Luận văn Thực trạng công tác kế toán vốn bằng tiền và các khoản thanh toán tại Công ty cổ phần giao thông công chính Thạch Thành

Báo cáo th c t p t

GVHD: Th.S

ự ậ ố

t nghi p ệ

Lêi nãi ®Çu

1. Lý do chän ®Ò tµi.

Sù tiÕn bé cña khoa häc kü thuËt ®i ®«i víi sù ph¸t triÓn cña x· héi. Bªn c¹nh ®ã kÕ to¸n lµ c«ng cô phôc vô qu¶n lý kinh tÕ, ho¹t ®éng qu¶n lý ®· xuÊt hiÖn cïng víi sù h×nh thµnh ®êi sèng kinh tÕ x· héi loµi ngêi. §Ó ®¸p øng kÞp thêi yªu cÇu qu¶n lý ngµy cµng cao cña nÒn s¶n xuÊt x· héi nªn kÕ to¸n lµ m«n häc còng ®· cã sù thay ®æi ph¸t triÓn kh«ng ngõng vÒ néi dung vµ ph¬ng ph¸p. TiÒn lµ tµi s¶n lu ®éng nhÊt bÊt kú doanh nghiÖp nµo ®Ó tiÕn hµnh mét chu kú s¶n xuÊt ph¶i xuÊt ph¸t tõ tiÒn ®Ó mua s¾m vËt t thiÕt bÞ vµ kÕt thóc còng lµ tiÒn do b¸n s¶n phÈm hµng ho¸ thu ®îc ®Ó t¸i sant xuÊt më réng.

XuÊt ph¸t tõ vai trß vµ môc ®Ých cña vèn b»ng tiÒn nh ®· nªu trªn c«ng t¸c kÕ to¸n tµi chÝnh còng nh yªu cÇu ®æi míi c¬ chÕ qu¶n lý kinh tÕ tµi chÝnh sao cho qu¶n lý vµ sö dông tiÒn ®óng môc ®Ých vµ ®em l¹i hiÖu qu¶ kinh tÕ cao, mçi sinh viªn ®îc ®µo t¹o tõ c¸c trêng §¹i häc chuyªn nghiÖp vÒ chuyªn ngµnh kinh tÕ. Kh«ng chØ giái vÒ lý thuyÕt mµ cßn ph¶i giái vÒ n¨ng lùc thùc hµnh. §Ó ®¸p øng nhu cÇu ®µo t¹o thùc tËp tèt nghiÖp lµ giai ®o¹n kh«ng thÓ thiÕu ®îc ®èi víi mçi sinh viªn.

ViÖc sinh viªn ®i thùc tËp t¹i c¸c c¬ së s¶n xuÊt, c¸c doanh nghiÖp ë c¸c ®Þa ph¬ng trong TØnh lµ ®iÒu kiÖn tèt ®Ó cho sinh viªn chóng em lµm quen víi c«ng viÖc cô thÓ n¾m v÷ng vµ n©ng cao tr×nh ®é chuyªn m«n, t¹o cho sinh viªn chóng em ®îc tiÕp cËn víi c«ng viÖc kÕ to¸n thùc tÕ. B¶n th©n em ®· ®îc Trêng §HH§ - Khoa KT - QTKD t¹o ®iÒu kiÖn vµ hiÖn nay em ®ang thùc tËp t¹i C«ng ty cæ phÇn giao th«ng c«ng chÝnh Th¹ch Thµnh.

Thêi gian thùc tËp t¹i C«ng ty em ®· ®îc sù gióp ®ì tËn t×nh cña c¸c c« chó, ®· t¹o ®iÒu kiÖn tèt cho em ®îc thùc tËp vÒ chuyªn m«n vµ sù híng dÉn tËn t×nh cña thÇy c« gi¸o ®Ó em hoµn thµnh B¸o c¸o thùc tËp tèt nghiÖp, nhng do kiÕn thøc cßn h¹n chÕ nªn B¸o c¸o tèt nghiÖp cña em kh«ng tr¸nh khái mét vµi thiÕu xãt. V× thÕ em rÊt mong ®îc sù gãp ý, híng dÉn cña c« chó trong C«ng ty vµ C« gi¸o híng dÉn ®Ó em cã thÓ hoµn thiÖn B¸o c¸o nµy.

2. Môc ®Ých nghiªn cøu. T×m hiÓu c«ng t¸c kÕ to¸n vèn b»ng tiÒn vµ c¸c kho¶n thanh to¸n t¹i C«ng ty cæ phÇn giao th«ng c«ng chÝnh Th¹ch Thµnh. §a ra mét sè gi¶i ph¸p gãp phÇn hoµn thiÖn c«ng t¸c kÕ to¸n vèn b»ng tiÒn vµ c¸c kho¶n thanh to¸n t¹i C«ng ty cæ phÇn giao th«ng c«ng chÝnh Th¹ch Thµnh.

3. §èi tîng nghiªn cøu. KÕ to¸n vèn b»ng tiÒn vµ c¸c kho¶n thanh to¸n t¹i C«ng ty cæ phÇn giao

th«ng c«ng chÝnh Th¹ch Thµnh. 4. Ph¹m vi nghiªn cøu.

SV: Mai Th Nhung_ MSSV: 10025983 Líp: §HKT4LTTH ị

Báo cáo th c t p t

GVHD: Th.S

ự ậ ố

t nghi p ệ

KÕ to¸n vèn b»ng tiÒn vµ c¸c kho¶n thanh to¸n t¹i C«ng ty cæ phÇn giao

th«ng c«ng chÝnh Th¹ch Thµnh. Sè liÖu trong th¸ng 01 n¨m 2013.

5. Ph¬ng ph¸p nghiªn cøu.

- Ph¬ng ph¸p nghiªn cøu lý luËn: Tham kh¶o c¸c tµi liÖu, c¸c nguyªn t¾c, c¸c chuÈn mùc kÕ to¸n hiÖn hµnh. - Ph¬ng ph¸p kÕ to¸n: + Ph¬ng ph¸p chøng tõ kÕ to¸n: Dïng ®Ó thu thËp th«ng tin. + Ph¬ng ph¸p tµi kho¶n kÕ to¸n: Dïng ®Ó hÖ thèng ho¸ th«ng tin. + Ph¬ng ph¸p tÝnh gi¸: Sö dông ®Ó x¸c ®Þnh gi¸ trÞ cña tõng lo¹i vµ tæng

sè tµi s¶n th«ng qua mua vµo s¶n xuÊt ra theo nh÷ng nguyªn t¾c nhÊt ®Þnh.

- Ph¬ng ph¸p ph©n tÝch ®¸nh gi¸: T×m hiÓu thùc tr¹ng cña ®¬n vÞ ®Ó ph©n tÝch vµ ®a ra nh÷ng nhËn xÐt ®¸nh gi¸ vÒ C«ng ty cæ phÇn giao th«ng c«ng chÝnh Th¹ch Thµnh.

6. Bè côc cña b¸o c¸o tèt nghiÖp. Ngoµi lêi më ®Çu vµ kÕt luËn gåm 3 ch¬ng sau:

Ch ¬ng 1 : Tæng quan vÒ C«ng ty cæ phÇn giao th«ng c«ng chÝnh Th¹ch

Thµnh.

Ch ¬ng 2 : Thùc tr¹ng c«ng t¸c kÕ to¸n vèn b»ng tiÒn vµ c¸c kho¶n thanh

to¸n t¹i C«ng ty cæ phÇn giao th«ng c«ng chÝnh Th¹ch Thµnh.

Ch ¬ng 3

: Mét sè ý kiÕn, khuyÕn nghÞ gãp phÇn hoµn thiÖn c«ng t¸c kÕ to¸n vèn b»ng tiÒn vµ c¸c kho¶n thanh to¸n t¹i C«ng ty cæ phÇn giao th«ng c«ng chÝnh Th¹ch Thµnh.

Trong qu¸ tr×nh thùc tËp tèt nghiÖp t¹i C«ng ty cæ phÇn giao th«ng c«ng chÝnh Th¹ch Thµnh, em ®· nhËn ®îc sù gióp ®ì nhiÖt t×nh cña c¸c c¸n bé, nh©n viªn C«ng ty nãi chung vµ c¸n bé phßng kÕ to¸n nãi riªng. §Æc biÖt díi sù híng dÉn trùc tiÕp cña c« gi¸o Ph¹m ThÞ HiÕn, cïng víi sù nç lùc cña b¶n th©n ®Ó x©y dùng hoµn thµnh b¸o c¸o tèt nghiÖp nµy.

SV: Mai Th Nhung_ MSSV: 10025983 Líp: §HKT4LTTH ị

Báo cáo th c t p t

GVHD: Th.S

ự ậ ố

t nghi p ệ

ch¬ng 1 tæng quan vÒ c«ng ty cæ phÇn giao th«ng c«ng chÝnh Th¹ch Thµnh

1.1. Quá trình hình thành và phát tri n c a Công ty ể ủ

Cïng víi sù chuyÓn ®æi c¬ chÕ qu¶n lý kinh tÕ, chuyÓn ®æi m« h×nh ho¹t ®éng nh»m ®æi míi, ph¸t triÓn vµ n©ng cao hiÖu qu¶ cña c¸c doanh nghiÖp Nhµ níc. N¨m 2004 C«ng ty cæ phÇn giao th«ng c«ng chÝnh Th¹ch Thµnh ®îc chuyÓn ®æi tõ XÝ nghiÖp X©y dùng vµ Qu¶n lý giao th«ng C«ng chÝnh Th¹ch Thµnh theo QuyÕt ®Þnh sè: 2231/Q§-CT ngµy 14 th¸ng 7 n¨m 2004 cña Chñ tÞch UBND tØnh Thanh Ho¸. Doanh nghiÖp ho¹t ®éng víi ®Çy ®ñ t c¸ch ph¸p nh©n, cã con dÊu riªng, bé m¸y kÕ to¸n riªng. C«ng ty chÞu tr¸ch nhiÖm tríc bé phËn chñ qu¶n, c¸c c¬ quan nhµ níc còng nh c¸c bªn liªn quan vÒ toµn bé ho¹t ®éng cña c«ng ty.

§Þa chØ trô së chÝnh: Khu phè I - ThÞ trÊn Kim T©n - huyÖn Th¹ch

Thµnh - TØnh Thanh Ho¸.

§iÖn tho¹i: 0373.877.025 MST: 2800746231

Ngay sau khi thµnh lËp víi ®éi ngò CB - CNV cßn h¹n chÕ nhng C«ng ty ®· bíc ngay vµo lÜnh vùc x©y dùng ®êng giao th«ng. §Õn nay, sau gÇn 9 n¨m ho¹t ®éng. C«ng ty ®· cã nh÷ng bíc ph¸t triÓn ®¸ng kÓ trong lÜnh vùc tæ chøc vµ s¶n xuÊt kinh doanh.

• Qu¶n lý, khai th¸c, duy tu, b¶o dìng c¬ së h¹ tÇng ®êng bé

• Qu¶n lý vµ söa ch÷a bÕn phµ, cÇu phao vît s«ng

• Qu¶n lý bÕn xe kh¸ch trªn ®Þa bµn

• X©y dùng c¸c c«ng tr×nh d©n dông, giao th«ng, thuû lîi, san lÊp mÆt

C«ng ty cæ phÇn giao th«ng c«ng chÝnh Th¹ch Thµnh ®· t¹o cho m×nh mét quy m« ho¹t ®éng réng vµ cã uy tÝn lín trªn ®Þa bµn huyÖn vµ c¸c huyÖn l©n cËn víi c¸c ngµnh nghÒ kinh doanh:

• L¾p ®Æt ®iÖn níc, thu gom vµ xö lý r¸c th¶i.

• Khai th¸c vµ s¶n xuÊt vËt liÖu x©y dùng.

b»ng.

Tæng sè vèn ®iÒu lÖ cña C«ng ty cæ phÇn giao th«ng c«ng chÝnh Th¹ch Thµnh khi míi thµnh lËp lµ 10.000.000.000 ®ång. Trong ®ã vèn cæ phÇn thuéc quyÒn së h÷u cña Nhµ níc tham gia t¹i C«ng ty lµ 4.700.000.000 ®ång chiÕm 47% vµ vèn cæ ®«ng c«ng ty ®ãng gãp lµ 5.300.000.000 ®ång chiÕm 53%.

- TËn dông ®îc u thÕ cña m×nh, khai th¸c cã hiÖu qu¶ hÖ thèng m¸y mãc trang thiÕt bÞ ph¸t huy tèt n¨ng lùc cña ®éi ngò lao ®éng. Trong thêi gian qua C«ng ty cæ phÇn giao th«ng c«ng chÝnh Th¹ch Thµnh ®· tham gia x©y dùng

SV: Mai Th Nhung_ MSSV: 10025983 Líp: §HKT4LTTH ị

Báo cáo th c t p t

GVHD: Th.S

ự ậ ố

t nghi p ệ

vµ hoµn thµnh nhiÒu c«ng tr×nh träng ®iÓm trªn ®Þa bµn huyÖn. C¸c c«ng tr×nh bµn giao ®îc chñ ®Çu t ®¸nh gi¸ ®¹t chÊt lîng tèt vµ thi c«ng ®óng tiÕn ®é. Mét sè c«ng tr×nh tiªu biÓu mµ C«ng ty ®· thi c«ng.

+ X©y dùng tuyÕn ®êng « t« Kim T©n – Th¹ch Qu¶ng, V©n Du – Thµnh

Minh Thuéc huyÖn Th¹ch Thµnh - TØnh Thanh Ho¸.

+ N©ng cÊp c¶i t¹o Quèc lé 45

+ X©y dùng c¸c c«ng tr×nh §êng GTNT ë c¸c x· trªn ®Þa bµn huyÖn nh:

Thµnh Kim, Th¹ch Long, Th¹ch B×nh, Thµnh Vinh, ThÞ trÊn Kim T©n.

+ Duy tu b¶o dìng c¸c tuyÕn ®êng trong huyÖn Th¹ch Thµnh.

Thùc hiÖn c«ng t¸c tËp trung d©n chñ, chÕ ®é gi¸m ®èc trong qu¶n lý, ®iÒu hµnh s¶n xuÊt kinh doanh trªn c¬ së thùc hiÖn quyÒn lµm chñ cña c¸n bé c«ng nh©n viªn chøc. C«ng ty kh«ng ngõng n©ng cao hiÖu qu¶ kinh doanh theo ®êng lèi ph¸t triÓn kinh tÕ trong thêi kú CNH - H§H.

Môc tiªu trong nh÷ng n¨m tíi C«ng ty cæ phÇn giao th«ng c«ng chÝnh Th¹ch Thµnh phÊn ®Êu më réng h¬n ph¹m vi thÞ trêng trong vµ ngoµi huyÖn, lµm phong phó thªm chñng lo¹i s¶n phÈm trong c¸c lÜnh vùc x©y dùng ®êng giao th«ng vµ c¸c ngµnh nghÒ kinh doanh kh¸c. Tõ ®ã n©ng cao hiÖu qu¶ s¶n xuÊt kinh doanh, t¨ng thªm thu nhËp cho ngêi lao ®éng vµ tÝch cùc hoµn thµnh nghÜa vô ®èi víi nhµ níc.

1.2. §Æc ®iÓm tæ chøc ho¹t ®éng SXKD cña C«ng ty

1.2.1. §Æc ®iÓm kinh doanh

• Qu¶n lý, khai th¸c, duy tu, b¶o dìng c¬ së h¹ tÇng ®êng bé

• Qu¶n lý vµ söa ch÷a bÕn phµ, cÇu phao vît s«ng

• Qu¶n lý bÕn xe kh¸ch trªn ®Þa bµn

• X©y dùng c¸c c«ng tr×nh d©n dông, giao th«ng, thuû lîi, san lÊp mÆt

C«ng ty cæ phÇn giao th«ng c«ng chÝnh Th¹ch Thµnh cã nhiÖm vô:

b»ng.

• Khai th¸c vµ s¶n xuÊt vËt liÖu x©y dùng.

L¾p ®Æt ®iÖn níc, thu gom vµ xö lý r¸c th¶i.

TËn dông ®îc u thÕ cña m×nh, khai th¸c cã hiÖu qu¶ hÖ thèng m¸y mãc trang thiÕt bÞ ph¸t huy tèt n¨ng lùc cña ®éi ngò lao ®éng. Trong thêi gian qua C«ng ty cæ phÇn giao th«ng c«ng chÝnh Th¹ch Thµnh ®· tham gia x©y dùng vµ hoµn thµnh nhiÒu c«ng tr×nh ®êng Giao th«ng n«ng th«n trªn ®Þa bµn huyÖn. C¸c c«ng tr×nh bµn giao ®îc chñ ®Çu t ®¸nh gi¸ ®¹t chÊt lîng tèt vµ thi c«ng ®óng tiÕn ®é. Thùc hiÖn c«ng t¸c tËp trung d©n chñ, chÕ ®é gi¸m ®èc trong qu¶n lý, ®iÒu hµnh s¶n xuÊt kinh doanh trªn c¬ së thùc hiÖn quyÒn lµm

SV: Mai Th Nhung_ MSSV: 10025983 Líp: §HKT4LTTH ị

Báo cáo th c t p t

GVHD: Th.S

ự ậ ố

t nghi p ệ

chñ cña c¸n bé c«ng nh©n viªn chøc. C«ng ty kh«ng ngõng n©ng cao hiÖu qu¶ kinh doanh theo ®êng lèi ph¸t triÓn kinh tÕ trong thêi kú CNH - H§H.

Môc tiªu trong nh÷ng n¨m tíi C«ng ty cæ phÇn giao th«ng c«ng chÝnh Th¹ch Thµnh phÊn ®Êu më réng h¬n n÷a ph¹m vi thÞ trêng trong vµ ngoµi huyÖn, lµm phong phó thªm chñng lo¹i s¶n phÈm trong c¸c lÜnh vùc x©y dùng ®êng giao th«ng vµ c¸c ngµnh nghÒ kinh doanh kh¸c. Tõ ®ã n©ng cao hiÖu qu¶ s¶n xuÊt kinh doanh, t¨ng thªm thu nhËp cho ngêi lao ®éng vµ tÝch cùc hoµn thµnh nghÜa vô ®èi víi nhµ níc.

1.2.2. Tæ chøc ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh cña c«ng ty

Mét c«ng ty cho dï cã quy m« lín hay nhá, tr×nh ®é qu¶n lý tèt hay kh«ng, n¨ng suÊt cña ngêi lao ®éng cao hay thÊp, sö dông vèn cã hiÖu qu¶ kh«ng, xu thÕ ph¸t triÓn chung cña doanh nghiÖp nh thÕ nµo? TÊt c¶ ®îc thÓ hiÖn ch©n thùc trªn b¶ng tæng kÕt kÕt qu¶ kinh doanh cña c«ng ty. B¸o c¸o kÕt qu¶ kinh doanh lµ bøc tranh sinh ®éng nhÊt, ph¶n ¸nh trung thùc nhÊt t×nh h×nh kinh doanh cña c«ng ty.

