Thông tư số 87/2017/TT-BTC

18

Gia tri

x Kh6i hr9ng rna

,

thanh tom = cu6ingay

Gia thanh toan cu6i ngay

Trong do:

- Gia tri chung khoan mua van Ia gia tri chung khoan cO'So' ma t6 chuc kinh doanh chung khoan mua van dS dam bao cho nghla V\l thanh toan hqp d6ng

tuoog lai;

- Gia tri kY quy la phfin gia tri tai san rna t6 chuc kinh doanh chung "khoan

kY quy cho giao dich dfiu tu, t\1'doanh, t:~ol?p thi truang.

DiSu 10. Ghi tri rtii ro thanh tmln

1. KSt thuc ngay giao dich, t6 chuc kinh doanh chUng khoan phai xac

dinh gia tri nii, fO Thanh toan d6i v6i cac hqp d6ng, giao"dich sau:

a) Ti~n gui co kY h~n t~i cac t6 chuc tin d\lng, cae"leboan cho yay d6i v6i

cac t6 chll'C,ca nhan khac;

b) Hgp d6ng yay, mugn chUng khoan phil hqp v6i quy dinh cua phap

Iu?t;

c) Hqp d6ng ban co cam kSt mua l~i chung leboan phil hgp v6i quy dinh

cua phap 1U?t;

d) Hqp d6ng mua co cam kSt ban l~i chilng khoan phil hqp v6i quy dinh

cua phap lu?t;

d) Hqp d6ng cho yay mua kY quy chUng khoan phil hqp v6i quy dinh cua

phap lu?t;

e) Hqp d6ng bao Hinh phat hanh ky v6i cae t6 chilc Iebac trong t6 hqp bao

lanh phat hanh theo hinh thuc cam kSt ch~e ch~n rna t6 chile kinh doanh chUng ",

khoan Ia t6 chile bao Ianh phat h~mhchinh;

g) Cae khoim phai thn trang h~n clla t6 chilc kinh doanh chUng khoan, cac

khoan phai thu eho khaeh hang Trang hO~ltG9ng moi gi6i ban chung khoan;

h) Cae khoan phai thu da qua h?n, kS ca trai phiSu dao lwn, cac gi~y ta co

gia, cong C\lng da dao h~n rna chua dugc thanh toan;

19

i) Tai san qua thai h~n chuYSn giao, kS ca chUng khoan trong ho~t dQng kinh doanh eua t6 chuc kinh doanh chung khmln, chung Id10an cua khach hang trong ho~t dQng moi gi6i chung khmin.

2. D6i v6i cae hqp dang theo quy dinh t~i diSm a, b, c, d, d, g khoan 1

Di@unay, gia tri rui ro thanh toan tru6c thai h~n nh~n chuySn giao chUng khoan, ti@nva thanh ly hQ'pdang, duqe xac dinh nhu sau:

Gia tri rui fO thanh toan H~ s6 fui fO thanh toan theo d6i tac Gia tri tai san ti@mAn fui fOthanh toan x

a) H~ s6 rui fO thanh toan theo d6i tac xac dinh tuy thuQc vao milc dQ tin

nhi~rn cua d6i hie giao dich theo nguyen t~c quy dinh t~i Ph\l l\lc III ban hanh

kern theo Thong tu nay;

b) Gia tfi tai san ti@mAn fui fO thanh toan xac oinh theo .nguyen t~c quy

dinh t~i Ph\ll\lc IV ban hanh kern theo Thong tu nay. Gia tri tai san ti@nrAnrtli

fO thanh toan phai duqc di@uchinh tang themcac khoan c6 tuc, trai tuc, -gia tfi

quySn uu dai n~u phat sinh (d6i v6'i chung khoan), ho~c Hli tiSn gui, lai cho yay

va cac khoan ph\l phi Id1ac (d6i v6'i cac khoan tin d1Jng).

3. D6i v6i cac hqp dang quy dinh t~i diSm e khoan 1 DiSu nay, gia tri rui ro thanh toan duqc xac dinh bing 30% gia tfi con l~i cua cac hqp dang bao lanh

phat hanh chua duqc thanh toano

4. D6i v6'i cac khoan phai thu qua h~n, chUng khmin chua nh~ chuYSn

giao dung h~ theo quy dinh t~i diSm h, i khoan 1 DiSu nay, kS ca chUng khoan,

tiSn chua nh~ duQ'c tir cac giao dich, hqp dang dao h~n quy dinh t~i diSm a, b,

c, d, d, g khoan 1 DiSu nay, gia tri rlii ro thanh toan duqc xac dinh theo nguyen

=

x

t~c sau:

Gia tfi fui fO thanh toan H~ s6 rui fOthanh toan theo thai gian Gia tfi tai san ti@mAn fiIi ro thanh toan

a) H~ s6 riIi fO thanh toan theo thai gian duQ'c xac dinh can cu vao

khoang thai gian qua h~n thanh toan theo nguyen t~c quy dinh tC;liPh\l l\lc III

ban hanh kern theo Thong tu nay;

, b) Gia tri tM san tiSrn Anrtli ro thanh toan duqc xac dinh nhu sau:

20

'"

,

- D6i v6i cac giao dich mua, ban chUng khoan, cho kluich hang ho~c cho

bEmthan t6 chuc kinh doanh chUng khmin: la gia tfi thi tfuang cua hqp d6ng tinh

theo nguyen t~c quy dinh t~i Ph\ll\lc II, PhVl\lc IV ban hanh kern theo Thong tu

nay;

- D6i v6i cac giao dich cha yay mua chUng khoan ky quy, giao dich ban

co cam kSt mua l~i, giao dich mua c6 cam kSt ban l~i, yay, cho yay chUng

khoan: gia tfi tai san ti@min rui fO thanh toan xac dinh theo nguyen t~c quy dinh t~i Ph\ll\lc IV ban hanh kern theo Thong tu nay;

- B6i vai cac khmin phai thu, tfai phiSu da dao h~n, cac c6ng C\lng da dao

h~: 1a gia tri khoan phai thu tinh theo m~nh gia, cQng them cac khoan 1ai chua

dugc thanh toan, chi phi co lien quan va tn! di khmln thanh toan da thl,fCnh?n

truac do (nSu co).

5. T6 chuc kinh doanh chung 1dloan dugc diSu ~hinh giam tfU ph~n gia

tfi tai san bao dam cua d6i tac, khach hang khi xac dinh gia tfi tai san tiSm in rui

ro thanh toan quy dinh t:;tikhoan 1 Dii~unay trong truang hgp cac hQ'P d6rig,

giao dich nay dap Ung d~y du cac diSu ki~n sau:

a) D6i tac, khcich hang co tai SaIl bao dam th\J'c hi~n nghla V\l cua minh

va tai san bao dam la tiSn, cac khoan tuong duong tiSn, gi~y to' co gia, cong C\l

chuy@nnhugng tren thi truang tiSn t~, chung khoan niem ySt, dang kY giao dich

trai phiSu Chinh phu, trai phiSu dugc BQ Tai

tren Sa Giao dich ChUng khoan, chirih bao 1anh phat hanh;

b) T6 chuc kinh doanh chUng 1<:hminco quySn dinh do:;tt, quan 1y, su d\lng, chuy@nnhuqng tai san bao dam trong truang hgp d6i tac khong th\J'c hi~n

. nghla V\lthanh toan d~y du va dUng tho'i hi;lnda thoa thu?n t~i cac hgp d6ng.

6. Gia tri tai san bao dam tinh giam tru theo quy dinh t~i khoan 5 fJiSu

nay duQ'cxac dinh nhu sau:

-

Gia tri Utisan Kh6i lugng Gia x x (1 - H~ s6 rui I'0 thi truang) bao dam tai san tai san

a) Gici tai san dugc xac dinh thea nguyen t&c quy dinh t:;tiPhv1vc IIban

hanh kern theo Thong tu nay;

b) 'H~ s6 rlii fO thi truang duQ'cx~icdinh theo nguyen t&c quy dinh t:;tiPh\l

21

l\lc Iban hanh kern thea Thong tu nay.

)

7. Khi xac dinh gia tri nii ro thanh toan, t6 chuc kinh doanh chUng khoan auqc btl tnr reng song phuong gici tri tai san tiSm fin ruiro thanll toan trong truang hqp dap uug d:1ydil cac diSu ki~n sau:

a) Rlii ro thanh toan lien quan t6i cling mQt dBi tac;

b) Rili ro thanh toan phat sinh dBi v6'i cling mQt lo~i hinh giao dich theo

quy dinh t~i Idl0fm I DiSu nay;

c) Vi~c btl trir rong song phuong da: dugc cac ben thBng nh~t tw6'c b~ng

van bim.

twang hqp sau:

8. Gia trt nii ro thanh toan phai dugc diSu chinh tang them trong cac

a) Tang them 10% trong truang hgp gia trt hgp d6ng tiSIi.giri, khoan cho

yay, lmoan phal thu trong h~n, hgp d6ng,mua co cam kSt ban l~i chUng khmin,

hgp d6ng bin co cam kSt mua l~i chUng khoan, t6ng gia t1't cac khoan yay dBi

v6'i mQt t6 chuc, ca nhan va nhom t6 chuc, ca nhan lien quan (nSu co), chiSm tir

tren 10% dSn 15% v&n chu sO'huu;

b) Tang them 20% t1'ong truemg hgp gia trt hgp d6ng tiSn giri, khoan cho

yay, lmoan phai thu trong h~m,hqp d6ng mua co cam kSt ban l~i chUng lmoan,

hqp d6ng ban co cam kSt mua l~i chUng lmoan, t6ng gia t1'i cac khmin yay dBi

v6'i mQt t6 chuc, ca nhan va nhom t6 chuc, ca nhan lien quan (nSu co), chiSm tir

tren 15% uSn 25% vBn chli sO'hUll;

c) Tang them 30% trong twang hgp gia trt hgp d6ng tiSn giri, khoan cho

yay, khoan phai thu trong h~n, hgp d6ng mua co cam kSt ban l~i chUng khoan,

hgp d6ng ban co cam kSt mua l~i chung Imoan, t6ng gia trj cac khmin yay dBi

v6'i mQt t6 chuc, ca nhan va nhom t6 chuc, ca nhan.lien quan (nSu co), ho~c mQt

ca nhan va cac ben lien quan t6'i ca nhan d6 (nSu co), chiSm tir tren 25% van chli

sO'hfru trO'len.

9. Truang hgp a&i tac ali hom toan mllt Ima nang thanh toan, toan bQ

22

khoan thi~t h~i tinh theo gia trt hgp d6ng phai dugc giam tm di til vBn kha d\lng.

J

Ml}.C 3 TV L$ VON KHA DVNG vA CHE fl(> BAo cAo CVA TO CHUC KINH DOANH CmJNG KHoAN

Di~u 11. Ty l~vBn khii dy.ng va cae muc canh bao 1. Ty l~ van kha d\lng duqc xac (iinh theo nguyen t~c sau:

-

--------

x

V6n kha dl,mg 100% Ty l~ van kha d\lng

Tbng gia tri rui ro

2. Dy ban ChUng khoan Nha nucyc ra quySt dinh d~t t6 chuc kinh doanh

chung khoan va,o tinh trCiillgcanh bao thea quy dinh t~i DiSu 13 Thong tu nay,

tiOOtr~ng kiSrn soat theo quy dinh t~i fliSu 14 Thong tu nay ho~c kiSrn soat d~c

bi~t theo quy dinh t~i DiSu 16 Thong tll' nay. Trong vang hai muai ban (24) gia

kS tir khi ban haOO quySt dinh, Dy ban Chung khoan Nha nuo'c cong 6a thong

tin vS quySt dinh nay tren trang thong tin di~n ill cua Dy ban ChUng khoan, Nha nuac, t6 chuc kinh doanh chUng khOall cong b6 thong tin vS quySt dinh nay tren trang thong tindi~n ill cua Dy ban Chung khoan Nha nuac, Sa giao dich ChUng

khoan, t6 chuc kinh doanh chung khoan"

Di~u 12. Ch~ de}bao cao v~ tY l~~vAn khii dy.ng

1. ChS dQ bao cao diOOkY

a) Dinh ky hang thang, t6 chuc kinh doanh chUng khoan phai gui Dy ban ChUng khoan Nha nuac bao cao tY l~ an tOfm tM chinh theo rn~u quy dinh t~i Ph\ll\lc V ho~c Ph\ll\lc VI ban hiiOOkern theo Thong tu nay. Bao cao phai duQ'c

(10) ngay, kS tir ngay kSt

gui b~ng t~p thong tin di~n ill trong thai h~n muai thuc thang.

b) T6 chuc kinh doanh chung ldloan phai gui Dy bah Chung khoan'Nha

nuac d6ng thai cong b6 thong tin tren trang thong tin di~n tu cua t6 chuc kinh doanh chung khoan bao cao tY l~ an toan tai chinh t~i ngay 30 thang 6 va 31 thang 12 theo rn~u quy dinh t<;tiPh\! h;c V ho~c Ph\l h,lc VI ban hanh kern theo

Thong tu nay sau khi da duqc soat xet, kiSm toan bai t6 chuc kiSm toan duqc

chftp thu?n. Cac bao cao nay phai gui tTy ban ChUng khoan Nha nuac va cong

b6 cling vai thai diSrn cong b6 thong tin bao cao tai chinh ban nien da duqc soat

xet, bao cao tai chinh nam da duac kiSm toano

23

2. ChS oQ bao cao b~t thucmg

a) K~ til khi ty l~ v6n lrna. d\!ng xu6ng dum 180%, t6 chuc kinh doanh

chung lrnoan pha.i bao cao Dy ban ChUng lrnoan Nha nuac ty l~ vBn kha dl;mg

theo m~u baa cao quy dinh t?i Ph\! l\lc V ho~c Ph\! l\!c VI ban hanh kern theo

Thong tu nay rnQt (01) thang hai (02) l~n (vao ngay 15 va 30 hang thang). Bao

cao pha.i duqc gili b~ng t~p thong tin di~n tu trong yang ba (3) ngay lam vi~c

sau ngay 15 va30 hang thang.

b) KS til khi 15' l~ vBn kha. d\!ng xuBng duai 150%, t6 chuc kinh doanh chUng khoan phai bao cao Dy ban ClUIng khoan Nha nuac ty l~ vBn kha d\!ng

rnQt (01) tu~ rnQt (01) lfin theo m~u bao cao quy dinh t?i Ph\! l\!c V ho~c Ph\!

l\!c VI ban hanh kern theo Thong tu nay. Bao cao pha.i duQ'c gili bAngt~p thong

tin di~n til truac 16 gia ngay thu sau hang tufin. .

c) K~ til khi ty l~ v6n kha. d\!ng gia.m xuBng duai 120%, t6 chln~ kinh

doanh chUng khoan hang ngay pha.i bao cao Uy ban Chl.1'figlcJ10anNha miac ty

l~ v6n kha. dl;mg theo rn&ubao cao quy dinh t?i Ph\! l\!c V ho~c Ph\! l\!c VI ban

hanh kern thea Thong tu nay. Bao cao pha.i duQ'c gui b~ng t~p thong tin di~n til

truac 16 gia hang ngay.

