9GG
BỘ GIÁO DỤC VÀ ÐÀO TẠO
ĐẠI HỌC KINH TẾ TP. HỒ CHÍ MINH
NGUYỄN THỊ KHÁNH VÂN
CÁC NHÂN TỐ ẢNH HƯỞNG ĐẾN XÉT ĐOÁN
CỦA KIỂM TOÁN VIÊN ĐỘC LẬP TRONG KIỂM TOÁN
BÁO CÁO TÀI CHÍNH TẠI VIỆT NAM
LUẬN ÁN TIẾN SĨ KINH TẾ
TP. Hồ Chí Minh, 2023
BỘ GIÁO DỤC VÀ ÐÀO TẠO
ĐẠI HỌC KINH TẾ TP. HỒ CHÍ MINH
NGUYỄN THỊ KHÁNH VÂN
CÁC NHÂN TỐ ẢNH HƯỞNG ĐẾN XÉT ĐOÁN
CỦA KIỂM TOÁN VIÊN ĐỘC LẬP TRONG KIỂM TOÁN
BÁO CÁO TÀI CHÍNH TẠI VIỆT NAM
Chuyên ngành: Kế toán
Mã số: 9340301
LUẬN ÁN TIẾN SĨ KINH TẾ
NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC
1. TS. NGUYỄN THỊ THU HIỀN
2. PGS.TS ĐOÀN NGỌC PHI ANH
TP. Hồ Chí Minh, 2023
i
LỜI CAM ĐOAN
Tôi xin cam kết, Luận án “Các nhân tố ảnh hưởng đến xét đoán của KTV
độc lập trong kiểm toán BCTC tại Việt Nam” là công trình nghiên cứu của riêng
tác giả và những người hướng dẫn khoa học. Nội dung được trình bày trong Luận
án là hoàn toàn trung thực và chưa từng được công bố trong bất kỳ công trình nào
khác trước đây không phải của tác giả. Mọi tham khảo đều đã được tác giả trích dẫn
nguồn rõ ràng.
Họ và tên
Nguyễn Thị Khánh Vân
ii
LỜI CẢM ƠN
Trước tiên, tôi xin được gửi lời cảm ơn chân thành đến Quý thầy cô trường Đại
học Kinh tế Thành Phố Hồ Chí Minh nói chung và Quý thầy cô tại khoa Kế toán nói
riêng đã truyền đạt những kiến thức quý báu về chuyên ngành cũng như phương pháp
nghiên cứu và cung cấp các tài liệu cần thiết để tôi có đủ điều kiện hoàn thành luận án
này. Ngoài ra, tôi xin cảm ơn quý thầy cô ở viện Sau đại học đã nhiệt tình hướng dẫn,
hỗ trợ tôi trong suốt quá trình học và thực hiện luận án.
Tôi xin gửi lời cảm ơn chân thành và sâu sắc nhất đến TS. Nguyễn Thị Thu Hiền
và PGS,TS Đoàn Ngọc Phi Anh, người đã trực tiếp hướng dẫn tôi một cách tận tình,
chu đáo, giúp tôi tích lũy thêm nhiều kiến thức và kỹ năng để tôi có thể hoàn thành luận
án.
Đồng thời, tôi xin được gửi lời cảm ơn đến đồng nghiệp cũng như các chuyên gia,
quý doanh nghiệp đã cung cấp nhiều thông tin, đóng góp nhiều ý kiến quý báu, chia sẽ
nhiều kinh nghiệm thực tế để thực hiện đề tài. Đặc biệt, tôi xin cảm ơn gia đình, người
thân đã luôn đồng hành, chia sẽ và hỗ trợ tinh thần lẫn tài chính giúp tôi có thể hoàn
thiện luận án như ngày hôm nay.
Xin trân trọng cám ơn!
Nghiên cứu sinh
iii
MỤC LỤC
LỜI CAM ĐOAN ....................................................................................................... i
LỜI CẢM ƠN ............................................................................................................ ii
DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT ................................................................................ viii
DANH MỤC CÁC BẢNG ....................................................................................... ix
LỜI MỞ ĐẦU ............................................................................................................ 1
1. Động lực nghiên cứu ............................................................................................... 1
2. Mục tiêu nghiên cứu ................................................................................................ 4
3. Câu hỏi nghiên cứu ................................................................................................. 4
4. Đối tượng nghiên cứu và phạm vi nghiên cứu ........................................................ 5
5. Phương pháp nghiên cứu ......................................................................................... 5
6. Những đóng góp mới của luận án ........................................................................... 6
7. Kết cấu của đề tài nghiên cứu ................................................................................. 7
CHƯƠNG 1. TỔNG QUAN VỀ TÌNH HÌNH NGHIÊN CỨU ............................ 9
1.1. Khái quát các nghiên cứu về xét đoán kiểm toán ................................................ 9
1.2. Các nghiên cứu đo lường thành quả xét đoán kiểm toán ................................... 14
1.3. Tổng quan nghiên cứu về các nhân tố ảnh hưởng đến xét đoán kiểm toán .............. 17
1.3.1 Các nghiên cứu nước ngoài .............................................................................. 17
1.3.1.1 Nhóm nhân tố về KTV .................................................................................. 18
1.3.1.2 Nhóm nhân tố xác định nhiệm vụ ................................................................. 27
1.3.1.3 Nhóm nhân tố môi trường ............................................................................. 30
1.3.2. Các nghiên cứu trong nước ............................................................................. 35
1.4. Những kết quả đạt được từ các nghiên cứu trước và những vấn đề tiếp tục
nghiên cứu ................................................................................................................. 40
1.4.1. Những kết quả đạt được từ những nghiên cứu trước ...................................... 40
1.4.2. Các vấn đề cần tiếp tục nghiên cứu ................................................................. 42
TÓM TẮT CHƯƠNG 1 ............................................................................................ 45
CHƯƠNG 2. CƠ SỞ LÝ THUYẾT ....................................................................... 46
2.1. Tổng quan các khái niệm nghiên cứu ................................................................ 46
