ồ ố ạ ướ ừ
ngu n vay/vi n tr n c ngoài c a Chính ph và các kho n thu phí b o lãnh c aồ ệ ợ ướ ủ ủ ả ả ủ
Chính ph đ b o đ m vi c tr n n c ngoài các kho n vay c a Chính ph vủ ể ả ả ệ ả ợ ướ ả ủ ủ ề
cho vay l i, đ ng th i t o m t ph n ngu n x lý các r i ro có th x y ra trongạ ồ ờ ạ ộ ầ ồ ử ủ ể ả
tr ng h p Chính ph b o lãnh cho các doanh nghi p và t ch c tín d ng vayườ ợ ủ ả ệ ổ ứ ụ
n c ngoài.ướ
Đi u 2.ề Qu tích lu đ c m tài kho n giao d ch b ng ngo i t và ti nỹ ỹ ượ ở ả ị ằ ạ ệ ề
Vi t nam t i m t ngân hàng th ng m i hàng đ u c a Vi t Nam.ệ ạ ộ ươ ạ ầ ủ ệ
B tr ng B Tài chính u quy n cho V tr ng V Tài chính đ i ngo iộ ưở ộ ỷ ề ụ ưở ụ ố ạ
đ ng tên ch tài kho n giao d ch c a Qu tích lu và qu n lý Qu tích lu theoứ ủ ả ị ủ ỹ ỹ ả ỹ ỹ
Quy ch này. ế
II. CÁC QUY Đ NH C THỊ Ụ Ể
Đi u 3.ề Ngu n hình thành Qu tích lu ồ ỹ ỹ
1. Các kho n thu h i v n cho vay l i bao g m:ả ồ ố ạ ồ
- G c, lãi cho vay l i t ngu n v n vay ODA c a Chính ph vay v cho vayố ạ ừ ồ ố ủ ủ ề
l i (sau khi tr phí d ch v cho vay l i) theo các kỳ h n đ c quy đ nh trong cácạ ừ ị ụ ạ ạ ượ ị
H p đ ng ho c Hi p đ nh ph cho vay l i.ợ ồ ặ ệ ị ụ ạ
- Phí vay ph i tr n c ngoài (phí cam k t, phí qu n lý...) trong tr ng h pả ả ướ ế ả ườ ợ
Ngân sách Nhà n c tr cho n c ngoài theo Hi p đ nh vay.ướ ả ướ ệ ị
2. Các kho n thu phí b o lãnh và các kho n thu h i n theo Quy ch b o lãnhả ả ả ồ ợ ế ả
c a Chính ph đ i v i các kho n vay n c ngoài c a doanh nghi p và t ch c tínủ ủ ố ớ ả ướ ủ ệ ổ ứ
d ng.ụ
3. Lãi ti n g i và các kho n thu khác t s d ng v n nhàn r i c a Qu tíchề ử ả ừ ử ụ ố ỗ ủ ỹ
lu .ỹ
4. Các ngu n thu khác theo qui đ nh c a Chính ph .ồ ị ủ ủ
Đi u 4.ề Thu Qu tích lu đ c th c hi n nh sau: ỹ ỹ ượ ự ệ ư
1. Căn c vào Hi p đ nh vay ph , H p đ ng cho vay l i, Ng i vay l i n pứ ệ ị ụ ợ ồ ạ ườ ạ ộ
các kho n ph i tr cho C quan cho vay l i. Căn c vào kỳ h n tr Ngân sách Nhàả ả ả ơ ạ ứ ạ ả
2
n c theo H p đ ng u nhi m đã ký v i B Tài chính, C quan cho vay l i làmướ ợ ồ ỷ ệ ớ ộ ơ ạ
th t c chuy n tr Ngân sách Nhà n c vào tài kho n c a Qu tích lu đ ng th iủ ụ ể ả ướ ả ủ ỹ ỹ ồ ờ
ti n hành th t c đ gi m ngu n v n nh n n v i Ngân sách Nhà n c.ế ủ ụ ể ả ồ ố ậ ợ ớ ướ
2. Căn c vào văn b n cam k t v b o lãnh, C quan c p b o lãnh Chính phứ ả ế ề ả ơ ấ ả ủ
yêu c u Ng i đ c b o lãnh n p tr c ti p phí b o lãnh vào tài kho n c a Quầ ườ ượ ả ộ ự ế ả ả ủ ỹ