ChlfO'ng III

3. T6 chuc kinh doanh chung khoan duQ'cth\fc hi~n chS dQ bao cao dinh ky theo quy dinh t?i khmin 1 DiSu nay khi ty l~ vBn kha. d\!ng d?t va vuQ1:180% cua cac leY bao cao trong ba (03) thang lien t\!c.

.

.

BIEN pHAp XU LY DOl Val cAc TRUONG HOPKHONG DAp

Muel.

CANHBAo

UNG CHi TIED AN ToAN TAl CHINH

f)i~u 13. Canh bao

1. Dy ban Chung khoan Nha nuac ra quySt dinh d~t t6 chuc kinh doanh

I

24

I, L_

chung khoan van tinh tr?ng canh bao tfong cac truang hqp sau:

" i

a) Ty l~ v6n kha d\lng tir 150% dSn du&i 180% trong tftt ca cac ky bao

cao trong ba (03) thang lien tl)C;ho~c

b) Ty l~ v6n kha d\lng da dugc soat xet ho~c dugc kiSm tmin bOi t6 chilc

kiSm toan duQ'c chftp thu~n ill 150% dSn duai 180%; ho~c

c) Bao cao 1'5' l~ an toim tai chinh rna t6 chuc kiSm toan dugc chftp thu~ tir ch6i dua ra y kiSn dua ra y kiSn khong chftp.thu~ (ho~c y ki8n trai ngugc), (ho~c khong thS dua ra y kiSn), y kiSn nga~i trir mot s6 chi tieu cua baa cao nay rna nSu tm cac anh huemg ngo~i tm ra kh6i v6n kha d\lng se d&n t&i.tY l~ v6n

kha d\lng til 150% d~n du6i 180%.

2. T6 chilc kinh doanh chUng khoan dugc dua ra kh6i tinh tr~g canh bao kill ty l~ v6n khii dvng de;t.ttu 180% tra len trong ba (03) thang lien i\lc, trongd6 t6 chilc ty l~ v6n kha d\lllg t~i leYbao cao cu6i cling phai dugc kiSm toan bai

kiSm toan dl1gc chftp thu~n.

1\1t}c 2

KIEMSOA.T

J)i~u 14. Ki~m soat

1. Dy ban ChUng khoan Nha nl1CYcra quySt dinh d~t t6 chuc kinh doanh

chUng khoan vao tinh tr~ng kiSm soat trong cac truemg hgp sau:

a) Ty l~ v6n kha d\lng ill 120% (tSn du6i 150% trong tftt ca cac ky bao

cao trong ba (03) thang lien t\lc; ho~c

b) Ty 1~v6n kha d\ll1g da duQ'c soat xet ho~c dugc kiSm toan bai t6 chuc

kiSm tmln dugc chftp thu~n tir 120% dSn duai 150%; ho?c

c) Bao cao ty l~ an toan tai chinh rna t6 chuc kiSm toan dl1gc chftp thu~n tir ch6i dua ra y kiSn dua ra y kiSn kh6ng chftp thu~n (ho?c y ki8n trai ngugc), (ho?c kh6ng thS dua ra y kiSn), y kiSn ngo~i trir mot s6 chi tieu cua baa cao nay rna nSu tru cac anh hucmg ngo~i tru ra kh6i v6n kha dVrtg se d&n t6i tY 1~v6n kha d\lng tir 120% dSn du6i 150%.

2. Thai h~n kiSm soat kh6ng qua 12 thang, kS tu ngay t6 chuc kinh

daanh chung khmin bi d?t vaa tinh tr~ng kiSm soat.

25

3. Sau thai h1jU16 thang kS tu ngay bi d~t vaG tinh tqmg kiSm soat, So

giao dich Chung khoan th\fc hi~n dinh chi mQt ph~n ho~t oQng giao dich cila

cong ty chimg khoan thanh vien khong 1d1~cph\lc duqc tinh tr~ng kiSm soat.

Vi~c dinh chi hm;lt dQng giao dich cu.a Sa giao dich ChUng khoan kSt thllC khi

cong ty chUng khoan thanh vienduqc Uy ban Chung khoan Nha nuac quyst

dinh dua ra khoi tinh tqmg kiSm soat. Trinh t\I, thil t1;1cdinh chi ho~t dQng giao

dich cila cong ty chUng khoan thanh vien thvc hi~n theo quy chS cila So giao djch Chung khoan.

4. T6 chuc kinh doanh chung khoan dugc dua ra khoi tinh tr~ng kiSm

soat Idli tY l~ v6n Idla d\lng d~t tu 180% tro len trong ba (03) thang lien t\lc,

trong d6 ty l~ v6n ldla d\lng t~i ky bao cao cu6i cling phai dugc kiSm toan bai t6

chuc kiSmtoan dugc ch~p thu~n.

an kh~c phl}cCki~m soat

Di~u 15.Phu'o'og 1. Trong thai Ji~n t6i da muai Him (15) ngay, kS tu ngay Dy ban ChUng chung khoan VaGtinh khoan Nha nuac. ra quySt dinh d~t t6 chll'c kinhdoanh

tr~ng kiSm soat, t6 chuc kinh doanh chung khoan phai giri Uy ban ChUng kh03.11

Nha nuac bao cao chi tiSt v~ th\l'c tr~g tai chinh, nguyen nhall va phuong an Idl~c ph\lc.

2. Phuong an Idl~c ph\lc phai dugc xay d\l'ng cho hai (02) nam kS tiSp, c6

1Qtrinh, di~u ki~n, thai. h~n va kS ho~ch th\l'c hi~n chi tiSt tai hang thang, quy.

Dy ban ChUng 1dlmin Nha nuac c6 quy~n yeu c~u t6 chuc kinh doanh chUng

Idloan di~u chinh phuong an kh~c ph\lC t~i b~t cu thai diSm nao nSu xet th~y 1a

kh6ng Idla thi, khong phli hqp vai di~u ki~n thi truO'ng ho~c Idl6ng phu hqp vai

quy dinh cila phap Iu~t.

3. Phuong an kh~c ph\lc bao g6m nhUng bi~n phap sau:

a) Ban cac tai san c6 muc dQ rui 1'0 cao; h~n chS, llgung mua e6 phiSu

guy;

b) Thu h6i ng; ban I~i c6 ph~n, phk v6n g6p eho chu ng;

c) C~t giam chi phi ho?t dQng, chi phi quan Iy doanh nghi~p; t6 chuc l?i

bQ may quan ly, nhan S\l',c~t giam nhan vien;

d) Thu ht(p ph~m vi va dia ban hO:;1tdQng; dong cua mQt s6 chi nhaOO,

26

i

phong giao dich; rut bat nghi~p V\lkinh doanh chUng Idloan;

d) Dimg vi~c chi tn} c6 ruc, phan ph&i lqi nhu~n; thvc hi~n tang v&n theo

quy dinh Cllaphap lu~t;

e) Hqp nhfit, sap nh~p v6i t6 ChllXCkinh doanh chUng khoan cung nganh

nghS, cling lo~i theo quy dinh Cllaphap lu~t;

g) Cac bi~n phap khac khong trai v&i cac quy dinh Clla phap lu~t.

M,~c3 KIEM SOA.T f)~C BI~T

. Di~u 16. Ki~m soat dile biet

.

1. Dy ban Chung khoan Nha nuac ra quySt dinh d~t t6 chuc kinh doanh

chUng khoan vaG tinh tr~ng kiSm soat d~icbi~t trong cac truemg hqp sau:

a) Ty l~ v6n kha d\lIlg do cong ty tv tinh ho?c di'i duqc soat xet, kiSm

toan bai t6 chuc kiSrn toan GUQ'cchfip thu~ duai 120%; ho?c

b) Khong khic ph\lc duqc tinh tr~ng kiSm soat trong thai h~n muai hai

(12) thang quy dinh t~i khoan 2 DiSu 14 Thong tu nay; ho?c

c) Khong thvc hi~n bao cao ty l~ an toan tai chinh trong hai (02) kY bao

cao lien tiSp, ho~c khong thvc hi~n kiSm toan ho?c soat xet bao cao ty l~ an toan

tai chinh ho~c khong cong b6 thong tin vS bao cao tY l~ an tooo tai chinh di'i

duqc soat xet, kiSm toan bai t6 chuc kiSm toan duqc chfip thu~n theo quy dinh

t~i diSrn b khoan 1 DiSu 12 Thong tu nay; ho~c

d) Bao cao ty l~ an toan tai chinh rna t6 chuc kiSm tmin duqc chfip thu~ dua. ra y kiSn khong chfip nh~n (ho?c y kiSn trai nguqc), ill ch&i dua ra y kiSn (ho?c khong thS dua ra y kiSn), y kiSn ngo~i trir mQt s6 cac chi tieu c,ua bao cao nay rna nSu trir cac anh huang ngo~i trtr ra kh6i v6n kha d\lng dftn t6i t:5'l~ v6n kha dlJng du6i 120%.

2. Thai h~n kiSm soat d?c bi~t khong qua b6n (04) thang, kS tir ngay t6

chuc kinh doanh chUng khoan bi d?t VaGtinh tr~ng ki@msoat d?c bi~t.

3. Trir truang hqp bi kiSm soat di~cbi~t theo quy dinh t~i diSm b khoan 1

BiSu nay, sau thai h~n hai (02) thang k~:tir ngay bi d?t VaGtinh tr~ng kiSm soat

d~c bi~t, Sa giao dich Chung khoan thvG hi~n dinh chi InQt ph~n ho~t dQng giao

27

dich cho khach hang cua cong ty chUng khoan thanh vien khong khAcph\lc dugc

tinh tr~mgkiSm soat di;icbi~t. Vi~c dinh chi ho~t dQng giao dich cua Sa giao dich

nuac quySt dinh dua ra Idl6i tinh tr~mgkiSm soat d~c bi~t. Trinh tg, thu tl)c dinh

Chung khoa11kSt thuc ldli C011gty chung ldloan dugc Uy ban ChUng khoan Nha

chi ho~t dQng giao dich cua cong ty chung khoan thanh vien thgc hi~n theo quy

chS cua S6' giao dich Chung ldloan.

4. T6 chuc kinh doanh chUng khoan dugc dua ra kh6i tinh t~~ng kiSm soat d~c bi~t ldli ty l~ vim ldla d\lng d~t tu 180% tr6' len trong ba (03) thang lien t\lC, trong d6 ty l~ v6n kha d\lng tq.iky bao cao cu6i cimg phai dugc kiSm toan

b6'i t6 chuc kiSm toa11dugc chfip thu~n.

5. Sau Idli hSt thai h~n kiSm soat d~c bi~t theo quy dinh t~i ldloan 2 DiSu nay, nSu t6 chuc kinh doanh chUng khoa11vfu1 khong khAc ph\lc dugc tinh tr~ng kiSm soat d~c bi~t va co 16 gQP (chi tieu 19i ilhu~n chua phan ph6i tren bang can d6i kS toan) d~t muc 50% v6n diSu l~ tr6' len thi bi dinh chi ho~t dQng. Trinh t\1,

thu t\lC th\fc hi~n vi~c dinh chi ho~t dQng th\Ic hi~n theo quy dinh vS t6 chuc va '.

ho~t dQng cua cong ty chung khoan, cong ty quan If quy.

6. Sau Idli hSt thai h~ kiSm soat d~c bi~t theo quy diM t~i khoan 2 DiSu

nay, nSu t6 chuc kinh doanh chung khoan v~n khong IdlAcph\lc duQ'ctinh tr~ng kiSm soat d~c bi~t va co 16 gQP (chi tieu 19i nhu~n chua phan ph6i tren bang can d6i kS toan) duai 50% v6n diSu 1~ho~c khong bao dam thanh toall hSt cac khoan

ng va nghla V\l teli san khac theo quy dinh cua phap lu~t vS doanh nghi~p, phap

lu~t vS pha san doanh nghi~p thi Uy ban ChUng khoan Nhel nuac yeu c~u t6

chilc kinh doanh chung Idloan t~m ngung ho~t dQng.

7. Trong yang hai muO'i b6n (24) gia, kS til ldli yeu c~u t6 chuckinh'

doanh chUng khoan t~m ngilng ho~t dQng, Uy ban ChUng khoan Nha nuac cong .

b6 thong tin vS vi~c nay tren trang thong tin di~n til cua Uy ban ChUng khoan

Nhanuac.

8. Trong thai h~ muai Him (15) ngay, kS til ngay nh~ duQ'c yeu c~u

bkg van ban ella Uy ban Chung khQ(ln1\T11(1nuac vS vi~c t~m ngirng ho~t dQng,

t6 chilc kinh doanh chUng khoan phai cong b6 thong tin vS vi~c t~m ngirng ho~t

dQng, cac vfin dS co lien quan dSn nghi~p V\lkinh doanh chung khoan dugc cfip

phep trong thai gian t~m ngirng hOq.tdQng tren trang thong tin di~n til cua t6

chuc kinh doanh chUng khoan va cua S6' giao dich Chung khoan, dang thai hoan

28

tit thu t\lCt~m ngung ho~t dQng theo quy dinh cua phap lu~t vS doanh nghi~p va

cac quy dinh vS thanh l~p, t6 chuc va ho~t dQng cua t6 chuc kinh doanh chung

khoan do BQ Tai chinh ban hanh.