B¶ng 1.1 : KÕt qu¶ kinh doanh n¨m 2010 , 2011 vµ n¨m 2013

§¬n vÞ tÝnh: 1000 ®ång

C¸c chØ

So s¸nh t¨ng gi¶m N¨m 2011/N¨m 2010 N¨m 2013/N¨m 2011

N¨m 2013

tiªu

N¨m 2010

N¨m 2011

Tû lÖ (%)

1. Doanh thu

526.523,4

1.111.293,9

1.130.219,4

584.770,5

166,59

18.925,5

2,55

2. C¸c kh GT DT

3. DT thuÇn

526.523,4

1.111.293,9

1.130.219,4

584.770,5

166,59

18.925,5

2,55

4. TrÞ gi¸ vèn

448.966,3

996.026,8

1.005.401,7

547.060,3

182,775

9.374,85

1,41

5. Lîi nhuËn gép

77.556,9

115.266,9

124.817,55

37.710

72,93

9.550,5

12.435

6. Doanh thu h®tc

830,1

556,3

561

273,6

49,35

4.615,5

1,245

7. Chi phÝ TC

10.650

12.045

5.100

1.395

19,65

6.945

86,49

8. Chi phÝ b¸n hµng

9. Chi phÝ qu¶n lý

64.543,35

78.864,15

62.330,55

14.320,65

33,285

16.563,6

31,5

10. LN kh¸c

11. LN tríc thuÕ

3.193,65

24.914,25

57.978,15

21.720,6

1.020,15

33.063,75

199,065

12.ThuÕ ph¶i nép

894,15

6.975,9

16.233,75

6.081,75

1.020,15

9.257,85

199,065

13.LN sau thuÕ

2.299,35

17.938,2

41.744,25

15.638,85

1.020,15

23.805,9

199,065

14.NSL§BQ

11.446,05

24.158,55

25.115,85

12.712,35

166,59

957,3

5,94

Sè tiÒn Tû lÖ (%) Sè tiÒn

SV: Mai Th Nhung_ MSSV: 10025983 Líp: §HKT4LTTH ị

Báo cáo th c t p t

GVHD: Th.S

ự ậ ố

t nghi p ệ

15.TNBQ

2.616,45

3.065,25

3.078

448,65

25,725

12.829,5

0,42

T×nh h×nh ho¹t ®éng kinh doanh cña c«ng ty trong 3 n¨m gÇn ®©y cã

nhiÒu biÕn ®éng. §iÒu ®ã ®îc thÓ hiÖn qua c¸c chØ tiªu sau:

- Về doanh thu: Doanh thu hằng năm tăng lín cả về số tiền và tỷ lệ cụ thể là Năm 2011/Năm 2010 tăng 584.770.500 đồng đạt 166,59% Năm 2013/Năm 2011 tăng 18.925.500 đồng đạt 2,55% Kết quả này phản ¸nh việc tổ chức quản lý sản xuất của c«ng ty cã hiệu quả.

- Chỉ tiªu lî nhuËn gộp: Là chỉ tiªu đ¸nh gÝa hiệu quả của c«ng ty và được tÝnh bằng hiệu số giữa doanh thu thuần và trị giá vốn hàng bán. Lãi gộp Năm 2011/Năm 2010 tăng 37.710.000 đồng tương ứng 72,93% Năm 2013/Năm 2011 tăng 9.550.500 đồng tương ứng 12,435% điều này cho thấy tốc độ tăng doanh thu thuần nhanh hơn tốc độ tăng trị giá vốn. Chi phí quản lý doanh nghiệp tăng trong Năm 2011/Năm 2010 tăng 33,285%, nhưng đến Năm 2013/Năm 2011 giảm xuống 31,5%. Sở dĩ chi phí quản lý Năm 2011/Năm 2010 tăng lín như vậy là do công ty phải đầu tư một số trang thiết bị văn phßng hiện đại phục vụ cho nhu cầu sản xuất kinh doanh như hệ thống m¸y vi tÝnh, …

- Tổng lợi nhuận sau thuế: Là chỉ tiªu cuối cïng phản ¸nh một c¸ch s©u sắc nhất tÝnh hiệu quả của toàn bộ qúa tr×nh hoạt động kinh doanh. Tổng lợi nhuận sau thuế là kết quả thu được sau khi đã trừ đi tất cả các khoản chi phÝ và thực hiện nghĩa vụ đối với nhà nước. Chỉ tiªu này là mục đÝch chÝnh mà doanh nghiệp hướng tới, nã phụ thuộc rất lớn vào t×nh h×nh hoạt động của doanh nghiệp. Đ©y cũng là một nguồn bï đắp vốn quan trọng cho doanh nghiệp, một phần được đưa bổ sung vào nguồn vốn kinh doanh th«ng qua c¸c quỹ của doanh nghiệp : Quỹ khen thưởng, quỹ phóc lợi, quỹ dự phßng tài chính…

Tổng lợi nhuận của công ty năm 2010: 2.299.350 đồng, năm 2011: 17.938.200 đồng, năm 2011: 41.744.250 đồng. Như vậy, so với năm 2010 lợi nhuận sau thuế năm 2011 tăng với số tiền 15.638.850 đồng hay 1020,165%, so với năm 2013, năm 2011 tăng với số tiền 23.805.900 đồng hay 199,05%. Qua các năm tổng lợi nhuận tăng với tốc độ không đều là do công ty bỏ chi phí trong năm nay nhưng đến năm sau mới nghiệm thu công trình lúc đó mới cã doanh thu của công trình đó.

- Chỉ tiªu NSLĐBQ: Phản ánh t×nh h×nh quản lý và sử dụng lao động của doanh nghiệp. NSLĐBQ Năm 2010 là 11.446,05 đồng/người, Năm 2011 là 24.158.550 đồng/người tăng 12.712.350 đồng/người hay 166,5%, Năm 2013 là 25.115.850 đồng/người tăng 957,3 đồng hay 5.94% so với Năm 2011.

- ChØ tiªu thu nhËp BQ: Ph¶n ¸nh t×nh h×nh thu nhËp cña ngưêi lao ®éng trong c«ng ty. N¨m 2010 TNBQ cña c¸n bé c«ng nh©n viªn trong c«ng ty lµ

SV: Mai Th Nhung_ MSSV: 10025983 Líp: §HKT4LTTH ị

Báo cáo th c t p t

GVHD: Th.S

ự ậ ố

t nghi p ệ

872.100 ®ång/ngêi/th¸ng. N¨m 2011 lµ 1.021.650 ®ång/ngêi/th¸ng. N¨m 2010/N¨m 2010 t¨ng 448,650 ®ång hay 25,725%, N¨m 2011 lµ 1.026.000 ®ång/ngêi/th¸ng. N¨m 2011/N¨m 2010 t¨ng 1.289.500 ®ång hay 0,42%. §iÒu nµy ph¶n ¸nh t×nh h×nh thu nhËp cña c¸n bé c«ng nh©n viªn trong c«ng ty lµ tèt, C«ng ty thùc hiÖn ®îc môc tiªu tiÕt kiÖm chi phÝ.

SV: Mai Th Nhung_ MSSV: 10025983 Líp: §HKT4LTTH ị

Báo cáo th c t p t

GVHD: Th.S

ự ậ ố

t nghi p ệ

1.3. §Æc ®iÓm tæ chøc bé m¸y qu¶n lý cña C«ng ty

1.3.1. C¬ cÊu tæ chøc

C«ng ty cæ phÇn giao th«ng c«ng chÝnh Th¹ch Thµnh cã mét c¬ cÊu tæ

chøc kh¸ chÆt chÏ, râ rµng gåm ban gi¸m ®èc, 3 phßng ban vµ 3 ®éi s¶n xuÊt. Tæ chøc bé m¸y qu¶n lý cña C«ng ty ®îc thÓ hiÖn qua s¬ ®å sau:

S¬ ®å bé m¸y qu¶n lý

Héi ®ång qu¶n trÞ

Gi¸m ®èc

Phã gi¸m ®èc

Phßng tæ chøc hµnh chÝnh Phßng kÕ ho¹ch kü thuËt Phßng tµi chÝnh kÕ to¸n

§éi cÇu phµ §éi §êng bé §éi xe m¸y ®iÖn níc

S¬ ®å1.1 S¬ ®å c¬ cÊu tæ chøc bé m¸y qu¶n lý cña c«ng ty

1.3.2. Chøc n¨ng nhiÖm vô

*Gi¸m ®èc: Lµ ngêi ®¹i diÖn ph¸p nh©n cho c«ng ty chÞu tr¸ch nhiÖm tríc

ph¸p luËt vÒ mäi ho¹t ®éng, kÕt qu¶ s¶n xuÊt kinh doanh lµ ngêi ®iÒu hµnh cao nhÊt ra mäi quyÕt ®Þnh vÒ tÊt c¶ c¸c c«ng viÖc mµ phã gi¸m ®èc vµ c¸c

SV: Mai Th Nhung_ MSSV: 10025983 Líp: §HKT4LTTH ị

Báo cáo th c t p t

GVHD: Th.S

ự ậ ố

t nghi p ệ

phßng ban tr×nh lªn uû quyÒn cho phã gi¸m ®èc c«ng ty mét sè quyÒn h¹n nhÊt ®Þnh vÒ c¸c nhiÖm vô thêng xuyªn hoÆc ®ét xuÊt trong c«ng ty.

*Phã gi¸m ®èc: Gi÷ vai trß tham m uư cho gi¸m ®èc trong ph¹m vi chøc

n¨ng qu¶n lý cña m×nh, trùc tiÕp ®iÒu hµnh vµ qu¶n lý c¸c ®éi s¶n xuÊt.

*Phßng KÕ ho¹ch - Kü thuËt:

- Chøc n¨ng: Tham mu Gi¸m ®èc c«ng ty vÒ kÕ ho¹ch s¶n xuÊt kinh doanh, c«ng t¸c qu¶n lý kü thuËt chÊt lîng an toµn lao ®éng, c«ng t¸c qu¶n lý vËt t thiÕt bÞ ®Çu t ®æi míi thiÕt bÞ, c«ng t¸c ®µo t¹o phôc vô n©ng cao chÊt lîng c«ng tr×nh, ®Çu t ®æi míi c«ng nghÖ.

- NhiÖm vô:

+ VÒ c«ng t¸c kÕ ho¹ch: X©y dùng kÕ ho¹ch th¸ng, quý, n¨m tr×nh gi¸m ®èc c«ng ty phª duyÖt, giao kÕ ho¹ch s¶n xuÊt kinh doanh cho c¸c ®éi, c¸c c«ng trêng. KiÓm tra thùc hiÖn kÕ ho¹ch quÝ, n¨m cña c«ng ty th«ng qua thùc tÕ thi c«ng ®Ó ph¸t hiÖn kÞp thêi c¸c trêng hîp mÊt c©n ®èi, dù kiÕn biÖn ph¸p tr×nh gi¸m ®èc quyÕt ®Þnh cho ®iÒu chØnh vÒ tæ chøc vµ kÕ ho¹nh s¶n xuÊt. Trùc tiÕp lµm hå s¬ dù thÇu, phèi hîp c¸c ®¬n vÞ híng dÉn vµ lËp hå s¬ thÇu, thùc hiÖn c¸c hîp ®ång kinh tÕ. B¸o c¸o kÕt qu¶ s¶n xuÊt kinh doanh trong n¨m vµ kÕ ho¹ch n¨m tíi tr×nh Héi §ång Qu¶n TrÞ phª duyÖt vµ chuÈn bÞ b¸o c¸o phôc vô §¹i héi cæ ®«ng.

+ VÒ c«ng t¸c kü thuËt: LËp biÖn ph¸p thi c«ng néi bé phï hîp ®¶m b¶o chÊt lîng, tiÕn ®é, hiÖu qu¶. Cö c¸n bé gi¸m s¸t kü thuËt, chÊt lîng vµ an toµn lao ®éng, xö lý c¸c ph¸t sinh vÒ kü thuËt, x¸c nhËn khèi lîng ®Ó thanh to¸n trªn tÊt c¶ c¸c c«ng tr×nh do c«ng ty ký hîp ®ång. Phæ biÕn quy ph¹m kü thuËt an toµn lao ®éng cho tõng c«ng tr×nh, tæ chøc huÊn luyÖn häc tËp an toµn lao ®éng cho c¸n bé c«ng nh©n viªn cña tõng c«ng tr×nh.

+VÒ c«ng t¸c vËt t thiÕt bÞ: Tæng hîp vËt tư theo thiÕt kÕ, cÊp ph¸t vËt t

cho c¸c c«ng tr×nh hµng th¸ng theo kÕ ho¹ch s¶n xuÊt. Trªn c¬ së kÕ ho¹ch s¶n xuÊt lËp kÕ ho¹ch sö dông, ®iÒu ®éng thiÕt bÞ cho tõng c«ng tr×nh cïng víi chØ huy c«ng trêng tham mu cho gi¸m ®èc vÒ c«ng t¸c söa ch÷a thiÕt bÞ. Qu¶n lý, theo dâi t×nh h×nh sö dông thiÕt bÞ cho c¸c c«ng tr×nh.

*Phßng Tµi chÝnh - KÕ to¸n

+ Chøc n¨ng: Tham mu cho gi¸m ®èc c«ng ty triÓn khai thùc hiÖn toµn bé c«ng t¸c tµi chÝnh, thèng kª, th«ng tin kinh tÕ vµ h¹ch to¸n kinh tÕ toµn c«ng ty theo ®iÒu lÖ c«ng ty. §ång thêi kiÓm tra, kiÓm so¸t mäi ho¹t ®éng kinh tÕ tµi chÝnh cña c«ng ty theo ph¸p luËt. §¶m b¶o tæ chøc vµ chØ ®¹o c«ng t¸c tµi chÝnh phôc vô s¶n xuÊt kinh doanh cã hiÖu qu¶. Trªn c¬ së kÕ ho¹ch cña c«ng

SV: Mai Th Nhung_ MSSV: 10025983 Líp: §HKT4LTTH ị

Báo cáo th c t p t

GVHD: Th.S

ự ậ ố

t nghi p ệ

ty, tham mu cho gi¸m ®èc vÒ ®Þnh híng ®Çu t, ho¹ch ®Þnh c¸c thÞ trêng tµi chÝnh.

+ NhiÖm vô:

- Qu¶n lý vµ kiÓm so¸t viÖc sö dông vèn ®¶m b¶o an toµn, hiÖu qu¶,

®óng ®iÒu lÖ cña c«ng ty.

- Thùc hiÖn chñ tr¬ng huy ®éng vèn, thµnh lËp sö dông c¸c quü tËp trung

theo quy ®Þnh cña Bé Tµi ChÝnh vµ cña c«ng ty.

- Tæ chøc c«ng t¸c kÕ to¸n thèng kª, ghi chÐp, tÝnh to¸n vµ ph¶n ¸nh

chÝnh x¸c trung thùc kÞp thêi ®Çy ®ñ toµn bé tµi s¶n vµ nguån vèn kinh doanh, qu¸ tr×nh s¶n xuÊt kinh doanh, ph©n tÝch kÕt qu¶ ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh.

- TÝnh vµ trÝch nép ®óng, ®ñ, kÞp thêi c¸c kho¶n nép ng©n s¸ch c¸c quü ®Ó l¹i doanh nghiÖp, theo dâi vµ thanh to¸n c¸c kho¶n tiÒn vay, c¸c kho¶n c«ng nî ph¶i thu, ph¶i tr¶.

- LËp vµ göi ®óng h¹n b¸o c¸o kÕ to¸n thèng kª, theo dâi cËp nhËt b¸o c¸o

tµi chÝnh. Tæ chøc híng dÉn thi hµnh c¸c chÕ ®é thÓ lÖ Tµi chÝnh - KÕ to¸n cña Nhµ níc.

*Phßng Tæ chøc - Hµnh chÝnh.

+ Chøc n¨ng: Lµ phßng nghiÖp vô tham mu cho gi¸m ®èc vÒ c¸c mÆt

c«ng t¸c tæ chøc lao ®éng vµ hµnh chÝnh qu¶n trÞ.

+ NhiÖm vô:

- C«ng t¸c tæ chøc lao ®éng: X©y dùng kÕ ho¹ch tuyÓn chän, båi dìng c¸n bé theo quy ho¹ch phï hîp víi xu thÕ ph¸t triÓn cña c«ng ty. Tham mu cho gi¸m ®èc trong viÖc qu¶n lý, sö dông, tuyÓn chän, bæ nhiÖm, khen thëng, kû luËt, n©ng bËc l¬ng. Gi¶i quyÕt c¸c chÕ ®é chÝnh s¸ch cho c¸n bé c«ng nh©n viªn, theo dâi thùc hiÖn chÕ ®é b¶o hiÓm ®èi víi ngêi lao ®éng. KiÓm tra viÖc tr¶ l¬ng cña c¸n bé c«ng nh©n viªn toµn c«ng ty.

- C«ng t¸c hµnh chÝnh qu¶n trÞ: Híng dÉn kiÓm tra c«ng t¸c hµnh chÝnh qu¶n trÞ, lu gi÷ hå s¬ tµi liÖu, qu¶n lý vµ sö dông con dÊu cña c«ng ty. Mua s¾m b¶o qu¶n thiÕt bÞ v¨n phßng, ph¬ng tiÖn lµm viÖc. TiÕp kh¸ch, s¾p xÕp bè trÝ phßng häp, n¬i lµm viÖc cña c«ng ty, theo dâi qu¶n lý viÖc sö dông ®óng môc ®Ých hÖ thèng ®iÖn tho¹i.

*C¸c ®éi s¶n xuÊt:

+ Chøc n¨ng: Lµ ®¬n vÞ h¹ch to¸n kinh tÕ c¬ së phô thuéc víi c«ng ty, cã nhiÖm vô thùc hiÖn c¸c c«ng viÖc ®îc giao. B¶o vÖ tµi s¶n cña ®¬n vÞ, gi÷ g×n trËt tù an ninh x· héi vµ vÖ sinh m«i trêng.

SV: Mai Th Nhung_ MSSV: 10025983 Líp: §HKT4LTTH ị

Báo cáo th c t p t

GVHD: Th.S

ự ậ ố

t nghi p ệ

+ NhiÖm vô:

- C«ng t¸c kÕ ho¹ch: C¨n cø nhiÖm vô c«ng ty giao vµ n¨ng lùc hiÖn cã

cña ®¬n vÞ, ®éi s¶n xuÊt tù c©n ®èi x©y dùng kÕ ho¹ch s¶n xuÊt kinh doanh th¸ng, quý, n¨m tr×nh gi¸m ®èc duyÖt. §ång thêi cã tr¸ch nhiÖm b¸o c¸o ®Çy ®ñ kÕt qu¶ s¶n xuÊt kinh doanh trªn c¬ së kÕ ho¹ch ®· phª duyÖt. C¨n cø vµo nhu cÇu s¶n xuÊt, ®éi ®îc x©y dùng kÕ ho¹ch ®Çu t trang thiÕt bÞ thi c«ng vµ c¬ së vËt chÊt.

- C«ng t¸c vËt t: C¨n cø vµo kÕ ho¹ch ®· ®îc giao, ®éi lËp kÕ ho¹ch sö dông, cung øng vµ khai th¸c c¸c lo¹i vËt t ®¶m b¶o ®ñ sè lîng, chÊt lîng, chñng lo¹i, gi¸ c¶ vµ tiÕn ®é cung cÊp cho tÊt c¶ c¸c c«ng tr×nh cña ®éi. KÕt thóc c«ng tr×nh vµ kÕt thóc n¨m ®éi cã tr¸ch nhiÖm b¸o c¸o quyÕt to¸n vËt t víi c«ng ty.

- C«ng t¸c tæ chøc hµnh chÝnh: Cã tr¸ch nhiÖm qu¶n lý vµ sö dông cã

hiÖu qu¶ sè lîng c¸n bé c«ng nh©n hiÖn cã, ®ång thêi ®îc gi¸m ®èc ñy quyÒn ký hîp ®ång lao ®éng víi c«ng nh©n vµ ph¶i chÞu tr¸ch nhiÖm vÒ tÝnh ph¸p lý, mäi thñ tôc hå s¬ ®èi víi ngêi lao ®éng. §îc quyÒn x©y dùng ph¬ng ¸n tr¶ l¬ng cña ®¬n vÞ m×nh tr×nh gi¸m ®èc c«ng ty phª duyÖt.

1.4. §Æc ®iÓm tæ chøc c«ng t¸c kÕ to¸n cña C«ng ty

1.4.1. §Æc ®iÓm tæ chøc bé m¸y kÕ to¸n.

