ĐẠ I HỌC HUẾ
TRƯ Ờ NG ĐẠ I HỌC KINH TẾ
KHOA KẾTOÁN - KIỂM TOÁN

KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP
HOÀN THIỆN CÔNG TÁC KẾTOÁN THUẾGTGT VÀ
THUẾTNDN TẠI CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN
SẢN XUẤ T VÀ THƯ Ơ NG MẠ I PHÚC HƯ NG
HUYỀN TÔN NỮHỒNG THU
Niên khoá: 2015 - 2019
7UѭӡQJĈҥL K ӑF.L QK WӃ+XӃ
ĐẠ I HỌC HUẾ
TRƯ Ờ NG ĐẠ I HỌC KINH TẾ
KHOA KẾTOÁN - KIỂM TOÁN

KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP
HOÀN THIỆN CÔNG TÁC KẾTOÁN THUẾGTGT VÀ
THUẾTNDN TẠI CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN
SẢN XUẤ T VÀ THƯ Ơ NG MẠ I PHÚC HƯ NG
Sinh viên thực hiện:
Huyền Tôn NữHồng Thu
Lớp : K49C Kiểm toán
Niên khóa: 2015 -2019
Giáo viên hư ớ ng dẫn
Ths. Nguyễn Trà Ngân
Huế , tháng 5 năm 2019
7UѭӡQJĈҥL K ӑF.L QK WӃ+XӃ
Khóa luận Tốt nghiệp GVHD: ThS. Nguyễn Trà Ngân
SVTH: Huyền Tôn NữHồng Thu
Lêi C¶m ¥n
Đầ u tiên, cho phép em đư ợ c gửi lời cả m ơ n đế n toàn bộthầ y cô trư ờ ng Đạ i học
kinh tếHuế và đặ c biệt là các thầy cô trong khoa Kếtoán - Kiểm toán trong suốt
quãng thờ i gian qua đã tận tình giảng dạy và truyề n đạ t kiến thức chuyên môn cho em.
Tất cảnhững kiến thứ c em đã nhậ n đư ợ c trong suố t 4 năm qua sẽ là hành trang giúp
đỡ em trong con đư ờ ng sựnghiệp sau này.
Bài khóa luậ n này đư ợ c hoàn thành tạ i Công ty TNHH SX & TM Phúc Hư ng.
Để có thểhoàn thiệ n đư ợ c bài luận này, em xin tỏlòng biế t ơ n chân thành và sâu sắ c
đế n các anh chịtrong công ty, các anh chịtrong phòng kế toán tài chính, và đặ c biệt là
chịNguyễ n Mai Phư ơ ng - kế toán trư ở ng củ a công ty và đồ ng thời cũng là ngư ờ i trực
tiế p hư ớ ng dẫn em trong suốt thời gian thực tập, dìu dắ t và giúp đỡ em hoàn thiệ n đề
tài một cách tốt nhất.
Đặ c biệt, em xin gửi lời cả m ơ n đế n giáo viên hư ớ ng dẫn của em - cô Ths
Nguyễ n Trà Ngân đã quan tâm, giúp đỡ và góp ý kiến cho bài luận củ a em đư ợ c hoàn
thiện tố t hơ n.
Trong quá trình thực tập cũng là quá trình làm báo cáo tốt nghiệp này, do thời
gian có hạ n đồ ng thời kiến thức chuyên môn của em còn hạn chế , chư a đủ để áp dụng
vào thực tiễn nên bài khóa luận không tránh khỏi những thiếu sót. Vì vậy, kính mong
nhậ n đư ợ c sựnhận xét và góp ý của Thầy cô và các anh chị trong công ty để em có thể
rút ra những kinh nghiệm cho bản thân phục vụcho công việc sau này.
Cuố i cùng, em xin đư ợ c chúc quý Thầy cô và các anh chịtrong Công ty TNHH
SX & TM Phúc Hư ng dồ i dào sức khỏ e và đạ t đư ợ c nhiều thành công tố t đẹ p.
Em xin chân thành cám ơ n!