9. Vi~c t~m ngirng ho~t dQng cu.a t6 chuc kinh doanh chUng khoan quy

djnh t~i khofm 6 DiSu nay keo dai cho Uri khi:

a) T6 chuc kinh doanh chUng khoan co tY l~ v6n ld1a d\lng dap Ung quy

dinh t~i khmin4 DiSu nay; ho~c

b) T6 chuc kinh doanh chUng khoan hqp nhftt, sap nh~p vai t6 chuc kinh

doanh chUng khoan khac, ho~c giai thS, phi san theo quy dinh cua phap lu~t vS

doanh nghi~p, phap lu~t vS pha san doanh nghi~p va cac quy dinh vS thanh l~p,

tA chuc va ho~t dQng cua t6 chilc kinh doanh chung khoan do BQ Tai crunh ban

hanh.

Di~u 17. PhU'O'ngan kh~c phl}c tlnh tr~ng ki~m soat d~c bi~t . 1. Trong thai h'iln t6i eta bay (07) ngay kS tu ngay -oy ban Chung khoan Nha nuac ra quyet dinh d~t t6 chuc kinh doanh chUng Id10an van tinh tr~g kiSm

soat d~c bi~t, t6 chuc kinh doanh chUng khoan phai gui Uy ban Chung khoan

Nha nuac bao cao chi tiet vS th\fc tr~ng tai chinh, nguyen nhan va phuong an

kh~c ph\lc.

2. Phuong an kh~c ph\lc th\fc hi~~nnhu quy dinh t~i khoan 2, 3 DiSu 15

M1}c 4 TRAcH NHIlj:M CVA cAc BEN COLlEN QUAN

Thong tu nay.

Di~u 18. Trach nhi~m cua ca nMin va tA chuc kinh doanh chung

khoan bi d~t van tlnh tr~ng ki~m soat, ki~m soat d~c bi~t

1. HQi d6ng quan tri, HQi d6ng thanh vien, Chu tich cong ty, Tbng Giam

d6c (Giam d6c) cua t6 chuc kinh doanh chUng khoan bi kiSm so8.1,kiSm soat

d~c bi~t co tnlch nhi~m:

a) Xay d\l'ng phuong an kh~c ph\lC va t6 chuc triSn khai th\l'c hi~n

phuong an d6;

29

r

tai san cua t6 chuc kinh doanh.chling khmin theo dung quy dinh eua phap lu~t;

b) TiSp t\lC quim tri, ki~m soat, diSu haOOho~t dQng va bao dam an toan

c) Chiu tn1ch nhi~m vS cac vfin dS lien quan dSn t6 chuc va ho~t dQng t6

chuc kiOOdoanh chung khoan truac, trong va sau thai h~ ki~m soat, ki~m soat

d~c bi~t;

d) H6 trQ',t~o diSu ki~n cho cac t6 chuc khac th\1'chi~n trach OOi~mtheo

quy dinh t~i Thong tu nay va th\fc hi~n cac cong vi~c khac theo yeu cfiu b~ng

van ban cua Uy ban Chung khoan Nha nuac.

2. Truac muo'i sau (16) gia ngay thu sau hang tufin, t6 chuc kinh doanh chung khoan phai bao cao Uy ban ChUng kho{m Nh;i nuac tioo h100 tri~n khai

phuang an khfic ph\lc va kSt qua tITllchi~n.

3. Trang thai h~n ki~m soat, ki~m SOth d~c bi~t:

a) T6 chuc kinh doanh chung khoan khong dUQ'c.chitra c6 tuc eho cac c6 dong, chia IQ'inh'u~n eho thaOOvien gop v6n; chia thu&ng cllo thaOOvien HQi

d6ng quan tri, HQi d6ng thaOOvien, thaOOvien Ban ki~m soat, T6ng giam d6c

(Gicim d6c), Pho T6ng giam d6c (Pho giam d6c), kS toan truOng, OOanvien va

nguai co lien quan tai t6 chuc kiOOdoanh chUng khmin;

b) T6 chuc kiOO doaOO chung khoan khong duQ'c chuy~n cac khoan nq

khong co bao dam thanh cac khoan nQ'co baa dam b~ng tai san cua t6 chuc kinh

doanh chung khoan;

c) T6 chuc kil1h doanh chung khoan khong duQ'c mua c6 phiSu quy, mua

l~i phfin v6n gop tir thanh vien gop v6n;

d) T6 chuc kinh doanh chung khoan kh9ng duqc ky mai, kY keo dai va

tiSp t\lC th\fc hi~n cac hQ'Pd6ng giao dich ky quy, cho yay mua chUng khoan,

giao dich mua co cam kSt ban l~i, cho khach hang yay khong co tlli san bao dam;

khong duQ'c-leYcac hQ'p d6ng bao lanh phat hanh duai hinh thuc cam kSt ch~c ch~n;

d) T6 chuc kinh doanh chung khoan kh6ng duQ'c l~p them phong giao

V\l kinh doanh chung khoan;

djch, chi nhanh, van phong d~i di$n, rna rQng dja ban ho~t dQng, b6 sung nghi$p

30

Ii

e) T6 chuc kinh doanh chUng khmin khong duQ'c tham gia gop v6n thanh

l~p cong ty con, cong ty lien doanh, lien kSt, dfiu tu b~t dQng san; h~ chS dfiu tu

van cac tai san co muc dQ fui fO cao ho~c thvc hi~n cac ho~t dQng kinh doanh

lam tang gia trt rlii fO, giam v6n kha d\lng.

4. Trong thai gian t6 chuc kinh doanh chUng khoan t~m ngimg ho~t dQng

theo quy dinh t~i khoan 6 DiSu 16 Thong tu nay:

a) T6 chuc kinh doanh chUng khmin khong duQ'ckY m61, gia h~n cac hQP

d6i1gkinh tS lien quan t61 cac nghi~p Y\lkinh doarih chUng khoan duQ'cc~p phep va

ch~m dilt cac ho~t dQngnghi~p V\l kinh doanh chUng khoan theo nguyen t&csau:

- B6i v6i cong ty chUng khoan: khong auqc rna tii khoan giao dich cho

khach hang m&i, thvc hi~n vi~c t~t toan cac hQ'Pd6ng cung c~p dich V\l moi gi6i.

chUng khoan (hQ'Pd6ng rp.a tM khoan giao dich chUng khoan) va chuySn cac tai

khoan cua khach himg sang cong ty chUng khoan thay thS theo yeu cfiu cua

khach hiing va quy djnh eua phap lu?t lien quan (d6i v6i nghi~p V\l moi gi6i

chung khoan); khong duQ'c cung c~p dtch V\l giao dich kY quy chungkhoan va

cac dich V\l tai chfnh khac co lien quan t&i nghi~p V\l chung khoan; khong duQ'c

ky m&i, gia h~n hQ'Pd6ng tu v~n dfiu tll (d6i v&i nghi~p V\l tu v~n dfiu tu), bao

Hinh phat hanh (d6i v&i nghi~p V\l bao Hinh phat hanh); ch~m dilt cac ho~t dQng

tv doanh chung khoan, telt toan cac ali khoan tv doanh theo huang dful cua Uy

ban ChUng khoan Nha nu6c (d6i v6i nghi~p V\l tv doanh chUng khoan);

- D6i v&i cong ty quan ly quy: khong duQ'c huy dQng v6n dS l?p quy m&i,

cong ty dfiu tu chUng khoan m&i; khong duqc tang v6n diSu l~ cho quy, cong ty

dfiu tu chUng khoan hi~n dang quan 1);; khong duqc 1

d6ng quan ly dfiu tu, h<;tpd6ng tu v~n d~u ill; ban giao trach nhi~m quan ly va tai

san uy thac cho cong ty quan ly quy thay thS theo yeu cfiu cua khach hang, d~i

hQi nhel d~u tu va cac quy dinh phap lu?i:khac nSu co lien quan;

b) T6 chuc kinh doanh chUng khoan v~n phai nQp du s<3thuS con nQ'va

cac nghla V\ltai chfnh khac chua thanh toart d6i v&i nha nu6c;

c) D<3iv&i cac hQ'Pd6ng da:kY v6i khach hang, nguai lao dQng dang con

hi~u h,rc, t6 chuc kinh doanh chUng khoan tiSp tl;lCthanh toan cac khoan nQ'va

nghla V\l tM chinh, thvc hi~n dfiy du cac cam kSt, nghla Y\l theo dung cac diSu

khoan t~i hQ'Pd6ng aa: kY phil hQ'Pv6i quy dinh cua phap lu~t dan S\l', phap lu?t

31

•...-----------------_._---~~--_."-~-----~~~~----

v@doaOOnghi~p, phap lu~t v@chung khoan va cac quy dinh phap lu~t khac nSu co lien quan, tm tnrcmg hyp khach hang, nguo'i lao dQng va chu 119' co th6a thu~n Idulc; t&tt08.ll cac hQ'pd&ng kinh tS ngay sau khi hoan t&tnghra V\l cua t&

chuc kinh doanh chung khoan;

d) T& chuc kiOOdoaOOchuTIg Id10an tiSp t\lc th\1c hi~n phuong an kh~c

ph\lc theo quy dinh t?i fli@u 15, fli@u 17 Thong tu nay va tuan thu d~y du cac

quy dinh cua phap lu~t v@chung khoan va thi truang chUng khoan; bao dam

quy@nva lQ'iich hqp phap cua khach hang va clla nha d~u tu theo quy dinh Clla

phap lu~t;

d) So' giao dich ChUng Idloan dinh chi ho?t dQng giao dich, Trung tam

LUll kY chUng Id10an diOO chi ho?t dQng thanh toan bu tm clla t& chuc kinh

doarm chUng khoan cho d~n Id1ikSt thuc thai 'h?n t?ffi l1gung ho?t dQng;

e) Uy ban Chung Id10an Nha nucrc Id10ng ch&p thu~n cho cac ta,chuc kinh doaOO chUng khoan rna rQng phl;un vi, dia bim ho?t'dQng, b& sung nghi~p

V\l kinh doanh chUng Id1oan; khong ch&pthu~n cho phep cung c&pdich V\l giao

dich mua 1<)1 quy chung khoan va dich V\ltai chinh Id1ac; khong ch&pthu~n d6i

vcri cac ho?t dQng d~u tu, cac giao dich ck co SlJ ch&pthu~ CllaUy ban ChUng

ld10an Nha nucrc theo quy diOO cua phap lu~t v@chUng khoan va thi truang

chUng khoan, tru cac giao dich chuySn nhuQ'ng, hqp OO&t,sap nh~p, tang v6n,

rut bOt nghi~p V\lkinh doanh chung khoan.

Di~u 19. Trach nhi~m cua cac fa chti'c khac coHen quan 1. So' giao dich Chung khoan, Trung tam Luu 1<)1 chUng khoan Vi~t Nam,_

thanh vien luu 10', ngan hang giam sat, ngan hang thanh toan va cac t& chuc

k.hac nSu co lien quan co trach OOi~mcung c&pcho Uy ban ChUng khoan Nha',

nuac d~y au, kip thai cac thong tin, tai li~u co lien quan v@giao dich, ho?t dQng

d~u tu, ho~t dQng kinh doanh Cllat& chuc kinh doanh chUng Id10an bi d~t trong

tinh tr?ng kiSm soat, kiSm soat d~c bi~t khi co yeu c~u b~ng van ban CllaUy ban

Chung khoarl Nha nuac.

2. So' giao dich Chung Id1oan, Trung tam Luu 10' chUng khoan Vi~t Nam,

ngan hang giam sat, ngan hang luu ky va cac t& chuc kinh doanh chUng khoan

co lien quan, co trach nhi~m hu6ng d~n, h6 trQ' va cung c&p dich V\l chung

khoan cho khach hang clla t& chilc kinh doanh chung khoan bi d~t trong tinh

32

•

tr?llg kiSm soat, kiSm soat d?c bi~t theo yeu c~u b~ng van bfm clla Uy ban

ChUng khoan Nha nll'O'c.

3. So' giao dich ChUng khoan, Trung tam luu kY chung khoan Vi~t Nam

ChuO'ngIV TO CHtrC THVC HI~N

co trach OOi~mth1Jchi~n cac quy dinh c6lien quan t~i Thong tll' nay.

Di~u 20. TB chuc thl}'c hi~n 1. Thong tll' nay c6 hi~u l\l'c kS t11ngay 10 thang 10 nam 2017 va thay thS

Thong tu s6 226/2010/TT-BTC ngay 31 thang 12 nam 2010 clla Be?tru6ng Be?

Tai chinh quy dinh chi tieu an toan tai chinh va bi~n phap xu ly d6i vai cac t6

chuc kiOO doanh chUng khoan khong dap Ung chi tieu an toan tai chinh va

Thong tll' s6 165/2012/TT-BTC ngay 09 thang 10 nam 2012 Clla Be?tru6ng Be?

Tal chiOOsl~rad6i, b6 sung mQt s6 dH~ucua Thong tu s6 226/2010/TT-BTC ngay

31 thang 12 ilam 2010 quy dinh chi tieu an toan tai chinh va bi~n phap xu lyd6i vO'i cac t6 chuc kinh doanh chUng khoan khong dap ling chi tieu an toan tai chinh.

2. Vi~c sira d6i, b6 sung Thong tu nay do Be?truang BQ Tai chinh quySt

dinh.l. J./

~.),\ ~~'"

.

