i
ĐẠ I HỌC HUẾ
TRƯ Ờ NG ĐẠ I HỌC KINH TẾHUẾ
KHOA KẾTOÁN –KIỂM TOÁN
KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆ P ĐẠ I HỌC
THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾTOÁN THUẾGIÁ TRỊ GIA TĂNG VÀ
THUẾTHU NHẬP DOANH NGHIỆP TẠI BAN QUẢN LÝ KHU KINH
TẾTỈNH QUẢNG TRỊ
Họvà tên sinh viên: HồThịTrà Giang
Huế , tháng 01 năm 2019
7UѭѫҒQJĈDҕL K RҕF.L QK Wrғ+Xrғ
ii
ĐẠ I HỌC HUẾ
TRƯ Ờ NG ĐẠ I HỌC KINH TẾHUẾ
KHOA KẾTOÁN –KIỂM TOÁN
KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆ P ĐẠ I HỌC
THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾTOÁN THUẾGIÁ TRỊ GIA TĂNG VÀ
THUẾTHU NHẬP DOANH NGHIỆP TẠI BAN QUẢN LÝ KHU KINH
TẾTỈNH QUẢNG TRỊ
Sinh viên thực hiệ n: Giáo viên hư ớ ng dẫn:
HồThịTrà Giang Ts. Nguyễn ThịThanh Huyền
Lớp: K49C Kiểm Toán
Mã sinh viên: 15K4131030
Huế , tháng 01 năm 2019
7UѭѫҒQJĈDҕL K RҕF.L QK Wrғ+Xrғ
iii
LỜ I CẢ M Ơ N
Lờ i đầ u tiên trong khóa luậ n tố t nghiệ p này, tôi xin trân trọ ng cả m ơ n các
thầ y giáo, cô giáo trư ờ ng Đạ i họ c Kinh tế Đạ i họ c Huế trong suố t khóa họ c đã
tậ n tình truyề n đạ t nhữ ng kiế n thứ c và kinh nghiệ m quý báu giúp tôi hoàn
thành tố t khóa luậ n.
Đặ c biệ t, tôi xin đư ợ c bày tỏ lòng biế t ơ n chân thành đế n T.s Nguyễ n Thị
Thanh Huyề n đã tậ n tình hư ớ ng dẫ n, chỉ bả o và giúp đỡ về mọ i mặ t để tôi hoàn
thành khóa luậ n tố t nghiệ p củ a mình.
Để hoàn thiệ n đề tài tố t nghiệ p, ngoài sự nỗ lự c củ a bả n thân, sự giúp đỡ
củ a các thầ y cô giáo, tôi cũng xin trân trọ ng cả m ơ n chân thành tớ i Ban lãnh
đạ o đơ n vị , phòng kế toán đã tạ o điề u kiệ n cho em trong ba tháng qua đư ợ c
thự c tậ p, tiế p xúc, họ c hỏ i và làm việ c tạ i đơ n vị để từ đó có nhữ ng kiế n thứ c
thự c tế về công việ c sau này cũng như có thể hoàn thành tố t bài khóa luậ n củ a
tôi
Cuố i cùng tôi xin gử i lờ i cả m ơ n đế n gia đình, bạ n bè đãđộ ng viên và
giúp đỡ cả vậ t chấ t lẫ n tinh thầ n trong thờ i gian tôi thự c hiệ n khóa luậ n này.
Tôi xin kính chúc sứ c khỏ e đế n toàn thể quý Thầ y Cô khoa Kế toán –
Kiể m toán trư ờ ng Đạ i Họ c Kinh Tế Huế dồ i dào sứ c khỏ e và công tác tố t.
Kính chúc sứ c khỏ e đế n Ban lãnh đạ o củ a Ban Quả n lý Khu kinh tế tỉ nh
Quả ng Trị , đặ c biệ t là các cô, chú, anh, chị ở Phòng Kế toán.
Xin chân thành Cả m ơ n!