§Ó ph¸t huy vai trß quan träng trong c«ng t¸c qu¶n lý ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh cña C«ng ty. C«ng ty cæ phÇn giao th«ng c«ng chÝnh Th¹ch Thµnh ®· tæ chøc bé m¸y c«ng t¸c kÕ to¸n mét c¸ch khoa häc vµ hîp lý, ®¶m b¶o cho kÕ to¸n thùc hiÖn tèt c¸c chøc n¨ng, nhiÖm vô cña m×nh. C«ng viÖc kÕ to¸n ®- îc thùc hiÖn mét c¸ch nhÞp nhµng, nhanh chãng, chÝnh x¸c c¸c con sè kÕ to¸n hµng ngµy, hµng th¸ng, quý vµ n¨m. §¸p øng ®îc yªu cÇu cña qu¶n lý, ®Ó ban gi¸m ®èc c«ng ty ®a ra ®îc nh÷ng quyÕt ®Þnh kÞp thêi vµ chÝnh x¸c.

- KÕ to¸n trëng c«ng ty: Lª V¨n Trung

Tr×nh ®é chuyªn m«n nghiÖp vô: §¹i häc Tµi chÝnh kÕ to¸n

KÕ to¸n trëng cã nhiÖm vô tham mu cho gi¸m ®èc c«ng ty triÓn khai thùc

hiÖn toµn bé c«ng t¸c tµi chÝnh, thèng kª, th«ng tin kinh tÕ vµ h¹ch to¸n kinh tÕ toµn c«ng ty theo ®iÒu lÖ c«ng ty. §ång thêi kiÓm tra, kiÓm so¸t mäi ho¹t ®éng kinh tÕ tµi chÝnh cña c«ng ty theo ph¸p luËt. §¶m b¶o tæ chøc vµ chØ ®¹o c«ng t¸c tµi chÝnh phôc vô s¶n xuÊt kinh doanh cã hiÖu qu¶. Trªn c¬ së kÕ ho¹ch cña c«ng ty, tham mu cho gi¸m ®èc vÒ ®Þnh híng ®Çu tư, ho¹ch ®Þnh c¸c thÞ trường tµi chÝnh.

Ngoµi ra cßn trùc tiÕp theo dâi c¸c m¶ng nghiÖp vô kÕ to¸n: KÕ to¸n vèn b»ng tiÒn vµ c¸c kho¶n ph¶i thu, KÕ to¸n tµi s¶n cè ®Þnh, KÕ to¸n tËp hîp chi SV: Mai Th Nhung_ MSSV: 10025983 Líp: §HKT4LTTH ị

Báo cáo th c t p t

GVHD: Th.S

ự ậ ố

t nghi p ệ

phÝ s¶n xuÊt, tÝnh gi¸ thµnh s¶n phÈm vµ x¸c ®Þnh kÕt qu¶ kinh doanh. KÕ to¸n c¸c kho¶n nî ph¶i tr¶ vµ nguån vèn chñ së h÷u.

Trong qu¸ tr×nh thùc tËp t¹i C«ng ty, kÕ to¸n trëng lµ ngêi trùc tiÕp h ngướ

dÉn em trong qu¸ tr×nh thùc tËp tèt nghiÖp.

- KÕ to¸n viªn: NguyÔn ThÞ Thóy

Tr×nh ®é chuyªn m«n nghiÖp vô: Trung cÊp tµi chÝnh kÕ to¸n

Cã nhiÖm vô thùc hiÖn c¸c phÇn viÖc ®îc kÕ to¸n trëng giao vµ trùc tiÕp theo dâi chi tiÕt c¸c ho¹t ®éng kinh tÕ ph¸t sinh: KÕ to¸n vËt t, c«ng cô, dông cô. KÕ to¸n tiÒn l¬ng vµ c¸c kho¶n trÝch theo l¬ng.

- Thñ quü: NguyÔn V¨n Nam

Tr×nh ®é chuyªn m«n nghiÖp vô: Trung cÊp thèng kª

Cã nhiÖm vô thùc hiÖn c¸c phÇn viÖc ®îc kÕ to¸n trëng giao vµ trùc tiÕp

theo dâi thu, chi, tån quü tiÒn mÆt t¹i C«ng ty

SV: Mai Th Nhung_ MSSV: 10025983 Líp: §HKT4LTTH ị

Báo cáo th c t p t

GVHD: Th.S

ự ậ ố

t nghi p ệ

S¬ ®å Bé m¸y kÕ to¸n t¹i C«ng ty

KÕ to¸n trëng

Thñ quü

KÕ to¸n Tµi s¶n cè ®Þnh

KÕ to¸n VËt t c«ng cô - dông cô KÕ to¸n c¸c kho¶n thanh to¸n vµ nguån vèn chñ së h÷u KÕ to¸n vèn b»ng tiÒn, c¸c kho¶n ph¶i thu vµ øng tríc

KÕ to¸n tiÒn l ¬ng vµ c¸c kho¶n trÝch theo l ¬ng

KÕ to¸n tËp hîp chi phÝ SX, tÝnh gi¸ thµnh SP vµ x¸c ®Þnh kÕt qu¶ kinh doanh S¬ ®å 1.2 S¬ ®å bé m¸y kÕ to¸n t¹i C«ng ty

1.4.2. Tæ chøc vËn dông hÖ thèng chøng tõ kÕ to¸n

* HÖ thèng chøng tõ kÕ to¸n : C«ng ty sö dông c¸c chøng tõ ban hµnh

theo Q§ sè 15/2006 /Q§- BTC ngµy 20 th¸ng 3 n¨m 2006 cña Bé trëng Bé Tµi chÝnh.

+ Chøng tõ tiÒn tÖ gåm :

- PhiÕu thu ( MÉu sè 01 - TT )

- PhiÕu chi ( MÉu sè 02 - TT )

- GiÊy ®Ò nghÞ t¹m øng ( MÉu sè 03 - TT )

- GiÊy thanh to¸n tiÒn t¹m øng ( MÉu sè 04 - TT )

- GiÊy ®Ò nghÞ thanh to¸n ( MÉu sè 05 - TT )

- B¶ng kiÓm kª quü ( MÉu sè 08a - TT )

+ Chøng tõ lao ®éng tiÒn l¬ng gåm :

- B¶ng chÊm c«ng ( MÉu sè 01a - L§TL)

- B¶ng chÊm c«ng lµm thªm giê ( MÉu sè 01b – L§TL )

- B¶ng thanh to¸n tiÒn l¬ng ( MÉu sè 02 - L§TL)

- B¶ng thanh to¸n tiÒn thëng ( MÉu sè 03 - L§TL)

- GiÊy ®i ®êng ( MÉu sè 04 – L§TL )

SV: Mai Th Nhung_ MSSV: 10025983 Líp: §HKT4LTTH ị

Báo cáo th c t p t

GVHD: Th.S

ự ậ ố

t nghi p ệ

- PhiÕu x¸c nhËn s¶n phÈm hoÆc c«ng viÖc hoµn thµnh ( MÉu sè 05 -

L§TL)

- B¶ng thanh to¸n tiÒn lµm thªm giê ( MÉu sè 06 – L§TL )

- B¶ng thanh to¸n tiÒn thuª ngoµi ( MÉu sè 07 – L§TL )

- Hîp ®ång giao kho¸n ( MÉu sè 08 – L§TL )

- Biªn b¶n thanh lý (nghiÖm thu) hîp ®ång giao kho¸n (MÉu sè 09 - L§TL )

- B¶ng kª trÝch nép c¸c kho¶n theo l¬ng ( MÉu sè 10 - L§TL)

- B¶ng ph©n bæ tiÒn l¬ng vµ BHXH ( MÉu sè 11 - L§TL)

+ Chøng tõ hµng tån kho gåm :

- PhiÕu nhËp kho ( MÉu sè 01 - VT )

- PhiÕu xuÊt kho ( MÉu sè 02 - VT )

- Biªn b¶n kiÓm nghiÖm vËt t, c«ng cô, s¶n phÈm hµng ho¸ (MÉu sè 03-

VT)

- PhiÕu b¸o vËt t cßn l¹i cuèi kú ( MÉu sè 04 – VT )

- Biªn b¶n kiÓm kª vËt t, c«ng cô, s¶n phÈm, hµng hãa ( MÉu sè 05 – VT )

- B¶ng ph©n bæ nguyªn liÖu, vËt liÖu, c«ng cô ( MÉu sè 07-VT )

+ Chøng tõ vÒ TSC§ :

- Biªn b¶n giao nhËn TSC§ ( MÉu sè 01 - TSC§ )

- Biªn b¶n thanh lý TSC§ ( MÉu sè 02 - TSC§ )

- Biªn b¶n bµn giao TSC§ söa ch÷a lín hoµn thµnh ( MÉu sè 03 – TSC§ )

- Biªn b¶n ®¸nh gi¸ l¹i TSC§ ( MÉu sè 04 - TSC§ )

- Biªn b¶n kiÓm kª TSC§ ( MÉu sè 05 - TSC§ )

- B¶ng tÝnh vµ ph©n bæ khÊu hao TSC§ ( MÉu sè 06 - TSC§ )

1.4.3. Tæ chøc vËn dông hÖ thèng tµi kho¶n kÕ to¸n

* Tæ chøc vËn dông hÖ thèng tµi kho¶n : C«ng ty sö dông hÖ thèng tµi kho¸n quy ®Þnh chung trong chÕ ®é kÕ to¸n ¸p dông cho c¸c doanh nghiÖp s¶n xuÊt, ban hµnh theo Q§ sè 15/2006/Q§- BTC ngµy 20 th¸ng 3 n¨m 2006 cña Bé trëng Bé Tµi chÝnh.

§Ó tiÕn hµnh kÕ to¸n tËp hîp chi phÝ s¶n xuÊt vµ tÝnh gi¸ thµnh s¶n

phÈm, kÕ to¸n sö dông mét sè tµi kho¶n chñ yÕu: 621;622;623;627;154

* Ngoµi ra kÕ to¸n tiÒn l¬ng vµ c¸c kho¶n trÝch theo l¬ng cßn sö dông c¸c

tµi kho¶n kh¸c nh: 152,153,214...

1.4.4. Tæ chøc vËn dông hÖ thèng sæ kÕ to¸n c«ng ty ¸p dông.

+ Chøng tõ ghi sæ.

+ Sæ ®¨ng ký chøng tõ ghi sæ.

SV: Mai Th Nhung_ MSSV: 10025983 Líp: §HKT4LTTH ị

Báo cáo th c t p t

GVHD: Th.S

ự ậ ố

t nghi p ệ

+ Sæ c¸i.

+ C¸c sæ, thÎ kÕ to¸n chi tiÕt.

- Tr×nh tõ ghi sæ theo h×nh thøc kÕ to¸n chøng tõ ghi sæ ®îc tr×nh bµy díi

d¹ng s¬ ®å sau:

HiÖn t¹i c«ng ty ¸p dông h×nh thøc kÕ to¸n Chøng tõ ghi sæ.

SV: Mai Th Nhung_ MSSV: 10025983 Líp: §HKT4LTTH ị

Báo cáo th c t p t

GVHD: Th.S

ự ậ ố

t nghi p ệ

S¬ ®å 1.4: Tr×nh tù ghi sæ kÕ to¸n theo h×nh thøc kÕ to¸n Chøng

tõ ghi sæ

Chøng tõ kÕ to¸n

Sæ quü Sæ, thÎ kÕ to¸n chi tiÕt TK 131;331 B¶ng tæng hîp kÕ to¸n chøng tõ cïng lo¹i

Chøng tõ ghi sæ

Sæ ®¨ng ký chøng tõ ghi sæ B¶ng tæng hîp chi tiÕt

Sæ c¸i TK 111;112;131;331...

B¶ng c©n ®èi sè ph¸t sinh

B¸o c¸o tµi chÝnh Ghi chó: Ghi hµng ngµy Ghi cuèi th¸ng §èi chiÕu, kiÓm tra

Tr×nh tù kÕ to¸n nh sau.

- Hµng ngµy c¨n cø ph¸t sinh ë c¸c chøng tõ gèc tæng hîp ph©n lo¹i chøng

tõ theo tõng nhãm lµ c¨n cø ®Ó kÕ to¸n ghi vµo c¸c sæ chi tiÕt vµ sæ quü, sè

liÖu trªn sæ chi tiÕt ®îc dïng ®Ó lªn b¶ng tæng hîp chi tiÕt vµo cuèi th¸ng. Cuèi

th¸ng, c¨n cø vµo chøng tõ gèc hoÆc b¶ng tæng hîp chøng tõ gèc kÕ to¸n c¸c

xÝ nghiÖp lËp chøng tõ ghi sæ, tiÕp theo c¨n cø vµo chøng tõ ghi sæ cuèi quý

kÕ to¸n ghi vµo sæ c¸i.

§Þnh kú kÕ to¸n tÝnh ra tæng sè tiÒn ph¸t sinh nî, tæng sè tiÒn ph¸t sinh cã vµ

sè d cña tõng tµi kho¶n trªn sæ c¸i. Sau khi ®èi chiÕu khíp ®óng sè liÖu trªn sæ c¸i

vµ tæng hîp chi tiÕt c¨n cø vµo sæ c¸i lËp b¶ng c©n ®èi ph¸t sinh, cuèi quý kÕ to¸n

nép tµi liÖu lªn phßng kÕ to¸n c«ng ty ®Ó lËp B¸o c¸o tµi chÝnh.

- Niªn ®é kÕ to¸n ¸p dông tõ ngµy 01/ 01 / N ®Õn 31/ 12 /N.

- §¬n vÞ tiÒn tÖ sö dông trong sæ kÕ to¸n ViÖt nam ®ång ( VN§).

- C«ng ty h¹ch to¸n hµng tån kho theo ph¬ng ph¸p kª khai thêng xuyªn

- Kª khai vµ nép thuÕ gi¸ trÞ gia t¨ng theo ph¬ng ph¸p khÊu trõ.

SV: Mai Th Nhung_ MSSV: 10025983 Líp: §HKT4LTTH ị

Báo cáo th c t p t

GVHD: Th.S

ự ậ ố

t nghi p ệ

1.4.5. Tæ chøc lËp hÖ thèng b¸o c¸o kÕ to¸n

C«ng ty sö dông c¸c b¸o c¸o tµi chÝnh theo n¨m do Bé Tµi chÝnh quy ®Þnh, göi vÒ Chi Côc ThuÕ Th¹ch Thµnh( b¸o c¸o), Tæng C«ng ty ®Çu t vµ kinh doanh vèn Nhµ níc ( Cæ ®«ng ®¹i diÖn vèn Nhµ níc), Phßng Tµi chÝnh KÕ ho¹ch huyÖn ( b¸o c¸o), Phßng Thèng kª huyÖn ( b¸o c¸o ), Ng©n hµng N«ng nghiÖp vµ ph¸t triÓn n«ng th«n ( giao dÞch ) bao gåm :

- B¶ng C©n ®èi kÕ to¸n (MS B01 - DN)

- B¸o c¸o kÕt qu¶ ho¹t ®éng kinh doanh (MS B02 - DN)

- B¸o c¸o luu chuyÓn tiÒn tÖ (MS B03 - DN)

- ThuyÕt minh b¸o c¸o Tµi chÝnh (MS B09 - DN)

1.5. ThuËn lîi, khã kh¨n vµ híng ph¸t triÓn t¹i C«ng ty

1.5.1. ThuËn lîi t¹i C«ng ty

* C¨n cø vµo h×nh thøc tæ chøc c«ng t¸c kÕ to¸n, ®Æc ®iÓm tæ chøc vµ quy m« ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh, khèi lîng tÝnh chÊt, møc ®é phøc t¹p cña c¸c nghiÖp vô kinh tÕ - tµi chÝnh còng như yªu cÇu, tr×nh ®é qu¶n lý, tr×nh ®é nghiÖp vô cña c¸n bé qu¶n lý vµ c¸n bé kÕ to¸n cña C«ng ty. C«ng ty cæ phÇn giao th«ng c«ng chÝnh Th¹ch Thµnh ®· lùa chän h×nh thøc tæ chøc c«ng t¸c bé m¸y kÕ to¸n tËp trung.

* C«ng ty cæ phÇn giao th«ng c«ng chÝnh Th¹ch Thµnh lµ mét doanh nghiÖp cã ph¹m vi ho¹t ®éng réng, sö dông nhiÒu tµi kho¶n kÕ to¸n víi c¸c nghiÖp vô kinh tÕ ph¸t sinh nhiÒu vµ phøc t¹p, kh«ng æn ®Þnh. Do vËy, ®Ó phï hîp víi ®Æc thï trong ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh cña m×nh. C«ng ty ®· ¸p dông h×nh thøc kÕ to¸n chøng tõ ghi sæ trong c«ng t¸c KÕ to¸n tµi chÝnh cña m×nh.

- Cã ®éi ngò c¸n bé c«ng nh©n viªn, dµy dÆn kinh nghiÖm, nhiÖt t×nh víi

c«ng viÖc, ®oµn kÕt t¬ng trî lÉn nhau.

- Ho¹t ®éng mét phÇn b»ng nguån kinh phÝ do ng©n s¸ch cÊp, nªn phÇn

nµo ®· gi¶i quyÕt kh©u vèn æn ®Þnh cho ho¹t ®éng chñ yÕu.

- §Æc trng c¬ b¶n cña h×nh thøc kÕ to¸n chøng tõ ghi sæ lµ viÖc ghi sæ

kÕ to¸n tæng hîp ®îc c¨n cø trùc tiÕp vµo c¸c chøng tõ ghi sæ.

- ViÖc ghi sæ kÕ to¸n trªn c¬ së chøng tõ ghi sæ ®îc t¸ch ra thµnh 2 qu¸

tr×nh:

+ Ghi theo tr×nh tù thêi gian ph¸t sinh cña c¸c nghiÖp vô kinh tÕ ph¸t sinh

trªn sæ ®¨ng ký chøng tõ ghi sæ.

+ Ghi theo néi dung kinh tÕ nghiÖp vô, kinh tÕ tµi chÝnh ph¸t sinh trªn sæ

c¸i.

SV: Mai Th Nhung_ MSSV: 10025983 Líp: §HKT4LTTH ị

Báo cáo th c t p t

GVHD: Th.S

ự ậ ố

t nghi p ệ

- Ph¬ng ph¸p tÝnh thuÕ GTGT: C«ng ty ¸p dông tÝnh thuÕ theo ph¬ng ph¸p khÊu trõ.

- Ph¬ng ph¸p hµng tån kho: H¹ch to¸n hµng tån kho theo ph¬ng ph¸p kª khai thêng xuyªn.

- Ph¬ng ph¸p tÝnh gi¸ hµng tån kho, xuÊt kho: C«ng ty x¸c ®Þnh gi¸ trÞ hµng tån kho cuèi kú theo gi¸ thùc tÕ, tÝnh gi¸ trÞ s¶n phÈm xuÊt kho theo ph¬ng ph¸p nhËp tríc, xuÊt tríc.

- Nguyªn t¾c ®¸nh gi¸ TSC§ theo gi¸ mua thùc tÕ cña TSC§, ¸p dông theo ph- ¬ng ph¸p khÊu hao ®êng th¼ng.

1.5.2. Khã kh¨n trong s¶n xuÊt kinh doanh cña C«ng ty. - Ph¸t huy n¨ng lùc s¶n xuÊt kinh doanh cña C«ng ty ®ång thêi n©ng cao hiÖu qu¶ søc c¹nh tranh cña C«ng ty, t¹o ®éng lùc m¹nh mÏ vµ c¬ chÕ qu¶n lý n¨ng ®éng ®Ó sö dông vèn vµ tµi s¶n hiÖn cã hiÖu qu¶.

- Më réng thi trêng víi môc tiªu t¨ng gi¸ trÞ hîp ®ång mçi n¨m tõ 20% trë lªn. - §Çu t, ph¸t triÓn nguån lùc con ngêi, ph¬ng tiÖn m¸y mãc thiÕt bÞ vµ c«ng nghÖ ®Ó ®¶m b¶o cho ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh ®em l¹i hiÖu qu¶ kinh tÕ cao nhÊt.