__

"<-""~'1~'

~

KT. B<) TRUONG >.,.~ THV'TRUONG If

/

NO'i nh~n:tze/ -v~ ph?ng q~6e h?i; - Van phong 10ng B1 thu; ,... rk'-::'~' - Van phOng Chu tieh mr6c; ./ A':~~ r./~'r..",.1.~.-~.. " - Van phOng Trun.g U'011g va cae Ban eua Dang; - Va:1p~?ng B~n eh~ dZlO, T~ v~ ph~ng ch?ng tham nhfinl; ? ' . Thu tu,ang, cae PhD TIm ~ang Chmh p~u" - ~~~ BQ:7.C(J q~an ~gan~ B?: ea quan thuQc Chmh phl:l; ~ .\ ..\~". ,,&~'~..•$;:~ ~.*. - VH~mKlem sat nhan dan tal cao; - To~ an nhan dan t6i eao; - Kiem toan Nha l1uac; - IIDND, VBND cac tilm, thflnh ph6 tn,rc thuQc Trung uong; - C6ng bao; - Website Chfllh phu; - O,lC Ki@mtra Van ban -BQ Tu pnap; - Cac don vi thuQc BQ Hi ehfnh; - Website BQ Tfli chfnh; - Luu: VT, UBCK, (200b).

an Xuan Hi!

•

..• .

.' """'

PhI} Il}e I BE SO RUI RO TBI TRUONG

ngiiy 15 thang 8 niim 2017 (Ban himh kem theo Th6ng ttt s6 87/2017m-BTC

IT

Lo~itai san

H~s6 niiro thi tnrimg (%)

TIEN ,

cUa B(J tntang B(J Tai chinh)

, Cac khoan tuang duang tien

Tien m~t (VND) 0

I 1 2 3 GiAy to' co ~ia, cong C\l chuy8n nhugng tren thi 1rUang tien t~,

0

0

4 chimg chi tien girl II CHUNG KHoAN NQ Trai phi~u Chinh phii Tnii phi@uChinh phu khong tra la.i 0

3

8

5

Trai phi@uChinh phu tra Iii suAt (~u6ngphi8u: Trai phi8u Chinh phu (bao gAm cong trai va trai phi8u cong trinh da: phat hanh truac day), Trai phi8u Chinh phll cac nuac thuQc kh8i GECD ho~c duQ'cbao lanh hoi Chinh phli ho~c Ngan hang Trung uang cua cac nuac thuQc kh8i nay, Trai phi8u duqc phat hanh boi cac t6 chuc quac t@IBRD, ADB, IADB, AFDB, EIB va EBRD Trai phi~u doanh nghi~p Trai phi8u niem y8t co thai gian c::taoh~ con l\ii duai 1 nWl, k8 ca trai phi8u chuy8n d6i

10

Tnii phi8u niem y8t co thai gian

15

Tnii phi@uniem y@tco thai gian dao h~n con l~i tiI 3 nam d@n duai 5 nam, kS ca trai phi8u chuy~;nd6i

20 Trai ~hi@uniem y8t co thai ~ian dao h~ con l~i tiI 5 nam tro len, ke ca trai phi@uchuy8n doi

25

7

30 Tnii phiSu khong niem ySt co thai gian dao h~ con l~ dum 1 nam, kS ca tnti phi@uchuySn d6i Trai phi@u khong niem y@tco thai gian dao h~n con l~i til 1 nam d@ndu6'i 3 nam, kS ca trai phi@uchuy8n d6i

35 Trai phi@u khong niem y@tco thai gian dao h~ con l~i til 3 nam d8n duai 5 nam, k8 ca trai phi@uchuy8n d6i

1

Trai phi8u khong niem y8t co thai gian dao h~ con l~i til 5 40

"

TT

LO\li Uli san

H~sa rai ro tbi trlfOng (%)

nam tra len, lee ca tnii phieu chuyen doi

III COPHIEU

8

10

9

C6 phiSu ph6 thong, c6 phiSu lID dai cila cac t6 chuc niem ySt t~i So' giao dich ChUng khmln Thanh ph6 H6 Chi Minh; chUng chi quy ma C6 phiSu ph6 thong, c6 phiSu uu dai cila cac t6 chuc niem ySt t~i Sa Giao dich Chung khoan Ha NQi

10 C6 phi~u ph6 thong, c6 phiSu lID dai cila cac cong ty d~i chung

20

chua niem ySt, dang ky giao dich qua h~ th6ng DpCom

30

11

C6 phi~u ph6 thong, c6 phi~u lID dai cila cac cong ty d~i chUng da dang ley luu ky, nhung chua niem y~t ho~c dang Icy giao dich; c6 phi~u dang trong dgt phat haOO lfut d~u (IPO)

50

12 C6 phi~u cila cac cong ty d~i chUng khac IV CHUNG CHi QUY DAu TU CHUNG KHoAN 13 Quy d~i chung, bao g6m ca cong ty d~u tu chUng khoan d~i chUng

10

30

.

14 Quy thaOO vien, cong ty dftu tu chUng khmin rieng Ie . V CHUNG KHoAN BI HAN CHE GIAO DICH

.

15 Chung lehoan bi t~m ngimg giao dich

40

16 ChUng khom bi huy niem ySt, huy giao dich

50

I VI 17

8

3

18 VII

CHUNG KHoAN pHAI SINH Hqp d6ng tuang lai chi 86 c6 phi~u Hqp d6ng tuang lai trai phi~u Chinh phil CHUNG KHOAN KHAc

19

80

thuQc cac chi

25

20

21

15

C6 ph~n, phftn v6n gop va cac lo~i chUng khoan khac C6 phi~u niem y~t tren cac thi twang nuac ngoai 86 duqc li~t ke t~i PhlJIlJc VIII C6 phi~u niem ySt tren cac thi twang nuac ngoai khong thuQc . cac chi 86 duac liet ke tai Phu luc VIII

..

.

.

8

Chung quySn co bao dam niem ySt tren Sa giao dich ChUng khoan Thanh ph6 H6 Chi Minh

22

23

10

Chung quySn co bao dam niem y~t tren Sa giao dich ChUng khoanHaNQi

2

24 Giao dich chenh l~ch gia

2

100

..~..~~~~~---------------~. !

)

.

'

• ..1

Phu Iuc II NGUYEN TAc DINH GIA CHUNG KHoAN (Ban himh kem thea Thong tu s6 8712017ITT-BTC ngay 15 thang 8 nam 2017 eua B6 truerng B6 Tai ehinh)

'.'"..,....';,.gM~~~~~~:~;f,~m.~~~~.~,~!~~~.~:!~~~~~t~~:!!~J~;l~,~~i,~!;

..~:;'W\;:::•....":~'••:;1\':';( ';1~~~~:~5\r~~~:~1[tfiriffl.g'!J~

1

So du Utikhoan t?i ngay tinh toan

Gia trj quy doi ra VND theo ty gia t?i cac to chuc tin

2 Ngol;ti t~

d\illg (1uqc phep kinh doanh ngo?i h6i tinh tl;ti ngay

tinh toan

-

Gia tri tien giri cQng !iIi chua duqc thanh toan t6i

3

Ti~n gl'ri ky hl;tn

ngay t[nh toan

Tin phieu kho bl;tc, hoi phieu ngan

hang, thuong phi~u, chUng chi ti~n

4

gl'ri co th~ chuySn nhuqng,

trai Gia mua cQng v6i lai lily kS tinh d~n ngay tinh toan

phi~u va cac cong Cl) thi truemg ti~n

t~ chiSt kh~u .:jl~~~i.~~hl~.~'::i!:.:1',:.,;

- Gia yet binh quan tren h~ thong giao djch tl;ti Sa

giao dich Chung khoan cua giao dich thong thubng

tl;ting~lYgiao dich gin nh~t cQng lai lily k~ (n~u gia

y~t chua bao g6m Wi lily kS);

tuin tinh dSn ngay tinh toan,

- Truong hqp khong co giao dich nhi~u hon hai (02) la gia tri IOn nh~t trong

cac gitl trj sau:

+ Gia mua cQng lai lily kS;

+ M~nh gia cQng lai lily k~;

+ Gia xac dinh theoplmO'ng phap nQi bQ cua t6 chuc

kinh doanh chung khoan, bao g6m ca Iai h1y k~.

Tuc hi::

Max (Gia mua cQng lai lily kS, M~nh gia cQng Iai lily

kS, Gi,i xac dinh theo phuong phap nQi bQ, bao g6m

ca lai ILiyk~).

La gia trj IOn nhat trong cac gia tri sau: + Gia ySt (n~u co) tren cac h~ th6ng bao gia do t6 chuc kinh doanh chung khoan Iva chQn, cQng lai lily kS', + Gia mua cQng Wi h1y k~;

3

'.

"'~~.~~,~,e"t,~,:,9J~~,~ia::gi~~,:~.i~~\!tf~,;~~~,~t~1fQ'~t~"M + M~OOgia cQng lffi lily ke; + Gia theo quy diOOnQi bQcua t5 chuc kiOOdoaOO chung khoan, bao g6m ca lffi lily k~.

Tuc la:

Max (Gia y~t (n~u co), Gia mua cQng lffi lily k€,

M~nh gia cQng Iffi lily k€, Gia xac diOOtheo phuemg

phap nQi bQ, bao g6m ca Iffilily k€).

- Gia dong cua eua ngay giao dieh gan OOatngay tiOO

toan;

- TruOng hqp khang co giao dieh OOi~uhem hai (02)

tuful tinh dSn ngay tiOOtoan, la gia tri 100 ooAt trong

cae gia tri sau:

C5 phi€u niem y€t

7

tren Sa Giao dich Chung khoan Thanh ph5 H6

+ Gia tri s6 saeh; + Giamua;

Chi Minh

+ Gia theo phuong phap nQi bQ eua t6 ehue kiOO

doaOOchung khoan. Tuc hi:

Max (Gia tri s5 saeh, Gia mua, Gia xae diOO theo

phuong phap nQi bQ)

- Gia dong eua eua ngay giao dieh gan ooat ngay tiOO

toan;

C5 phi€u niem y€t

tren Sa Giao

8

dich ChUng khoan Ha NQi

- Truong hqp khang co giao dich OOi~uhan hai (02) tuful tiOOd€n ngay tiOOtoan, la gia tri 1611 OO~ttrong cae gia tri sau: + Gia tri s5 saeh; + Giamua;

+ Gia theo phuang phap nQi bQ ella t6 chuc kinh

doaOOchUng khoan.

Tuc la:

Max (Gia tri s6 saeh, Gia mua, Gia xac diOO theo

phuang phap nQi bQ).

- Gia dong cua eua ngay giao dieh gan OOatngay tinh

toan;

C6 phi~u cua cang ty d~i chUng

dang ky giao dich tren h~ th5ng

9

tu~n tinh d€n ngay tioo toan,

- TruOng hqp khang co giao dich OOi~uhan hai (02) la gia tri 1611 ooAt trong

DpCom

cae gia tri sau: + Gia tri s5 sach;

4

+ Gi,i theo phuang phap nQi bQ cua t6 chile kinh

doanh chUng khoan.

Tile lit:

Max {Gia tri s6 sach, Gia mua, Gia xac dinh theo

phuO'ng phap nQi bQ).

- Gia tri trung binh dv:a tren bao gia cua toi thieu 03

cong ty chUng khoan khong phai

la ngum co lien

quan t?i ngay giao dich gAn nhAt truac thai diSm tinh

toano

- Tru6ng hqp khong co du bao gia cua t6i thiSu 03

cong ty chung khoan,

la gia tri Ian nhAt trong cae gia

C6 phi~u da dang ky, luu ky nhung

tri sau: + Gia til cae bao gia;

chua niem y~t, chua dang ky giao

10

+ Gia cua ky bao cao gAn nh<1t;

+ Gia tri s6 sach;

dich

+ Giamua;

+ Gia theo quy dinh nQi bQ cua t6 chile kinh doanh

chung khoml.

Tuc hi:

Max (Gia til cae bao gia, Gia cua ky bao cao gful

nh<1t,Gia tri s6 sach, Gia mua, Gia theo quy dinh nQi

bQ cua t6 chile kinh doanh chUng khoan).

La gi

C6 phi~u bi dinh chi giao dich, ho~c

+ Gia tri s6 sach; + M~nh gia; + Gia theo phuang phap nQi bQ cua t6 chuc kinh

huy niem y~t ho~c huy dang ky giao

11

doanh chilng khoan.

dich

Tuc Iii:

Max (Gia tri s6 sach, M~nh gia, Gia xac dinh theo

phuO'ng phap nQi bQ).

80% gia tri thanh Iy cua co phieu do (gia co phieu

duQ'c chia do t6 chile giai thS, pha san cong b6 ho~c

C6 phi~u cua t6 chile trong tinh

12

gia tri s6 sach) t?i ngay I?p bang can d6i k~ toan gful

tr~g gUn thS, pha san

nh<1t,ho~c gia theo quy dinh nQi bQ cua t6 chuc kinh

doanh chung khoan.

C6 phful, phful v6n gop khac

13

La gia trt Ian nhat trong d.c gia trj sau: + Gia tri s6 sach;

5

.,;, ::'f!~":'l+o.¥itai'.~,~n,,'

,')~Jg~yi~;:t~~~i~~~:~~~;;g:i,~o~~ic~'~fff~1tt~t,tf~!rPgl;;~W~J~~~~ + Gia mua/gia tri von gop; + Gia theo quy dinh n9i b9 Clla t6 chuc kinh doanh chUng khoan.

Tuc 1a:

Max (Gia tri s6 sach, Gia mua/gia tri v6n gop, Gia

theo quy dinh n9i b9 clla t6 chuc kiOO doanh chUng

khoan). ;Q~y/qopbi~u'~i1a':Congty dantucbung kboan'".

J.

~ 'i:i"--" "

.

.:;-",-

.':

~;. -

"'-,.-'...

-.';:J,

.

,,>.., '~

--'

,

'-.

