Mẫu Tờ khai thuế thu nhập doanh nghiệp

Tờ khai thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) mẫu số 02/TNDN được ban hành kèm theo Thông tư số 156/2013/TT-BTC của Bộ Tài chính, là một biểu mẫu quan trọng dành cho các doanh nghiệp kê khai thuế TNDN từ hoạt động chuyển nhượng bất động sản. Biểu mẫu này được sử dụng cho cả hai hình thức kê khai: theo từng lần phát sinh và theo quý đối với doanh nghiệp có hoạt động chuyển nhượng bất động sản thường xuyên. Tờ khai này bao gồm các thông tin chi tiết về bên chuyển nhượng và bên nhận chuyển nhượng, cũng như các thông tin liên quan đến hợp đồng chuyển nhượng bất động sản. Mục đích của tờ khai là xác định chính xác số thuế TNDN phải nộp, đảm bảo tuân thủ các quy định của pháp luật thuế hiện hành. <br /> <br /> Phần đầu của tờ khai yêu cầu thông tin về kỳ tính thuế, bao gồm lựa chọn kê khai theo từng lần phát sinh hoặc theo quý. Doanh nghiệp cần điền đầy đủ thông tin về ngày, tháng, năm của kỳ tính thuế. Nếu là lần đầu kê khai, doanh nghiệp đánh dấu vào ô "Lần đầu", ngược lại, nếu là kê khai bổ sung, cần ghi rõ số lần bổ sung. Tiếp theo là thông tin chi tiết về bên chuyển nhượng, bao gồm tên người nộp thuế, mã số thuế, địa chỉ trụ sở, quận/huyện, tỉnh/thành phố, số điện thoại, fax và email. Các thông tin này giúp cơ quan thuế xác định chính xác đối tượng nộp thuế và liên hệ khi cần thiết. <br /> <br /> Phần thứ hai của tờ khai tập trung vào thông tin của bên nhận chuyển nhượng, bao gồm tên tổ chức/cá nhân nhận chuyển nhượng, mã số thuế (đối với doanh nghiệp) hoặc số chứng minh nhân dân (đối với cá nhân), và địa chỉ. Thông tin về hợp đồng chuyển nhượng bất động sản cũng được yêu cầu, bao gồm số hợp đồng, ngày tháng năm ký hợp đồng và thông tin về việc công chứng hoặc chứng thực tại UBND phường (xã). Nếu có đại lý thuế, cần cung cấp tên đại lý thuế, mã số thuế và địa chỉ. Các thông tin này giúp cơ quan thuế kiểm tra tính hợp lệ của giao dịch và đảm bảo việc kê khai thuế được thực hiện đúng quy định. <br /> <br /> Phần tiếp theo của tờ khai là bảng kê chi tiết về doanh thu, chi phí và thu nhập từ hoạt động chuyển nhượng bất động sản. Bảng này được chia thành hai phần: dành cho hình thức kê khai khi bàn giao bất động sản và hình thức kê khai thu tiền theo tiến độ. Đối với hình thức kê khai khi bàn giao bất động sản, cần kê khai doanh thu từ hoạt động chuyển nhượng, chi phí liên quan (bao gồm giá vốn của đất, chi phí đền bù, chi phí cải tạo, chi phí đầu tư xây dựng và các chi phí khác), từ đó tính ra thu nhập từ hoạt động chuyển nhượng. Số lỗ từ hoạt động chuyển nhượng được chuyển kỳ này cũng cần được ghi rõ. Thu nhập tính thuế TNDN được tính bằng thu nhập từ hoạt động chuyển nhượng trừ đi số lỗ được chuyển. Thuế suất thuế TNDN hiện hành là 22%, và số thuế TNDN phải nộp được tính bằng thu nhập tính thuế nhân với thuế suất. Nếu đã kê khai thuế theo tiến độ, cần ghi rõ số thuế đã kê khai và số thuế bổ sung kỳ này. <br /> <br /> Đối với hình thức kê khai thu tiền theo tiến độ, cần kê khai doanh thu thu tiền theo tiến độ, chi phí liên quan và thuế suất thuế TNDN (22%). Tỷ lệ nộp thuế TNDN trên doanh thu theo tiến độ thu tiền là 1%. Cuối cùng, tờ khai yêu cầu thông tin về số thuế TNDN tạm nộp, được tính dựa trên mức thuế suất hoặc tỷ lệ nộp thuế theo quy định. Người nộp thuế hoặc đại diện hợp pháp của người nộp thuế phải ký tên và đóng dấu (nếu có) để xác nhận tính chính xác của thông tin kê khai. Nhân viên đại lý thuế (nếu có) cũng phải ghi rõ họ tên và số chứng chỉ hành nghề. Tờ khai này là căn cứ quan trọng để cơ quan thuế quản lý và thu thuế TNDN từ hoạt động chuyển nhượng bất động sản, đảm bảo nguồn thu cho ngân sách nhà nước.