TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHIỆP HÀ NỘI
KHOA KẾ TOÁN – KIỂM TOÁN
BÁO CÁO ĐỀ ÁN MÔN HỌC
Vấn đề nghiên cứu: Kế toán vốn bằng tiền tại công ty Cổ
phần xuất nhập khẩu LORCA Việt Nam
Giảng viên hướng dẫn: ThS. Lương Thị Hân
Nhóm sinh viên thực hiện
STT Họ và tên Lớp Mã sinh viên
1 Hoàng Vân Anh KT02 2018601106
2 Nguyễn Hồng Anh KT11 2018604896
3 Phạm Ngọc Ánh KT11 2018604869
4 Lê Mỹ Duyên KT02 2018601299
5 Đỗ Thị Huyền KT03 2018601817
6 Hoàng Thị Khánh Huyền KT11 2018605065
Hà Nội, 2021
MỤC LỤC
MỤC LỤC.....................................................................................................................2
DANH SÁCH PHỤ LỤC..............................................................................................6
PHẦN MỞ ĐẦU...........................................................................................................8
CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN CHUNG VỀ KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN
TRONG DOANH NGHIỆP THƯƠNG MẠI..............................................................11
1.1 Khái niệm vốn bằng tiền...................................................................................11
1.2 Đặc điểm và nhiệm vụ của kế toán vốn bằng tiền.............................................11
1.2.1 Đặc điểm vốn bằng tiền....................................................................................11
1.2.2 Nhiệm vụ của kế toán vốn bằng tiền.................................................................11
1.3 Quy định từng loại tiền.....................................................................................12
1.3.1 Việt Nam Đồng.................................................................................................12
1.3.2 Ngoại tệ.............................................................................................................12
1.3.3 Vàng tiền tệ.......................................................................................................12
1.4 Nguyên tắc kế toán vốn bằng tiền.....................................................................13
1.4.1 Kế toán phải mở sổ ghi chép hàng ngày liên tục...............................................13
1.4.2 Kế toán phải theo dõi chi tiết các khoản tiền theo nguyên tệ.............................13
1.4.3 Doanh nghiệp sử dụng tỷ giá giao dịch thực tế.................................................13
1.5 Các hình thức kế toán vốn bằng tiền.................................................................14
1.5.1 Kế toán tiền mặt................................................................................................14
1.5.2 Chứng từ sử dụng..............................................................................................14
1.5.2.1 Sơ đồ luân chuyển chứng từ kế toán tiền mặt...............................................15
1.5.2.2 Đặc điểm.......................................................................................................16
1.5.2.3 Sổ chi tiết kế toán.........................................................................................17
1.5.2.4 Hạch toán chi tiết..........................................................................................17
1.5.3 Kế toán tiền gửi ngân hàng...............................................................................20
2
1.5.3.1 Chứng từ sử dụng.........................................................................................20
1.5.3.2 Sơ đồ luân chuyển chứng từ kế toán tiền gửi ngân hàng...............................20
1.5.3.3 Đặc điểm.......................................................................................................21
1.5.3.4 Sổ kế toán chi tiết.........................................................................................22
1.5.3.5 Hạch toán chi tiết..........................................................................................23
1.5.4 Kế toán tiền đang chuyển..................................................................................26
1.5.4.1 Chứng từ sử dụng.........................................................................................26
1.5.4.2 Sơ đồ luân chuyển chứng từ tiền đang chuyển..............................................26
1.5.4.3 Đặc điểm.......................................................................................................26
1.5.4.4 Sổ kế toán chi tiết.........................................................................................27
1.5.4.5 Hạch toán chi tiết..........................................................................................28
1.5.5 Kiểm kê quỹ......................................................................................................29
1.5.5.1 Khái niệm kiểm kê........................................................................................29
1.5.5.2 Mục đích kiểm kê.........................................................................................29
1.5.5.3 Phương pháp kiểm kê...................................................................................29
1.5.5.4 Quy trình kiểm kê.........................................................................................30
1.5.6 Các hình thức ghi sổ kế toán vốn bằng tiền.......................................................31
CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI
CÔNG TY CỔ PHẦN XUẤT NHẬP KHẨU LORCA VIỆT NAM...........................34
2.1 Giới thiệu khái quát về công ty Cổ phần Xuất nhập khẩu Lorca Việt Nam......34
2.1.1 Lịch sử hình thành và phát triển của công ty cổ phần xuất nhập khẩu Lorca Việt
Nam ..........................................................................................................................34
2.1.2 Lĩnh vực hoạt động sản xuất kinh doanh tại công ty.........................................35
2.1.3 Bộ máy tổ chức của công ty Lorca Việt Nam...................................................35
2.1.3.1 Sơ đồ hệ thống tổ chức bộ máy quản lý công ty : (Phụ lục 2.2)...................35
2.1.3.2 Chức năng và nhiệm vụ cơ bản của từng phòng ban.....................................36
2.1.4 Kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh tại công ty trong 3 năm 2018, 2019,
2020 ..........................................................................................................................38
2.1.5 Giới thiệu phòng ban công ty Lorca Việt Nam.................................................42
2.1.5.1 Tổ chức bộ máy kế toán................................................................................42
2.1.5.2 Tổ chức công tác kế toán tại công ty.............................................................44
2.2 Thực trạng công tác kế toán vốn bằng tiền tại công ty......................................47
2.2.1 Chính sách quản lý............................................................................................47
2.2.2 Kế toán tiền mặt................................................................................................47
2.2.2.1 Nguyên tắc kế toán tiền mặt..........................................................................47
2.2.2.2 Chứng từ sử dụng.........................................................................................47
2.2.2.3 Trình tự luân chuyển chứng từ......................................................................48
2.2.2.4 Hệ thống sổ sách kế toán..............................................................................49
2.2.2.5 Minh họa một số nghiệp vụ liên quan đến kế toán tiền mặt tại công ty........49
2.2.3 Kế toán tiền gửi ngân hàng...............................................................................50
2.2.3.1 Nguyên tắc hạch toán....................................................................................50
2.2.3.2 Chứng từ sử dụng.........................................................................................50
2.2.3.3 Trình tự luân chuyển chứng từ......................................................................50
2.2.3.4 Hệ thống sổ sách kế toán..............................................................................51
2.2.3.5 Minh họa một số nghiệp vụ phát sinh liên quan đến kế toán tiền gửi ngân
hàng tại công ty............................................................................................................52
2.2.4 Kiểm kê quỹ tại công ty Cổ phần Xuất nhập khẩu Lorca..................................53
2.2.4.1 Mục đích kiểm kê.........................................................................................53
2.2.4.2 Phương pháp kiểm kê...................................................................................53
2.2.4.3 Quy trình thực hiện.......................................................................................53
2.2.4.4 Xử lý chênh lệch...........................................................................................54
CHƯƠNG 3: NHẬN XÉT, ĐÁNH GIÁ VÀ ĐƯA RA KIẾN NGHỊ...................56
3.1 Nhận xét, đánh giá kế toán vốn bằng tiền tại công ty Cổ phần Lorca Việt Nam...
..........................................................................................................................56
3.1.1 Ưu điểm............................................................................................................56
3.1.2 Hạn chế.............................................................................................................56
3.2 Kiến nghị..........................................................................................................57
3.2.1 Xây dựng mức tồn quỹ......................................................................................57
3.2.2 Thực hiện kiểm kê bất thường...........................................................................57
KẾT LUẬN.................................................................................................................59
PHỤ LỤC....................................................................................................................60