- Gia dong cua t~i ngay giao dich gan OOihngay tiOO

toan;

14

Quy dong d~i chung/Quy ETF

- TruOng hqp khong co giao dich OOi~uhon hai (02)

tuk tinh d8n ng80Ytinh toan 180:NA VII CCQ t~i k5'

bao cao gk ooAt truac ngay tinh toano

Quy thanh vien/Quy m6"/Co phieu

Gia t1'itai san 1'ong NAV t1'en m9t don vi phan von

15

cua Cong ty d~u tu chung khoan

gop/don vi chung chi quy/c6 phi8u t~i ky bao cao g~n

phat h80nh1'ieng Ie

nhAttruac ng80Ytinh toan

Theo quy diOOn9i b9 clla to chuc kiOOdoaOOchUng

Cac truemg hqp khac

16

khoan

Gia tri duQ'cxac dinh bOi to chuc dinh gia d9C l~p do

17 Quy~n Slr d\lng dAt...

t6 chuc kinh doanh chUng khoan h.ra chQn

Nha clra/v~t kien truc bao gom ca

Gia t1'iduQ'cxac diOObai to chuc dinh gia d9c l~p do

18

cac h~g m\lc xay d\lTIg C(Jban dO'

t6 chuc kiOO doanh chung khoan h,ra chQn/Chi phi

dang

xay dVng C(Jban dO'dang lily k8

Cac

t1'ang thiet

bi, may moc,

19

Gia tri con l~i Cllatai san

phuong ti~n ...

Gia tri duQ'c xac diOObai t6 chuc diOOgia d9C l~p do

20 Cac tai san c6 dinh khac

t6 chuc kiOOdoanh chUng khoan Iva chQn

~~i~~}~~~~~1~~~~;:':~':~~;;'"

,',

- Gia dong cua ~i ngay giao dich gan OOatngay tinh

ChUng quy€n co dam bao do t6

toan;

chuc kinh doanh chUng khoan khac

21

- Gia mua (n~u chung quy~n co bao dam chua niem

phat hanh

yet).

- Gia (theo dong ngolili t~) x ty gia chuyen doi sang

d6ng tt;ling80Ytinh toan

C6 phi~u niem y~t tren thi

truemg

22

- Gia dong cua t~ ngay giao dich gdn OOfttngay tinh

nuac ngoai

toan;

6

r

••••~.~.~~):~J't!:~r~~;i!JlJ~!r:~~~~::7;:~,:,,;:'

);;~~~~'~)~::~)~.~~~l~~';'~~,~ - TruOng h<;rpkhong co giao dich nhieu hon hai (02)

tuful tinh d~n ngfty tiOOtoan, 1ftgia tri 16n nh~t trong

cac gia tri sau:

+ Gia tri s6 sach; + Giamua;

+ Gia xac dinh theo phuong phap nQi bQ cua t6 chuc

kinh doanh chung khoan.

TilcUI.:

Max (Gia tri s6 sach, Gia mua, Gia xac dinh theo

phuang phap nQi bQ).

Ghi eho.:

- uri hly k~ 1ft:khoftn Hiitinh tu thai diSm tra HEgfu1nh~t t6'i thai diSm tinh toano

- Gia tri s6 sach (book value) cua mQt c6 phiSu duQ'c xae dinh tren ca sa bao eao till ehinh

gful nh~t da dUQ'ekiSm toan ho~e soat xet.

- T6 chile kinh doanh chUng khoan (tuge 1IJa eh9n h~ th6ng bao gia trai phiSu

(Reuteurs/Bloomberg/VNBF

ho~e cae t6 ehue tuang duong) dS tham khao.

7

r7,

I

PhlJll}C III HE SO R1JIRO (Ban himh kern thea Thong tusl87/2017/TT-BTC

ngay 15 thang 8 nam 2017

eua Be) truOng Be) Tai ehinh)

- '....,.••..

;;~:..,!~A;'r(~~: ~;;;<

' .....::"..~, iii:, ,.'~, ,-,','~~-It'~~' .jiliijiii~:\t1,.,i.f~:r~}?,:r;:,::i,;::;i::~~~;'.Jl';~[:.;<2\:':t~'

Chinh phil, cac t6 chuc phat h<:mhduQ'c ChiOO phil bao

lanh va Ngan hang Trung uang cac nuac

thuQc kh6i

0%

3. 1. H~ s8 rui ro thanh tmin theo d8i tac ';;;s~f~:':'..... BoLtae. thanh~toall.:eho,;to'ttt.r~;.•{jnh;doanb :"':,/.:'"-

GBCD; Uy ban Nhan dan tiOO, thaOO ph6 tr\TC thuQc

Trung uang;

Sa Giao dich Chung khoan, Trung tam Luu ky Chung

0,8%

2

khoan

3,2%

1

T6 chuc tin d1;1ng,t6 chuc tai chinh, t6 chuc kinh doanh chung khoan thanh l?p a cac nuac thuQc kh6i GECD va co h~ s6 tin OOi~m dap ung cac diSu ki~n khac theo quy dinh nQi bQ cila t6 chuc kinh doanh chUng khoan

T6 chuc tin d1;1ng,t6 chuc tai chinh,

t6 chuc kinh doanh

chUng ld10an thaOO l?p ngoai

cac nuac GECD;

ho~c

4,8%

thanh l?p t~i cac nuac thuQc 1d16i GECD va kh6ng dap

4

ung cac diSu ki~n khac theo quy dinh nQi bQ cila t6 chuc

kinh doanh chUng khoan

T6 chuc tin d1;1ng,t6 chuc tai chinh,

t6 chuc kiOO doanh

6%

3

chung khoan thaOO l?p va ho~t dQng t~i Vi~t Nam

8%

Cac t6 chuc, ca nhan khac

6

5

..":,:!!~;,~~:;i~Jl~~":

Tu 0 den 15 ngay sau thai h~ thanh toan, chuyen giao chUng

3.2. H~ s8 riJi ro thanh toan theo thOi gian IWr~13:;tl'b()):giah'qu'a,h~n.J~~Il~,t9~#¥~11'~y~,~.,~!;#~.,pb~~~~~.~:Q~;:t"i

khoan

giao

Tu 16 den 30 ngay sau thai h~n thanh tOC:ln,chuyen

2

32%

chUng Id10an

Tu 31 dSn 60 ngay sau thai h~n thanh toan,

chuySn giao

48%

3

8

1 16%

chUngkhoan

thanh toan, chuyen giao Til 60 ngay tra len sau thai h~l 100% 4 chUng khoan

Ghi ehu:

- Thai h~n thanh toan/nh~n chuy~n giao chUng khoan theo quy dinh vS

chUng khoan phai sinh (d6i v6i chung khoan phai sinh), la T+2 (d6i v6i c6 phiSu

niem ySt), T+l (d6i v6i trai phiSu niem ySt) ho~c T+n (d6i v6i cac giao dich

thoa thu~n ngoai h~ th6ng giao dich trong n ngay theo thoa thu~n cua hai ben).

9

- Gia tri rui ro thanh toan duQ'cdiSu chinh tang them theo quy dinh t~i khoim 8 DiSu 10 Thong tu mlYtren co sa thong tin cung ctlp bai khach hang lien quan t6'i quy dinh t~i khoan 12 DiSu 2 Thong tu nay.

"

...

PhulucIV

GL\ TRI TAl SAN "TIEM AN RUI RO (Ban himh kern thea Thong"tu sb 87/2017/TT-BTC ngay 15 thang 8 narn 2017 eua B(j truang B(j Tai ehinh)

4.1. Ghi tri tili san ti~m an riii ro thanh toan trong hO\lt dQng yay, cho yay

LO\li blnb

Gili tri Uli san ti~m An riii ro tbanb toan

TT

giao djcb

Tien gui co ky

h~n, khol'm ti~n

cho yay khOng

1

Toan be;>gia trt khO

co ali

san bao

dl'un

eho

yay ch(mg

2

Max{(Gia tri thi tnrerng eua hqp dong - Gia tri tili san baa dam (neu co)), O}

khoan

Yay

chung

3

Max{(Gia tri tai san baa dam - Gia tri thi tnrerng eua hqp dong), O}

khoan

HQ'p d6ng mua

M {(

Gia tri hqp dong tfnh thea gia mua -

) o}

4

chtrng khoan co

ax Gia trj thi tnrerng eua hqp dong

x (1 - H~ so rui ra thi tnrerng)

,

cam k~t ban I~i

Hqp

ban

d6ng

}

{ (Gia trl th! truimg cua HQ'Pdong

x (1 - H~ so cui ro thl trlllmg ) )

5

chung khmin co Max

- Gia tri hqp dong tfnh theo gia ban

,0

cam k~t mua l~i

Hqp dong cho yay mua ky quy (cho khach hang

yay mua chung

Max{(S6 du nq - Gia trj tili san baa dam), O}

6

khoan)/Oic

th6a

thu~n kinh t~ co

cimg ban ch~t

Ghi chit:

- S6 du nQ'bao g6m gia tri khoim yay, Hlivay va cac lolitiphi; - TruOng hQ'ptai sfm bao dam cua khach hang khong co gia tham khao theo

chung khoan, giao dich ky quy, giao dich mua ban l\li

thi truOng, thi duQ'cxac dinh theo quy dinh nQi bQ cua t6 chilc kinh doanh chUng

10

khoan.

4.2. Gia trj tai san ti~m An rui ro tronl~ ho~t dQng giao djch chung khoan

TT Thiri gian Gia trj tfli san ti~m an rui ro

A - BoivOlcacgiao dich banch.rng khoan (benbanlatAchuc kinh doanh

chung khoan h~~c khachhangcuatA chuckinhdoanh chung khoan trong

ho~t dQng moi gi6i)

Truac thai hl;tn nh~n 0 1 thanh tmin

Ghi tr! th! truang Clla hgp dong (trong truang Sau thai h~n nh~n thanh

2

toan

h9P gia th! truang thftp han gia giao d!ch o (trong truang hgp gia th! truang cao han gia giao dj,ch)

B- Boi v6'icac giao djch mua chungkhoan (ben mua la tA chuckinh hang cuatA'chu'c kinh doanhchung doanh chung khmin ho~ckhach

khoan)

Truac thai h~n nh~n 0 1 chuy@ngiao chUng khmin

Gia tri th! truang clla hgp dong (trong truang

2

Sau thai h~n nh~n hgp gia thi truang thftp han gia giao dich

chuy@ngiao chung khoan 0 (trong truang h9P gia thi truang cao han gia

giao djch)

Ghi chu: Thai h~n thanh toan/nh~n chuyen giao chUng khoan theo quy dinh

vS chUng khoan phai sinh (d&i vai chung khoan phai sinh), la T+2 (d&i vai c6

phiSu niem ySt), T+ 1 (d&i vai trai phiSu niem YSt) ho?c T+n (d&i vai cac giao

ben).

11

dich th6a thu~n ngoai h~ th&ng giao d!ch trong n ngay theo th6a thu~n clla hai

PHULUCV BAo cAo TV LE AN ToAN TAl CHINH Ap D1JNG CHO CONG TY QUA.N LY QuY (Ban hemh kern thea Thong tu s6 87/2017/TT-BTC ngay 15 thang 8 nam 2017 cua B<5truong B<5Tai chinh)

CONG TY...

.

.

.

CONG HoA xA HOI CHD NGHiA VIET NAM D9C lip - T,! do - H,nh phuc

, ........ , ngay

h ' t ang.

~ nam .

Kinh gii'i: Dy ban Chfrng khoan Nhil nU'o'c BAo cAo TV L~ AN ToAN TAl CHINH

T?i thai di@m: .

Chung toi cam doan r&ng:

(1) Bao cao dugc xay dvng tren cO'sa sa li~u dugc c~p nh~t t?i ngay l~p

bao cao theo dung quy dinh t?i Thong tu sa 87/2017/TT-BTC ngay 15/8/2017 clla BQ Tai chinh quy dinh chi tieu an toan tai chinh va bi~n phap xu Iy d6i vai cac t6 chuc kinh doanh chung khoan khong dap ling cac chi tieu an toan tai

chinh;

(2) D6i vai nhfrng v~n dS co th@anh huang dSn tinh hinh tai chinh Clla

Cong ty phat sinh sau ngay l~p bao cao nay, chung toi c~p nh~t trong k5' bao cao

tiSp theo;

(3) Chung toi xin hoan toan chiu trach nhi~m truac phap lu~t vS tinh

chinh xac va trung th\l'c clla nQi dung bao cao.

