Bài giảng Quản lý dự án xây dựng - Chương 4: Quản lý chi phí dự án

Chia sẻ: Cố Tiêu Tiêu | Ngày: | Loại File: PDF | Số trang:29

Thêm vào BST

Báo xấu

12
lượt xem 8
download

Download Vui lòng tải xuống để xem tài liệu đầy đủ

Bài giảng Quản lý dự án xây dựng - Chương 4: Quản lý chi phí dự án. Chương này cung cấp cho sinh viên những nội dung về: giá thành dự án; kiểm soát giá thành dự án; chi phí dự án; cơ cấu phân chia chi phí; ngân sách dự án; quá trình hình thành giá của dự án xây dựng;... Mời các bạn cùng tham khảo chi tiết nội dung bài giảng!

Chủ đề:

Bình luận(0) Đăng nhập để gửi bình luận!

Lưu

Nội dung Text: Bài giảng Quản lý dự án xây dựng - Chương 4: Quản lý chi phí dự án

CHÖÔNG 4 QUAÛN LYÙ CHI PHÍ DÖÏ AÙN Bieân soaïn: TS. Traàn Quang Phuù ThS. Nguyeãn Thò Haïnh Taâm 1
GIAÙ THAØNH DÖÏ AÙN 1. KHAÙI NIEÄM Giaù thaønh döï aùn laø toaøn boä caùc chi phí tính baèng tieàn ñeå hoaøn thaønh taát caû caùc coâng vieäc cuûa döï aùn cho ñeán khi ñöa döï aùn vaøo khai thaùc söû duïng theo ñuùng muïc tieâu ñaõ ñaët ra. Quản lyù giaù thaønh döï aùn laø taäp hôïp caùc bieän phaùp quaûn lyù nhaèm ñaûm baûo döï aùn ñöôïc hoaøn thaønh trong phaïm vi ngaân saùch ñöôïc duyeät. 2. NOÄI DUNG COÂNG TAÙC QUAÛN LYÙ GÍA THAØNH - Phaân tích chi phí voøng ñôøi cuûa döï aùn -Döï toaùn ngaân saùch döï aùn – xaùc ñònh caùc chæ tieâu chi phí caàn thieát ñeå thöïc hieän döï aùn - Kieåm soaùt giaù thaønh döï aùn – thöôøng xuyeân ñaùnh giaù caùc chi phí thöïc teá, so saùnh vôùi caùc soá lieäu keá hoaïch trong ngaân saùch ñaõ laäp ñeå ñeà ra caùc bieän phaùp ngaên chaën vaø ñieàu chænh nhöõng sai leäch khoâng mong muoán. 2
KIEÅM SOAÙT GIAÙ THAØNH DÖÏ AÙN 1. KHAÙI NIEÄM Kieåm soaùt giaù thaønh laø vieäc quaûn lyù nhöõng thay ñoåi trong chi phí thöïc hieän döï aùn vôùi muïc ñích laøm giaûm caùc yeáu toá tieâu cöïc vaø taêng caùc yeâu toá tích cöïc trong söï thay ñoåi ñoù. Kieåm soaùt giaù thaønh luoân caàn thieát trong QLDA bôûi luoân toàn taïi caùc yeáu toá laøm thay ñoåi ngaân saùch döï truø. 2. NOÄI DUNG -Theo doõi caùc chæ tieâu chi phí thöïc hieän DA nhaèm muïc ñích phaùt hieän caùc sai leäch so vôùi ngaân saùch ñaõ hoaïch ñònh; -Quaûn lyù nhöõng thay ñoåi trong ngaân saùch nhaèm muïc ñích thöïc hieän ngaân saùch ñaõ hoaïch ñònh; - Ngaên chaën nhöõng quyeát ñònh sai laàm ñaõ coù tröôùc töø trong keá hoaïch -Thoâng tin cho caùc beân lieân quan veà tieán trình thöïc hieän DA töø goùc ñoä tuaân thuû ngaân saùch. 3
