zunia.vn

Tuyển sinh 2024 dành cho Gen-Z

zunia.vn

» Tài Chính - Ngân Hàng

» Kế toán - Kiểm toán

Bài giảng Báo cáo tài chính - Chương 7 Phân tích khả năng thanh toán

Chia sẻ: Nguyen Lan | Ngày: | Loại File: PPT | Số trang:16

Báo xấu

501
lượt xem 95
download

Download Vui lòng tải xuống để xem tài liệu đầy đủ

Đánh giá khả năng chuyển đổi tài sản thành tiền và khả năng tạo tiền nhằm thực hiện nghĩa vụ đối với các chủ nợ khi đến hạn. Đánh giá khả năng thu hồi đúng hạn, trễ hạn hay không có khả năng thu hồi các khoản lãi vay, gốc cho vay và tiền hàng bán chịu.

Chủ đề:

Bình luận(0) Đăng nhập để gửi bình luận!

Lưu

Nội dung Text: Bài giảng Báo cáo tài chính - Chương 7 Phân tích khả năng thanh toán

CHƯƠNG 7 PHÂN TÍCH KHẢ NĂNG THANH TOÁN
MỤC TIÊU 2 1 Nắm vững ý nghĩa của phân tích khả năng thanh toán Phân biệt phân tích khả năng thanh toán ngắn hạn và 2 khả năng thanh toán dài hạn Nắm vững nguyên tắc & ưu, nhược điểm của các chỉ tiêu 3 sử dụng phân tích khả năng thanh toán 4 Nhận diện mối liên hệ giữa hiệu quả quản lí sử dụng vốn 2 lưu động với khả năng thanh toán ngắn hạn 5 Thực hành phân tích khả năng thanh toán của các doanh nghiệp thực tế
1 Ý NGHĨA CỦA PHÂN TÍCH KHẢ NĂNG THANH TOÁN 3  Đánh giá khả năng chuyển đổi tài sản thành tiền và khả năng tạo tiền nhằm thực hiện nghĩa vụ đối với các chủ nợ khi đến hạn.  Đánh giá khả năng thu hồi đúng hạn, trễ hạn hay không có khả năng thu hồi các khoản lãi vay, gốc cho vay và tiền hàng bán chịu.  Phát hiệu dấu hiệu cho việc mất quyền kiểm soát hoặc thất thoát vốn đầu tư trong tương lai.
PHÂN BIỆT PHÂN TÍCH KHẢ NĂNG THANH TOÁN 2 NGẮN HẠN & KHẢ NĂNG THANH TOÁN DÀI HẠN 4  Phân tích khả năng thanh toán ngắn hạn là việc đánh giá khả năng đáp ứng các nghĩa vụ nợ có thời hạn tr ả trong vòng một năm.  Phân tích tính cân đối giữa tài sản ngắn hạn và nợ ngắn hạn  Phân tích khả năng tạo tiền  Phân tích chu kì vận động của vốn  Phân tích khả năng thanh toán dài h ạn là việc đánh giá khả năng đáp ứng các nghĩa vụ nợ có thời hạn trả trên một năm.  Phân tích khả năng thanh toán gốc nợ vay dài hạn  Phân tích khả năng thanh toán lãi vay
PHÂN TÍCH TÍNH CÂN ĐỐI GIỮA TÀI SẢN 3,4,5 NGẮN HẠN & NỢ NGẮN HẠN 5 Tài sản ngắn hạn Hệ số khả năng thanh = toán nợ ngắn hạn Nợ ngắn hạn Tiền +Đầu tư ngắn hạn + Phải Hệ số khả năng thanh thu khách hàng = toán nhanh Nợ ngắn hạn Tiền Hệ số khả năng thanh = toán tức thời Nợ ngắn hạn
PHÂN TÍCH TÍNH CÂN ĐỐI GIỮA TÀI SẢN NGẮN HẠN & NỢ NGẮN HẠN 6 Chỉ tiêu (31/12/2011) VCS DAC HPS (triệu đồng) 1 Tiền & các khoản tương đương tiền 26.057 6.724 9.355 2 Đầu tư tài chính ngắn hạn 10.180 - 1.000 3 Phải thu khách hàng 167.561 4.471 2.128 4 Tài sản ngắn hạn 952.866 21.953 16.670 5 Nợ ngắn hạn 1.047.892 18.523 4.102 6 Hệ số khả năng thanh toán nợ ngắn hạn 0,91 1,19 4,06 (4)/(5) 7 Hệ số khả năng thanh toán nhanh 0,19 0,60 3,04 [(1)+(2)+(3)]/(5) 8 Hệ số khả năng thanh toán tức thời 0,02 0,36 2,28 (1)/(5)