- ChÊt lîng s¶n phÈm, chÊt lîng c«ng t¸c phôc vô nhu cÇu ngêi tiªu dïng trong x· héi lµ thíc ®o uy tÝn cña C«ng ty cæ phÇn giao th«ng c«ng chÝnh Th¹ch Thµnh.

- KiÖn toµn tæ chøc bé m¸y qu¶n lý, bè trÝ l¹i lao ®éng cho phï hîp víi

nhiÖm vô vµ kh¶ n¨ng cña tõng ngêi.

- T¨ng cêng c«ng t¸c qu¶n lý tµi chÝnh, kho¸n tõng c«ng viÖc cô thÓ nh kho¸n gi¸ thµnh, doanh thu nh»m ph¸t huy tÝnh chñ ®éng cña tõng bé phËn trong C«ng ty cæ phÇn giao th«ng c«ng chÝnh Th¹ch Thµnh.

- §a d¹ng ho¸ ngµnh nghÒ, më réng ®Þa bµn s¶n xuÊt kinh doanh. - Mét bé phËn kh«ng nhá ho¹t ®éng kinh doanh thi c«ng x©y l¾p rÊt cÇn vèn vµ cÇn viÖc bÞ c¸c doanh nghiÖp x©y l¾p lín chuyªn ngµnh x©y l¾p c¹nh tranh khèc liÖt, trong n¨m võa qua suy tho¸i toµn cÇu, gi¸ nhµ ®Êt ®ãng b¨ng nªn ¶nh hëng kh«ng nhá tíi viÖc ký kÕt hîp ®ång vµ t¹o c«ng ¨n viÖc lµm cho ngêi lao ®éng.

1.5.3. Híng ph¸t triÓn s¶n xuÊt kinh doanh cña C«ng ty cæ phÇn

giao th«ng c«ng chÝnh Th¹ch Thµnh.

- Më réng thÞ trêng SXKD, ®a d¹ng ho¸ ngµnh nghÒ ®Ó ®Èy nhanh

tèc ®é ph¸t triÓn C«ng ty.

- §æi míi c«ng nghÖ m¸y mãc thiÕt bÞ, n©ng cao chÊt lîng s¶n phÈm.

SV: Mai Th Nhung_ MSSV: 10025983 Líp: §HKT4LTTH ị

Báo cáo th c t p t

GVHD: Th.S

ự ậ ố

t nghi p ệ

- TiÕp tôc thùc hiÖn chñ tr¬ng ®a d¹ng ho¸ ngµnh nghÒ, më réng thÞ

trêng SXKD.

- KhuyÕn khÝch thu hót c¸c hîp ®ång kinh tÕ mµ C«ng ty ®îc th«ng qua lîi thÕ vµ kh¶ n¨ng vËn ®éng cña c¸c ®¬n vÞ, c¸c c¸ nh©n trong vµ ngoµi C«ng ty b»ng c¬ chÕ phï hîp víi thÞ trêng vµ luËt ph¸p cho phÐp.

TiÕp tôc ®æi míi c«ng t¸c kÕ ho¹ch: - C«ng ty thùc hiÖn viÖc ®iÒu ®éng, t¨ng cêng c¸n bé qu¶n lý chuyªn

m«n nghiÖp vô vµ c«ng nh©n kü thuËt.

- Khi xÐt thÊy cã yªu cÇu cña c¸c ®¬n vÞ hîp lý vµ cÇn thiÕt, tiÕp tôc thùc hiÖn viÖc hîp ®ång ng¾n h¹n, hîp ®ång céng t¸c viªn theo yªu cÇu nhiÖm vô s¶n xuÊt kinh doanh.

- C¸c lo¹i m¸y mãc thiÕt bÞ s¶n xuÊt do C«ng ty mua vµ giao kho¸n cho

c¸c phßng ban, bé phËn, ®¬n vÞ trùc thuéc qu¶n lý sö dông.

T¨ng cêng c«ng t¸c qu¶n lý chÊt lîng s¶n phÈm, n©ng cao uy tÝn víi kh¸ch

hµng ®Ó gi÷ v÷ng thÞ trêng hiÖn cã vµ më réng thi trêng míi.

- C¨n cø vµo kÕ ho¹ch s¶n xuÊt cña C«ng ty ®Ó lËp kÕ ho¹ch ®Çu t thªm m¸y

mãc thiÕt bÞ cho phï hîp víi yªu cÇu s¶n xuÊt vµ kh¶ n¨ng cña C«ng ty

T¨ng cêng c«ng t¸c thu håi vèn, tÝch cùc huy ®éng c¸c nguån vèn trong vµ

ngoµi C«ng ty ®¶m b¶o ®ñ vèn ®Çu t SXKD víi l·i suÊt vay hîp lý.

- TËp trung viÖc thu håi c¸c nguån vèn ®Çu t trong qu¸ tr×nh s¶n xuÊt kinh

doanh vµ c¸c kho¶n nî ph¶i thu.

ChÕ ®é kho¸n: - §Ó t¹o ®iÒu kiÖn tù chñ ph¸t huy tµi n¨ng trÝ tuÖ cña mäi c¸ nh©n vµ tËp thÓ, g¾n chÕ ®é tr¸ch nhiÖm, quyÒn lîi, nghÜa vô gi÷a tËp thÓ vµ c¸n bé c«ng nh©n viªn trong C«ng ty nh»m tõng bíc n©ng cao hiÖu qu¶ s¶n xuÊt kinh doanh chÕ ®é kho¸n sÏ ®îc tæ chøc cho c¸c ®¬n vÞ h¹ch to¸n chi phÝ gi¸ thµnh s¶n phÈm néi bé, kü s, nh©n viªn giµu kinh nghiÖm vµ giái vÒ chuyªn m«n ch¾c ch¾n sÏ ®¸p øng.

1.6. Nh ng đánh giá chung v công tác k toán ữ ề ế

* C¨n cø vµo h×nh thøc tæ chøc c«ng t¸c kÕ to¸n, ®Æc ®iÓm tæ chøc vµ quy m« ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh, khèi lîng tÝnh chÊt, møc ®é phøc t¹p cña c¸c nghiÖp vô kinh tÕ - tµi chÝnh còng nh yªu cÇu, tr×nh ®é qu¶n lý, tr×nh ®é nghiÖp vô cña c¸n bé qu¶n lý vµ c¸n bé kÕ to¸n cña C«ng ty. C«ng ty cæ phÇn giao th«ng c«ng chÝnh Th¹ch Thµnh ®· lùa chän h×nh thøc tæ chøc c«ng t¸c bé m¸y kÕ to¸n tËp trung.

SV: Mai Th Nhung_ MSSV: 10025983 Líp: §HKT4LTTH ị

Báo cáo th c t p t

GVHD: Th.S

ự ậ ố

t nghi p ệ

phï hîp víi ®Æc thï trong ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh cña m×nh. C«ng ty ®· ¸p dông h×nh thøc kÕ to¸n chøng tõ ghi sæ trong c«ng t¸c KÕ to¸n tµi chÝnh cña m×nh.

- §Æc trng c¬ b¶n cña h×nh thøc kÕ to¸n chøng tõ ghi sæ lµ viÖc ghi sæ

kÕ to¸n tæng hîp ®îc c¨n cø trùc tiÕp vµo c¸c chøng tõ ghi sæ.

- ViÖc ghi sæ kÕ to¸n trªn c¬ së chøng tõ ghi sæ ®îc t¸ch ra thµnh 2 qu¸

tr×nh:

+ Ghi theo tr×nh tù thêi gian ph¸t sinh cña c¸c nghiÖp vô kinh tÕ ph¸t sinh

trªn sæ ®¨ng ký chøng tõ ghi sæ.

+ Ghi theo néi dung kinh tÕ nghiÖp vô, kinh tÕ tµi chÝnh ph¸t sinh trªn sæ

c¸i.

- Ph¬ng ph¸p tÝnh gi¸ hµng tån kho, xuÊt kho: C«ng ty x¸c ®Þnh gi¸ trÞ hµng tån kho cuèi kú theo gi¸ thùc tÕ, tÝnh gi¸ trÞ s¶n phÈm xuÊt kho theo ph- ¬ng ph¸p nhËp tríc, xuÊt tríc.

- Nguyªn t¾c ®¸nh gi¸ TSC§ theo gi¸ mua thùc tÕ cña TSC§, ¸p dông theo

ph¬ng ph¸p khÊu hao ®êng th¼ng.

C«ng ty cæ phÇn giao th«ng c«ng chÝnh Th¹ch Thµnh hiÖn ®ang ¸p dông chÕ ®é kÕ to¸n ViÖt Nam ¸p dông cho c¸c doanh nghiÖp theo quyÕt ®Þnh sè 15/2006 - Q§/BTC ngµy 20/03/2006 cña Bé trëng Bé Tµi chÝnh.

- Niªn ®é kÕ to¸n: Tõ ngµy 01/01 ®Õn 31/12 n¨m d¬ng lÞch.

Ch¬ng 2 thùc tr¹ng c«ng t¸c kÕ to¸n vèn b»ng tiÒn t¹i C«ng ty cæ phÇn giao

th«ng c«ng chÝnh Th¹ch Thµnh

2.1. Nguyªn t¾c qu¶n lý tiÒn mÆt vµ tiÒn göi ng©n hµng. 2.2. T×m hiÓu thñ tôc lËp vµ lu©n chuyÓn chøng tõ vÒ tiÒn mÆt vµ

tiÒn göi ng©n hµng.

Hµng ngµy c¨n cø vµo viÖc mua b¸n hµng, c¸c kho¶n t¹m øng, phiÕu thu,

phiÕu chi kÕ to¸n tiÕn hµnh lËp nªn c¸c chøng tõ ®Ó lµm c¨n cø cho viÖc thu,

mua, chi tiÒn trong ®¬n vÞ vµ ®Ó ®èi chiÕu sè tiÒn thùc cã trong ®¬n vÞ ®Ó

tr¸nh viÖc lµm thÊt tho¸t tiÒn cña c«ng ty.

Chøng tõ:

+ PhiÕu thu.

+ PhiÕu chi.

+ GiÊy ®Ò nghÞ t¹m øng.

Sæ s¸ch:

+ Sæ quü tiÒn mÆt.

SV: Mai Th Nhung_ + Sæ chi tiÕt tiÒn mÆt (Sæ theo dâi tiÒn mÆt). MSSV: 10025983 Líp: §HKT4LTTH ị

Báo cáo th c t p t

GVHD: Th.S

ự ậ ố

t nghi p ệ

+ Sæ c¸i tµi kho¶n 111. - Chøng tõ sæ s¸ch kÕ to¸n tiÒn göi ng©n hµng: Chøng tõ:

+ GiÊy b¸o cã.

+ GiÊy b¸o nî.

+ Uû nhiÖm thu + b¶ng sao kª cña ng©n hµng.

+ Uû nhiÖm chi.

Sæ s¸ch:

+ Sæ chi tiÕt tiÒn göi ng©n hµng.

+ Sæ theo dâi.

+ Sæ c¸i tµi kho¶n 112.

- Tr×nh tù lu©n chuyÓn chøng tõ vµ h¹ch to¸n trªn sæ tµi kho¶n.

+ TiÒn mÆt, tiÒn göi ng©n hµng.

SV: Mai Th Nhung_ MSSV: 10025983 Líp: §HKT4LTTH ị

Báo cáo th c t p t

GVHD: Th.S

ự ậ ố

t nghi p ệ

Tr×nh tù lu©n chuyÓn chøng tõ

Sæ quü Sæ TGNH PhiÕu thu, chi GiÊy b¸o nî, cã Uû nhiÖm thu chi

B¶ng kª nî, cã TK: 111; 112

Chøng tõ ghi sæ Sæ ®¨ng ký Chøng tõ Ghi sæ

Sæ c¸i TK: 111;112 Ghi chó:

Ghi hµng ngµy.

Ghi hµng th¸ng

Quan hÖ ®èi chiÕu.

C¨n cø vµo tõng néi dung cña c¸c nghiÖp vô kinh tÕ ph¸t sinh kÕ to¸n lËp

biÕu thu, chi, giÊy b¸o nî, b¸o cã vµ c¸c chøng tõ cÇn thiÕt kh¸c ®Ó ghi sæ kÕ

to¸n. Hµng ngµy, c¨n cø phiÕu thu, chi, giÊy b¸o nî, cã, uû nhiÖm thu, chi hîp

lÖ, hîp ph¸p thñ quü tiÕn hµnh thu, chi tiÒn trong quü, cuèi ngµy häp ®Þnh kú

thñ quü ghi vµo sæ quü. LËp sæ kÌm theo chøng tõ gèc ®Ó chuyÓn cho kÕ

to¸n ghi vµo sæ chi tiÕt tiÒn mÆt, tiÒn göi ng©n hµng.

C¨n cø vµo chøng tõ gèc phiÕu thu, phiÕu chi, giÊy b¸o nî, cã. KÕ to¸n

ghi vµo b¶ng kª nî, cã c¸c tµi kho¶n 111;112 vµ vµo chøng tõ ghi sæ. Chøng tõ

ghi sæ cuèi th¸ng kÕ to¸n vµo sæ ®¨ng ký chøng tõ vµ sæ c¸i tµi kho¶n

111;112. Sau khi lËp xong sæ c¸i kÕ to¸n tiÕn hµnh ®èi chiÕu sè liÖu víi sæ

quü, sæ tiÒn göi ng©n hµng.

C¸c nguyªn t¾c qu¶n lý vèn b»ng tiÒn cña C«ng ty:

§Ó qu¶n lý tiÒn mÆt tèt trong quü néi bé doanh nghiÖp C«ng ty cæ phÇn

giao th«ng c«ng chÝnh Th¹ch Thµnh ®· tæ chøc ghi c¸c nghiÖp vô kinh tÕ ph¸t sinh

trªn c¸c chøng tõ sæ s¸ch vµ t¸ch biÖt nhiÖm vô gi÷ tiÒn khái chøc n¨ng h¹ch to¸n

kÕ to¸n nh»m h¹n chÕ t×nh tr¹ng sö dông kh«ng ®óng quü tiÒn mÆt cña C«ng ty.

Cô thÓ ®· lËp danh s¸ch c¸c ho¸ ®¬n thu tiÒn mÆt theo thêi ®iÓm vµ n¬i

nhËn tiÒn khi cã c¸c nghiÖp vô kinh tÕ ph¸t sinh. Nh©n viªn gi÷ tiÒn mÆt

SV: Mai Th Nhung_ MSSV: 10025983 Líp: §HKT4LTTH ị

Báo cáo th c t p t

GVHD: Th.S

ự ậ ố

t nghi p ệ

kh«ng ®îc tiÕp cËn víi sæ s¸ch kÕ to¸n vµ c¸c nh©n viªn kÕ to¸n chØ sö dông

mét lîng nhá t¹i quü ®Ó thanh to¸n. Cô thÓ sè d tiÒn mÆt t¹i quü cña C«ng ty

kh«ng lín h¬n 150.000.000® (nÕu lín h¬n sÏ tiÕn hµnh göi vµo Ng©n hµng)

®Þnh kú 3 th¸ng ph¶i tiÕn hµnh kiÓm kª quü mét lÇn vµo mét ngµy bÊt kú cuèi

quý.

Víi c¸c kho¶n t¹m øng, c¸c kho¶n ph¶i thu ph¶i tr¶ ph¶i cã giÊy tê chøng

minh vµ ch÷ ký cña Gi¸m ®èc.

C«ng ty qu¶n lý chÆt chÏ tiÒn mÆt t¹i quü cña m×nh, chi tiªu ph¶i hîp lÖ,

hîp lý vµ ph¶i cã giÊy tê chøng minh cho viÖc chi tiªu vµ ®iÒu ®Æc biÖt lµ

C«ng ty nghiªm cÊm thñ quü kh«ng ®îc trùc tiÕp mua b¸n hµng ho¸ vËt t kiÓm

nghiÖm c«ng t¸c kÕ to¸n.

Thñ trëng ®¬n vÞ vµ kÕ to¸n trëng lu«n n¾m b¾t chÆt chÏ mäi kho¶n

thu, chi ®Ó h¹ch to¸n vµo sæ s¸ch chÝnh x¸c vµ phï hîp víi néi dung kÕ to¸n vèn b»ng tiÒn.

Tr×nh tù chuyÓn tiÒn ®i vµ nhËn tiÒn chuyÓn ®Õn.

* Tr×nh tù chuyÓn tiÒn ®i.

C¨n cø vµo c¸c hîp ®ång kinh tÕ mua b¸n hµng ho¸ vµ nhu cÇu thanh

to¸n cña bªn b¸n hµng vµ sè tiÒn t¹i t¹i kho¶n cña ®¬n vÞ, kÕ to¸n tiÒn göi ng©n

hµng lËp uû nhiÖm chi. KÕ to¸n ®Æt giÊy than viÕt uû nhiÖm chi ®èi víi ng©n

hµng ngoµi tØnh viÕt 2 liªn, ng©n hµng trong tØnh viÕt 3 liªn, ghi ®Çy ®ñ ngµy

th¸ng n¨m lËp uû nhiÖm chi, ghi tªn ®¬n vÞ, sè tµi kho¶n cña ng©n hµng ®¬n

vÞ tr¶ tiÒn. Sau ®ã ghi tªn ®¬n vÞ, sè tµi kho¶n ng©n hµng cña ®¬n vÞ nhËn

tiÒn. Ghi sè tiÒn b»ng sè vµ b»ng ch÷ cña ®¬n vÞ tr¶ tiÒn, ghi néi dung thanh

to¸n cña sè tiÒn cÇn thanh to¸n, sau ®ã t×nh kÕ to¸n trëng vµ Gi¸m ®èc C«ng

ty ký uû nhiÖm chi vµ ®ãng dÊu C«ng ty vµ göi cho Ng©n hµng lµm thñ tôc.

Sau khi ng©n hµng lµm thñ tôc chuyÓn xong ng©n hµng gi÷ 1 liªn gèc, bªn tr¶

tiÒn gi÷ 1 liªn ®Ó h¹ch to¸n vµ ghi vµo sæ theo dâi ng©n hµng, liªn 3 kÕ to¸n

ng©n hµng chuyÓn cho ®¬n vÞ nhËn tiÒn (nÕu lµ ®¬n vÞ trong tØnh).

*Tr×nh tù nhËn tiÒn chuyÓn ®Õn.

KÕ to¸n theo dâi ng©n hµng sau khi nhËn ®îc giÊy b¸o cã cña ng©n

hµng ph¶n ¸nh sè tiÒn cña bªn tr¶ tiÒn cho ®¬n vÞ th× ghi t¨ng cho tµi kho¶n

112 vµ ghi gi¶m cho tµi kho¶n 131. Sau ®ã cËp nhËt b¸o cã ®ã ®Ó lµm chøng

tõ h¹ch to¸n.

Ph¬ng ph¸p kÕ to¸n tiÒn mÆt, tiÒn göi ng©n hµng, lËp sæ quü vµ c¸c

sæ kh¸c cã liªn quan.

2.1.1. Tr×nh tù lu©n chuyÓn chøng tõ cña kÕ to¸n tiÒn mÆt.

SV: Mai Th Nhung_ MSSV: 10025983 Líp: §HKT4LTTH ị

Báo cáo th c t p t

GVHD: Th.S

ự ậ ố

t nghi p ệ

a. Chøng tõ sö dông: + PhiÕu thu.

+ PhiÕu chi.

+ GiÊy ®Ò nghÞ t¹m øng.

+ GiÊy thanh to¸n t¹m øng.

b. Sæ s¸ch kÕ to¸n sö dông: + Sæ quü tiÒn mÆt.

+ Sæ chi tiÕt tµi kho¶n 111.