(TAng) Giam d8c K~ toan truO'ng

(Ky, ghi ro hQten, dong TrU'O'ngbi} phin Ki~m soat ni}i bi} (Ky, ghi ra hQ ten)

12

d~u) (Ky, ghi ra hQten)

r

· i'

N(HDUNG

TT

1

Von dau tu cua chu sa hfru khong bao gam co phan Uti dffi hoim l~i (nSu co)

Th?ng du von co phan khong bao gom co phan Uti dffi

I. BANG TiNH VON KHA DVNG

hoim l~i (nSu co)

3

Co phieu quy

4 Quy dl! tru bo sung von dieu l~ (neu co)

() -J

5 Quy dau til ph:it trien (neu co) 6 Quy dl! phong ali chinh va rlii ro nghi~p vv 7 Quy khac thuQc von chu sa hfru 8

Lqi nhu~n sau thue chua phan phoi

9

So du dl! phong suy giam gia tri tai san

10 Chenh l~ch danh gia l~i tai san co dinh

11 Chenh l~ch ty gia hoi doai

12 Cae khoan nq co the chuyen doi

Toan bQ phan giam di ho?c tang them cua eac chung

13

khoan t~i chi tieu d~u tu tai chinh

Von khac (neu co)

2

Tien va cae khoan tuung ilU'ungtien

I II Caekhoan iliiu tu tai chinh ngiin h(ln

1 Dau tu ngan h~n

ChUng khoan tiem an rui fO thi truang theo quy dinh

t~i khoan 2 DiSu 9

ChUng khoan bi giam tm kh6i von kha dl;lng theo quy

dinh khoan 5 DiSu 6

Tong 14 lA

Dl! phong giam gia dau tu ngan h~n Cae khoan phai thu ngiin h(ln, k~ ea phai thu tir hO(ltilpng uy thac Phai thu eua khach hang

1

Phai

thu cua khach hang co thai h~n thanh toan con

13

2 III

van kha dung

Van kha dunl! Khoan giam trir

Khoan tan I!them

TT N<)IDUNG

~

l?i tu 90 ngay tra xu6ng

Phiii thu cua khach hfmg co thai h?n thanh toan con l?i tren 90 ngay

2 Trii truac cho nguai ban -Y

Phiii thu ho?t dQng nghi~p Y\l

~

3 - Phiii thu ho?t dQng nghi~p V\l co thai h?n thanh toan con l?i tu 90 ngay tra xu6ng

- Phiii thu ho?t dQng nghi~p V\l co thai h?n thanh toan con l?i tren 90 ngay

,

Phiii thu nQi bQ ngan h?n

~

4 - Phiii thu nQi bQ co thai h?n thanh toan con l?i til 90 ngay tra xu6ng

- Phiii thu nQi bQ co thai h?n thanh toan con l?i tren 90 ngay

Phiii thu ho?t dQng giao dich chung khoan

5 - Phiii thu ho?t dQng giao dich chUng khoan co thai h?n thanh toan con l?i tu 90 ngay tra xu6ng

-Y

- Phiii thu ho?t dQng giao dich chung khoan co thai h(;lnthanh toan con l?i tren 90 ngay

,

Cac khoiin ph iii thu khac

~

- Phiii thu khac co thai h?n thanh toan con l?i tu 90 ngay tra xu6ng 6

~

- Phiii thu khac co thai h?11thanh toan con l?i tren 90 , ngay

7 D\f phong phiii thu ngan h?n kho doi IV Hang ton kho V Tai san ngiin h{ln khtic 1 Chi phi trii truac ngan h?11 Thue GTGT duQ'ckhau tru 2

-Y

3

Thue va cac khoiin phiii thu nha nuac Tai san ngan h?l1 khac 4

14

4.1 T?ffi Ung - T?ffi ung co thai h?n hoan ung con l?i tir 90 ngay

Khoan

TT

NQIDUNG

Von kha dun

Von kha dun Khoan iam trw tan them

tro xuong

- T~m Ung co thai h~n ho~mung con l~i tr'~n 90 ngay

Tai san ngan h~n klulc

thu dili hfln, ke ea phai

thu til' hOflt

4.2 IB Tong

Cae khoan phai apng uy thae Phai thu dai h~n cua khach hang

I

1 - Phai thu dai h~n Clla khach hang co th(yi h~n thaOO toan con l~i tir 90 ngay tro xu6ng

- Phai thu dai h~n clla khach hang co th(yi h~n thanh toan con l~i tren 90 ngay

2 Von kinh doaOO0 don vi tnJc thuQc

Phai thu dai h~n nQi bQ

3 - Phai thu dai h~ nQi bQ co thai h~n thanh toan con l~i tir 90 ngay tro xu6ng

- Phai thu dai h~ nQi bQ co thai h~n thanh toan con l~i tren 90 ngay

Phai thu dai h~n khac

4 - Phai thu dai h~n khaC co thai h~n thanh toan con l~i tir 90 ngay tro xu6ng

- Phai thu dai h~n khac co thai h~n thanh toan con l~i tren 90 ngay

II

5

Cae khoan aliu tll' tai ehinh dai h{ln Ball tu vao cong ty con Von gop lien doanh

D\f phong phai thu dai h~n kho doi Tili san c8 ajnh Bat apng san aau tll'

4

III IV 1 2 3

15

Ball tu vao cong ty lien ket, lien doaOO Bau tu chung khoan dai h~n - ChUng khoan tiem an rlli fO thi twang theo quy dinh t~i khoan 2 BiSu 9

I

'.

TT

i. Von khii dunl!

VBn IdIa dun!! KhoaD !!iam trir

Khoan tan!! them

~

N<)IDUNG

-~

~

~

.~

- Chung khoan bi gi,hn tru khoi von leha d\mg theo quy dinh t~i khoan 5 Di~u 6

~

5 Cac khoan dau tll' dai 1wnra nll'ac ngoai 6 Dau tll' dai h~n khac 7 D\l phong giam gia dau tu tai chinh dai h~n V Tai san doi h{ln khtic 1 Chi phi tra truac dai h~n 2 Tai san thue thu nh~p hoan l~i

~

~

3 Ky cugc, ky quy dai h~n

Cae chi tieu tiii san bi coi 1a khoan ngo~i tm, co y kiSn trai ngugc ho~c tu ch6i dua ra y kiSn t~i bao cao tai chinh da dll'gc ki@rntoan, soat xet rna khong bi tinh giam tm theo quy dinh t~i Di~u 6

Ie Tang

VON IaIA DVNG = IA-IB-IC

Ghi ehu: 1) D~u ~ la cac chi tieu cfuI tinh toan 2) Khi xac dinh phfuI giam trtl khoi v6n kha d\mg (rnvc B, C), t6 chuc kinh doanh chung khoan dll'gc di~u chinh giam phfin gia tri giam tru nhll' sau:

- D6i v6'i tai san dugc dung him tai san bao dam cho cac nghia V\lcua chinh t6 chuc kinh doanh chUng khoan ho~c cho ben thu ba (vi dv nhu hgp d6ng ban co cam kSt mua l~i ma t6 chuc kinh doanh chUng khoan 1aben ban), thi khi tinh giarn tm dll'gc giarn di gia tri nho nh~t clla cac gia tfi sau: gia tri thi truemg cua tai san xac dinh theo quy dinh t~i Ph\l l\lc II, gia tri 86 sach, gia tfi can l~i cua

cac nghia vv;

- D6i vai tai san dll'gc bao dam b~ng tai san cua khach hang (vi dv nhu hgp d6ng giao dich ky quy, giao dich mua co cam kSt ban l~i rna t6 chuc kinh doanh chung khoan 1a ben mua): thi khi tinh giam tru dugc giam di gia tri nho nh~t cua cae gia tri sau: gia tri thi truOng cua tai san bao dam xac dinh theo quy dinh t~i khoan 6 BiSu 10, gia tfi s6 sach.

16

1

_

Tfong do, gia tri s6 sach 1a gia tf! can l~i cua tai san bao dam (trong truemg hgp tai san cfJ dinh) t~i thai di@mgiao kSt hgp d6ng ho~c gia tri xac dinh theo

---~

------------------------------

1

I

J

,

phuong phap nQi bQ cua t& chuc kinh doanh chUng khoan t~i thai diSm giao kSt hqp d6ng (nSu la lo~i tai san khac).

II. BANG TiNH GIA TRl RUI RO

1 Tien m~t (VND)

o o

Cac kho~mtuong duong tien

o

2 3 Giay to' co gia, cong Clf chuyen nhugng tren thi truang

tiSn t~, chUng chi tiSn gui •••• ..,':~(:.,' ~;1'E.]r~l,:,p.~~~,~j~f$.~iri'~;.phii ,':':(;:!..•,:,;;,;>:.',

o

4 Trai phiSu Chinh phu khong tra Hli

Trai phieu Chinh phu tnl lai su~t cuong phieu: Trai

phiSu Chinh phu (bao g6m cong trai va trai phiSu

cong triOO da phat haOOtruac day), tnii phiSu Chinh

phu cac nuac thuQc kh6i GECD ho:~c dugc bao lanh 5 3

,','•.'::<~,,::~~i:'.,:',.':

b6i Chinh phu ho~c Ngan hang Trung uong cua cac nuac thuQc kh6i nay, trai phiSu dugc phat hanh b6i cac t6 chilc qu6c tS IBRD, ADB, IADB, AFDB, EIB

..,~~.9.#,~,~

•.llgh~~~::.(.n,.;.!,:};!r:;",::.;;.j Trai phieu niem yet co thai gian dao h~n con l~i du6'i

vaEBRD ¥1~(~;t~}.~pbi~~,

8 1 nam, kS ca trai phiSu chuySn d6i

6

10 Tnii phieu niem yet co thai gian dao h~n con l~i tir 1 dSn du6'i 3 nam, kS ca trai phiSu chuy€n d6i

Tnii phieu niem yet co thai gian dao h~n con l~i tu 3 15 nam dSn du6'i 5 nam, k€ ca trai phiSu chuy€n d6i

Trai phieu niem yet co thai gian dao h~n con l~i tu 5 20 nam tr6 len, kS ca trai phiSu chuy€n d6i

17

7 Trai phieu khong niem yet co thai gian dao h~n con 25

J

"

r

l~i du6'i 1 nam, ke Cel tnti phieu chuyen doi

Tnii phieu khong niem yet co thai gian dao h~n con

30

35

l~i tir 1 nam dSn du6'i 3 nam, kS Cel trai phiSu chuySn d6i

40

Trai phieu khong niem yet co thai gian dao h~n con l~i tIT 3 nam dSn du6'i 5 nam, kS Cel trai phiSu chuySn d6i

:'~~Z~?:~~~!'~~;"

.

Trai phieu khong niem yet co thai gian dao lwn con l~i tiI 5 nam tra len, kS Cel trai phiSu chuySn d6i

Co phieu pho thong, co phieu Uti dai cua cac to chuc

8 10

niem ySt t~i So' giao dich ChUng khoan Thanh ph6 He, Chi Minh; chung chi quy rna Co phieu pho thong, co phieu uu dai cua cac to chuc 15 9 niem ySt t~i So' Giao dich Chung khoan Ha NQi

Co phieu pho thong, co phieu Uti dai cac cong ty d~i

10 chung chua niem ySt, dang ky giao dich qua h~ th6ng 20

DpCom

30 11 Co phieu pho thong, co phieu uu dai cua cac cong ty d~i chung da dang ky luu leY, nhung chua niem ySt ho~c dang ky giao dich; c6 phiSu dang trong dgt phat

hanh l~n d~u (IPO)

.,;~J~I~it,~ip:,~$"~:'

50 C6 phiSu cua cac cong ty d~i chung khac 12

Quy d~i chung, bao gom ca cong ty dau tu chUng 10 13 ldloan d~i chung

,{,

,,',

30 Quy thanh vien, cong ty d~u tu chUng khoan rieng Ie 14

18

C6 ph~n, ph~n v6n gop va cac lo~i chUng khoan khac

Cac tai san d~u tu khac

Mff chUng khoan Gia trj rui ro Muc tang them Quy mo rui ro

1

2

1 Tien gui co ky h~n, cac khoan tien cho yay khong co tai san bao dam thu tll' ho~t va cac khoan phai

dQng giao dich va nghi~p V\l kinh doanh chung khoan

2

thoa

Cho yay chUng khoan/Cac thu~n kinh tS co cling ban chat

4

3 Yay chUng khoan/Cac thoa thu~n kinh tS co cling ban chat

Hgp dong mua chUng khoan co cam kSt ban l~i/Cac thoa thu~n kinh tS co cling ban chat

5

Hqp dong ban chUng khoan co

6

19

cam kSt mua l~i/Cac thoa thu~n kinh tS co cling ban chat Hgp dong cho yay mua ky quy (cho khach hang yay mua chung khoan)/Cac thoa thu~n kinh tS co cling ban chat

1

~

ThOi gian qua h,n

H~ s8 rui ro

Quy rno Gia tri rui ro rui ro

1

2

3

4

rui ro

I

Til 0 den 15 ngay sau thai h?n ehuy~n giao chUng thanh toan, khmln Tu 16 den 30 ngay sau thai h?n chuy~n giao chUng thanh toan, khoan Til 31 den 60 ngay sau thai h?ll thanh toan, chuy~n giao chUng IdlOan Til 60 ngay tra len sau thai h?n thanh toan, chuy~n giao chung khoan

Gia trj Tong chi phi ho~t d{)ng phat sinh trong vong 12 thang tinh t6'i thang xx nam 20xx

Cac khoim giam tru kh6i tong chi phi 1. Chi phi kh~u hao 2. Chi phi/Ho€m nh~p dV phong giam gia dAutu chung khoan ng~n

II

h/:ln 4. Chi phi/Hoan nh~p dV phong phai thu kh6 doi

h/:ln 3. Chi phi/Hoan nh~p d\Tphong giam gia dAu tu chUng khoan dai

III Tang chi phi sau khi giam tru' (III = I - II)

IV 25% TAng chi phi sau ldli giam tm (IV = 25% III)

20

V 20% Von phap dinh cua to chile kinh doanh chUng khoan

,

i

'

Ghi ehu:

(1): Gill tfi rui fO thanh tmln d6i vai Chinh phu, cac t6 chuc phat hanh duQ'C Chinh phu bao lanh, BQ Tai chinh bao Hinh,Ngan hang Nha nuac, Chinh phu va Ngan hang Trung uang cac nuac thuQc kh6i GECD; Uy ban nhan dan thill, thanh ph6 tfl,ICthuQc Trung uang. (2): Gia trj rui ro thanh toan d6i vai So' giao dich ChUng khmin, Tfung tam Luu ky chUng khoan.

III. BANG TONG HOP cAc CHi TIEU Rln RO VA VON KHA DUNG

.

.

(3): Gia tri rui fO thanh toan d6i vai t6 chuc tin d\lng, t6 chuc tai chinh, t6 chuc kinh doanh chUng khoan duQ'cthanh l~p a cac nuac thuQc kh6i GECD. (4): Gia tri rui ro thanh toan d6i vai t6 chuc tin d\lng, t6 chuc tai chinh, t6 chuc kinh doanh chung khoan duQ'cthanh l~p ngoai cac nuac thuQc kh6i GECD. (5): Gia tri rui ro thanh toan d6i vai t6 chuc tin d\lng, t6 chuc tai chinh, t6 chuc kinh doanh chUng khoan thanh l~p va ho~t dQng t~i Vi~t Nam. (6): Gia tfi rui ro thanh toan d6i vai cac t6 chuc ca nhan khac.

TT

Cae chi tiell Gia tri riii ro/vAn kha dl}ng Ghi chli (n~ll eo)

1 Toug gia tri rui fO thi tfUOng

3

2 Tong gia trj rui fOthanh toan

Tong gia tft rui ro ho~t dQng

5

4 TAng gia tri rui ro (4=1+2+3)

VAn kha dl}ng

21

6 Ty l~ vAn kha dl}ng (6=5/4)

r--

,

"

PHULUCVI BAo cAo TY LE AN TOM TAl CHINH Ap DUNG CHO ,. CONG TY CHUNG KHOAN (Ban himh kem thea Thong ttl s8 87/2017/TT-BTC ngay 15 thang 8 nam 2017 cua B9 truong B9 Tai chinh)

"CONG TY...