Huế , tháng 01 năm 2019
Sinh viên
Hồ Thị Trà Giang
7UѭѫҒQJĈDҕL K RҕF.L QK Wrғ+Xrғ
iv
MỤC LỤC
PHẦ N I: ĐẶ T VẤ N ĐỀ ..................................................................................................1
1. Lý do chọ n đề tài .........................................................................................................1
2. Mục tiêu nghiên cứu ...................................................................................................2
3. Đố itư ợ ng nghiên cứu..................................................................................................2
4. Phạm vi nghiên cứu .....................................................................................................3
5. Phư ơ ng pháp nghiên cứ u đề tài ...................................................................................3
6. Kết cấu bài khóa luận ..................................................................................................4
PHẦN II: NỘI DUNG VÀ KẾT QUẢNGHIÊN CỨU .................................................5
CHƯ Ơ NG 1: CƠ SỞ LÍ LUẬN VỀKẾTOÁN THUẾGIÁ TRỊ GIA TĂNG VÀ
THUẾTHU NHẬP DOANH NGHIỆP .........................................................................5
1.1. Lý luậ n cơ bả n vềkếtoán thuếGTGT ....................................................................5
1.1.1. Khái niệm...........................................................................................................5
1.1.2. Đặ c điể m ............................................................................................................5
1.1.3. Vai trò.................................................................................................................6
1.1.4. Đố i tư ợ ng chị u thuế và đố i tư ợ ng không chị u thuế giá trị gia tăng, ngư ờ i nộ p
thuế GTGT ...................................................................................................................6
1.1.4.1. Đố i tư ợ ng chị u thuế GTGT .........................................................................6
1.1.4.2. Đố i tư ợ ng không chị u thuế GTGT ..............................................................6
1.1.4.3. Ngư ờ i nộ p thuế GTGT ................................................................................6
1.1.5. Căn cứ tính thuế .................................................................................................6
1.1.5.1. Giá tính thuếGTGT.....................................................................................6
7UѭѫҒQJĈDҕL K RҕF.L QK Wrғ+Xrғ
v
1.1.5.2. Thuếsuất......................................................................................................9
1.1.6. Phư ơ ng pháp tính thuế .......................................................................................9
1.1.6.1. Phư ơ ng pháp khấ u trừthuế..........................................................................9
1.1.6.2. Phư ơ ng pháp tính trực tiếp trên giá trịgia tăng........................................10
1.1.7. Kê khai, khấu trừ, nộp thuếvà hoàn thuếGTGT.............................................12
1.1.7.1. Kê khai thuế...............................................................................................12
1.1.7.2. Khấu trừthuế.............................................................................................13
1.1.7.3. Nộp thuế.....................................................................................................13
1.1.7.4. Quyết toán thuế..........................................................................................14
1.1.7.5. Hoàn thuế...................................................................................................15
1.2. Kế toán thuế GTGT ................................................................................................16
1.2.1. Kếtoán thuế GTGT đầ u vào ............................................................................16
1.2.1.1. Chứng từsửdụng ......................................................................................16
1.2.1.2. Tài khoản sửdụng .....................................................................................17
1.2.1.3. Phư ơ ng pháp hạ ch toán..............................................................................18
1.2.2. Kếtoán thuế GTGT đầ u ra...............................................................................20
1.2.2.1. Chứng từsửdụng ......................................................................................20
1.2.2.2. Tài khoản sửdụng .....................................................................................20
1.2.2.3. Phư ơ ng pháp hạ ch toán..............................................................................20
1.3. Lý luậ n cơ bả n vềthuếTNDN ...............................................................................23
1.3.1. Khái niệm........................................................................................................23
1.3.2. Đặ cđiể m của thuếTNDN................................................................................23
1.3.3. Vai trò...............................................................................................................24
1.3.4. Đố i tư ợ ng nộp thuế , đố i tư ợ ng chịu thuế.........................................................25
7UѭѫҒQJĈDҕL K RҕF.L QK Wrғ+Xrғ