CHI PHÍ DÖÏ AÙN 1. KHAÙI NIEÄM Chi phí voøng ñôøi (LCC) cuûa döï aùn laø toång chi phí cuûa vieäc sôû höõu moät saûn phaåm, keát caáu hoaëc moät heä thoáng trong suoát tuoåi thoï höõu ích cuûa noù. Chi phí döï aùn xaây döïng coâng trình laø toaøn boä nhöõng chi phí caàn thieát ñeå thöïc hieän vieäc xaây döïng môùi hoaëc caûi taïo, môû roäng hay trang bò laïi kyõ thuaät coâng trình. 100% Quyeát ñònh LCC tích luyõ 100% bôûi LCC Cô hoäi ÑT Chuaån bò Thöïc hieän ÑT Keát thuùc 4 Ñoà thò LCC tích luyõ vaø möùc ñoä aûnh höôûng cuûa quyeát ñònh ñeán LCC
CHI PHÍ DÖÏ AÙN 2. CÔ CAÁU PHAÂN CHIA CHI PHÍ Cô caáu phaân chia chi Thöù Tieâu chí phaân Thaønh phaàn phaân Maõ phí (CBS – Cost töï loaïi loaïi hieäu Breakdown Structure) laø 1 Theo giai ñoaïn - Laäp döï aùn 1.1 hình thöùc toå chöùc caùc - Thieát keá 1.2 - Thi coâng 1.3 khoaûn muïc chi phí theo - Keát thuùc 1.4 nhieàu caáp baäc töø chung 2 Theo ngöôøi - Trong toå chöùc 2.1 ñeán rieâng, töø khaùi quaùt thöïc hieän - Thueâ ngoaøi 2.2 ñeán chi tieát theo caùc tieâu chí phaân loaïi khaùc 3 Theo boä phaän - Xaây laép 3.1 saûn phaåm - Mua saém thieát bò 3.2 nhau taïo thaønh moät cô caáu thoáng nhaát. 4 Theo thaønh - Vaät lieäu 4.1 phaàn chi phí - Nhaân coâng 4.2 - Maùy thi coâng 4.3 CBS cho moät döï aùn xaây döïng phoøng thí nghieäm5
CÔ CAÁU PHAÂN CHIA CHI PHÍ Caùc thaønh phaàn chi phí theo giai ñoaïn döï aùn Thöù töï Caùc giai ñoaïn döï aùn % chi phí trong LCC DA saûn xuaát DA thieát keá – – trieån khai phaùt trieån 1 Giai ñoaïn xaây döïng yù töôûng 10 20 2 Giai ñoaïn phaùt trieån 20 30 3 Giai ñoaïn cheá taïo 50 30 4 Giai ñoaïn vaän haønh 15 15 5 Giai ñoaïn thanh lyù 5 5 6
CÔ CAÁU PHAÂN CHIA CHI PHÍ Caùc thaønh phaàn chi phí theo thôøi gian Chi phí 100 90 LCC tích tuyõ 80 70 60 50 LCC theo 40 töøng thaùng 30 20 10 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 thaùng 7
3. ÖÔÙC TÍNH VAØ ÑAÙNH GIAÙ LCC Möùc Vieäc ñaùnh gía chi phí trong suoát voøng ñôøi cuûa döï aùn nhaèm muïc ñích quaûn lyù chính vaø kieåm soaùt chi phí cuûa döï aùn. ÔÛ töøng giai ñoaïn khaùc nhau cuûa döï aùn, möùc xaùc ñoä chính xaùc vaø caùch öôùc tính chi phí seõ khaùc nhau tuyø thuoäc vaøo thoâng tin coù ñöôïc töø döï aùn Xaây döïng Thöïc hieän Keát thuùc Laäp Döï aùn Laäp keá hoaïch yù töôûng Döï aùn Döï aùn Ñaùnh giaù cuoái cuøng chi phí DA Kieåm soaùt chi phí vaø giaù thaønh DA Laäp keá hoaïch chi phí (laäp ngaân saùch DA) Ñaùnh giaù chi tieát Ñaùnh giaù sô boä 8 Thôøi gian
