Bài 38. tài li u c a m t doanh nghi p trong tháng 5/N nh sau:ệ ủ ộ ệ ư
1. tình hình đ u tháng: ầ
- ngo i t t i qu : 90.000 usdạ ệ ạ ỹ
- ngo i t g i ngân hàng: 160.000usdạ ệ ử
- ti n vi t nam t i qu : 350.000.000vndề ệ ạ ỹ
- ti n vi t nam g i ngân hàng: 500.000.000vndề ệ ử
- ti n vi t nam đang vhuyeenr: 50.000.000vndề ệ
- ph i thu khách hàng P: 30.000 usdả
- ph i tr ng i bán Q: 40.000usdả ả ườ
t giá h i đoái th c t : 16.100 vnd/usdỷ ố ự ế
II các nghi p v phát sinh trong thángệ ụ
1. ngày 3 thu ti n bán hàng 275.000.000 vnd( trong đó thu GTGT ề ế
25000.000vnd) n p th ng vào ngân hàng nh ng ch a nh n đc gi y báo ộ ẳ ư ư ậ ấ
có.
2. ngày 4 nh n gi y báo có c a ngân hàng v s ti n do khách ậ ấ ủ ề ố ề
hàng P tr n ti n hàng còn n hì tr c 30.000usd. T giá h i đoái th c t ả ợ ề ợ ướ ỷ ố ự ế
trong ngày : 16,150vnd/usd. Doanh nghi p ch p nh n chi t kh u thanh ệ ấ ậ ế ấ
toán cho P theo t l 0,8% nh ng ch a tr .ỷ ệ ư ư ả
3. Ngày 6 nh n gi y báo n c a NH v vi c thanh toán ti n mua v t li u kỳ ậ ấ ợ ủ ề ệ ề ậ ệ
tr c cho CTy Q, s ti n là 40.000usd. Cty Q ch p nh n chi t kh u thanh ướ ố ề ấ ậ ế ấ
toán cho doanh nghi p 1% và đã thanh toán b ng ti n m t (vnd). T giá ệ ằ ề ặ ỷ
h i đoái th c t trong ngày: 16,200vnd/usd.ố ự ế
4. Ngày 10: nh n báo có c a ngân hàng v s ti n 325.000.000 vnd đang ậ ủ ề ố ề
chuy n đã vào tài kho n ti n g i.ể ả ề ử
5. Ngày 12: xu t kho 1 s hàng hóa theo giá v n 600.000.000 vnd bán tr c ấ ố ố ự
ti p cho cty R vs giá đc ch p nh n 49,500usd ( k c thu giá tr gia tăng ế ấ ậ ể ả ế ị
đ u ra 4.500usd). T giá th c t trong ngày 16,150vnd/usdầ ỷ ự ế
6. Ngày 15: mua 1 TSCĐ h u hình c a cty Z theo giá (c thu GTGT 10%) ữ ủ ả ế
34,100usđ. Đ c bi t tài s n c đ nh ày đc đ u t b ng qu đ u t phát ượ ế ả ố ị ầ ư ằ ỹ ầ ư
tri n 30%, ngu n v n xây d ng c b n 30% usd và ngu n v n kh u hao ể ồ ố ự ơ ả ồ ố ấ
40%. T giá h i đoái th c t trong ngày 16,250vnd/usdỷ ố ự ế
7. Ngày 17: cty R thanh toán toàn b ti n hàng cho doanh nghi p b ng ti n ộ ề ệ ằ ề
g i ngân hàng (usd). Doanh nghi p ch p nh n chi t kh u thanh toán cho ử ệ ấ ậ ế ấ
R 0,8% và thanh toán b ng ti n m t (vnđ). T giá h i đoái th c t 16,130. ằ ề ặ ỷ ố ự ế
8. Ngày 24: tr lãi cho các bên tham gia liên doanh theo k ho ch trong ả ế ạ
tháng b ng ti n m t 10.000 usd t giá h i đoái th c t 16.150vnd/usdằ ề ặ ỷ ố ự ế
9. Ngày 27 cty E đ t tr c 25.000usd b ng ti n m t đ mua hàng, t giá ặ ướ ằ ề ặ ể ỷ
h i đoái th c t trong ngày : 16.120vnd/usd.ố ự ế
10. Ngày 30: thanh toán h t s n mua TSCĐ cho cty Z b ng chuy n ế ố ợ ằ ể
kho n (usd) và đã nh n gi y báo n . T giá th c t trong ngày : ả ậ ấ ợ ỷ ự ế
16,150 vnđ/usd.
Yêu c u :ầ
đ nh kho n và ph n ánh các nghi p v phát sinh vào s đ tài kho n ị ả ả ệ ụ ơ ồ ả
k c các b c toán đi u ch nh t giá ) bi t t giá cu i tháng 16.140 ể ả ướ ề ỉ ỷ ế ỷ ố
vnđ/usd. T giá ngo i t theo ph ng pháp nh p tr c xu t tr c!ỷ ạ ệ ươ ậ ướ ấ ướ
Bài làm:
Theo ph ng pháp bình quân c kỳ d tr : ươ ả ự ữ
Ti n M t =ề ặ =16,104
Ti n g i ngân hàng = ề ử
=16,112
1. N TK 113:ợ275.000
Có TK 511: 250.000
Có TK 333.1 25.000
25000000.90
)12,16000.25()1,16000.90(
+
×+×
500.49000.30000.160
)13,16500.49()15,16000.30()1,16000.160(
++
×+×+×
2. a) N TK 112.2 ( 30.000 ợ× 16,15) = 484.500
Có TK 131 (P): (30.000 × 16,1) = 483.000
Có TK 515: 30.000(16,15 – 16,1) = 1.500
b) N TK 007 (TGNH –USD) : 30.000ợ
c) N TK 365: ( 0,8% × 30.000 × 16,15) = 3.876ợ
Có TK 338.8: 3.876
3. a) N TK 331 (Q): ( 40.000 × 16,1) ợ= 644.000
N TK 635: ợ40.000( 16,112 – 16,1) = 480
Có TK 112.2: (40.000 × 16,112) =644.480
b) N TK 007 (TGNH –USD) : 40.000ợ
c) N TK 111.1: (1% × 40.000 × 16,2) ợ= 6.480
Có TK 515: 6.480
4) N TK 112.1:ợ325.000
Có TK 113: 325.000