tích lu . ỹ
3. Đ i v i các kho n thu nêu t i Đi u 1 và Đi u 2 trên đây, các C quan choố ớ ả ạ ề ề ơ
vay l i, C quan c p b o lãnh và các đ n v vay l i t p h p các ch ng t chuy nạ ơ ấ ả ơ ị ạ ậ ợ ứ ừ ể
ti n v Qu tích lu có xác nh n c a Ngân hàng n i chuy n ti n đ h ch toánề ề ỹ ỹ ậ ủ ơ ể ề ể ạ
vi c hoàn tr cho Ngân sách Nhà n c. B n sao các ch ng t chuy n ti n nói trênệ ả ướ ả ứ ừ ể ề
đ c các C quan cho vay l i, ho c C quan c p b o lãnh và các đ n v vay l iượ ơ ạ ặ ơ ấ ả ơ ị ạ
g i cho B Tài chính (V Tài chính đ i ngo i) đ theo dõi và h ch toán vi c hoànử ộ ụ ố ạ ể ạ ệ
tr . Tr ng h p kho n ti n chuy n g m các kho n hoàn tr c a nhi u d án khácả ườ ợ ả ề ể ồ ả ả ủ ề ự
nhau, các đ n v chuy n ti n c n g i kèm theo ch ng t chuy n ti n b ng kê chiơ ị ể ề ầ ử ứ ừ ể ề ả
ti t s ti n hoàn tr cho t ng d án đ c phân đ nh theo g c, lãi và phí ph i hoànế ố ề ả ừ ự ượ ị ố ả
tr . ả
4. Các kho n thu khác (n u có) n p vào Qu Tích lu theo h ng d n c a Bả ế ộ ỹ ỹ ướ ẫ ủ ộ
Tài chính.
Đi u 5.ề Chi Qu tích lu th c hi n nh sau: ỹ ỹ ự ệ ư
1. Hoàn tr Ngân sách Nhà n c các kho n Ngân sách Nhà n c đã ng trả ướ ả ướ ứ ả
n n c ngoài cho các d án vay l i: Vi c chi tr n n c ngoài c a Chính phợ ướ ự ạ ệ ả ợ ướ ủ ủ
(g m các kho n vay v c p phát và vay v cho vay l i) t Ngân sách Nhà n cồ ả ề ấ ề ạ ừ ướ
đ c th c hi n theo các quy đ nh v chi Ngân sách Nhà n c hi n hành. Khi đ nượ ự ệ ị ề ướ ệ ế
h n tr n cho các ch n n c ngoài, V Tài chính đ i ngo i l p Thông tri tr nạ ả ợ ủ ợ ướ ụ ố ạ ậ ả ợ
trong đó phân chia riêng ph n tr n cho các kho n vay v cho vay l i, chuy n choầ ả ợ ả ề ạ ể
V Ngân sách Nhà n c làm th t c thanh toán tr n cho ch n n c ngoài.ụ ướ ủ ụ ả ợ ủ ợ ướ
Ch m nh t đ n ngày 10 c a tháng đ u tiên hàng Quý, V Tài chính đ i ngo i t ngậ ấ ế ủ ầ ụ ố ạ ổ
h p các kho n tr n cho các kho n vay v cho vay l i phát sinh trong Quý tr cợ ả ả ợ ả ề ạ ướ
d a trên các Thông tri tr n và trên c s đó l p ch ng t trích t Qu tích lu đự ả ợ ơ ở ậ ứ ừ ừ ỹ ỹ ể
hoàn tr cho Ngân sách Nhà n c b ng đ ng Vi t Nam, ho c b ng đ ng ngo i tả ướ ằ ồ ệ ặ ằ ồ ạ ệ
s n có t i tài kho n c a Qu tích lu . Riêng đ i v i các kho n hoàn tr c a Quý 4,ẵ ạ ả ủ ỹ ỹ ố ớ ả ả ủ
V Tài chính đ i ngo i trích tr ngân sách vào ngày 30/12 đ Kho b c Nhà n cụ ố ạ ả ể ạ ướ
h ch toán thu ngân sách đúng niên đ c a ngân sách.ạ ộ ủ