3. ÖÔÙC TÍNH VAØ ÑAÙNH GIAÙ LCC Giai ñoaïn Möùc ñoä ñaùnh giaù Muïc ñích ñaùnh giaù Sai soá döï aùn (%) Xaây döïng Ñaùnh giaù sô boä Ñaùnh giaù khaû naêng 25 - 40 yù töôûng, thaønh coâng laäp DA Ñaùnh giaù tính khaû thi Ñaùnh giaù tính khaû thi veà cuûa DA maët taøi chính Toång möùc ñaàu tö Ra quyeát ñònh ñaàu tö Thieát keá Ñaùnh giaù theo caùc yeáu toá So saùnh chi phí keá 20-30 saûn phaåm CP hoaïch vôùi giôùi haïn NS Döï toaùn chi phí Ra quyeát ñònh thöïc hieän Löïa choïn Ñaùnh giaù gaàn ñuùng Ñaáu thaàu, ñaùm phaùn, kyù 15-20 nhaø thaàu hôïp ñoàng Döï toaùn döï thaàu Cô sôû ñeå hình thaønh NS cuï theå cuûa DA 9
3. ÖÔÙC TÍNH VAØ ÑAÙNH GIAÙ LCC Giai ñoaïn döï Möùc ñoä ñaùnh giaù Muïc ñích ñaùnh giaù Sai aùn soá (%) Thieát keá toå Ñaùnh giaù cuoái cuøng Cô sôû ñeå tính toaùn vaø quaûn 3-5 chöùc thi coâng Döï toaùn thi coâng lyù giaù thaønh DA Thöïc hieän DA Thöïc teá Xaùc ñònh giaù thaønh thöïc teá 0 Döï baùo Döï baùo giaù thaønh coâng 3-5 vieäc saép tôùi Nghieäm thu, Thöïc teá 0 baøn giao, vaän haønh Döï baùo 3-5 Keát thuùc DA Thöïc teá Xaùc ñònh ñaày ñuû vaø chính 0 xaùc giaù thaønh 10
NGAÂN SAÙCH DÖÏ AÙN 1. KHAÙI NIEÄM Ngaân saùch döï aùn laø taøi lieäu coù tính chaát chæ thò phaûn aùnh caùc khoaûn thu, chi theo keá hoaïch, coù söï phaân boå theo khoaûn muïc trong moät khoaûng thôøi gian xaùc ñònh trong thôøi kyø toàn taïi cuûa döï aùn. Ngaân saùch xaùc ñònh caùc haïn cheá veà nguoàn löïc cuûa döï aùn, vì theá trong quaûn lyù giaù thaønh döï aùn ngöôøi ta quan taâm nhieàu ñeán phaàn chi cuûa ngaân saùch. Phaàn chi cuûa ngaân saùch thoâng thöôøng ñöôïc goïi laø döï toaùn. 2. YÙ NGHÓA - Ngaân saùch laø moät keânh thoâng tin quan troïng, laø moät coâng cuï quaûn lyù höõu hieäu. -Ngaân saùch laø moät thöôùc ño chuaån ñeå ño löôøng caùc keát quaû hoaït ñoäng cuûa caùc boä phaän vaø caùc nhaø quaûn lyù trong toå chöùc. -Ngaân saùch laø moät coâng cuï höõu ích trong vieäc xaùc ñònh nhöõng khaùc bieät so vôùi keá hoaïch, möùc ñoä cuûa söï khaùc bieät vaø nguoàn goác cuûa 11 chuùng.
NGAÂN SAÙCH DÖÏ AÙN 3. PHAÂN LOAÏI Daøi haïn : Xaùc ñònh möùc ñoä toång hôïp cuûa ngaân saùch trong töø vaøi thaùng ñeán vaøi naêm. Ngaân Trung haïn : Trình baøy chi tieát baûn ngaân saùch daøi haïn saùch trong khoaûng töø 12 thaùng ñeán 24 thaùng. Ngaén haïn : Lieät keâ caùc hoaït ñoäng cuï theå vaø chi phí cuûa döï aùn trong khoaûng thôøi gian ñeán 12 thaùng. 4. CAÙC GIAI ÑOAÏN LAÄP NGAÂN SAÙCH Trong caùc giai ñoaïn cuûa quaù trình hình thaønh döï aùn, ngaân saùch ñöôïc xaùc ñònh vôùi caùc chöùc naêng khaùc nhau vôùi möùc ñoä chính xaùc cuõng khaùc nhau. Tuyø theo caùc giai ñoaïn cuûa döï aùn maø ngaân saùch ñöôïc xaùc laäp moät caùch sô boä hoaëc cuï theå. 12
