BỘ TÀI CHÍNH
HỌC VIỆN TÀI CHÍNH
HOÀNG THỊ TRÂM
LỚP: CQ54/22.10
LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP
ĐỀ TÀI:
HOÀN THIỆN QUY TRÌNH KIỂM TOÁN KHOẢN MỤC PHẢI THU
KHÁCH HÀNG TRONG KIỂM TOÁN BÁO CÁO TÀI CHÍNH TẠI
CÔNG TY TNHH KIỂM TOÁN VÀ ĐỊNH GIÁ ĐẠI VIỆT
Chuyên ngành: Kiểm toán
Mã số: 22
NGƯỜI HƯỚNG DẪN : TS. HOÀNG QUANG HÀM
HÀ NỘI - 2020
Học viện Tài chính GVHD: TS. Hoàng Quang Hàm
LỜI CAM ĐOAN
Tôi xin cam đoan đây là công trình nghiên cứu của riêng tôi, các số liệu,
kết quả nêu trong luận văn tốt nghiệp là trung thực xuất phát từ tình hình thực tế
của đơn vị thực tập.
Tác giả luận văn tốt nghiệp
(Ký và ghi rõ họ tên)
Hoàng Thị Trâm
Sinh viên : Hoàng Thị Trâm ii Lớp : CQ54/22.10
Học viện Tài chính GVHD: TS. Hoàng Quang Hàm
MỤC LỤC
LỜI CAM ĐOAN........................................................................................................i
MỤC LỤC.................................................................................................................iii
DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT.................................................................................vi
DANH MỤC CÁC BẢNG.......................................................................................vii
DANH MỤC SƠ ĐỒ...............................................................................................viii
MỞ ĐẦU.....................................................................................................................1
CHƯƠNG 1................................................................................................................4
LÝ LUẬN CHUNG VỀ QUY TRÌNH KIỂM TOÁN KHOẢN MỤC NỢ PHẢI
THU KHÁCH HÀNG TRONG KIỂM TOÁN BÁO CÁO TÀI CHÍNH..................4
1.1. Khái niệm, nội dung, đặc điểm của khoản mục nợ phải thu khách hàng.........4
1.1.1.Khái niệm, nội dung của khoản mục nợ phải thu khách hàng.......................4
1.1.2.Đặc điểm của khoản mục nợ phải thu khách hàng........................................8
1.1.3.Kiểm soát nội bộ đối với khoản mục phải thu khách hàng...........................9
1.2. Khái quát kiểm toán khoản mục nợ phải thu khách hàng trong kiểm toán
BCTC..........................................................................................................................9
1.2.1.Mục tiêu kiểm toán khoản mục nợ phải thu khách hàng trong kiểm toán
BCTC......................................................................................................................9
1.2.2.Căn cứ kiểm toán khoản mục nợ phải thu khách hàng................................11
1.2.3. Khảo sát kiểm soát nội bộ khoản mục nợ phải thu khách hàng............12
1.2.4.Quy trình kiểm toán khoản mục nợ phải thu khách hàng trong kiểm toán
BCTC....................................................................................................................14
1.2.4.1. Giai đoạn lập kế hoạch kiểm toán........................................................14
1.2.4.2. Giai đoạn thực hiện kiểm toán..............................................................18
1.2.4.3. Giai đoạn kế thúc kiểm toán.................................................................22
1.3. Những sai phạm thường gặp trong kiểm toán khoản mục nợ phải thu khách
hàng .........................................................................................................................23
Kết luận chương 1.....................................................................................................25
Sinh viên : Hoàng Thị Trâm iii Lớp : CQ54/22.10
Học viện Tài chính GVHD: TS. Hoàng Quang Hàm
CHƯƠNG 2..............................................................................................................26
THỰC TRẠNG QUY TRÌNH KIỂM TOÁN KHOẢN MỤC NỢ PHẢI THU
KHÁCH HÀNG TRONG KIỂM TOÁN BCTC TẠI CÔNG TY KIỂM TOÁN VÀ
ĐỊNH GIÁ ĐẠI VIỆT..............................................................................................26
2.1. Tổng quan về công ty TNHH Kiểm toán và Định giá Đại Việt.....................26
2.1.1.Lịch sử hình thành và phát triển..................................................................26
2.1.2.Đặc điểm tổ chức quản lý và tổ chức kinh doanh........................................27
2.1.2.1. Đặc điểm tổ chức bộ máy quản lý của công ty.....................................27
2.1.2.2. Dịch vụ chủ yếu mà Công ty TNHH Kiểm toán và Định giá Đại Việt
cung cấp ..............................................................................................................29
2.1.2.3. Thị trường khách hàng.............................................................................30
2.1.2.4. Tình hình và kết quả hoạt động kinh doanh của đơn vị thực tập trong
một vài năm gần nhất............................................................................................32
2.1.3.Đặc điểm tổ chức kiểm toán........................................................................32
2.1.3.1. Quy trình chung kiểm toán báo cáo tài chính của công ty TNHH Kiểm
toán và Định giá Đại Việt.....................................................................................32
2.1.3.2. Đặc điểm tổ chức đoàn kiểm toán........................................................34
2.1.3.3. Đặc điểm kiểm soát chất lượng hoạt động kiểm toán tại Công ty TNHH
Kiểm toán và Định giá Đại Việt...........................................................................36
2.1. Thực trạng quy trình kiểm toán khoản mục nợ phải thu khách hàng trong
kiểm toán BCTC do công ty TNHH Kiểm toán và Định giá Đại Việt thực hiện.....37
2.1.1.Giai đoạn lập kế hoạch kiểm toán...............................................................37
2.2.2.Thực hiện kiểm toán....................................................................................82
2.2.2.1. Thực hiện các thủ nghiệm kiểm soát....................................................82
2.2.2.2. Thực hiện thủ tục phân tích..................................................................84
2.2.2.3. Thủ tục kiểm tra chi tiết........................................................................85
2.2.3.Tổng hợp kết quả kiểm toán........................................................................94
2.3. Đánh giá về thực trạng quy trình kiểm toán khoản mục phải thu khách hàng
trong kiểm toán BCTC tại Công ty Kiểm toán và Định giá Đại Việt.......................95
Sinh viên : Hoàng Thị Trâm iv Lớp : CQ54/22.10