2. ng tr thay các d án vay n c ngoài đ c Chính ph b o lãnh:Ứ ả ự ướ ượ ủ ả
Tr ng h p ph i tr thay các d án vay n c ngoài đ c Chính ph b oườ ợ ả ả ự ướ ượ ủ ả
lãnh, B Tài chính (V Tài chính đ i ngo i) chuy n tr tr c ti p t ngu n Quộ ụ ố ạ ể ả ự ế ừ ồ ỹ
tích lu cho bên cho vay n c ngoài ngay sau khi ký H p đ ng ng v n v i ng iỹ ướ ợ ồ ứ ố ớ ườ
đ c b o lãnh. Ng i đ c b o lãnh có trách nhi m hoàn tr B Tài chính theoượ ả ườ ượ ả ệ ả ộ
đúng cam k t t i H p đ ng ng v n đã ký v i B Tài chính theo qui đ nh t i Quyế ạ ợ ồ ứ ố ớ ộ ị ạ
ch b o lãnh c a Chính ph đ i v i các kho n vay n c ngoài c a doanh nghi pế ả ủ ủ ố ớ ả ướ ủ ệ
và các t ch c tín d ng. ổ ứ ụ
Tr ng h p, Qu tích lu không đ ngu n, B Tài chính báo cáo Th t ngườ ợ ỹ ỹ ủ ồ ộ ủ ướ
Chính ph cho phép t m ng t các ngu n khác c a NSNN đ chi tr . Qu tíchủ ạ ứ ừ ồ ủ ể ả ỹ
lu có trách nhi m hoàn l i NSNN kho n t m ng này khi có đ ngu n. ỹ ệ ạ ả ạ ứ ủ ồ
3
Đi u 6.ề L p k ho ch thu, chi Qu tích lu ậ ế ạ ỹ ỹ
Hàng năm theo ti n đ l p d toán Ngân sách Nhà n c, các C quan cho vayế ộ ậ ự ướ ơ
l i có trách nhi m căn c vào các Tho thu n cho vay l i đã ký v i các ch d ánạ ệ ứ ả ậ ạ ớ ủ ự
đ l p k ho ch thu h i cho vay l i v n vay n và v n vi n tr n c ngoài c aể ậ ế ạ ồ ạ ố ợ ố ệ ợ ướ ủ
Chính ph g i cho B Tài chính (V Tài chính đ i ngo i) đ t ng h p k ho chủ ử ộ ụ ố ạ ể ổ ợ ế ạ
thu Qu tích lu .ỹ ỹ
V Tài chính đ i ngo i căn c vào các Đi u c qu c t và các cam k t c aụ ố ạ ứ ề ướ ố ế ế ủ
Chính ph ho c c a Nhà n c xác đ nh k ho ch chi tr n n c ngoài hàng nămủ ặ ủ ướ ị ế ạ ả ợ ướ
t Ngân sách trung ng, trong đó tách riêng nghĩa v chi tr n cho các kho n vayừ ươ ụ ả ợ ả
v cho vay l i đ t ng h p k ho ch chi Qu tích lu . ề ạ ể ổ ợ ế ạ ỹ ỹ
Đi u 7.ề M c d tr t i thi u và c c u ngo i t d tr c a Qu tích luứ ự ữ ố ể ơ ấ ạ ệ ự ữ ủ ỹ ỹ
Qu tích lu duy trì m c d tr t i thi u b ng ngo i t d a trên bi n đ ngỹ ỹ ứ ự ữ ố ể ằ ạ ệ ự ế ộ
nghĩa v tr n n c ngoài c a Chính ph trong t ng năm. M c d tr t i thi uụ ả ợ ướ ủ ủ ừ ứ ự ữ ố ể
đ c tính b ng 50% t ng nghĩa v tr n n c ngoài hàng năm c a các kho nượ ằ ổ ụ ả ợ ướ ủ ả
Chính ph vay v cho vay l i. V Tài chính đ i ngo i xây d ng ph ng án v củ ề ạ ụ ố ạ ự ươ ề ơ
c u ngo i t d tr c a Qu tích lu nh m tăng c ng đ an toàn c a Qu , h nấ ạ ệ ự ữ ủ ỹ ỹ ằ ườ ộ ủ ỹ ạ
ch nh ng r i ro v t giá và t n d ng l i th c a t ng lo i ngo i t trong t ngế ữ ủ ề ỷ ậ ụ ợ ế ủ ừ ạ ạ ệ ừ