+ Chøng tõ ghi sæ.

+ Sæ ®¨ng ký chøng tõ ghi sæ.

+ Sæ c¸i tµi kho¶n 111.

Hµng ngµy c¨n cø vµo c¸c nghiÖp vô kÕ to¸n ph¸t sinh thu, chi tiÒn mÆt,

kÕ to¸n tiÒn mÆt lËp phiÕu thu, phiÕu chi vµ tiÕn hµnh kiÓm tra xem ®óng víi

c¸c kho¶n chi kh«ng sau ®ã tiÕn hµnh thu chi tiÒn mÆt. §Þnh ký thñ quü kiÓm

tra vµ lËp b¸o c¸o quü göi cho kÕ to¸n kÌm theo c¸c chøng tõ gèc cã liªn quan. KÕ to¸n kiÓm tra vµ

ghi vµo sæ chi tiÕt tiÒn mÆt.

Cuèi th¸ng c¨n cø vµo phiÕu thu, phiÕu chi kÕ to¸n vµo chøng tõ ghi sæ.

C¨n cø vµo chøng tõ ghi sæ cuèi th¸ng kÕ to¸n vµo sæ ®¨ng ký chøng tõ ghi sæ

vµ ®ång thêi tõ chøng tõ ghi sæ lËp sæ c¸i tµi kho¶n 111. Sè liÖu trªn sæ c¸i ®-

îc ®èi chiÕu víi sæ chi tiÕt tiÒn mÆt vµ sæ quü tiÒn mÆt.

MÉu sè: 01- TT

C«ng ty cæ phÇn giao th«ng c«ng chÝnh Th¹ch Thµnh Ban hµnh theo Q§ sè 15/2006/Q§

ngµy 20/03/2006 cña Bé trëng BTC

PhiÕu thu

Sè 33

Ngµy 04 th¸ng 01 n¨m 2013

Nî: TK 111

Cã: TK 311

Hä, tªn ngêi nép: NguyÔn Xu©n Kh¸nh.

§Þa chØ: Phßng Tµi vô - C«ng ty cæ phÇn giao th«ng c«ng chÝnh Th¹ch

Thµnh.

Lý do nép: LÜnh tiÒn vay ng¾n h¹n Ng©n hµng vÒ nhËp quü.

Sè tiÒn: 119.000.000® (B»ng ch÷: Mét tr¨m mêi chÝn triÖu ®ång ch½n).

KÌm theo: 03 chøng tõ gèc.

Ngµy 04 th¸ng 01 n¨m 2013

Thñ trëng ®¬n vÞ KÕ to¸n trëng Ngêi lËp biÓu

(Ký, hä tªn) (Ký, hä tªn) (Ký, hä tªn) Ngêi nép Ký, hä tªn) Thñ quü (Ký, hä tªn)

SV: Mai Th Nhung_ MSSV: 10025983 Líp: §HKT4LTTH ị

Báo cáo th c t p t

GVHD: Th.S

ự ậ ố

t nghi p ệ

- Néi dung: Dïng ®Ó x¸c ®Þnh sè tiÒn mÆt thùc tÕ nhËp quü vµ lµm c¨n

cø ®Ó thñ quü thu tiÒn, ghi sæ quü. KÕ to¸n ghi sæ c¸c kho¶n cã liªn quan, mäi

kho¶n tiÒn ViÖt Nam khi nhËp quü ph¶i cã phiÕu thu.

- T¸c dông: Dïng lµm c¨n cø cho viÖc thu tiÒn vµ nhËn tiÒn gi÷a bªn nép vµ

bªn thu.

- Ph¬ng ph¸p ghi: PhiÕu thu ph¶i ®ãng thµnh quyÓn vµ ghi sè tõng

quyÓn dïng trong n¨m, khi ghi ph¶i ghi sè quyÓn vµ sè cña tõng phiÕu thu.

PhiÕu thu ph¶i ghi râ ngµy, th¸ng, n¨m lËp vµ thu tiÒn. Ghi râ hä tªn, lý do nép,

sè tiÒn, sè lîng chøng tõ kÌm theo phiÕu thu. PhiÕu thu do kÕ to¸n lËp thµnh 3

liªn (®Æt giÊy than viÕt 1 lÇn) ghi ®Çy ®ñ c¸c néi dung trªn vµ ký vµo phiÕu,

sau ®ã chuyÓn cho kÕ to¸n trëng duyÖt. Sau khi ®· nhËn ®ñ sè tiÒn, thñ quü

gi÷ l¹i 1 liªn ®Ó ghi sæ quü, 1 liªn giao cho ngêi nép tiÒn, 1 liªn lu l¹i råi lËp tiÕp

sau ®ã ®a cho kÕ to¸n ®Ó ghi sæ kÕ to¸n.

MÉu sè: 02 - TT

C«ng ty cæ phÇn giao th«ng c«ng chÝnh Th¹ch Thµnh

Ban hµnh theo Q§ sè 15/2006/Q§

ngµy 20/03/2006 cña Bé trëng BTC

PhiÕu chi Sè 41

Ngµy 05 th¸ng 01n¨m 2013

Nî TK 141

Cã TK 1111

Hä, tªn ngêi nép: NguyÔn Trung Kiªn. §Þa chØ: §éi x©y dùng sè II.

Lý do nép: T¹m øng mua xi m¨ng cho c«ng tr×nh CÈm Thuû.

Sè tiÒn: 10.000.000® (B»ng ch÷: Mêi triÖu ®ång ch½n).

KÌm theo: 02 chøng tõ gèc.

Ngµy 05 th¸ng 01n¨m 2013.

Thñ trëng ®¬n vÞ KÕ to¸n trëng Ngêi lËp biÓu Ngêi nhËn tiÒn (Ký, hä tªn) (Ký, hä tªn) (Ký, hä tªn) Ký, hä tªn) Thñ quü (Ký, hä tªn) - T¸c dông: X¸c ®Þnh kho¶n tiÒn mÆt thùc tÕ xuÊt quü vµ lµm c¨n cø

®Ó thñ quü xuÊt quü, ghi sæ quü vµ kÕ to¸n ghi sæ kÕ to¸n.

- Néi dung: Dïng lµm c¨n cø cho viÖc chi tiÒn vµ thanh to¸n gi÷a bªn chi

tiÒn vµ bªn nhËn tiÒn.

- Ph¬ng ph¸p ghi: c¸ch lËp phiÕu chi t¬ng øng nh phiÕu thu. ChØ kh¸c lµ

phiÕu chi ph¶i ®îc kÕ to¸n trëng vµ thñ trëng ®¬n vÞ xem xÐt vµ ký duyÖt chi

tríc khi xuÊt quü. PhiÕu chi ®îc lËp thµnh 2 liªn (hoÆc 3 liªn) ®Æt giÊy than

viÕt 1 lÇn vµ chØ sau khi cã ®ñ ch÷ ký th× míi ®îc xuÊt quü. Sau khi nhËn ®ñ

sè tiÒn ngêi nhËn ph¶i ghi râ sè tiÒn ®· nhËn b»ng ch÷, ký tªn, thñ quü cóng SV: Mai Th Nhung_ MSSV: 10025983 Líp: §HKT4LTTH ị

Báo cáo th c t p t

GVHD: Th.S

ự ậ ố

t nghi p ệ

ph¶i ký tªn vµ ghi râ hä tªn. Liªn 1 lu l¹i n¬i lËp phiÕu, liªn 2 dïng ®Ó ghi sæ

quü, liªn 3 nÕu cã giao cho ngêi nhËn tiÒn.

SV: Mai Th Nhung_ MSSV: 10025983 Líp: §HKT4LTTH ị

Báo cáo th c t p t

GVHD: Th.S

ự ậ ố

t nghi p ệ

MÉu sè: C23- TT

C«ng ty cæ phÇn giao th«ng c«ng chÝnh Th¹ch Thµnh

Ban hµnh theo Q§ sè 15/2006/Q§ ngµy 20/03/2006 cña Bé trëng BTC

GiÊy ®Ò nghÞ t¹m øng

Ngµy 05 th¸ng 01 n¨m 2013

KÝnh göi: Ban gi¸m ®èc - C«ng ty cæ phÇn giao th«ng c«ng chÝnh

Th¹ch Thµnh

Tªn t«i lµ: NguyÔn Trung Kiªn. §Þa chØ: §éi x©y dùng sè II.

§Ò nghÞ t¹m øng sè tiÒn:10.000.000®.

B»ng ch÷: Mêi triÖu ®ång ch½n.

Lý do t¹m øng: Mua xi m¨ng cho c«ng tr×nh CÈm Thuû.

Thêi h¹n thanh to¸n: Ngµy 29/01/2013.

Ngµy 05 th¸ng 01 n¨m 2013.

Thñ trëng ®¬n vÞ (Ký, hä tªn) KÕ to¸n trëng (Ký, hä tªn) KÕ to¸n thanh to¸n (Ký, hä tªn) Ngêi t¹m øng (Ký, hä tªn)

- T¸c dông: Cho c¸n bé c«ng nh©n viªn lµm c¨n cø chøng minh ®· øng sè

tiÒn, sè tiÒn øng lµm g×.

- Néi dung: Dïng ®Ó ghi sè tiÒn, lý do t¹m øng, thêi h¹n thanh to¸n t¹m

øng cña ngêi t¹m øng.

- Ph¬ng ph¸p ghi: GiÊy ®Ò nghÞ t¹m øng lËp 1 liªn do ngêi t¹m øng lËp

vµ chuyÓn cho thñ trëng c¬ quan xÐt duyÖt. Ngêi xin t¹m øng ph¶i ghi râ hä

tªn, dÞa chØ vµ sè tiÒn xin t¹m øng, lý do t¹m øng ph¶i ghi râ môc ®Ých sö

dông sè tiÒn t¹m øng. Ph¶i ghi râ ngµy, th¸ng, n¨m hoµn t¹m øng.

SV: Mai Th Nhung_ MSSV: 10025983 Líp: §HKT4LTTH ị

Báo cáo th c t p t

GVHD: Th.S

ự ậ ố

t nghi p ệ

MÉu sè: 03- TT

C«ng ty cæ phÇn giao th«ng c«ng chÝnh Th¹ch Thµnh

Ban hµnh theo Q§ sè 15/2006/Q§ ngµy 20/03/2006 cña Bé trëng BTC

GiÊy thanh to¸n t¹m øng.

Ngµy 29 th¸ng 01 n¨m 2013.

Hä tªn ngêi thanh to¸n: NguyÔn Trung Kiªn.

§Þa chØ: §éi x©y dùng sè II.

Sè tiÒn t¹m øng ®îc thanh to¸n theo b¶ng sau ®©y:

DiÔn gi¶i Sè tiÒn

0 10.000.000

9.883.755

116.245

I. Sè tiÒn t¹m øng 1. Sè tiÒn t¹m øng c¸c ®ît tríc cha chi hÕt 2. Sè tiÒn t¹m øng kú nµy - PhiÕu chi sè 41 ngµy 15/01/2013 II. Sè tiÒn ®· chi. III. Chªnh lÖch. 1. Sè t¹m øng chi kh«ng hÕt (I - II) 2. Chi qu¸ sè t¹m øng (II - I)

KÕ to¸n thanh to¸n Ngêi thanh to¸n

Thñ trëng ®¬n vÞ (Ký, hä tªn) KÕ to¸n trëng (Ký, hä tªn) (Ký, hä tªn) (Ký, hä tªn)

- T¸c dông: Lµ c¨n cø ®Ó chøng minh ngêi t¹m øng ®· hoµn ®ñ sè tiÒn t¹m

øng

- Néi dung: Lµ b¶ng liÖt kª c¸c kho¶n tiÒn ®· nhËn t¹m øng vµ c¸c kho¶n

®· chi cña ngêi t¹m øng, lµm c¨n cø thanh to¸n sè tiÒn t¹m øng vµ ghi sæ kÕ

to¸n.

- Ph¬ng ph¸p ghi: PhÇn ®Çu ghi râ ngµy, th¸ng, n¨m sè liÖu cña giÊy

thanh to¸n t¹m øng hoÆc tªn d¬n vÞ ngêi thanh to¸n. Môc I ghi sè tiÒn t¹m øng,

sè tiÒn t¹m

øng kú tríc cha hÕt, sè tiÒn t¹m øng kú nµy c¨n cø vµo c¸c phiÕu chi t¹m øng

®Ó ghi, mçi phiÕu ghi vµo 1 dßng. Môc II sè tiÒn ®· chi, c¨n cø vµo chøng tõ

chi tiÒn cña ngêi t¹m øng ®Ó ghi vµo môc nµy, mçi chøng tõ ghi 1 dßng. Môc III

phÇn chªnh lÖch lµ sè chªnh lÖch gi÷a môc I vµ môc II. Khi thanh to¸n t¹m øng

ph¶i cã ®Çy ®ñ ch÷ ký, hä tªn, ghi râ. GiÊy thanh to¸n kÌm theo chøng tõ gèc ®-

îc dïng lµm c¨n cø ®Ó ghi sæ kÕ to¸n.

VÝ dô: Sè tiÒn t¹m øng chi kh«ng hÕt lµ: 1.162.450® = cét sè tiÒn t¹m

øng kú nµy - Sè tiÒn ®· chi.

SV: Mai Th Nhung_ MSSV: 10025983 Líp: §HKT4LTTH ị

Báo cáo th c t p t

GVHD: Th.S

ự ậ ố

t nghi p ệ

10.000.000® - 9.883.755® = 116.245®.

Sau khi lËp xong phiÕu chi, giÊy ®Ò nghÞ t¹m øng kÕ to¸n thanh to¸n sÏ

ph¶n ¸nh nghiÖp vô vµo sæ quü tiÒn mÆt, vµo c¸c sæ s¸ch chøng tõ ghi sæ cã liªn

quan.

Sæ quü tiÒn mÆt

Th¸ng 01 /2013 - Tµi kho¶n: 111.

§VT: 1.000®

Sè TK Sè tiÒn Ngµy DiÔn gi¶i ®èi th¸ng

Tån 8 øng 5 1 phiÕu Thu Chi 2 3

Thu 6 - Chi 7 - 98.825

4 Sè d ®Çu kú Th¶o lÜnh tiÒn vay NH vÒ 4/01 33 311 119.000 - quü

15/0 41 Kiªn : T¹m øng mua xi m¨ng 10.000 141 -

131 Thu tiÒn cho thuª m¸y cÈu 15.000 35

- - 1 7/01 10/0 Hïng: Hoµn øng ®i c«ng t¸c 6428 1.000 36

- 1 12/0 43 Th¶o: Tr¶ l¬ng CBCNV T1 334 176.096

- 1 15/0 45 TÊn: TT ®i c«ng t¸c 6428 1.500

1 17/0 39 Th¶o: Rót tiÒn NH vÒ quü 112 700.000

1 20/0 47 Hoµ: Nép thuÕ GTGT 1331 3.621.755

1 21/0 40c Hoµ: Nép tiÒn CT vµo quü 131 68.500

1 22/0 48 Th¶o: Nép tiÒn vµo NH 112 714.000

1 24/0 42 Hoµn: Tr¶ tiÒn mua MBA 131 43.000

1 26/0 49 Th¶o: Nép tiÒn ®iÖn tho¹i 133 350

1 27/0 45 Hïng: Nép tiÒn b¸n hµng T1 136 646.200

1 27/0 50 Kiªn: thanh to¸n v/c vËt t 627 2.500

156 5.500 1 28/0

SV: Mai Th Nhung_ MSSV: 10025983 Líp: §HKT4LTTH 52 Giang: TT tiÒn mua c«ng t¬ ị

Báo cáo th c t p t

GVHD: Th.S

ự ậ ố

t nghi p ệ

1 30/0 55 Th¶o: Nép tiÒn BHXH 3383 10.548 1

1.017.616

Céng ph¸t sinh

1.592.70 0

673.908

Sè d cuèi kú

Ngµy 31 th¸ng 01 n¨m 2013

Ngêi lËp biÓu (Ký, hä tªn) KÕ to¸n trëng (Ký, hä tªn) Gi¸m ®èc (Ký, hä tªn)

SV: Mai Th Nhung_ MSSV: 10025983 Líp: §HKT4LTTH ị

Báo cáo th c t p t

GVHD: Th.S

ự ậ ố

t nghi p ệ

C«ng ty cæ phÇn giao th«ng c«ng chÝnh Th¹ch Thµnh

Sæ chi tiÕt tiÒn mÆt tµi kho¶n 111.

§VT: 1.000®

NT Chøng tõ TK Sè ph¸t sinh Sè d ghi DiÔn gi¶i §¦

sæ 1 ghi sæ SH NT 3 2 5 Nî 6 Cã 7 Cã 9 4 Sè d ®Çu kú Nî 8 98.82

5

4/01

4/01 Th¶o lÜnh tiÒn vay NH vÒ

311

119.000 quü

100.000

5/01 Kiªn : T¹m øng mua xi m¨ng 7/01 Thu tiÒn thuª m¸y cÈu 10/0

41 35 36

5/01 7/01 10/0

Hïng hoµn øng c«ng t¸c

15.000 1.000

141 131 642

1 12/0

176.096 Th¶o tr¶ l¬ng T1

8 334

1 15/0

1.500 TÊn TT ®i c«ng t¸c

642

1 17/0

Thuû rót tiÒn vÒ quü

700.000 8 112

1 20/0

Hoµ nép thuÕ GTGT

3.621

133

1 21/0

Hoµ nép tiÒn CT

68.500 1 131

1 22/0

Th¶o nép tiÒn vµo NH

714.000

112

1 24/0

Hoµn tr¶ tiÒn mua MBA

131

43.000

1 26/0

Th¶o nép tiÒn ®iÖn tho¹i

133

350

1 27/0

Hïng nép tiÒn B.Hµng T1

136

646.200

1 27/0

Kiªn TT v/c vËt t

2.500

627

1 28/0

Giang TT mua c«ng t¬

5.500

156

1 30/0

Th¶o nép BHXH T7

10.548

338

3

1.592.700

1.017.616 Céng sè ph¸t sinh

Ngµy 31 th¸ng 01 n¨m

2013

SV: Mai Th Nhung_ MSSV: 10025983 Líp: §HKT4LTTH ị

Báo cáo th c t p t

GVHD: Th.S

ự ậ ố

t nghi p ệ

Ngêi lËp biÓu (Ký, hä tªn) KÕ to¸n trëng (Ký, hä tªn) Gi¸m ®èc (Ký, hä tªn, ®ãng dÊu)

SV: Mai Th Nhung_ MSSV: 10025983 Líp: §HKT4LTTH ị

Báo cáo th c t p t

GVHD: Th.S

ự ậ ố

t nghi p ệ

C«ng ty cæ phÇn giao th«ng c«ng MÉu sè: 02a - DN

chÝnh Th¹ch Thµnh Ban hµnh theo Q§ sè 15/2006/Q§ ngµy 20/03/2006 cña Bé trëng BTC Chøng tõ ghi sæ

Sè: 50

Ngµy 31 th¸ng 01n¨m 2013.

§VT: 1.000®

TrÝch yÕu Tæng sè tiÒn

Chøng tõ SH N/T 31/01 Thu TM nhËp quü 50

Sè hiÖu TK Nî Cã 111 111 311 1.592.700 119.000 LÜnh tiÒn vay NH vÒ

nhËp quü. Thu tiÒn thuª m¸y 111 131 15.000

cÈu Hoµn øng ®i c«ng t¸c Rót tiÒn ng©n hµng 111 111 6428 112 1.000 700.000

111 111 111 131 131 136

68.500 43.000 646.200 1.592.700

vÒ nhËp quü Nép tiÒn CT Tr¶ tiÒn mua MBA Nép tiÒn b¸n hµng Tæng céng: KÌm theo 03 chøng tõ gèc.

