ĐẠI HỌC HUẾ
TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ
KHOA KẾ TOÁN – TÀI CHÍNH
--------***--------
KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC
“KẾ TOÁN THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG VÀ THUẾ THU NHẬP
DOANH NGHIỆP TẠI CÔNG TY TNHH XÂY DỰNG VÀ
THƯƠNG MẠI ÂN NGHĨA”
Sinh viên thực hiện: Nguyễn Thị Linh Giáo viên hướng dẫn
Lớp: K51G Kế Toán TS. Nguyễn Thị Thanh Huyền
Niên khóa: 2017-2021
Huế, tháng 01 năm 2021
Trường Đại học Kinh tế Huế
i
LỜI CÁM ƠN
Để thực hiện và hoàn thành tốt đề tài thực tập nghềnghiệp này, tôi đã nhận
được sự giúp đỡ và dạy bảo tận tình của quý thầy cô. Trước hết, tôi xin trân trọng
cảm ơn Trường đại học Kinh tếHuếcùng với khoa Kếtoán –Tài chính đã tạo điều
kiện để tôi và các bạn sinh viên khác có cơ hội tham gia thực tập cuối khóa nhằm
củng cốlại kiến thức chuyên ngành thông qua các công việc thực tiễn tại đơn vị.
Đặc biệt, tôi xin bày tỏlòng kính trọng và biết ơn sâu sắc đến TS. Nguyễn
ThịThanh Huyền người đã tận tình hướng dẫn, giúp đỡ và bổsung cho nhóm thực
tập chúng tôi hoàn thành đề tài thực tập cuối khóa này.
Tiếp đó, tôi muốn gửi lời cảm ơn đến Công ty TNHH XD và TM Ân Nghĩa
đã tạo điều kiện, hỗtrợtôi có một môi trường làm việc thực tếnhất, cọsát nhất để
tôi tích lũy thật nhiều kinh nghiệm để tôi có thểvững bước hơn trong công việc sau
này.
Tuy nhiên, do dây là lần đầu tiên tiếp xúc với việc tìm hiểu vềcông việc thực tếvà
hạn chếvềkiến thức nên không thểtránh khỏi những thiếu sót trong quá trình tìm hiểu,
trình bày và đánh giá về Công ty nên tôi rất mong được sự đóng góp của quý Thầy Cô.
Tôi xin chân thành cảm ơn!
Trường Đại học Kinh tế Huế
ii
MỤC LỤC
PHẦN I: ĐẶT VẤN ĐỀ .................................................................................................1
1. Lý do chọn đề tài ........................................................................................................1
2. Mục tiêu nghiên cứu ...................................................................................................2
2.1.Mục tiêu chung:........................................................................................................2
2.2.Mục tiêu cụthể:........................................................................................................2
3. Đối tượng và phạm vi nghiên cứu ..............................................................................2
3.1 Đối tượng nghiên cứu: c..............................................................................................2
3.2 Phạm vi nghiên cứu...................................................................................................2
4. Phương pháp nghiên cứu ............................................................................................3
5. Kết cấu của khóa luận.................................................................................................4
PHẦN II –NỘI DUNG NGHIÊN CỨU ........................................................................5
CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀKẾTOÁN THUẾGTGT VÀ THUẾTNDN
TRONG CÁC DOANH NGHIỆP...................................................................................5
1.1.Những vấn đề cơ bản vềthuếGTGT và thuếTNDN...............................................5
1.1.1. Những vấn đề cơ bản vềthuế...............................................................................5
1.1.2. Những vấn đề cơ bản vềthuếgiá trị gia tăng.......................................................7
1.1.3. Những vấn đề cơ bản vềthuếthu nhập doanh nghiệp........................................14
1.2.Nội dung kếtoán thuếgiá trị gia tăng và thuế thu nhập doanh nghiệp..................23
1.2.1. Kếtoán thuếGTGT.............................................................................................23
1.2.2. Kếtoán thuếTNDN ............................................................................................32
CHƯƠNG 2: PHÂN TÍCH VÀ ĐÁNH GIÁ THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ
TOÁN THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG VÀ THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP
TẠI CÔNG TY TNHH XÂY DỰNG VÀ THƯƠNG MẠI ÂN NGHĨA ....................37
2.1.Giới thiệu tổng quan vềcông ty .............................................................................37
2.1.1. Quá trình hình thành và phát triển......................................................................37
2.1.2. Chức năng và nhiệm vụ......................................................................................37
2.1.3. Cơ cấu bộmáy tổchức công ty..........................................................................38
2.1.4. Tình hình lao động của công ty..........................................................................39
Trường Đại học Kinh tế Huế
iii
2.1.5. Tình hình tài sản và nguồn vốn của công ty trong 03 năm 2017 – 2019...........41
2.1.6. Tình hình kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty qua 03 năm
2017-2019......................................................................................................................43
2.2.Thực trạng công tác kếtoán thuếGTGT và thuếTNDN tại Công ty TNHH Xây
dựng và Thương mại Ân Nghĩa. ...................................................................................50
2.2.1. Thực trạng công tác thuếgiá trịgia tăng tại Công ty.........................................50
2.2.2. Thực trạng công tác kếtoán thuếTNDN tại Công ty........................................66
CHƯƠNG 3: MỘT SỐGIẢI PHÁP GÓP PHẦN HOÀN THIỆN CÔNG TÁC KẾ
TOÁN THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG VÀ THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP TẠI
CÔNG TY XD VÀ TM ÂN NGHĨA..............................................................................78
3.1. Đánh giá chung tình hình kếtoán tại Công ty TNHH XD và TM Ân Nghĩa...............78
3.1.1.Đánh giá công tác kế toán nói chung tại Công ty TNHH XD và TM Ân Nghĩa..........78
3.1.2. Đánh giá công tác kếtoán thuếGTGT và thuếTNDN tại Công ty TNHH XD
và TM Ân Nghĩa ...........................................................................................................80
3.2.Một sốgiải pháp nhằm hoàn thiện công tác kếtoán thuếgiá trị gia tăng và thuế
thu nhập doanh nghiệp tại đơn vị..................................................................................83
3.2.1. Đối với công tác kếtoán tại công ty...................................................................83
3.2.2. Đối với công tác kếtoán thuếGTGT và thuếTNDN.........................................55
PHẦN III - KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ...................................................................85
1. Kết luận.....................................................................................................................85
2. Kiến nghị...................................................................................................................86
DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO......................................................................87
Trường Đại học Kinh tế Huế