th i kỳ khác nhau trình B tr ng B Tài chính quy t đ nh.ờ ộ ưở ộ ế ị
Đi u 8.ề M , qu n lý các tài kho n Qu tích lu ở ả ả ỹ ỹ
V Tài chính đ i ngo i l a ch n ngân hàng th ng m i hàng đ u c a Vi tụ ố ạ ự ọ ươ ạ ầ ủ ệ
Nam trình B tr ng quy t đ nh đ m tài kho n giao d ch c a Qu b ng VND vàộ ưở ế ị ể ở ả ị ủ ỹ ằ
USD (sau đây g i là ngân hàng ph c v ). Tr ng h p có các lo i ngo i t khácọ ụ ụ ườ ợ ạ ạ ệ
phát sinh, V Tài chính đ i ngo i đ ngh ngân hàng ph c v m thêm tài kho nụ ố ạ ề ị ụ ụ ở ả
đ i v i các lo i ngo i t t ng ng đ theo dõi các ngu n thu sau:ố ớ ạ ạ ệ ươ ứ ể ồ
- Thu h i n cho vay l i (bao g m g c, lãi, phí ngoài n c),ồ ợ ạ ồ ố ướ
- Thu phí b o lãnh Chính ph ,ả ủ
- Thu khác.
Lãi phát sinh trên các tài kho n ti n g i c a Qu tích lu đ c chuy n vào tàiả ề ử ủ ỹ ỹ ượ ể
kho n “thu khác”.ả
Ngân hàng ph c v th c hi n vi c h ch toán các nghi p v phát sinh trên cácụ ụ ự ệ ệ ạ ệ ụ
tài kho n liên quan đ n quá trình thu, chi Qu tích lu , đ nh kỳ hàng tháng g i báoả ế ỹ ỹ ị ử
cáo t ng h p cho B Tài chính bi t t ng s thu, chi trong tháng, lãi phát sinh trên tàiổ ợ ộ ế ổ ố
kho n và s d chi ti t c a các tài kho n ti n g i kèm theo. Ngân hàng ph c vả ố ư ế ủ ả ề ử ụ ụ
ph i th ng xuyên thông báo cho B Tài chính (V Tài chính đ i ngo i) chi ti t vả ườ ộ ụ ố ạ ế ề
các tài kho n đ c m đ h ng d n cho các đ n v có liên quan chuy n ti n vàoả ượ ở ể ướ ẫ ơ ị ể ề
các tài kho n thích h p.ả ợ
Đi u 9.ề Qu n lý, s d ng v n t m th i nhàn r i c a Qu tích luả ử ụ ố ạ ờ ỗ ủ ỹ ỹ
Ph n chênh l ch gi a thu và chi (v n t m th i nhàn r i) sau khi đã đ t m cầ ệ ữ ố ạ ờ ỗ ạ ứ
d tr t i thi u c a Qu tích lu có th đ c dùng cho các m c đích theo th tự ữ ố ể ủ ỹ ỹ ể ượ ụ ứ ự
u tiên sau đây:ư
4
- Cho NSNN vay t m th i (th i h n d i 1 năm).ạ ờ ờ ạ ướ
- Cho Qu H tr phát tri n vay có kỳ h n (t i đa không quá 3 năm).ỹ ỗ ợ ể ạ ố
- S d ng d ch v Qu n lý tài s n c a các Ngân hàng th ng m i l n, các tử ụ ị ụ ả ả ủ ươ ạ ớ ổ
ch c tài chính trong n c có uy tín và các Ngân hàng n c ngoài ho t đ ng h pứ ướ ướ ạ ộ ợ
pháp t i Vi t Nam.ạ ệ
- Mua các trái phi u, tín phi u, ch ng ch ti n g i... b ng ngo i t c a cácế ế ứ ỉ ề ử ằ ạ ệ ủ
Ngân hàng th ng m i trong n c.ươ ạ ướ
- S d ng vào các m c đích c th khác theo quy t đ nh c a B tr ng Bử ụ ụ ụ ể ế ị ủ ộ ưở ộ
Tài chính.