Ngµy 31 th¸ng 01 n¨m 2013

Thñ trëng ®¬n vÞ (Ký, hä tªn) KÕ to¸n trëng (Ký, hä tªn) KÕ to¸n ghi sæ (Ký, hä tªn)

SV: Mai Th Nhung_ MSSV: 10025983 Líp: §HKT4LTTH ị

Báo cáo th c t p t

GVHD: Th.S

ự ậ ố

t nghi p ệ

C«ng ty cæ phÇn giao th«ng c«ng chÝnh Th¹ch Thµnh

MÉu sè: 02a - DN Ban hµnh theo Q§ sè 15/2006/Q§ ngµy 20/03/2006 cña Bé trëng BTC

Chøng tõ ghi sæ

Sè 53

Ngµy 31 th¸ng 01 n¨m 2013.

TrÝch yÕu Tæng sè tiÒn

Chøng tõ N/T SH 31/0 53 XuÊt quü TM Sè hiÖu TK Cã Nî 111 1.017.616

141 334 6428 1331 112 133 627 156 3383 111 111 111 111 111 111 111 111 111

T¹m øng mua XM Thanh to¸n l¬ng T7 Nép tiÒn ®i c«ng t¸c Nép thuÕ GTGT Nép tiÒn vµo NH Nép tiÒn ®iÖn tho¹i Thanh to¸n v/c vt Thanh to¸n mua c«ng t¬ Nép BHXH T7 Tæng céng 100.000 176.096 1.500 3.621 714.000 350 2.500 5.500 10.548 1.017.616

KÌm theo 03 chøng tõ gèc.

Ngµy 31 th¸ng 01 n¨m

2013

Thñ trëng ®¬n vÞ (Ký, hä tªn) KÕ to¸n trëng (Ký, hä tªn) KÕ to¸n ghi sæ (Ký, hä tªn)

SV: Mai Th Nhung_ MSSV: 10025983 Líp: §HKT4LTTH ị

Báo cáo th c t p t

GVHD: Th.S

ự ậ ố

t nghi p ệ

C«ng ty cæ phÇn giao th«ng c«ng chÝnh Th¹ch Thµnh

MÉu sè: 02c - DN Ban hµnh theo Q§ sè 15/2006/Q§ ngµy 20/03/2006 cña Bé trëng BTC

Sæ c¸i tµi kho¶n 111 - TiÒn mÆt Th¸ng 01 n¨m 2013. §VT: 1000 ®

N/T Chøng tõ Sè tiÒn DiÔn gi¶i TK §¦ ghi

sæ 1 ghi sæ SH 2 NT 3 4 5 Nî 6 Cã 7

Sè d ®Çu kú 98.825 -

31/1 50 31/1 Vinh lÜnh tiÒn vay NH vÒ 311 - 119.000

15.000 1.000 131 6428

quü Thu tiÒn cho thuª m¸y cÈu HiÒn hoµn øng ®i c«ng t¸c Vinh rót tiÒn NH vÒ nhËp - - - 112 700.000

quü H¬ng nép tiÒn NH vµo quü Chinh tr¶ tiÒn mua MBA CH nép tiÒn b¸n hµng T3

31/1 53

31/1 HiÒn t¹m øng mua xi m¨ng Thuû tr¶ l¬ng CBCNV Dòng TT tiÒn ®i c«ng t¸c Hoµng nép thuÕ GTGT Vinh nép tiÒn vµo NH Nam nép tiÒn ®iÖn tho¹i Dòng TT v/c vËt t Lan TT tiÒn mua c«ng t¬ TØnh nép tiÒn BHXH T3 - - - 100.000 176.096 1.500 3.621 714.000 350 2.500 5.500 10.548 131 131 136 141 334 6428 1331 112 133 627 156 3383

1.017.616

Céng ph¸t sinh 68.500 43.000 646.200 - - - - - - - - - 1.592.70 0

Sè d cuèi kú

673.909 Ngµy 31 th¸ng 01 n¨m 2013

Ngêi lËp biÓu (Ký, hä tªn) KÕ to¸n trëng (Ký, hä tªn) Gi¸m ®èc (Ký, hä tªn. ®ãng dÊu)

SV: Mai Th Nhung_ MSSV: 10025983 Líp: §HKT4LTTH ị

Báo cáo th c t p t

GVHD: Th.S

ự ậ ố

t nghi p ệ

2.1.2. Tr×nh tù lu©n chuyÓn chøng tõ kÕ to¸n tiÒn göi ng©n hµng:

KÕ to¸n tiÒn göi ng©n hµng.

BÊt kú mét doanh nghiÖp nµo khi tiÕn hµnh ®i vµo ho¹t ®éng s¶n xuÊt

kinh doanh ®Òu ®ßi hái doanh nghiÖp ®ã ph¶i cã tµi s¶n b»ng tiÒn mÆt, tiÒn

göi ng©n hµng.

KÕ to¸n tiÒn göi ng©n hµng lµ nh»m gióp doanh nghiÖp theo dâi t×nh

h×nh thanh quyÕt to¸n víi ngêi mua, ngêi b¸n b»ng tiÒn göi ng©n hµng vµ cung

cÊp th«ng tin chÝnh x¸c, kÞp thêi cho ban l·nh ®¹o, ®Ó tõ ®ã ®Ò ra ph¬ng ¸n

kinh doanh tèt h¬n.

2- Chøng tõ sæ s¸ch C«ng ty thêng dïng:

- Chøng tõ: + GiÊy lÜnh tiÒn mÆt.

+ GiÊy nép tiÒn mÆt.

+ LÖnh chuyÓn cã. + Uû nhiÖm chi.

- Sæ s¸ch: + Sæ tiÒn göi ng©n hµng.

+ Chøng tõ ghi sæ.

+ Sæ ®¨ng ký chøng tõ ghi sæ.

+ Sæ c¸i tµi kho¶n 112.

Quy tr×nh lu©n chuyÓn chøng tõ

TiÒn göi ng©n hµng.

Sæ tiÒn göi Ng©n hµng

+ GiÊy lÜnh TM + GiÊy nép TM + LÖnh chuyÓn cã. + Uû nhiÖm chi

Sæ c¸i Tµi kho¶n 112 Chøng tõ ghi sæ

Sæ ®¨ng ký Chøng tõ ghi sæ

Ghi chó:

SV: Mai Th Nhung_ MSSV: 10025983 Líp: §HKT4LTTH ị

Báo cáo th c t p t

GVHD: Th.S

ự ậ ố

t nghi p ệ

Ghi hµng ngµy.

Ghi cuèi th¸ng

KiÓm tra ®èi chiÕu

Cuèi th¸ng tõ giÊy lÜnh tiÒn mÆt, giÊy nép tiÒn mÆt, lÖnh chuyÓn cã,

uû nhiÖm chi kÕ to¸n vµo sæ chøng tõ ghi sæ. Tõ sæ chøng tõ ghi sæ lËp sæ

®¨ng ký chøng tõ ghi sæ. §ång thêi tõ chøng tõ ghi sæ kÕ to¸n lËp sæ c¸i tµi

kho¶n 1121, sè liÖu trªn sæ c¸i ®îc ®èi chiÕu víi sè tiÒn göi ng©n hµng.

Ho¸ ®¬n MÉu sè 01 GTKT-3LL

Gi¸ trÞ gia t¨ng LD/2013B.

Liªn 2: giao kh¸ch hµng 0055010

Ngµy 18 th¸ng 01 n¨m 2013.

§¬n vÞ b¸n hµng: Nhµ m¸y chÕ t¹o TB§ §«ng Anh.

§Þa chØ: Khèi 3A - ThÞ trÊn §«ng Anh - Hµ Néi. Sè tµi kho¶n: 1501311004116

§iÖn tho¹i: 047257613 M· sè thuÕ: 0100101322001-1

Hä tªn ngêi mua hµng: §inh ThÞ H¶i Hµ.

Tªn ®¬n vÞ: C«ng ty cæ phÇn giao th«ng c«ng chÝnh Th¹ch Thµnh.

§Þa chØ: Khu I, ThÞ TrÊn Kim T©n, Th¹ch Thµnh, Thanh Ho¸

H×nh thøc thanh to¸n: Tr¶ chËm M· sè thuÕ: 2800110252

Stt A §VT C Sè lîng 1 Thµnh tiÒn 3 = 1 x 2

Tªn hµng ho¸, dÞch vô B MBA dÇu 3 pha 50KVA- §¬n gi¸ 2 31.100.00 1 C¸i 02 62.200.000 0

35/0.4KV. MS: 041304-37,88 MBA dÇu 3 pha 320KVA-

22(10)/0,4KV MS: 051112-01 64.600.00 2 C¸i 01 64.600.000 (KÌm theo 15 lÝt dÇu bæ 0

sung)

Céng tiÒn hµng ThuÕ suÊt GTGT 10% TiÒn thuÕ GTGT Tæng céng tiÒn thanh to¸n

126.800.000 12.680.000 139.480.000 Sè tiÒn viÕt b»ng ch÷: Mét tr¨m ba chÝn triÖu bèn tr¨m t¸m m¬i ngµn ®ång ch½n.

Ngêi mua hµng (Ký, ghi râ hä tªn) Ngêi b¸n hµng (Ký, ghi râ hä tªn) Thñ trëng ®¬n vÞ (Ký, ®ãng dÊu, ghi râ hä tªn) (CÇn kiÓm tra, ®èi chiÕu khi lËp, giao nhËn ho¸ ®¬n)

SV: Mai Th Nhung_ MSSV: 10025983 Líp: §HKT4LTTH ị

Báo cáo th c t p t

GVHD: Th.S

ự ậ ố

t nghi p ệ

Uû nhiÖm chi Sè: 60

ChuyÓn kho¶n, chuyÓn tiÒn th, ®iÖn LËp ngµy: 18/01/2013

PhÇn do NH ghi Tµi kho¶n nî

Tªn ®¬n vÞ: C«ng ty cæ phÇn giao th«ng c«ng chÝnh Th¹ch Thµnh.

40770406011041

§Þa chØ: Khu I, ThÞ TrÊn Kim T©n, Th¹ch Thµnh, Thanh Ho¸ M· sè thuÕ: 2800110252 T¹i Ng©n hµng: Ng©n hµng VIB Chi nh¸nh Thanh Ho¸.

Tµi kho¶n cã

Tªn ®¬n vÞ nhËn tiÒn: NM chÕ t¹o TB§ §«ng Anh.

Sè tµi kho¶n: 1501311004116.

T¹i Ng©n hµng: NN QuËn Thanh Xu©n tØnh, TP Hµ Néi

Sè tiÒn b»ng sè

Sè tiÒn b»ng ch÷: Mét tr¨m ba chÝn triÖu bèn tr¨m t¸m

139.480.000®

m¬i ngµn ®ång ch½n. Néi dung thanh to¸n: Tr¶ tiÒn mua hµng cho NM chÕ t¹o

ThiÕt bÞ ®iÖn §«ng Anh.

§¬n vÞ tr¶ tiÒn Ng©n hµng A Ng©n hµng B

KÕ to¸n Chñ tµi Ghi sæ ngµy: 18/07/2013 Ghi sæ ngµy : …………..

(Ký, ghi kho¶n (Ký, ghi râ hä KÕ to¸n (Ký, ghi TP KÕ to¸n (Ký, ghi râ hä KÕ to¸n (Ký, ghi râ TP KÕ to¸n (Ký, ghi râ râ hä tªn) tªn ®ãng dÊu) râ hä tªn) tªn) hä tªn) hä tªn)

SV: Mai Th Nhung_ MSSV: 10025983 Líp: §HKT4LTTH ị

Báo cáo th c t p t

GVHD: Th.S

ự ậ ố

t nghi p ệ

Ng©n hµng VIB GiÊy nép tiÒn mÆt Sè: 50

Chi nh¸nh: Thanh Ho¸. Ngµy 13 th¸ng 01 n¨m 2013. Ký hiÖu chøng tõ:

M· CN:…………. Ký hiÖu ND N/vô

Hä tªn ngêi nép: TrÞnh Ph¬ng Th¶o.

Tªn ®¬n vÞ: C«ng ty cæ phÇn giao th«ng c«ng chÝnh Th¹ch Thµnh. TK nî:

§Þa chØ: Khu I, ThÞ TrÊn Kim T©n, Th¹ch Thµnh, Thanh Ho¸

CMND sè: 172013267 Ngµy cÊp: 12/12/2000 N¬i cÊp:CATH

TK cã: 40770406011041

§Þa chØ: Sè 303 §êng Bµ TriÖu - P. Hµm Rång - TP. Thanh Ho¸.

T¹i ng©n hµng: VIB Chi nh¸nh Thanh Ho¸.

Sè

Néi dung nép tiÒn Tr¶ nî vay ng¾n h¹n 119.000.000® Sè tiÒn b»ng ch÷: Mét tr¨m mêi chÝn triÖu ®ång ch½n

Céng: 119.000.000®

Ngêi nép tiÒn (Ký, ghi râ hä tªn)

Thñ quü (Ký, ghi râ hä tªn)

KÕ to¸n viªn (Ký, ghi râ hä tªn)

TP KÕ to¸n (Ký, ghi râ hä tªn)

Gi¸m ®èc (Ký, ghi râ hä tªn)

giÊy lÜnh tiÒn mÆt

Ngµy 05 th¸ng 01n¨m 2013 Sè: 01.

THTK:

PhÇn do NH ghi Tµi kho¶n nî

Ngêi lÜnh tiÒn mÆt: TrÞnh Ph¬ng Th¶o.

40770406011041

Tªn ®¬n vÞ: C«ng ty cæ phÇn giao th«ng c«ng chÝnh Th¹ch Thµnh.

§Þa chØ: Khu I, ThÞ TrÊn Kim T©n, Th¹ch Thµnh, Thanh Ho¸

M· ng©n hµng

CMND sè: 172013267 ngµy 12/12/2000 N¬i cÊp: CA T.Ho¸

M· sè thuÕ: 2800110252

Yªu cÇu cho rót sè tiÒn (B»ng ch÷: Hai tr¨m n¨m m¬i

Sè tiÒn b»ng sè

triÖu ®ång ch½n)

250.000.000®

Néi dung: Rót tiÒn vÕ nhËp quü.

N.lÜnh Thñ KiÓm KT trëng Chñ TK KÕ to¸n Gi¸m ®èc

(Ký, hä tªn)

tiÒn (§· nhËn

quü (Ký, hä tªn) so¸t (Ký, hä tªn)

(Ký, hä tªn)

®ñ tiÒn)

SV: Mai Th Nhung_ MSSV: 10025983 Líp: §HKT4LTTH ị

Báo cáo th c t p t

GVHD: Th.S

ự ậ ố

t nghi p ệ

Sæ chi tiÕt tiÒn göi ng©n hµng

Lo¹i tiÒn göi: ViÖt Nam ®ång. N¬i më: Ng©n hµng §Çu t vµ ph¸t triÓn Thanh Ho¸.

§VT: 1.000®

N/T Chøng tõ Sè tiÒn

ghi DiÔn gi¶i SH NT Göi vµo Rót ra Cßn l¹i

sæ 1 2 3 4 Sè d ®Çu kú 5 - 6 -

2/01 3/01 5/01 8/01

26 27 29 32

7 105.000 - - - -

99.381,4 212.322 - 300.282

- - 250.000 -

10/01

34 Tr¶ tiÒn hµng Cty Mai Ph¬ng

-

100.000 -

13/01

36 Tr¶ nî vay ng¾n h¹n

-

119.000 -

17/01

40 §« L¬ng-HT tr¶ tiÒn CT 23

439.736 -

18/01

45 Tr¶ tiÒn cho NMTB§ §.Anh

-

139.480 -

20/01

48

422.250 -

NM Z111 tr¶ tiÒn mua d©y c¸p

22/01

49 Tr¶ l·i tiÒn vay ng©n hµng

-

22.980 -

25/01

53 Cty CT ®iÖn c¬ Hµ Néi tr¶

536.000 -

26/01

55 Tr¶ tiÒn mua c«ng t¬

-

287.414,4

-

27/01

57 C«ng ty bia Thanh Ho¸ tr¶

350.700 -

29/01

60 Rót TGNH vÒ nhËp quü

-

300.000 -

30/01

62 §« L¬ng HT tr¶ tiÒn mua vt

-

28.500 -

2/01 Cty CP bao b× BØm S¬n tr¶ 3/01 NMCTBT Thanh Tr× tr¶ 5/01 Rót TGNH vÒ nhËp quü 8/01 Cty chÕ t¹o ®éng c¬ tr¶ 10/0 1 13/0 1 17/0 1 18/0 1 20/0 1 22/0 1 25/0 1 26/0 1 27/0 1 29/0 1 30/0 1

Céng ph¸t sinh

1.218.874,4

-

2.389.171, 4

Sè d cuèi kú

–

1.275.297 – Ngµy 31 th¸ng 01 n¨m 2013

Ngêi lËp biÓu (Ký, hä tªn) KÕ to¸n trëng (Ký, hä tªn) Gi¸m ®èc (Ký, hä tªn, ®ãng dÊu)

SV: Mai Th Nhung_ MSSV: 10025983 Líp: §HKT4LTTH ị

Báo cáo th c t p t

GVHD: Th.S

ự ậ ố

t nghi p ệ

MÉu sè: 02a - DN

C«ng ty cæ phÇn giao th«ng

Ban hµnh theo Q§ sè 15/2006/Q§ ngµy

c«ng chÝnh Th¹ch Thµnh

20/03/2006 cña Bé trëng BTC

Chøng tõ ghi sæ Sè: 54.

Ngµy 31 th¸ng 01n¨m 2013.

Sè hiÖu TrÝch yÕu Sè tiÒn

1 Nî 2 Cã 3 4

TrÝch TGNH rót ra ®Ó tr¶ nî vµ nhËp quü 112 1.218.874.40

- Rót TGNH vÒ nhËp quü - Tr¶ tiÒn hµng C«ng ty Mai Ph¬ng - Tr¶ nî vay ng¾n h¹n - Tr¶ tiÒn hµng cho NM CTTB§ §«ng Anh - Tr¶ l·i tiÒn vay ng©n hµng - Tr¶ tiÒn mua c«ng t¬ - Rót TGNH vÒ nhËp quü 111 331 311 331 635 331 111 112 112 112 112 112 112 112

Tæng céng: 0 250.000.000 100.000.000 119.000.000 139.480.000 22.980.000 287.414.400 300.000.000 1.218.874.40

KÌm theo 07 chøng tõ gèc

Ngµy 31 th¸ng 01 n¨m 2013.

Thñ trëng ®¬n vÞ (Ký, hä tªn) KÕ to¸n trëng (Ký, hä tªn) KÕ to¸n ghi sæ Ký, hä tªn)

SV: Mai Th Nhung_ MSSV: 10025983 Líp: §HKT4LTTH ị

Báo cáo th c t p t

GVHD: Th.S

ự ậ ố

t nghi p ệ

MÉu sè: 02a - DN

C«ng ty cæ phÇn giao th«ng

Ban hµnh theo Q§ sè 15/2006/Q§ ngµy

c«ng chÝnh Th¹ch Thµnh

20/03/2006 cña Bé trëng BTC

Chøng tõ ghi sæ Sè: 55.

Ngµy 31 th¸ng 01 n¨m 2013.

Sè hiÖu TrÝch yÕu Sè tiÒn

TrÝch TGNH vµ c¸c kho¶n KH tr¶ - C«ng ty CP bao b× BØm S¬n tr¶ - NM chÕ t¹o biÕn thÐ Thanh Tr× tr¶ - C«ng ty chÕ t¹o ®éng c¬ tr¶ - §« L¬ng - HT tr¶ tiÒn c«ng tr×nh 23 - NM Z111 tr¶ tiÒn mua d©y c¸p. - C«ng ty chÕ t¹o ®iÖn c¬ HN tr¶ - C«ng ty bia Thanh Hoa tr¶ - §« L¬ng - Ht tr¶ tiÒn mua vËt t Nî 2 112 112 112 112 112 112 112 112 112 Cã 3 131 131 131 131 131 131 131 131 131

Tæng céng: 4 2.389.171.400 99.381.400 212.322.000 300.282.000 439.736.000 422.250.000 536.000.000 350.700.000 28.500.000 2.389.171.400

KÌm theo 08 chøng tõ gèc

Ngµy 31 th¸ng 01 n¨m 2013.