4. CAÙC GIAI ÑOAÏN LAÄP NGAÂN SAÙCH Giai ñoaïn döï aùn Ngaân saùch Chöùc naêng Sai soá (%) Xaây döïng yù töôûng Ngaân saùch Laäp keá hoaïch sô boä veà caùc khoaûn 25-40 kyø voïng chi vaø nhu caàu taøi chính Luaän chöùng ñaàu tö Ngaân saùch Luaän chöùng caùc khoaûn muïc chi phí 15-20 sô boä Luaän chöùng, laäp keá hoaïch goïi vaø söû duïng voán Ñaáu thaàu, ñaøm phaùn, Ngaân saùch Laäp keá hoaïch thanh toaùn vôùi caùc 8-10 kyù HÑ ñaõ ñieàu nhaø thaàu vaø nhaø cung öùng chænh Laäp hoà sô toå chöùc Ngaân saùch Caùc haïn cheá coù tính chaát chæ thò veà 5-8 thöïc hieän cuoái cuøng söû duïng caùc nguoàn löïc Thöïc hieän DA Baøn giao, nghieäm thu Ngaân saùch Quaûn lyù giaù thaønh döï aùn 0-5 Vaän haønh DA thöïc teá Keát thuùc 13
QUAÙ TRÌNH HÌNH THAØNH GIAÙ CUÛA DÖÏ AÙN XAÂY DÖÏNG DÖÏ AÙN ÑAÀU TÖ KHAI THAÙC, SÖÛ DUÏNG TOÅNG MÖÙC ÑAÀU TÖ GIAÙ ÑÖA CT VAØO SÖÛ DUÏNG THIẾT KẾ KỸ THUẬT NGHIEÄM THU BAØN GIAO DÖÏ TOAÙN XAÂY DÖÏNG COÂNG TRÌNH QUYEÁT TOAÙN COÂNG TRÌNH THIẾT KẾ BẢN VẼ THI COÂNG GIAI ÑOAÏN THI COÂNG DÖÏ TOAÙN CHI PHÍ XAÂY DÖÏNG GIAÙ THANH TOAÙN KEÁ HOAÏCH ÑAÁU THAÀU TOÅ CHÖÙC THI COÂNG GIAÙ GOÙI THAÀU DÖÏ TOAÙN THI COÂNG TOÅ CHÖÙC ÑAÁU THAÀU THÖÔNG THAÛO, KYÙ HÔÏP ÑOÀNG GIAÙ ÑEÀ NGHÒ TRUÙNG THAÀU GIAÙ HÔÏP ÑOÀNG 14
TOÂÅNG MÖÙC ÑAÂÀU TÖ  Toång möùc ñaàu tö ôû giai ñoaïn chuaån bò ñaàu tö  Giai ñoaïn Chuaån bò ñaàu tö  Giaù ôû giai ñoaïn chuaån bò ñaàu tö ñöôïc goïi laø Toång möùc ñaàu tö.  Toång möùc ñaàu tö döï aùn ñaàu tö xaây döïng coâng trình laø khaùi toaùn chi phí cuûa döï aùn ñaàu tö xaây döïng coâng trình ñöôïc xaùc ñònh trong giai ñoaïn laäp döï aùn hoaëc laäp baùo caùo kinh teá - kyõ thuaät laøm cô sôû ñeå laäp keá hoaïch vaø quaûn lyù voán ñaàu tö, xaùc ñònh hieäu quaû ñaàu tö cuûa döï aùn.  Ñoái vôùi döï aùn söû duïng voán ngaân saùch Nhaø nöôùc thì toång möùc ñaàu tö laø chi phí toái ña maø Chuû ñaàu tö ñöôïc pheùp söû duïng ñeå ñaàu tö xaây döïng coâng trình. 15
 CP XD coâng trình CHI PHÍ XAÂY  CP phaù vaø thaùo dôõ vaät kieán truùc DÖÏNG  CP san laáp maët baèng  CP XD coâng trình taïm, phuï trôï; Nhaø taïm... CHI PHÍ THIEÁT BÒ  CP mua saém TB coâng ngheä TOÅNG  CP vaän chuyeån TB ñeán coâng trình, CP löu MÖÙC CHI PHÍ BOÀI kho, löu baõi, CP baûo quaûn, CP baûo döôõng. ÑAÀU TÖ THÖÔØNG  Thueá vaø phí baûo hieåm thieát bò GPMB, TÑC  CP boài thöôøng CHI PHÍ  CP toå chöùc boài thöôøng . QLDA, CHI  CP taùi ñònh cö, XD haï taàng kyõ thuaät... PHÍ TÖ VAÁN  CP quaûn lyù chung cuûa DA ÑTXD  CP khaûo saùt thieát keá XD . (10%-15%)  CP giaùm saùt, tö vaán thaåm tra. . . CHI PHÍ KHAÙC  Voán löu ñoäng, laõi vay & CHI PHÍ DÖÏ  CP do khoái löôïng coâng vieäc phaùt sinh PHOØNG  CP döï phoøng do tröôït giaù 16