3,4,5 PHÂN TÍCH KHẢ NĂNG TẠO TIỀN 7 Lưu chuyển tiền thuần từ HĐKD Hệ số dòng tiền/nợ = ngắn hạn Nợ ngắn hạn bình quân Lưu chuyển tiền thuần từ HĐKD Hệ số dòng tiền/nợ = vay đến hạn trả Nợ vay đến han trả cuối kì
PHÂN TÍCH KHẢ NĂNG TẠO TIỀN 8 Chỉ tiêu (31/12/2011) VCS DAC HPS (triệu đồng) 1 Nợ ngắn hạn đầu kì 392.846 19.212 3.445 2 Nợ ngắn hạn cuối kì 1.047.892 18.523 4.102 3 Nợ ngắn hạn bình quân 720.369 18.868 3.774 4 Nợ vay đến hạn trả cuối kì 755.232 8.694 - 5 Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt (163.851) (7.546) 1.711 động kinh doanh 6 Hệ số dòng tiền/ nợ ngắn hạn -0,23 -0,40 0,45 (5)/(3) 7 Hệ số dòng tiền/nợ vay đến hạn -0,22 -0,87 x trả (5)/(4)
PHÂN TÍCH CHU KÌ VẬN ĐỘNG CỦA VỐN 9 Mua hàng Trả tiền mua hàng Bán hàng Thu tiền bán hàng Kì trả tiền bình quân Thời gian lưu kho hàng bình quân Kì thu tiền bình quân Độ dài chu kì vận động của vốn
PHÂN TÍCH CHU KÌ VẬN ĐỘNG CỦA VỐN 10  Độ dài của chu kỳ vận động của vốn  Là khoảng thời gian từ lúc thanh toán tiền hàng cho người bán tới lúc thu được tiền ở người mua. Độ dài chu Thời gian lưu kho Kì thu tiền Kì trả tiền kỳ vận động = hàng bình quân + bình quân bình quân của vốn
PHÂN TÍCH CHU KÌ VẬN ĐỘNG CỦA VỐN 11 Thời gian lưu kho Giá trị hàng tồn kho bình quân x Thời gian kì phân tích = hàng bình quân Giá vốn hàng bán Kì thu tiền bình Nợ phải thu khách hàng bình quân x Thời gian kì phân tích = quân Doanh thu thuần bán hàng & cung cấp dịch vụ Kì trả tiền bình Nợ phải trả người bán bình quân x Thời gian kì phân tích = quân Giá vốn hàng bán
PHÂN TÍCH CHU KÌ VẬN ĐỘNG CỦA VỐN 12 Tổng doanh thu thuần Số vòng quay nợ phải = thu ở khách hàng Số dư nợ phải thu ở khách hàng bình quân Tổng Giá vốn hàng bán Số vòng quay nợ phải = trả người bán Số dư nợ phải trả người bán bình quân Số vòng quay hàng Giá vốn hàng bán = tồn kho Số dư hàng tồn kho bình quân
PHÂN TÍCH CHU KÌ VẬN ĐỘNG CỦA VỐN 13 NĂM 2011
PHÂN TÍCH KHẢ NĂNG THANH TOÁN GỐC VAY NỢ DÀI HẠN 14 Nợ phải trả Hệ số nợ = Tổng tài sản Nợ phải trả Hệ số nợ/vốn chủ = sở hữu Vốn chủ sở hữu Hệ số thanh toán Tài sản dài hạn = TSDH đối với nợ dài hạn Nợ dài hạn Nợ phải trả Hệ số nợ/tài sản = bảo đảm Tổng TS – TS vô hình + Quyền sử dụng đất
PHÂN TÍCH KHẢ NĂNG THANH TOÁN LÃI VAY 15 Hệ số khả năng Lợi nhuận trước thuế và lãi vay (EBIT) = thanh toán lãi vay Chi phí lãi vay
16 Kết thúc chương 7

CÓ THỂ BẠN MUỐN DOWNLOAD

THÔNG TIN

TRỢ GIÚP

HỖ TRỢ KHÁCH HÀNG

Theo dõi chúng tôi

Chịu trách nhiệm nội dung:

Nguyễn Công Hà - Giám đốc Công ty TNHH TÀI LIỆU TRỰC TUYẾN VI NA

LIÊN HỆ

Địa chỉ: P402, 54A Nơ Trang Long, Phường 14, Q.Bình Thạnh, TP.HCM

Hotline: 093 303 0098

Email: support@tailieu.vn

Giấy phép Mạng Xã Hội số: 670/GP-BTTTT cấp ngày 30/11/2015 Copyright © 2022-2032 TaiLieu.VN. All rights reserved.