Thñ trëng ®¬n vÞ (Ký, hä tªn) KÕ to¸n trëng (Ký, hä tªn) KÕ to¸n ghi sæ Ký, hä tªn)

SV: Mai Th Nhung_ MSSV: 10025983 Líp: §HKT4LTTH ị

Báo cáo th c t p t

GVHD: Th.S

ự ậ ố

t nghi p ệ

MÉu sè: 02c - DN

C«ng ty cæ phÇn giao th«ng

Ban hµnh theo Q§ sè 15/2006/Q§ ngµy

c«ng chÝnh Th¹ch Thµnh

20/03/2006 cña Bé trëng BTC Sæ c¸i tµi kho¶n 112

Th¸ng 01/2013.

Chøng tõ TK Sè tiÒn DiÔn gi¶i §¦

ghi sæ NT 1 SH 2 4 Cã 6

Nî 5 105.000.000 -

3 Sè d ®Çu kú TrÝch rót TGNH vÒ nhËp quü 31/01 54 111 - 250.000.000 vµ rót ra tr¶ nî kh¸ch hµng

331 311 331 635 331 111 - - - - - - 100.000.000 119.000.000 139.480.000 22.980.000 287.414.400 300.000.000

131 131 131 131 131 131 131 212.322.000 300.282.000 439.736.000 422.250.000 536.000.000 350.700.000 28.500.000

- - - - - - - 1.218.874.40 Céng ph¸t sinh 2.389.171.400

0 1.275.297.000 Sè d cuèi th¸ng 7

Ngµy 31 th¸ng 01 n¨m 2013

Ngêi lËp biÓu (Ký, hä tªn) KÕ to¸n trëng (Ký, hä tªn) Gi¸m ®èc (Ký, hä tªn)

SV: Mai Th Nhung_ MSSV: 10025983 Líp: §HKT4LTTH ị

Báo cáo th c t p t

GVHD: Th.S

ự ậ ố

t nghi p ệ

2.2. KÕ to¸n c¸c kho¶n ph¶i thu:

C«ng ty cæ phÇn giao th«ng c«ng chÝnh Th¹ch Thµnh lµ mét ®¬n vÞ

vËy, mµ trong nÒn kinh tÕ thÞ trêng. C«ng ty cã quan hÖ víi rÊt nhiÒu b¹n

hµng kh¸c nhau. ChÝnh v× thÕ mµ c¸c kho¶n ph¶i thu cña C«ng ty ph¸t sinh rÊt

nhiÒu nh: Ph¶i thu cña kh¸ch hµng, ph¶i thu néi bé vµ ph¶i thu kh¸c chiÕm 40%

trong tæng vèn. C¸c tµi kho¶n ph¶i thu ph¸t sinh trong C«ng ty gåm: “Tµi kho¶n

131 - Ph¶i thu cña kh¸ch hµng”.

cöa hµng, C«ng ty quan hÖ víi nhiÒu kh¸ch hµng kh¸c nhau. ChÝnh v× vËy mµ

c¸c kho¶n ph¶i thu cña kh¸ch hµng chiÕm tû lÖ lín 60%. Trong tæng c¸c kho¶n

ph¶i thu cña kh¸ch hµng, chñ yÕu lµ c¸c kho¶n ph¶i thu cña kh¸ch hµng bªn c¸c

Khi kh¸ch hµng tr¶ tiÒn cho C«ng ty ®ã lµ giai ®o¹n cuèi cïng cña qu¸

hµng, chñ hµng….C«ng ty thu håi ®îc kho¶n vèn bá ra, gãp phÇn lµm t¨ng

• Chøng tõ sæ s¸ch C«ng ty sö dông: lÖnh chuyÓn cã; phiÕu thu; ho¸ ®¬n b¸n

hµng.

• Sæ s¸ch: + Sæ chi tiÕt tµi kho¶n 131.

+ Chøng tõ ghi sæ, sæ ®¨ng ký chøng tõ ghi sæ.

+ Sæ c¸i tµi kho¶n 131.

Sæ chi tiÕt Tµi kho¶n 131 LÖnh chuyÓn cã PhiÕu thu Ho¸ ®¬n gtgt

Chøng tõ Ghi sæ Sæ c¸i Tµi kho¶n 131

Ghi hµng ngµy.

Ghi chó: Sæ ®¨ng ký Chøng tõ Ghi sæ Ghi cuèi th¸ng

SV: Mai Th Nhung_ MSSV: 10025983 Líp: §HKT4LTTH ị

Báo cáo th c t p t

GVHD: Th.S

ự ậ ố

t nghi p ệ

KiÓm tra ®èi chiÕu .

Hµng ngµy c¨n cø vµo c¸c chøng tõ, lÖnh chuyÓn cã, phiÕu thu, ho¸ ®¬n

b¸n hµng vµo sæ chi tiÕt tµi kho¶n 131. Cuèi th¸ng tõ lÖnh chuyÓn cã, ho¸ ®¬n

b¸n hµng vµo chøng tõ ghi sæ. Tõ chøng tõ ghi sæ vµo sæ ®¨ng ký chøng tõ

ghi sæ vµ ®ång thêi tõ chøng tõ ghi sæ lËp sæ c¸i tµi kho¶n 131. Sè liÖu trªn

sæ c¸i ®èi chiÕu víi sæ chi tiÕt c¸c tµi kho¶n.

LÖnh chuyÓn cã

Sè lÖnh: CB00002753 Ngµy lËp: 24/01/2013 SBT: 5

Ký hiÖu chøng tõ vµ néi dung lo¹i NV32 lÖnh chuyÓn cã101 CT cho c¸c TCKT.

46202018

Ngêi tr¶/chuyÓn tiÒn: C«ng ty s÷a Milas Thanh Ho¸. §Þa chØ/Sè CMND: khu c«ng nghiÖp c¶ng LÔ m«n Thanh Hãa Tµi kho¶n: 710A 20003 T¹i: 46201016 NH§T&PT Thanh Ho¸.

Ngêi thô hëng: C«ng ty cæ phÇn giao th«ng c«ng chÝnh Th¹ch Thµnh

156.000.000

B»ng ch÷: Mét tr¨m n¨m s¸u triÖu ®ång ch½n.

TruyÒn ®i lóc giê phót NhËn lóc: 20 giê 25 phó NH§T&PT: NguyÔn H.

Hoµng.

Ngµy: Ngµy 24/03/2013.

KÕ to¸n KiÓm so¸t

SV: Mai Th Nhung_ MSSV: 10025983 Líp: §HKT4LTTH ị

Báo cáo th c t p t

GVHD: Th.S

ự ậ ố

t nghi p ệ

Ho¸ ®¬n MÉu sè 01 GTKT-3LL

Gi¸ trÞ gia t¨ng LD/2013 B.

Liªn 3: Dïng thanh to¸n 0073686

Ngµy 01 th¸ng 01n¨m 2013.

Tªn ®¬n vÞ: C«ng ty cæ phÇn giao th«ng c«ng chÝnh Th¹ch Thµnh.

§iÖn tho¹i: 0373962246 M· sè thuÕ: 2800110252

Hä tªn ngêi mua hµng: NguyÔn ThÞ Lan

Tªn ®¬n vÞ: C«ng ty s÷a Milas Thanh Ho¸

§Þa chØ: Khu c«ng nghiÖp C¶ng LÔ M«n - Tp Thanh Ho¸.

Sè tµi kho¶n: 720A20003

H×nh thøc thanh to¸n: Tr¶ chËm M· sè thuÕ: 2800753593-1.

Stt A Tªn hµng ho¸, dÞch vô B §vt C Sè lîng 1 Thµnh tiÒn 3 = 1 x 2

§¬n gi¸ 2 10.000.00 1 M¸y biÕn ¸p C¸i 12 120.000.000

2 §Ìn cao ¸p Bé 03 0 2.510.000 7.530.000

Céng tiÒn hµng ThuÕ suÊt GTGT 10% Tæng céng tiÒn thanh to¸n

127.530.000 12.753.000 140.283.000 Sè tiÒn viÕt b»ng ch÷: Mét tr¨m bèn m¬i triÖu hai tr¨m t¸m ba ngµn ®ång

ch½n.

Ngêi mua hµng (Ký, ghi râ hä tªn) Ngêi b¸n hµng (Ký, ghi râ hä tªn) Thñ trëng ®¬n vÞ (Ký, ®ãng dÊu, ghi râ hä tªn)

SV: Mai Th Nhung_ MSSV: 10025983 Líp: §HKT4LTTH ị

Báo cáo th c t p t

GVHD: Th.S

ự ậ ố

t nghi p ệ

C«ng ty cæ phÇn giao th«ng c«ng chÝnh Th¹ch Thµnh

MÉu sè: 08 – DN Ban hµnh theo Q§ sè 15/2006/Q§ ngµy 20/03/2006 cña Bé trëng BTC

Sæ chi tiÕt thanh to¸n víi ngêi b¸n §èi tîng: C«ng ty s÷a Milas Thanh Ho¸. Tµi kho¶n 131: Ph¶i thu cña ngêi mua. §VT: 1.000®

Sè ph¸t sinh Sè d DiÔn gi¶i TK §¦

NT ghi sæ 1 Chøng tõ ghi sæ SH NT 3 2 5 Nî 6 Cã 7 Cã 9 4 Sè d ®Çu kú

Nî 8 205.00 0

Thu tiÒn Cty s÷a Milas

511

127.530

21/0 1

12.753 KH tr¶ tiÒn c«ng tr×nh

133 112

156.000 Thu tiÒn cét ®iÖn cao ¸p 511

50.200 KH tr¶ tiÒn l¾p MBA

111

138.700

24/0 1 27/0 1 29/0 1

190.483

292.700 Céng sè ph¸t sinh Sè d ®Õn ngµy 31/03

102.78 3

Ngµy 31 th¸ng 1n¨m 2013

Ngêi lËp biÓu (Ký, hä tªn) KÕ to¸n trëng (Ký, hä tªn)

C«ng ty cæ phÇn giao th«ng c«ng chÝnh Th¹ch Thµnh

MÉu sè: 02a - DN Ban hµnh theo Q§ sè 15/2006/Q§ ngµy 20/03/2006 cña Bé trëng BTC

Chøng tõ ghi sæSè: 48. Ngµy 31 th¸ng 01 n¨m 2013.

TrÝch yÕu Sè tiÒn Ghi chó

1 4 5

Kh¸ch hµng tr¶ tiÒn c«ng tr×nh Kh¸ch hµng tr¶ tiÒn l¾p MBA Sè hiÖu tµi kho¶n Nî 2 112 111 Cã 3 131 131

156.000.000 138.700.000 294.700.000

Tæng céng: KÌm theo 02 chøng tõ gèc

Ngêi lËp biÓu Ngµy 31 th¸ng 01 n¨m 2013 KÕ to¸n trëng

SV: Mai Th Nhung_ MSSV: 10025983 Líp: §HKT4LTTH ị

Báo cáo th c t p t

GVHD: Th.S

ự ậ ố

t nghi p ệ

(Ký, hä tªn) (Ký, hä tªn)

C«ng ty cæ phÇn giao th«ng c«ng chÝnh Th¹ch Thµnh

MÉu sè: 02a – DN Ban hµnh theo Q§ sè 15/2006/Q§ ngµy 20/03/2006 cña Bé trëng BTC

Chøng tõ ghi sæSè: 49. Ngµy 31 th¸ng 01 n¨m 2013.

TrÝch yÕu Sè tiÒn Ghi chó

Sè hiÖu tµi kho¶n Cã Nî

1 5

2 131 131 3 511 511

Thu tiÒn C«ng ty s÷a Milas Kh¸ch hµng tr¶ tiÒn l¾p MBA Tæng céng: 4 140.283.000 50.200.000 190.483.000

KÌm theo 02 chøng tõ gèc Ngµy 31 th¸ng 01 n¨m 2013

Ngêi lËp biÓu (Ký, hä tªn) KÕ to¸n trëng (Ký, hä tªn) Cuèi th¸ng c¨n cø vµo chøng tõ ghi sæ kÕ to¸n vµo sæ ®¨ng ký chøng tõ

ghi sæ vµ sæ c¸i TK 131.

Chøng tõ ghi sæ ®îc lËp vµo cuèi th¸ng, chøng tõ ghi sæ ®îc ph¶n ¸nh tõ

c¸c chøng tõ gèc vµo.

C«ng ty cæ phÇn giao th«ng c«ng chÝnh Th¹ch Thµnh

MÉu sè: 02a - DN Ban hµnh theo Q§ sè 15/2006/Q§ ngµy 20/03/2006 cña Bé trëng BTC

Sæ c¸i tµi kho¶n 131 “Ph¶i thu cña kh¸ch hµng” Th¸ng 01 n¨m 2013. §VT: 1.000®

Chøng tõ Sè tiÒn

DiÔn gi¶i TK §¦ SH NT Nî Cã

N/T ghi sæ 1 2 3 4 5 7

Sè d ®Çu kú T1 - 6 205.00 0

31/1

48 31/1

112 -

156.000 K. hµng tr¶ tiÒn c«ng tr×nh K.hµng tr¶ tiÒn l¾p MBA

31/1

49 31/1 Thu tiÒn Cty s÷a Milas

111 511 511

138.700 - -

Thu tiÒn cét ®iÖn cao ¸p

Céng ph¸t sinh 294.700

Sè d cuèi kú

- 140.283 50.200 190.48 3 102.78

SV: Mai Th Nhung_ MSSV: 10025983 Líp: §HKT4LTTH ị

Báo cáo th c t p t

GVHD: Th.S

ự ậ ố

t nghi p ệ

3 Ngµy 31 th¸ng 01n¨m 2013

Ngêi lËp biÓu (Ký, hä tªn) KÕ to¸n trëng (Ký, hä tªn) Gi¸m ®èc (Ký, hä tªn, ®ãng dÊu)

2.3. KÕ to¸n nî ph¶i tr¶.

C«ng ty cæ phÇn giao th«ng c«ng chÝnh Th¹ch Thµnh lµ ®¬n vÞ kinh

doanh nªn c¸c kho¶n nî ph¶i tr¶ cña C«ng ty nã ph¶n ¸nh ®îc toµn bé sè tiÒn

ph¶i tr¶ t¹i thêi ®iÓm b¸o c¸o. C¸c kho¶n nî ph¶i tr¶ cña C«ng ty bao gåm: Tµi kho¶n: 331 - “ Ph¶i tr¶ cho ngêi b¸n”.

Trong qu¸ tr×nh s¶n xuÊt kinh doanh t¹i c¸c cöa hµng, vµ t¹i c¸c c«ng

tr×nh thi c«ng. C«ng ty quan hÖ ®èi t¸c víi nhiÒu chñ hµng kh¸c nhau, trong nÒn kinh tÕ thÞ trêng nh hiÖn nay th× c¸c doanh nghiÖp, C«ng ty… cïng hîp t¸c vµ liªn doanh cïng nhau cã lîi. Mµ ®Æc ®iÓm chÝnh cña C«ng ty lµ thi c«ng,

khi tham gia vµo qu¸ tr×nh ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh, C«ng ty rÊt cÇn c¸c

chñ hµng ®Ó mua s¾m, ký nî c¸c kho¶n hµng nh nguyªn vËt liÖu, vËt t, thiÕt bÞ ®iÖn… ®Ó phôc vô cho viÖc ho¹t ®éng vµ ph¸t triÓn bÒn v÷ng vµ ®¹t hiÖu qu¶ kinh doanh cao, gãp phÇn lµm t¨ng tèc ®é lu©n chuyÓn cña vèn ë trong vµ

ngoµi C«ng ty.

Chøng tõ sæ s¸ch C«ng ty thêng sö dông:

- Chøng tõ gèc: + Uû nhiÖm chi, thu.

+ PhiÕu chi.

+ Hîp ®ång mua hµng.

- Sæ s¸ch: + Sæ chi tiÕt tµi kho¶n 331.

+ Chøng tõ ghi sæ.

+ Sæ c¸i tµi kho¶n 331.

Sæ chi tiÕt Tµi kho¶n 331

Uû nhiÖm chi PhiÕu chi Ho¸ ®¬n GTGT

Chøng tõ Ghi sæ Sæ c¸i Tµi kho¶n 331

SV: Mai Th Nhung_ MSSV: 10025983 Líp: §HKT4LTTH ị Sæ ®¨ng ký Chøng tõ Ghi sæ

Báo cáo th c t p t

GVHD: Th.S

ự ậ ố

t nghi p ệ

Ghi chó:

Ghi hµng ngµy. Ghi cuèi th¸ng

KiÓm tra ®èi chiÕu .

Hµng ngµy c¨n cø vµo phiÕu chi, uû nhiÖm chi, ho¸ ®¬n GTGT kÕ to¸n

lËp sæ chi tiÕt c¸c tµi kho¶n 331.

Cuèi th¸ng c¨n cø vµo c¸c chøng tõ uû nhiÖm chi, phiÕu chi, ho¸ ®¬n

mua hµng kÕ to¸n lËp chøng tõ ghi sæ, tõ chøng tõ ghi sæ kÕ to¸n vµo sæ

®¨ng ký chøng tõ ghi sæ vµ sæ c¸i tµi kho¶n 331. Sè liÖu trªn sæ c¸i ®îc ®èi

chiÕu víi sæ chi tiÕt.

H¹ch to¸n kÕ to¸n ph¶i tr¶ cho ngêi b¸n Tµi kho¶n 331:

C¸c kho¶n ph¶i tr¶ cho ngêi b¸n ë C«ng ty ph¸t sinh rÊt nhiÒu bëi v×

C«ng ty lµ mét ®¬n vÞ kinh doanh thi c«ng c¸c c«ng tr×nh nªn viÖc mua b¸n vËt

liÖu, thiÕt bÞ

®iÖn x¶y ra thêng xuyªn vµ chiÕm tû träng lín. C¸c kho¶n ph¶i tr¶ cho ngêi b¸n chØ di nễ ra ë C«ng ty khi mua vËt t, nguyªn vËt liÖu tõ c¸c ®¬n vÞ kh¸c.

C¸c kho¶n ph¶i tr¶ ngêi b¸n ë C«ng ty chñ yÕu thùc hiÖn nghiÖp vô rót

C«ng ty ®îc tèt h¬n vµ h¬n hÕt lµ ®Ó thuËn lîi cho viÖc chuyÓn kho¶n ®îc

nhanh gän.

Tµi kho¶n 331 ph¶n ¸nh quan hÖ thanh to¸n gi÷a C«ng ty vµ ngêi b¸n vÒ

c¸c kho¶n vËt t, hµng ho¸, lao vô, dÞch vô.

SV: Mai Th Nhung_ MSSV: 10025983 Líp: §HKT4LTTH ị

Báo cáo th c t p t

GVHD: Th.S

ự ậ ố

t nghi p ệ

Uû nhiÖm chi Sè: 63

ChuyÓn kho¶n, chuyÓn tiÒn th, ®iÖn LËp ngµy: 25/01/2013

PhÇn do NH ghi Tµi kho¶n nî

Tªn ®¬n vÞ: C«ng ty cæ phÇn giao th«ng c«ng chÝnh Th¹ch Thµnh.

40770406011041

Tµi kho¶n cã

1201311000116 Tªn ®¬n vÞ nhËn tiÒn: NM chÕ t¹o biÕn thÕ Thanh Tr× - HN

Sè tµi kho¶n: 1201311000116.

