Nguyễn Thị Hoài An
Nguyễn Thúy An
Đới NgọcPhương Dung
Lê Thanh Hải
Nguyễn Thị Hồng Hạnh
Đinh Thị Thu Hằng
Lương Thị Nhung
Ngô Thị Tuyết
K50 Tài Chính - Ngân Hàng
CHƯƠNG 7:
CHỌN MẪU KIỂM TOÁN
7.1.CÁC KHÁI NIỆM CƠ BẢN VỂ CHỌN MẪU KIỂM TOÁN
- Chọn mẫu kiểm toán:
Là quá trình chọn một nhóm các phần tử hoặc đơn vị (gọi là
mẫu) từ một tập hợp lớn các phần tử hoặc đơn vị (gọi là tổng
thể) và sử dụng các đặc trưng của mẫu để suy rộng cho đặc
trưng toàn bộ tổng thể.
- Tổng thể:
Là một tập hợp bao gồm tất cả phần tử hoặc đơn vị thuộc đối
tượng nghiên cứu. Mỗi một phần tử trong tổng thể được gọi là
đơn vị tổng thể; khi chọn mẫu kiểm toán, mỗi đơn vị được lựa
chọn ra gọi là đơn vị mẫu. Tập hợp các đơn vị mẫu được gọi là
một mẫu.
- Rủi ro do chọn mẫu :
Là khả năng mà kết luận của kiểm toán viên
dựa trên mẫu sai lệch so với kết luận mà kiểm
toán viên có được khi dùng thử nghiệm tương
tự đối với toàn bộ tổng thể .
7.1.CÁC KHÁI NIỆM CƠ BẢN VỂ CHỌN MẪU KIỂM TOÁN
Rủi ro không do chọn mẫu:
Là loại rủi ro do kiểm toán viên có thể đưa ra những kết
luận sai lầm không phải do lỗi chọn mẫu mà do các yếu tố
không liên quan trực tiếp đến việc chọn mẫu.
Nguyên nhân của rủi ro này thường là khả năng (trí lực và
thể lực).
Các TH dẫn tới rủi ro không do chọn mẫu thường bao
gồm:
Đánh giá rủi ro tiềm tàng không đúng
Đánh giá không đúng về rủi ro kiểm soát
Lựa chọn các thủ tục kiểm toán không thích hợp và thực
hiện công việc kiểm toán không hợp lý.
7.1.CÁC KHÁI NIỆM CƠ BẢN VỂ CHỌN MẪU KIỂM TOÁN