Huế , tháng 5 năm 2019
Huyền Tôn NữHồng Thu
7UѭӡQJĈҥL K ӑF.L QK WӃ+XӃ
Khóa luận Tốt nghiệp GVHD: ThS. Nguyễn Trà Ngân
SVTH: Huyền Tôn NữHồng Thu
MỤC LỤC
PHẦ N I: ĐẶ T VẤ N ĐỀ ..................................................................................................1
1. Lý do chọ n đề tài .........................................................................................................1
2. Mục tiêu nghiên cứu ....................................................................................................2
3. Đố i tư ợ ng nghiên cứu..................................................................................................2
4. Phạm vi nghiên cứu .....................................................................................................2
5. Phư ơ ng pháp nghiên cứu.............................................................................................2
6. Kết cấu khóa luận ........................................................................................................3
PHẦN II: NỘI DUNG VÀ KẾT QUẢNGHIÊN CỨU .................................................4
CHƯ Ơ NG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀKẾTOÁN THUẾGTGT VÀ THUẾTNDN.....4
1.1. Những vấ n đề cơ bả n vềthuếGTGT và thuếTNDN...............................................4
1.1.1. ThuếGTGT ...........................................................................................................4
1.1.1.1. Khái niệm thuếGTGT........................................................................................4
1.1.1.2. Đố i tư ợ ng chịu thuế và đố i tư ợ ng nộp thuế........................................................4
1.1.1.3. Căn cứ và phư ơ ng pháp tính thuế GTGT...........................................................5
1.1.1.4. Kê khai, hoàn thuế, nộp thuếGTGT ..................................................................8
1.1.2. ThuếTNDN.........................................................................................................10
1.1.2.1. Khái niệm .........................................................................................................10
1.1.2.2. Đố i tư ợ ng chịu thuế và đố i tư ợ ng nộp thuế......................................................10
1.1.2.3. Căn cứ và phư ơ ng pháp tính thuế TNDN.........................................................10
1.2 Kếtoán thuếGTGT và thuếTNDN ........................................................................13
1.2.1 Kếtoán thuếGTGT ..............................................................................................13
1.2.1.1. Chứng từkếtoán ..............................................................................................13
1.2.1.2. Tài khoản kếtoán .............................................................................................13
1.2.1.3. Phư ơ ng pháp hạ ch toán ....................................................................................15
1.2.2 Kếtoán thuếTNDN..............................................................................................17
1.2.2.1. Kếtoán thuếthu nhập hiện hành ......................................................................17
1.2.2.2. Kếtoán thuếTNDN hoãn lại............................................................................19
7UѭӡQJĈҥL K ӑF.L QK WӃ+XӃ
Khóa luận Tốt nghiệp GVHD: ThS. Nguyễn Trà Ngân
SVTH: Huyền Tôn NữHồng Thu
CHƯ Ơ NG 2: THỰ C TRẠNG CÔNG TÁC KẾTOÁN THUẾGTGT VÀ THUẾ
TNDN TẠICÔNG TY TNHH SX & TM PHÚC HƯ NG............................................22
2.1. Giới thiệu chung về công ty TNHH SX & TM Phúc Hư ng...................................22
2.1.1. Chứ c năng và nhiệ m vụcủa công ty ...................................................................23
2.1.2. Tổchức bộmáy quản lý tại công ty ....................................................................24
2.1.3. Tổchức bộmáy kếtoán tại công ty ....................................................................26
2.1.4. Hình thức kếtoán tại công ty ..............................................................................27
2.1.5. Các quy đị nh và chế độ kếtoán áp dụng tại công ty...........................................28
2.1.6. Tình hình nguồn nhân lực của công ty ................................................................29
2.1.7. Tình hình tài sản, nguồn vốn của công ty............................................................31
2.1.8. Kết quảhoạ t độ ng kinh doanh của công ty .........................................................32
2.2. Thực trạng công tác kếtoán thuếGTGT và thuếTNDN tại công ty.....................34
2.2.1. Thực trạng kếtoán thuếGTGT ...........................................................................34
2.2.1.1. Đặ cđiể m tổchức công tác thuếGTGT............................................................34
2.2.1.2. Chứng từsửdụng .............................................................................................35
2.2.1.3. Tài khoản sửdụng ............................................................................................35
2.2.1.4. Một sốnghiệp vụphát sinh ..............................................................................35
2.2.1.5. Kê khai thuếvà nộp thuếGTGT ......................................................................55
2.2.2. Thực trạng kếtoán thuếTNDN...........................................................................59
2.2.2.1. Đặ c điể m tổchức công tác thuếTNDN ...........................................................59
2.2.2.2. Chứng từsửdụng .............................................................................................60
2.2.2.3. Tài khoản sửdụng ............................................................................................60
2.2.2.4. ThuếTNDN......................................................................................................60
3.1. Nhận xét vềcông tác kếtoán thuếGTGT và thuếTNDN tại công ty ...................71
3.1.1. Vềbộmáy kếtoán nói chung ..............................................................................71
3.1.1.1. Ư u điể m ............................................................................................................71
3.1.1.2. Hạn chế.............................................................................................................71
3.1.2. Vềcông tác kếtoán thuếGTGT và thuếTNDN.................................................72
3.1.2.1. Ư u điể m ............................................................................................................72
3.1.2.2. Hạn chế.............................................................................................................72
7UѭӡQJĈҥL K ӑF.L QK WӃ+XӃ