Sè tiÒn b»ng sè

Sè tiÒn b»ng ch÷: Bèn tr¨m mêi t¸m triÖu ®ång ch½n.

418.000.000®

Néi dung thanh to¸n: Tr¶ tiÒn mua hµng cho NM chÕ t¹o

biÕn thÕ Thanh Tr× - Hµ Néi.

KÕ to¸n Chñ tµi Ghi sæ ngµy: 25/01/2013 Ghi sæ ngµy : …………..

kho¶n KÕ to¸n TP KÕ to¸n KÕ to¸n TP KÕ to¸n

SV: Mai Th Nhung_ MSSV: 10025983 Líp: §HKT4LTTH ị

Báo cáo th c t p t

GVHD: Th.S

ự ậ ố

t nghi p ệ

Ho¸ ®¬n MÉu sè 01 GTKT-3LL

Gi¸ trÞ gia t¨ng LD/2013B.

Liªn 2: Giao kh¸ch hµng 0054020

Ngµy 07 th¸ng 01 n¨m 2013.

§¬n vÞ b¸n hµng: Nhµ m¸y chÕ t¹o biÕn thÕ Thanh Tr× Hµ Néi.

§Þa chØ: Km 9 - Quèc Lé 1A - Hoµng LiÖt - Thanh Tr× - Hµ Néi.

Sè tµi kho¶n: 710A-00523

§iÖn tho¹i: 047625137 M· sè thuÕ: 0101779340.

Tªn ®¬n vÞ: C«ng ty cæ phÇn giao th«ng c«ng chÝnh Th¹ch Thµnh.

Tªn hµng ho¸, dÞch vô B §¬n gi¸ 2 Thµnh tiÒn 3 = 1 x 2

§vt C C¸i Sè lîng 1 12 23.750.000 285.000.000

Stt A 1 M¸y biÕn ¸p 2

285.000.000 28.500.000 313.500.000

Céng tiÒn hµng ThuÕ suÊt GTGT 10% TiÒn thuÕ GTGT Tæng céng tiÒn thanh to¸n Sè tiÒn viÕt b»ng ch÷: Ba tr¨m mêi ba triÖu n¨m tr¨m ngµn ®ång ch½n.

Ngêi mua hµng (Ký, ghi râ hä tªn) Ngêi b¸n hµng (Ký, ghi râ hä tªn) Thñ trëng ®¬n vÞ (Ký, ®ãng dÊu, ghi râ hä

tªn)

(CÇn kiÓm tra, ®èi chiÕu khi lËp, giao nhËn ho¸ ®¬n)

SV: Mai Th Nhung_ MSSV: 10025983 Líp: §HKT4LTTH ị

Báo cáo th c t p t

GVHD: Th.S

ự ậ ố

t nghi p ệ

MÉu sè: 02- TT Ban hµnh theo Q§ sè 15/2006/Q§ ngµy 20/03/2006 cña Bé trëng BTC

C«ng ty cæ phÇn giao th«ng c«ng chÝnh Th¹ch Thµnh

PhiÕu chi Sè 85

Ngµy 25 th¸ng 01 n¨m 2013

Nî TK 331

Cã TK111

Lý do nép: Tr¶ tiÒn mua m¸y biªn ¸p.

Sè tiÒn: 418.000.000® (B»ng ch÷: Bèn tr¨m mêi t¸m triÖu ®ång ch½n).

KÌm theo: 02 chøng tõ gèc.

Ngµy 25 th¸ng 01 n¨m 2013.

Thñ trëng ®¬n vÞ KÕ to¸n trëng Ngêi lËp biÓu Ngêi nhËn tiÒn Thñ quü (Ký, hä tªn) (Ký, hä tªn) (Ký, hä tªn) Ký, hä tªn) (Ký, hä tªn)

Hµng ngµy tõ ho¸ ®¬n gi¸ trÞ gia t¨ng, uû nhiÖm chi, phiÕu chi, kÕ to¸n sÏ

vµo sæ chi tiÕt ph¶i tr¶ ngêi b¸n.

SV: Mai Th Nhung_ MSSV: 10025983 Líp: §HKT4LTTH ị

Báo cáo th c t p t

GVHD: Th.S

ự ậ ố

t nghi p ệ

Sæ chi tiÕt thanh to¸n víi ngêi b¸n

§èi tîng: Nhµ m¸y chÕ t¹o biÕn thÕ Thanh Tr× - Hµ Néi.

Tµi kho¶n 331: Ph¶i tr¶ cho ngêi b¸n.

§VT: 1.000®

NT Chøng tõ Sè ph¸t sinh Sè d ghi DiÔn gi¶i

TK §¦

25/0

sæ 1 ghi sæ SH NT 3 2 Nî 6 Cã 7 Nî 8 5 Cã 9 400.000 4 Sè d ®Çu kú Cty nî tiÒn mua MBA

285.000

156

28.500

28/0

Cty tr¶ tiÒn mua MBA

133 112

418.00

1 29/0

Cty tr¶ tiÒn mua MBA

111 0 152.00

0

1 31/0

Cty nî tiÒn mua cÇu

1561

74.700 dao

133 Céng sè ph¸t sinh

7.470 395.670

570.00

0 Sè d cuèi kú

225.670 Ngµy 31 th¸ng 01 n¨m 2013

Ngêi lËp biÓu (Ký, hä tªn) KÕ to¸n trëng (Ký, hä tªn) Gi¸m ®èc (Ký, hä tªn, ®ãng dÊu) MÉu sè: 02a - DN

C«ng ty cæ phÇn giao th«ng

Ban hµnh theo Q§ sè 15/2006/Q§ ngµy

c«ng chÝnh Th¹ch Thµnh

20/03/2006 cña Bé trëng BTC

Chøng tõ ghi sæ Sè: 71

Ngµy 31 th¸ng 01 n¨m 2013.

TrÝch yÕu Sè tiÒn Ghi chó

1 5

C«ng ty nî tiÒn mua MBA

C«ng ty nî tiÒn mua cÇu dao

SHTK Cã 3 331 331 331 331 Nî 2 156 133 156 133

Tæng céng:

4 285.000.000 28.500.000 74.700.000 7.470.000 395.670.00 0

KÌm theo 02 chøng tõ gèc Ngµy 31 th¸ng 01n¨m 2013

SV: Mai Th Nhung_ MSSV: 10025983 Líp: §HKT4LTTH ị

Báo cáo th c t p t

GVHD: Th.S

ự ậ ố

t nghi p ệ

Ngêi lËp biÓu (Ký, hä tªn) KÕ to¸n trëng (Ký, hä tªn)

MÉu sè: 02a - DN

C«ng ty cæ phÇn giao th«ng c«ng

Ban hµnh theo Q§ sè 15/2006/Q§ ngµy

chÝnh Th¹ch Thµnh

20/03/2006 cña Bé trëng BTC

TrÝch yÕu Sè tiÒn Ghi chó

1 4 5

Chøng tõ ghi sæSè: 72. Ngµy 31 th¸ng 01n¨m 2013. SH TK Cã 3 112 111 Nî 2 331 331

C«ng ty tr¶ tiÒn mua MBA C«ng ty tr¶ tiÒn mua MBA Tæng céng: 418.000.000 152.000.000 570.000.000

KÌm theo 02 chøng tõ gèc

Ngµy 31 th¸ng 01 n¨m 2013

Ngêi lËp biÓu (Ký, hä tªn) KÕ to¸n trëng (Ký, hä tªn)

Tõ chøng tõ ghi sæ cuèi th¸ng kÕ to¸n vµo sæ ®¨ng ký chøng tõ ghi sæ

MÉu sè: 02b -DN vµ sæ c¸i TK 331 C«ng ty cæ phÇn giao th«ng c«ng

Ban hµnh theo Q§ sè 15/2006/Q§ ngµy

chÝnh Th¹ch Thµnh

20/03/2006 cña Bé trëng BTC Sæ ®¨ng ký chøng tõ ghi sæ

Th¸ng 01 n¨m 2013

Chøng tõ ghi Chøng tõ ghi sæ Sè tiÒn Sè tiÒn sæ

3 6

294.700.000 190.483.000 1.592.700.000 1.017.616.731

SH 1 48 49 50 53 ... NT 2 31/01 31/01 31/01 31/01 ... SH 4 54 55 71 72 ... … NT 5 31/01 31/01 31/01 31/01 … 1.218.874.400 2.389.171.400 395.670.000 570.000.000 ….

Ngµy më sæ 31 th¸ng 01 n¨m 2013.

Ngêi lËp biÓu (Ký, hä tªn) KÕ to¸n trëng (Ký, hä tªn) Gi¸m ®èc (Ký, hä tªn, ®ãng dÊu)

SV: Mai Th Nhung_ MSSV: 10025983 Líp: §HKT4LTTH ị

Báo cáo th c t p t

GVHD: Th.S

ự ậ ố

t nghi p ệ

MÉu sè: 02c - DN

C«ng ty cæ phÇn giao th«ng c«ng

Ban hµnh theo Q§ sè 15/2006/Q§ ngµy

chÝnh Th¹ch Thµnh

20/03/2006 cña Bé trëng BTC Sæ c¸i tµi kho¶n 331

“Ph¶i tr¶ ngêi b¸n” Th¸ng 01 n¨m 2013. §VT: 1.000®

N/T Chøng tõ Sè tiÒn TK DiÔn gi¶i ghi SH NT Nî Cã §¦

sæ 1 3 2 5 6 7

4 Sè d ®Çu kú 400.000 -

25/0 25/0 Cty nî tiÒn mua MBA 85 156 285.000 - 1 1

133 28.500 -

28/0 28/0 86 Cty tr¶ tiÒn mua MBA 112 418.000 -

1 29/0 1 29/0 87 Cty tr¶ tiÒn mua MBA 111 152.000 -

1 31/0 1 31/0 Cty nî tiÒn mua cÇu dao 90 156 - 74.700 1 1 ®iÖn

133

Céng ph¸t sinh - 570.000

7.470 395.670 225.670,6 - Sè d cuèi kú 7

Ngµy 31 th¸ng 01 n¨m 2013

Ngêi lËp biÓu (Ký, hä tªn) KÕ to¸n trëng (Ký, hä tªn) Gi¸m ®èc (Ký, hä tªn, ®ãng dÊu)

SV: Mai Th Nhung_ MSSV: 10025983 Líp: §HKT4LTTH ị

Báo cáo th c t p t

GVHD: Th.S

ự ậ ố

t nghi p ệ

¬ng 3 Ch Mét sè ý kiÕn, kiÕn nghÞ gãp phÇn hoµn thiÖn c«ng t¸c kÕ to¸n vèn

b»ng tiÒn vµ c¸c kho¶n thanh to¸n t¹i C«ng ty cæ phÇn giao th«ng c«ng chÝnh Th¹ch Thµnh

3.1. NhËn xÐt ®¸nh gi¸ vÒ c«ng t¸c kÕ to¸n vèn b»ng tiÒn vµ c¸c

nghiÖp vô thanh to¸n t¹i C«ng ty cæ phÇn giao th«ng c«ng chÝnh Th¹ch

Thµnh.

3.1.1. Nh÷ng u ®iÓm trong c«ng t¸c kÕ to¸n vèn b»ng tiÒn vµ c¸c

nghiÖp vô thanh to¸n t¹i C«ng ty cæ phÇn giao th«ng c«ng chÝnh Th¹ch

Thµnh.

NhËn thøc ®îc tÇm quan träng trong c«ng t¸c tæ chøc h¹ch to¸n kÕ to¸n

vèn b»ng tiÒn vµ c¸c kho¶n ph¶i thu, ph¶i tr¶ ë C«ng ty. Qua thêi gian t×m hiÓu

c«ng t¸c tæ chøc h¹ch to¸n vèn b»ng tiÒn nãi riªng. Qua ®ã em thÊy nh÷ng u

®iÓm næi bËt nh sau:

+ Bé phËn qu¶n lý cña C«ng ty ®· s¾p xÕp gän nhÑ, cã ®éi ngò c¸n bé

l·nh ®¹o nh¹y bÐn, lµm viÖc hiÖu qu¶, ®oµn kÕt thèng nhÊt vµ ®ÆcbiÖt lµ

lu«n lµm hÕt m×nh v× c«ng viÖc, tr×nh ®é chuyªn m«n nghiÖp vô cao.

+ ViÖc ¸p dông h×nh thøc chøng tõ ghi sæ vµo c«ng t¸c h¹ch to¸n cña

C«ng ty. §Æc trng c¬ b¶n cña h×nh thøc chøng tõ ghi sæ lµ c¨n cø trùc tiÕp ®Ó

ghi sæ kÕ to¸n tæng hîp lµ “ chøng tõ ghi sæ” chÝnh v× thÕ C«ng ty ¸p dông

h×nh thøc nµy ®· gi¶m nhÑ c«ng viÖc ghi chÐp , cung cÊp th«ng tin kÞp thêi

th«ng tin nhanh chãng, kÞp thêi do vËy kÕ to¸n sÏ rÊt phï hîp ®èi víi viÖc h¹ch

to¸n ®em l¹i hiÖu qu¶ thiÕt thùc cho doanh nghiÖp.

3.1.2. Mét sè nhîc ®iÓm trong c«ng t¸c kÕ to¸n vèn b»ng tiÒn vµ c¸c nghiÖp vô thanh to¸n t¹i C«ng ty cæ phÇn giao th«ng c«ng chÝnh Th¹ch

Thµnh. Qua ph©n tÝch ®¸nh gi¸ chung t×nh h×nh c«ng t¸c h¹ch to¸n kÕ to¸n vèn b»ng tiÒn t¹i C«ng ty cæ phÇn giao th«ng c«ng chÝnh Th¹ch Thµnh nh¸nh x©y l¾p sè 6 em thÊy bªn c¹nh nh÷ng g× mµ c«ng ty ®· ®¹t ®îc cßn mét sè h¹n chÕ. Víi gãc ®é lµ mét sinh viªn thùc tËp nhËn thøc cßn nhiÒu h¹n chÕ vµ thÊy lµ t×nh h×nh thùc tÕ cßn nhiÒu bì ngì nhng em vÉn m¹nh d¹n ®a ra nh÷ng nhîc

®iÓm vÒ ph¬ng ph¸p h¹ch to¸n cña ®¬n vÞ lµ : §Ó cho vßng quay cña vèn th-

êng xuyªn vµ kh«ng ngõng th× viÖc lËp chøng tõ vµ ghi sæ kÕ to¸n kh«ng nªn

chøc ghi chÐp mét c¸ch cô thÓ chÝnh x¸c, ®Çy ®ñ, nhanh chãng gãp phÇn SV: Mai Th Nhung_ MSSV: 10025983 Líp: §HKT4LTTH ị

Báo cáo th c t p t

GVHD: Th.S

ự ậ ố

t nghi p ệ

gióp cho viÖc h¹ch to¸n tæng hîp ®èi chiÕu kiÓm tra dÔ dµng, ®Ó tr¸nh c«ng

viÖc dån vµo cuèi quý.

3.2. Mét sè ý kiÕn, khuyÕn nghÞ gãp phÇn hoµn thiÖn c«ng t¸c kÕ

to¸n vèn b»ng tiÒn vµ c¸c kho¶n thanh to¸n t¹i C«ng ty cæ phÇn giao

th«ng c«ng chÝnh Th¹ch Thµnh.

Qua nghiªn cøu thùc tÕ qu¶n lý vèn b»ng tiÒn, c¸c kho¶n ph¶i thu, ph¶i

cao hiÖu qu¶ c«ng t¸c kÕ to¸n vèn b»ng tiÒn t¹i C«ng ty cæ phÇn giao th«ng c«ng

C«ng ty nªn sö dông b¶ng tæng hîp chi tiÕt thanh to¸n víi ngêi b¸n, ngêi

mua ®Ó vµo chøng tõ ghi sæ thuËn lîi h¬n. C«ng ty nªn sö dông b¶ng tæng hîp chøng tõ gèc.

C«ng ty nª tÝnh ®Õn hiÖu qu¶ vßng quay cña vèn b»ng tiÒn vµ nªn thùc

hiÖn thanh to¸n kh«ng dïng tiÒn mÆt ®Ó tr¸nh thÊt tho¸t tiÒn hoÆc sö dông

tiÒn kh«ng ®óng môc ®Ých.

C«ng ty chØ nªn ®Ó sè d TK tiÒn mÆt mét lîng tiÒn võa ph¶i ®Ó qu¶n lý

tiÒn tèt h¬n.

C«ng ty nªn thùc hiÖn nghiªm tóc nguyªn t¾c t¸ch b¹ch bÊt kiªm nhiªm

th× qu¶n lý tiÒn kh¸ch quan h¬n.

C«ng ty nªn sö dông phÇn mÒn kÕ to¸n ®Ó phôc vô tèt h¬n cho c«ng t¸c

qu¶n lý vµ h¹ch to¸n kÕ to¸n nãi chung.

C«ng ty nªn nªn trÝch lËp dù phßng ph¶i thu khã ®ßi vµ ®«n ®èc thanh

to¸n tr¸nh t×nh tr¹ng ®Ó kh¸ch hµng chiÕm dông vèn. Vµ kh«ng nªn chiÕm

cã biÖn ph¸p xö lý kÞp thêi.

SV: Mai Th Nhung_ MSSV: 10025983 Líp: §HKT4LTTH ị

Báo cáo th c t p t

GVHD: Th.S

ự ậ ố

t nghi p ệ

KÕt luËn

Th«ng qua thêi gian thùc tËp t¹i C«ng ty cæ phÇn giao th«ng c«ng chÝnh

Th¹ch Thµnh ®· gióp cho em tiÕp cËn thùc tÕ vµ vËn dông nh÷ng kiÕn thøc ®·

häc. Qua qu¸ tr×nh häc tËp, nghiªn cøu thùc tÕ c«ng t¸c kÕ to¸n t¹i C«ng ty cæ

phÇn giao th«ng c«ng chÝnh Th¹ch Thµnh ®îc sù gióp ®ì cña c¸c c¸n bé kÕ

to¸n vèn b»ng tiÒn t¹i C«ng ty cæ phÇn giao th«ng c«ng chÝnh Th¹ch Thµnh”. V× thêi gian còng nh tr×nh ®é nghiÖp vô cßn h¹n chÕ, kiÕn thøc thùc tÕ cha nhiÒu, kinh nghiÖm c«ng t¸c cã h¹n, song víi nh÷ng g× ®· ®îc häc vµ ®îc

vËn dông trong thêi gian thùc tËp t¹i C«ng ty ®· gióp em phÇn nµo hiÓu ®îc tÇm

quan träng cña kÕ to¸n NVL trong c¸c doanh nghiÖp, ®Æc biÖt ë C«ng ty cæ phÇn

giao th«ng c«ng chÝnh Th¹ch Thµnh.

§Ó hoµn chØnh b¸o c¸o nµy em ®· nhËn ®îc sù gióp ®ì tËn t×nh cña

c« gi¸o Ph¹m ThÞ HiÕn vµ c¸c c«, chó, anh, chÞ trong phßng kÕ to¸n. MÆc

dï ®· cè g¾ng rÊt nhiÒu nhng do nhËn thøc vµ tr×nh ®é cã h¹n, nªn ch¾c

ch¾n trong b¸o c¸o nµy cña em sÏ cßn nhiÒu thiÕu sãt kh«ng thÓ tr¸nh khái.

V× vËy em mong nhËn ®îc nh÷ng ý kiÕn ®ãng gãp chØ b¶o ®Ó em cã ®iÒu

®Ó phôc vô tèt h¬n trong c«ng t¸c thùc tÕ sau nµy.

®Æc biÖt lµ phßng kÕ to¸n tµi chÝnh cïng c« gi¸o Ph¹m ThÞ HiÕn ®· híng dÉn,

gióp ®ì t¹o ®iÒu kiÖn em hoµn thµnh b¸o c¸o nµy.

Thanh ho¸, th¸ng 03 n¨m 2013