.

.

.

CONG HoA xA HOI CHU NGHiA VIET NAM Di}c lip - TV do - H~nh phuc

, ........ , ngay h ' t ang. ~ nam .

Kinh giH: Uy han Chti'ng khmin Nhit nmyc BAo cAo TY L¥ AN ToAN TAl CHiNH

T~i thai di~m: .

Chung toi cam doan r~ng:

(1) Bao cao duQ'c xay d\fl1g tren cO'sO's6 li~u duQ'c c~p nh~t t~i ngay l~p

bao cao theo dung quy dinh t~i Thong tu s6 87/2017/TT-BTC ngay 15/8/2017

cua BQ TM chinh quy dinh chi tieu an to~mUti chinh va bi~n phap xu ly d6i vai

cac t6 chuc kinh doanh chung khoan khong dap trng cac chi tieu an toan tM

chinh;

(2) D6i vai nhung vftn dS co thS anh huang d8n tinh hinh tai chinh cua Cong ty phat sinh sau ngay l~p bao cao nay, chung toi c~p nh~t trong kY bao cao ti8p theo;

(3) Chung toi xin hoan toan chiu trach nhi~m truac phap lu~t vS tinh

chinh xac va trung th\Ic cua nQi dung bao cao.

(TAng) GhiID dBc K~ tmin trU'o-ng TrU'o-ng hi} phin Ki~ID smlt

(Ky, ghi ro hQ ten, dong (Ky, ghi ro hQ ten) nQi hi}

22

dftu) (Ky, ghi ro hQten)

I. BANG TiNH VON KHA DVNG

N<)IDUNG

Von gop cua chu sa hi1u khong bao gom co hAn uu dfii hoan l~i (n@uco)

2

u-

3 4

ly

ia tai san theo gia trj h.

hon

tai chinh va rili ro n hi~ Vlf

hoi

Th~ng du von co phan khong bao gom co phAn uu dfii hoan l~i (n@u co) Co hieu Q;ryen ch9n chuyen doi tnii phieu - Cau phan von Von khac cua chu sa hi1u Chenh l~ch danh Qu - dg tm bo sung von dieu l~ Quy dg Quy khac thuQc von chu sa hfru Lqi nhu~n chua So du dg

han hong suy

iam ia tri tai san ia l~i tai san co (!inh

ia hoi doai

5 6 7 8 9 10 11 12 Chenh l~ch danh 13 Chenh l~ch ty 14 Cac khoan nq co the chuyen doi 15

Toan bQ phan giam di ho~c tang them cua cac chUn khoan t~i chi tieu dAu tu tai cmnh Von khac (neu co Tan

TT

2

khoan bi

iam tru khoi von kha d\mg

3

iam tm khoi von kha dlfng

4

I 1

TiJi san tiJi chinh Tien va cac kh08U tuan duang ti@n Cac tai san tai chinh ghi nh~n thong qua lfii/16 (FVTPL) - Chung khoan tiem an rui ro thi truang - ChUn Cae khoan dau tu nam gift den ngay dao h~n (HTM) - Chung khoan tiem An rili ro thi truang - ChUn khoan bi Cae khoan eho va Tai san Uti ehinh s~n sang dS ban (AFS) - ChUng khoan tiem an rili ro thi tnrern

23

5

Von khi dung (1)

Khoan tane: them (3)

Von khi dune: Khoan giam trir (2) -J

TT NOIDUNG

6

7 thu co thai h~n thanh toan

thu co tho'i h?n thanh toan

-J

- ChUng khoan bi giam trtf kh6i von kha d\lng D\f phong suy giam gia tri cac Uti san tai chinh va tai san th@ch~p Cac khoan phai thu (Phai thu ban cac tai san tai chinh; Phai thu va d\f thu c6 tilc, ti~n Iffitu cac tai san tai chinh) - Cac khoan phai can l~i tll' 90 ngay tra xu6ng - Cac khoan phai can l?i tren 90 ngay

8 ChUng quyen co bao dam chua phM hanh het

-J

9

thu C? thai h~n thanh toan 10

-J

thu co thai h~n thanh toan

ChUng khocin co sa ph\lC V\l m\lc dich phong ngtra rui ro khi phat hanh chUng quy~n co bao dam P~ai thu cac dich V\l cong ty chUng khoan cung cap - Cac l

...

-J

. - Phai thu noi bo co thai han thanh toan can lai tren 90 ngay Phai thu ve 16i giao dich chung khoan - Cac l

11 tll' 90 ngay tra xu6ng

thu C? thai h~n thanh toan

12 can l~i til 90 ngay tra xuong

-J

thu co thai h?n thanh toan

- Cac khoan phai can l~i tren 90 ngay Cac khoan phai thu l

13 can l~i til 90 ngay tra xuong

thu co thai h~ thanh tmln

-J

-J

- Cac khoan phai can l?i tren 90 ngay

14 D\Tphong suy giam gia tri cac khoan phai thu II Tai san nl[dn han khtic 1 T?m ung

- T~m lIng co thai h?n hoan ung can l?i til 90

24

f

I

TT

N(nDUNG

Khoan tang them (3)

Van kha dung (1)

V~n ldui dung Khoan giam trir (2)

~ .-.J

~

~ -.J -.J

ngay tra xuong - Tlilmung co thai hlilnhoan ung dm llilitren 90 ngay

2 V~t tu van phong, cong C\l dVng C\l 3 Chi phi tra truoc ngan hliln 4 Cam co, the chap, 10' quy, kY cuQ'cngan hliln 5 Thue gia tri gia tang duQ'ckhau trtI' 6 Thue va cac khoan khac phai thu l'Jha mroc 7 Tai san ngan hlilnkhac

"

Dl,l' phong suy giam gia tri tai san ngan hlilll khac

~:.""

-,

-.".'<

]-.j;';~

A_ ...

~

8

I Tai san tai chinh dai h{ln 1 Cac khoan phai thu dai hliln 2

2.1

~ -.J

~ -.J

~ -.J

~

~

~

~

~

Cac khoan dau tu Cac khoan dau tu nam gift den ng~lYdao hliln - ChUng khoan tiem an rui ro thi truang - ChUng khoan bi giam tril' kh6i v~)nkha dVng

Cam co, the chap, kY quy, kY cUQ'Cdai hliln Chi phi tra truoc dai hliln Tai san thue thu nh~p hoan llili TiSn nQp Quy he; trQ'thaOOtoan Tai san dai hlilnkhac

2.2 Dau tu van cong ty con 2.3 Dau tu van cong ty lien doanh, lien kSt 2.4 Dau tu dai hlilnkhac Tai san c6 dinh II III Bat don!! san dau tU' IV Chi phi x~v du'nf! Cd ban dO'danR V Tai san dai h{ln khac 1 2 3 4 5 VI Dlf phon!! suy !!itim!!ia tri tai san dai han

"

~

Ie

25

Cae chi tieu tai san bi coi la khoiin ngolili tnl, co y kiSn trai nguQ'c ho~c til' ch6i dua ra y kiSn tlilibao cao tai chinh da duQ'c ki~m toan, soat xet m~ kh6ng bi tiOO giam tru theo quy diOO tliliDieu 5 ATong

N(HDUNG

'.;,:1£ii-~ta4(m:'~--ift,d'ltjltlt {~jtll- 1 Gia tri kY uy

TT

Gia tri dong gop VaGquy h6 trg thanh toan clla 1.1 Trung Him Luu ky chung khoan (d6i v6i thi

chun khoan hai sinh

1.2

truan Gia tri dong gop vaG quy bu tru eua d6i Ule thanh toan trung tam d6i v6i vi th@rna cua chinh thanh vien bu tru (d6i v6i thi 1rUang chung khoan Khmln ky quy bang tien va gia tn bao 1anh 1.3 thanh toan cua ngan hang khi phat hanh chUng

hai sinh)

u ~n co bao dam

2

Gia tri tai san bao dam cho cae nghia Vl,l phai tra co thai hl;mcon l?i tren 90 nga

ID TAn VON IffiA DUNG = IA-IB-IC-ID

Ghi chii:

1) D~u -V 1a cac chi tieu d.n tinh toan 2) Khi xac dinh phAn giam tn1 khoi v6n kha dt,1l1g(rn\lc B, C), t6 chuc

kinh doanh chung khoan dugc di~u ehinh giam phAn gia tri giam trU nhu sau:

- D6i v6i tai san dugc dung lam tai san bao dam cho cac nghia V\lclla chinh

t6 chuc kinh doanh chung khoan ho~c cho ben thu ba (vi d\l nhu hgp d6ng ban co cam k@tmua l?i ma t6 chuc kinh doanh chUng khoan la ben ban), thi khi tinh giam tm dugc giarn di gia tri nho nh~t cua cac gia tri sau: gia tri thi truang ella tai san xac dinh theo quy dinh t?i Ph\ll\lc II, gia tri s6 sach, gia tri con l?i clla cac nghia V\l;

- D6i v6i tai san dugc bao dam b&ngtai san Cllakhach hang (vi d\l nhu hgp d6ng giao dich ky quy, giao dich mua co cam k@tban l?i ma t6 chuc kinh doanh chung khoan 1a ben rnua): thi 1d1itinh giam tru dugc giam di gia tri nho nh~t ella cae gia tri sau: gia tri thi truang clla tai san bao dam xac dinh theo quy dinh t?i 1d1oan6 DiSu 10, gia tri s6 sach.

Trong d6, gia tri s6 sach 1a gia tri con l?i Cllatai san bao dam (trong tru6ng hgp tai san e6 dinh) t?i thai diSrn giao kSt hgp d6ng ho~c gia tri xae dinh theo phuong phap nQi bQ eua t6 Ch(fCkinh doanh chUng khoan t?i thai diSrn giao k~t

26

hgp d6ng (n~u 1a10?i tai san khac).

II. BANG TINH GIA TRJ Rin RO (Dan vi tinh: t16ng)

1 TiSn m~t (VND)

o o

2 Cac kho(ln tucmg duang tiSn

(,~!?ii';!;;:~]t~\i.~;~;$l.f~:;~~i~'~'ip~~?~j:~'. 0

0 3 Gi~y to' co gia, c6ng C\l chuySn nhugng tren thi truong tiSn t~, chung chi tiSn gui

Trai phi~u Chinh phil kh6ng tn} lai 4

?

tra lai su~t cu6ng 5 Trai phi~u Chinh phil phi~u

5.1 3

'::t!!~~~;\~~:'~~~ii,:~~i~~~'~~~~:~~~?~m'~;:

Tnii phi~u Chinh phil (baa g6m c6ng tnii va tnii phi~u c6ng trinh da phat hanh truac day), trai phi~u Chinh phil cac nuac thuQc kh6i OECD ho~c dugc baa lanh boi Chinh phil ho~c Ngan hang Trung Uang cua cac nuac thuQc kh6i nay, trai phi~u dugc phat hanh boi cac t6 chilc qu6c t~ IBRD, ADB, IADB, AFDB, EIB va EBRD

8

Trai phi@u niem y@tco thai gian dao h?n con l?i duai 1 nam, kS ca trai phi@uchuySn d6i

6 10

Trai phi@u nieniy@t co thai gian dao h?n con l?i tir 1 nam dSn du6'i 3 nam, ki~ca trai phiSu chuySn d6i

15

Trai phi~u niem y~t co thai gian dao h?n con l?i tir 3 nam dSn duai 5 nam, k(~ca trai phiSu chuySn d6i

27

Trai phiSu niem ySt co thai gian dao h?n 20

! I

!

can l~i til 5 nam tra'l@n, 'ke Cel tnii phieu chuySn d6i

25

Tnii phiSu khong niem ySt co thai gian dao h~n can l~i du6i 1 nam, kS ca trai phiSu chuySn d6i

30

35

Tnii phiSu Id10ng niem ySt co thai gian dao h~n can l~i til 1 nam dSn du6i 3 nam, kS ca tnii phiSu chuySn d6i 7

Trai phiSu khong niem ySt co thai gian dao h~n can l~i til 3 nam dSn du6i 5 nam, kS ca trai phiSu chuYSn d6i

40

10

Trai phiSu ld10ng niem ySt co thai gian dao h~n con l~i til 5 nam tra len, kS Cel trai phiSu chuySn d6i

8

15

C6 phiSu ph6 thong, c6 phiSu uu dai cua t~i Sa giao dich cac t6 chuc niem ySt Chung Id10an Thanh ph6 H6 Chi Minh; chUng chi quy mo'

9

C6 phiSu ph6 thong, c6 phiSu uu dai cua t~i Sa giao dich cae t6 chuc niem ySt Chung ld10an Ha N'Qi

20

10

C6 phiSu ph6 thong, c6 phiSu Uti dai cae cong ty d~i chung chua niem ySt, dang kY giao dich qua h~ th6ng UpCom

11

30

50

C6 phiSu ph6 thong, c6 phiSu Uti dai cua cae cong ty d~i chung da dang ky hru kY, nhung chua niem ySt ho~c dang ky giao dich; c6 phiSu dang trong dgt phcit hanhl~n d~u (IPO)

12

28

C6 phiSu cua cac cong ty d~i chung khac

,

1

•

~~:,:;:~~~;~,~?n,.';r,;;,M:"""

10

. Quy d~i chung, bao g6m ca cong ty dfiu tu chUng khoan d~i chung

13

14 30 Quy thanh vien, cong ty dfiu tu chung khmin fieng Ie

15 Chung khmin bi t~m ngling giao dich 40

:::,lt~l:@~'~~~p~hQ~,a:;n~~~.;~;;#e':X',o:<:::';;x',

16 50 ChUng khmin bi huy niem ySt, huy giao dich

17 Hqp d6ng tuong Iai chi s6 c6 phiSu

Cach tiOO:

Gia tft fui fO = (Gia tri thanh toan cu6i ngay - gia tft chung khoan mua vao dS dam

bao cho nghra V\l thanh to an hgp d6ng tuong Iai) x h~ s6 rui fO cua hgp d6ng tuong Iai - Gia tfi ky quy (phfin dong gop vao quy bli tnl d6i v6i vi thS ma cua cong ty chung khoan).

