Bài giảng Lý thuyết tài chính công: Chương 5 - Tổng quan về thuế

Tài liệu này trình bày Chương 5 của môn Lý thuyết Tài chính công, tập trung vào tổng quan về thuế. Chương này giới thiệu các khái niệm cơ bản về thuế và vai trò của nó trong nền kinh tế.

Sinh viên các ngành kinh tế, tài chính, kế toán, quản trị kinh doanh, và những ai quan tâm đến lĩnh vực tài chính công và chính sách thuế.

Chương 5: Tổng quan về thuế, thuộc môn Lý thuyết Tài chính công, cung cấp cái nhìn toàn diện về vai trò và tác động của thuế. Nội dung chính bao gồm ba phần: thứ nhất, phân tích thuế trong luồng chu chuyển thu nhập và chi tiêu xã hội, làm rõ cách chính sách thuế bao trùm toàn bộ quá trình tái sản xuất xã hội và định nghĩa thu nhập dưới góc độ kinh tế (tổng giá trị của cải bổ sung hàng năm, lợi ích tiêu dùng) cũng như góc độ thuế (khoản tiền hoặc hiện vật nhận được từ hoạt động sản xuất kinh doanh hoặc quan hệ xã hội). Thứ hai, chương đi sâu vào phạm vi ảnh hưởng của thuế, bao gồm phạm vi pháp lý (xác định chủ thể chịu trách nhiệm nộp thuế) và phạm vi kinh tế (thể hiện mức độ thay đổi phân phối thu nhập thực tế do thuế gây ra). Đặc biệt, tài liệu nhấn mạnh rằng dù phạm vi ảnh hưởng có khác nhau, cuối cùng chỉ con người (cổ đông, người lao động, người tiêu dùng) mới thực sự gánh chịu thuế. Cuối cùng, chương giới thiệu lý thuyết thuế chuẩn tắc, đặt nền tảng cho việc nghiên cứu sâu hơn về các nguyên tắc thiết kế hệ thống thuế hiệu quả.