PHÖÔNG PHAÙP LAÄP TOÅNG MÖÙC ÑAÀU TÖ Phöông phaùp 1: Theo thieát keá cô sôû cuûa DA TMÑT = (GXD+GTB+ GGPMB +GQLDA+GTV+GK+GDP) TOÅNG MÖÙC Phöông phaùp 2: Theo Chæ tieâu Suaát voán ñaàu tö ÑAÀU GXDCT = S . N + GCT TÖ Phöông phaùp 3: Gía caùc coâng trình töông töï ñaõ ñöôïc ñaàu tö xaây döïng. TMÑT = Gtt x K1 x K2 x …..x Kn + GDP 17
PHƯƠNG PHÁP XÁC ĐỊNH THEO THIẾT KẾ CƠ SỞ CỦA DỰ ÁN Tổng mức đầu tư dự án đầu tư xây dựng công trình được tính theo công thức sau: V = GXD + GTB + GGPMB + GQLDA + GTV + GK + GDP Trong đó: + V: Tổng mức đầu tư của dự án đầu tư xây dựng công trình. + GXD: Chi phí xây dựng của dự án. + GTB: Chi phí thiết bị của dự án. + GGPMB: Chi phí bồi thường giải phóng mặt bằng và tái định cư. + GQLDA: Chi phí quản lý dự án. + GTV: Chi phí tư vấn đầu tư xây dựng. + GK: Chi phí khác của dự án. + GDP: Chi phí dự phòng. 18
PHƯƠNG PHÁP TÍNH THEO SUẤT VỐN ĐẦU TƯ XÂY DỰNG CÔNG TRÌNH  Xác định chi phí xây dựng của dự án Chi phí xây dựng của dự án (GXD) bằng tổng chi phí xây dựng của các công trình, hạng mục công trình thuộc dự án được xác định theo. Chi phí xây dựng của công trình, hạng mục công trình (GXDCT) được xác định như sau: GXDCT = SXD x N + GCT-SXD Trong đó: + SXD: Suất chi phí xây dựng tính cho một đơn vị năng lực sản xuất hoặc năng lực phục vụ/ hoặc đơn giá xây dựng tổng hợp tính cho một đơn vị diện tích của công trình, hạng mục công trình thuộc dự án. + GCT-SXD: Các chi phí chưa được tính trong suất chi phí xây dựng hoặc chưa tính trong đơn giá xây dựng tổng hợp tính cho một đơn vị diện tích của công trình, hạng mục công trình thuộc dự án. + N: Diện tích hoặc công suất sử dụng của công trình, hạng mục công trình thuộc dự án. 19
PHƯƠNG PHÁP XÁC ĐỊNH THEO SỐ LIỆU CỦA CÁC CÔNG TRÌNH XÂY DỰNG CÓ CHỈ TIÊU KINH TẾ - KỸ THUẬT TƯƠNG TỰ ĐÃ THỰC HIỆN Trường hợp có đầy đủ thông tin, số liệu về chi phí đầu tư xây dựng của công trình, hạng mục công trình xây dựng có chỉ tiêu kinh tế - kỹ thuật tương tự đã thực hiện thì tổng mức đầu tư được xác định theo công thức: n n V   GCTTTi  H t  H KV   GCT CTTT i i 1 i 1 Trong đó: + GCTTTi: Chi phí đầu tư xây dựng công trình, hạng mục công trình tương tự đã thực hiện thứ i của dự án (i=1÷n). + Ht: Hệ số qui đổi về thời điểm lập dự án. + Hkv: Hệ số qui đổi về địa điểm xây dựng dự án. + GCT-CTTTi: Những chi phí chưa tính hoặc đã tính trong chi phí đầu tư xây dựng công trình, hạng mục công trình tương tự đã thực hiện thứ i. 20