Đi u 10.ề G i ti n nhàn r i c a Qu tích lu :ử ề ỗ ủ ỹ ỹ
Các kho n v n t m th i nhàn r i c a Qu tích lu trong khi ch a s d ngả ố ạ ờ ỗ ủ ỹ ỹ ư ử ụ
cho các m c đích nêu t i Đi u 9 có th đ c g i có kỳ h n t i các Ngân hàngụ ạ ề ể ượ ử ạ ạ
th ng m i, các t ch c tài chính c a Vi t Nam trên c s chào lãi su t c nh tranhươ ạ ổ ứ ủ ệ ơ ở ấ ạ
v i m c tiêu đ m b o tính thanh kho n, tính an toàn và hi u qu cho Qu tích lu . ớ ụ ả ả ả ệ ả ỹ ỹ
III. TRÁCH NHI M C A CÁC C QUAN, Đ N V TRONG VI C L P, Ệ Ủ Ơ Ơ Ị Ệ Ậ
S D NG VÀ QU N LÝ QU TÍCH LUỬ Ụ Ả Ỹ Ỹ
Đi u 11.ề V Tài chính đ i ngo i có trách nhi m: ụ ố ạ ệ
- Thông báo cho các đ n v có liên quan s hi u tài kho n c a Qu tích lu ;ơ ị ố ệ ả ủ ỹ ỹ
- T ng h p và l p k ho ch thu chi Qu tích lu hàng năm cùng v i vi c l pổ ợ ậ ế ạ ỹ ỹ ớ ệ ậ
d toán chi tr n n c ngoài hàng năm báo cáo B ; ự ả ợ ướ ộ
- Th c hi n chi Qu tích lu theo quy đ nh t i Đi u 5 Quy ch này;ự ệ ỹ ỹ ị ạ ề ế
- Xây d ng ph ng án và các đ xu t trình B tr ng B Tài chính phêự ươ ề ấ ộ ưở ộ
duy t m c d tr t i thi u b ng ngo i t cho t ng năm và các bi n pháp b o đ mệ ứ ự ữ ố ể ằ ạ ệ ừ ệ ả ả
c c u ngo i t h p lý c a ngu n v n d tr này nh m h n ch nh ng r i ro vơ ấ ạ ệ ợ ủ ồ ố ự ữ ằ ạ ế ữ ủ ề
t giá, b o toàn ngu n v n cho Qu tích lu ;ỷ ả ồ ố ỹ ỹ
- Xác đ nh s ti n t m th i nhàn r i c a Qu tích lu có th s d ng đ cị ố ề ạ ờ ỗ ủ ỹ ỹ ể ử ụ ượ
cho t ng th i kỳ, ph i h p v i các V , đ n v có liên quan l p ph ng án s d ngừ ờ ố ợ ớ ụ ơ ị ậ ươ ử ụ
và trình B tr ng B Tài chính quy t đ nh.ộ ưở ộ ế ị
- Ký k t các H p đ ng ng v n, H p đ ng cho vay, H p đ ng u thác qu nế ợ ồ ứ ố ợ ồ ợ ồ ỷ ả
lý Qu theo quy t đ nh c a B , giám sát và t ch c thu h i toàn b c g c, lãi đ iỹ ế ị ủ ộ ổ ứ ồ ộ ả ố ố
v i các H p đ ng này;ớ ợ ồ
- Ph i h p v i các C quan cho vay l i ti n hành đ i chi u và thanh lý cácố ợ ớ ơ ạ ế ố ế
Hi p đ nh ph và các H p đ ng cho vay l i v n vay c a Chính ph trên c s cácệ ị ụ ợ ồ ạ ố ủ ủ ơ ở
ch ng t chuy n ti n t các C quan cho vay l i, đ n v vay l i vào tài kho n c aứ ừ ể ề ừ ơ ạ ơ ị ạ ả ủ
Qu tích lu ; ỹ ỹ
- Th c hi n công tác ghi s các kho n thu chi c a Qu tích lu , th ng xuyênự ệ ổ ả ủ ỹ ỹ ườ
đ i chi u s thu n p Qu tích lu v i các C quan cho vay l i và C quan c p b oố ế ố ộ ỹ ỹ ớ ơ ạ ơ ấ ả
lãnh Chính ph ; t ch c theo dõi thu h i các kho n ti n c a Qu tích lu đã sủ ổ ứ ồ ả ề ủ ỹ ỹ ử
d ng đ cho vay ho c mua trái phi u ngo i t ;ụ ể ặ ế ạ ệ
5