Mẫu Bảng phân bổ số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp đối với hoạt động chuyển nhượng bất động sản (Kèm theo tờ khai quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp số 03/TNDN)

Tài liệu này là Phụ lục Bảng phân bổ số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp đối với hoạt động chuyển nhượng bất động sản (Mẫu số 03-8A/TNDN), ban hành kèm theo Thông tư số 80/2021/TT-BTC của Bộ Tài chính. Đây là một biểu mẫu quan trọng giúp doanh nghiệp thực hiện nghĩa vụ phân bổ thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) phát sinh từ các hoạt động chuyển nhượng bất động sản (BĐS) tại nhiều địa phương, đồng thời là thành phần không thể thiếu trong hồ sơ quyết toán thuế TNDN.

Tài liệu này hướng đến các doanh nghiệp (người nộp thuế) có hoạt động chuyển nhượng bất động sản phát sinh thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp. Đồng thời, đây cũng là tài liệu nghiệp vụ quan trọng cho các cán bộ thuế, các đơn vị tư vấn thuế và kế toán viên trong việc thực hiện và kiểm tra nghĩa vụ phân bổ thuế TNDN từ hoạt động chuyển nhượng bất động sản theo quy định pháp luật hiện hành.

Phụ lục Mẫu số 03-8A/TNDN là một công cụ pháp lý quan trọng do Bộ Tài chính ban hành, phục vụ mục đích phân bổ chính xác số thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) phải nộp từ hoạt động chuyển nhượng bất động sản (BĐS). Biểu mẫu này được sử dụng cùng với Tờ khai quyết toán thuế TNDN (Mẫu số 03/TNDN) để đảm bảo nghĩa vụ thuế được thực hiện đầy đủ và minh bạch, đặc biệt đối với các doanh nghiệp có hoạt động kinh doanh BĐS trải rộng trên nhiều địa bàn hành chính khác nhau. Biểu mẫu cấu trúc thông tin chi tiết về hoạt động chuyển nhượng BĐS đã quyết toán trong kỳ và cả các hoạt động thu tiền theo tiến độ chưa quyết toán. Các thông tin được yêu cầu bao gồm: địa bàn hoạt động kinh doanh (huyện, tỉnh), cơ quan thuế quản lý địa bàn, doanh thu, số thuế TNDN phải nộp, số thuế đã nộp các kỳ trước, số thuế đã nộp kỳ này, và chênh lệch giữa số thuế phải nộp với số thuế đã tạm nộp. Đối với các dự án đầu tư cơ sở hạ tầng hoặc nhà ở có thu tiền theo tiến độ nhưng chưa quyết toán, biểu mẫu cũng yêu cầu kê khai số tiền thu theo tiến độ và số thuế TNDN phải nộp tương ứng. Phụ lục này phân loại các địa điểm phát sinh hoạt động chuyển nhượng thành nơi đóng trụ sở chính, các đơn vị phụ thuộc khác tỉnh, và các địa điểm kinh doanh không có đơn vị phụ thuộc. Phần 'Ghi chú' cung cấp các hướng dẫn chi tiết về cách điền các cột, ý nghĩa của các thuật ngữ viết tắt (TNDN, BĐS), quy định về việc tổng hợp số liệu vào Tờ khai quyết toán thuế TNDN chính, và đặc biệt lưu ý về trường hợp không kê khai đối với thu nhập từ dự án nhà ở xã hội được hưởng ưu đãi thuế TNDN. Điều này giúp đảm bảo tính chính xác và tuân thủ pháp luật trong kê khai thuế.