Gia tft thanh toan cu6i ngay = Gia thaOOloan cu6i ngay x kh6i Im;mg rna.

18 Hqp d6ng tuong Iai tfai phiSu chinh phu 3

Cach tinh:

Gia tri rui fO = (Gia tri thanh toan cu6i ngay - gia tri chUng khoan mua vao dS dam bao cho nghra V\l thanh toan hqp d6ng tuong Iai) x h~ s6 rtii ro cua hqp d6ng tuong

Iai - Gia tri ky quy (phfin dong gop vao quy bli tnl d6i v6i vi thS rna cua cong ty

chung khoan).

Gia tri thanh toan cu6i ngay = Gia thaOOtoan cu6i ngay x kh6i Iuqng rna.

29

19 80 C6 phfin, phfin v6n gop va cac Io~i chUng khoan khac

...

21

20 C6 phi@uniem y@ttren cac thi truemg nuac 25 ngoai thuQc chi 86 d~t chufin

22

8

100 C6 phi@uniem ySt tren cac thi truang nuac ngoai khong thuQc cae chi 86 d~t chufin

23

Chung quySn co bao dam niem ySt tren So' giao djch ChUng khoan Thanh ph6 H6 Chi Minh

10 ChUng quy€n co bao dam niem y@ttren So' giao dich Chung khoan Ba NQi

24 Chung quySn co bao dam do cong ty chung

khoan phtit hanh

Cach tinh:

Gia tri nii ro = (Pox Qo x k - PI x QI) x R - MD

26

25

tre.n .r«J s# V"lliF/lfl~./ftlliJi ..

,i.

'Y"'

(: "

,:)', .

' '*'~.'!tt:;::r; '."

;

. 'Qfurit,i~(i.t~;gj*tbeln.',~n~a:(((li¥:QJiA"'r:;iJ,l~lJt ;'''''i''''~I-ll"'}¥~':'. i~i'~ !!t~1 ~¥;l~\~'6qtlft~~¥''pn'l.J,I1"8~

Chung khoan hinh thanh tir ho~t dQng phong ngira nii ro cho chung quySn co bao dam do cong ty chung khoan dii phtit hanh (truong h9P chimg quy~n co bao aam kh6ng co liii) Ph~n chenh l~ch giua gia tri chung khoan cO'So' dung dS phong ngira rui ro va gia tri chUng khoan cO'So' cfin thi@tdS phong ngira rlii ro cho chung quySn co bao dam

Mi chu'ng khmln

Ghi tri rtii ro

Quy mo rtii ro

M.rc tang them

1

.

2 .

. TONG GIA TRI RiJI RO THI TRUONG (I+II+III+IV +V+VI+ VII+ VIII+IX)

30

••

I

•

(DO'fl vi tinh: d6ng)

.

B. GIA TRI Rin RO THANH ToAN

Gia tri rid ro

Rlii ro truO'cthffi h:;tnthanh to{m(Thuyit minh 1) Rlii ro qua thai h~ thanh tmm (Thuyit minh 2)

Rlii ro tang them (Thuyit minh 3)

TAng gia trj riii ro thanh toan

1. Riii ro trude thiJ'ih{ln thanh toan

Tien gui co ky h~n, cac khoan ti@n cho yay khong

1

san bao dam, cac co tai khoan phai thu tu ho~t dQng

giao djch va nghi~p V1J kinh doanh chUng khoan va cac khoan m\lc ti@m fin rlii ro thanh toan khac

Cho tM san vay

tai 2 chinh/Cac thoa thu~n kinh

tS co cling ban chat

Yay tai san tai chinhiCac 3 thoa thu~n kinh tS co cling

ban chftt

co cam kSt 4

Hgp dong mua tai san tai chinh ban l~i/Cac thoa thu?n kinh tS co cling ban chftt

co

Hqp dong ban tai san tai cam kSt mua chinh 5 l~i/Cac thoa thu?n kinh tS

co cling ban chftt

TONG RUI RO TRUOC THOI H~N THANH ToAN

------

------------------------------------

II

!

Chi ti€t h~ s6 rui ro thanh toan theo d6i tac dugc xac dinh nhu sau:

.._...,."';,:!'::~Ff~"~~~/~~,~~;~~~~A~~cJ1~iL.

0%

(1)

Chinh phil, cac to chilc phat h~mh dugc Chinh phu bim lanh, Chinh phil va Ngan hang Trung uang cac nuac thuQc kh6i OECD; Uy ban nhan

thanh ph6 trgc thuQc Trung uang;

(2)

0,8%

dan tinh, So' giao dich chUng khoan, Trung tam luu ky chungkhoan

(3)

To chuc tin dVng, to chuc tai chinh, to chuc kinh doanh chUng khoan thanh l~p a cac nuac thuQc kh6i OECD va co h~ s6 tin nhi~m dap Ung cac

3,2%

diSu ki~n khac theo quy dinh nQi bQ cila t6 chuc

kinh doanh chung khoan

To chuc tin d\lllg, to chuc tai chinh,

to chilc kinh

doanh chung

khoan thanh l~p ngoai

cac nuac

4,8%

(4) OECD; ho~c thanh l~p t~i cac nuac thuQc kh6i GECD va khong dap ung cac diSu ki~n khac theo quy dinh nQi bQ cua Cong ty

To chuc tin dVng, to chilc tai chinh,

to chuc kinh

doanh chUng khoan thanh l~p va ho~t dQng t~i

Vi~tNam

6% (5)

8% (6) Cac t6 chilc, ca nhan khac

1

Til 0 dSn 15 ngay sau thai h~n thanh toan,

chuySn giao chilng khoan

16

2

Til 16 dSn 30 ngay sau thai h~n thanh toan,

chuySn giao chung khoan

32

3

Til 31 d€n 60 ngay sau thai h~n thanh toan, chuySn giao chung khoan

48

4

100

Til 60 ngay tra di

TONG Rin RO QuA THin H~N THANH ToAN

32

2. Rui ro qua thoi h(ln thanh toan

•.

I

*

3. Riii ro tang them

TONG RID RO TANG THEM

.

..

C. GIA TRI RiJI RO HOAT DONG (Dan vi tinh: d6ng)

I T6ng chi phi ho~t d9ng phat sinh trong vong 12 thang tinh t6i thang xx nam 20xx

II Cac kho~mghlm trir kh6i tfmg chi phi (Thuyit minh 1)

III T6ng chi phi sau khi giam tru (III := I - II)

IV 25% T6ng chi phi sau khi giam trur(IV = 25% III)

V 20% V6n phap dinh cua cong ty chung khmin

1. Cae khoiin giiim trk khiJi tang chi phi (Don vi tinh: a6ng)

Gid tri

Chi phi khftu hao

Chi philHm~mnh?P dv phong suy giam gia trj cac tM san tai chinh va tai sim thS ch~p

Chi philHoan nh?P dv phong suy giam gia tri cac tai san tai chinh dai h~n

Chi phi/Hoan nh?P d\f phong suy giam gia trt cac khoan phai thu

Chi phi/Hoan nh?P d\f phong suy giam gia tri tai san ng~n h~n khac

33

Chi phi/Hoan nh?p d\f phong suy giam gia tr! tai san dai h~n

I

J

/I

III. BANG TONG HQP cAc CHi TIEU Rin RO vA V6N KHA D1}NG

TT

Cae chi tieu Ghi chti Gia tr! rtii ro/v8n kha dt}ng

1 Tong gia tri rui ro thj truemg

2 Tong gia trj rtii fO thanh toan

3 Tong gia tri rui ro ho~t dQng

4 Tang gia tr! rtii ro (4=1+2+3)

5 VBn kha dt}ng

34

6 Ty l~ vAn khii dt}ng (6=5/4)

PHVLVCVII GIAY DANG KY sir DUNG TRAI PHIEU CHUYEN DOl, CO PHIEU uU DA.I,cAc KHoAN NQ (Ban hemh kem theo Thong tu s6 87/2017/TT-BTC ngay 15 thang 8 nam 2017 eua B6 truCrng B6 Tai ehinh)

.

.

.

CONG HOA xA HOI CHU NGHiA VIET NAM DQc l~p - TV do - H~nh phuc

GIAY DANGKY VE VI~C sir DVNG TRAI PHIEU CHUYEN DOl, CO PHIEU UU DAI, cAc KHoAN NQ DE BO SUNG VON KHA DUNG/THANH ToAN TRU(lC THin HAN THANH ToAN

.

.

Kinh gfri: Uy ban chung khoan Nha nU'o'c

1. Ten t6 chuc kinh doanh chUng khmln: .

2. . :E>iachi trv sa chfnh:

,

3. 86 Giay phep thanh l?p va ho~t dQng do -oy ban ChUng khocin Nha

nuac cap ngay .....

4. :E>~idi~n theo phap lu?t .

5. Gia tri su d\ll1g trai phiSu chuySn d6i, c6 phiSu uu dai, cac khoan nQ'ho~c

6.

thanh toan tru6c hC:ln: .

7. Ly do dang kY ho~c thanh toan

8. Ngay d\f kiSn thanh toan

:E>6itac nh?n thanh toan (ben cho yay)

9. Gia tri trai phiSu chuySn d6i, c6 phiSu uu dai, cac khoan nQ'tru6c va sau khi

thanh toan

10.Ngu6n v6n b6 sung phu hqp quy dinh ho~c phuong an xu ly bao dam t6

chuc kinh doanh chung khoan duy tri t)71~an toan v6n kha d\lng (neu chi tiSt)

11. Ty l~ an toan v6n kha d\lng d\f kiSn sau khi thanh tom mua l<;tiho~c thanh

tom

D~i di~n theo phap lu~t tA chuc kinh doanh chung khoan

(kY ten va dong ddu)

quan trVHQi d6ng

35

Tlzi lifu tlinh kem - Bien ban h9P, Nghi quySt HQi d6ng thanh vien/QuySt dinh cua chu sa hfru; - Ban sao hQ'p l~ Hqp d6ng yay v6n ho~c cac tai li~u tuong duong.

Pbl} lye VIII CHi s6 THJ TRUONG (Ban hanh kem thea Thong tus6 87/2017/TT-BTC ngay 15 thang 8 nam 2017

eua B(J truCmgB(J Tai ehinh)

De S&P/ASX200

. CHi s6 THI TRUONG HaLan

, Ao

EOE 25

ATX TayBanNha IBEX 35

Bi BEL 20 OMX ThVYDiSn

Canada S&P/TSX 60 SMI ThVYSy

Phap FTSE 100 CAC40 Anh

FTSE mid-250 Due DAX Anh

,

S&P 500 Nikkei 25 HoaKy Nh~tBan

Hang Seng Index Singapore MSCI Singapore Index Hang Kong

, Han Quae

36

Shanghai Composite Trung Qu6e KOSPI200

~-------

--------------------------~.

Phl}Il}.C IX GIAV DANG KY CACH TiNH GIA TRI HQP DONG TUONG LAI (Ban himh kern thea Thong tu s6 87/2017/TT-BTC ngay 15 thang 8 narn 2017 cua Br) truOng Br) Tid chinh)

.

.

.

CONG HOA xA HOI CHD NGHiA VIET NAM DQcl~p - TV do - H~nh phuc

GIAv DANG KY CACH TiNH GIA.TRI HOP DONG TUONG LAI

.

.

Kinh giri: Dy ban ch.rng khoan Nhit nu'O'c

1. Ten t6 chuc kinh doanh chung khmin: .

2. Dja chi tf\! sa chinh: " .

,

3. 86 Gi~y phep thanh l?p va ho~t d~?ng do Uy ban Chung khmin Nha

. 4. Dai dien theo phap luat:

.

. nuac cap ngay ..... .

TT Lo~i chung khoan

SBIU'Q'ng

Gia tri

Chung toi dang kY cach tinh gia tIi hgp dang tuang lai nhu sau:

.....

1 Danh mvc chung khoan phong ngua rui ro

......

3

2 Hgp dong tuang lai

each tinh gia tri hqp dong tuang lai

D~i di~n theo phap lu~t ta chuc kinh doanh chu'ng ){hoan

li~u giai

Titi li?u ilinh kem - Tai thich mo hinh tinh toan s6 IUQ'llgtai san ca.sa phai mua ho?c ban dS phong ngira rlii roo

37

(kf; ten va dong ddu)

.~l. '.

.

. . Phu Iuc X GIAY DANG KY SU DUNG TAl KHoAN TU DOANH . (Ban hcmh kem thea Thong tu s6 8712017 ITT-BTC ngay 15 thimg 8 nam 2017 cua B<)truong B<)Tai chinh)

.

.

.

CONG HOA XA HOI CHD NGHiA VIET NAM DQc I~p - Tt,r do - H~nh phuc

GIAy DANG KY VE VI¥C SU DVNG TAl KHoAN TV DOANH DE THVC HI¥N HO~T DONG PHONG NGUA RDI RO KHI PHAT HANH CHUNG QUYEN CO BAo DAM

Kinh gifi: Dy ban chung khmin Nha nuO'c

1. Ten t6 chuc kiOOdoanh chung khoan: .

2. Dia chi tf\! sa chinh: .

,

3. S6 Gi~y phep thanh l~p va ho~t dQng do Uy ban ChUng khoan Nha nuac

. cap ngay ..... .

. 4. Dai dien theo phap luat: 5. Gia tri dot phat haOO: .

. .

.

.

. 6. Gia trj chUng quySn dang luu hanh: 7. 86 lUQTIgtai situ cO'sa phai rnua ho~c ban theo ly thuy~t:

I)~i di~n theo phap Iu~t tA chuc kinh doanh chung khoan li~u giai

Tili Ii?u tlinh kem - Tai thich rno hiOO tiOO toan s6 lugng tai san cO'so' phai mua ho~c ban dS phong ngua rui roo

38

(kY ten va dong d6u)